企業(yè)年金養(yǎng)老保險體系范文

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隨著企業(yè)制度改革的不斷深化和市場經濟體制的逐步確立，企業(yè)職工的退休養(yǎng)老、醫(yī)療、子女教育、失業(yè)救濟、工傷補償?shù)取捌款i”問題日益突出，直接影響到企業(yè)的穩(wěn)定與發(fā)展。如何籌集社會保障資金，將傳統(tǒng)體制下以企業(yè)為主導的退休養(yǎng)老福利制度改為社會化管理的模式，就成為企業(yè)經濟發(fā)展與改革的一個焦點問題。20世紀90年代以前，我國實行單一的養(yǎng)老保險制度，基本養(yǎng)老金也稱退休金、退休費，是最主要的養(yǎng)老保險待遇。1991年《國務院關于企業(yè)職業(yè)養(yǎng)老保險制度改革的決定》中提出了“國家提倡、鼓勵企業(yè)實行補充養(yǎng)老保險”。并在1994年《勞動法》中用法律的形式將其確定下來。2000年《國務院關于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點方案的通知》中將企業(yè)補充養(yǎng)老保險正式更名為“企業(yè)年金”，并成為退休職工老年生活保障的重要支柱。

一、企業(yè)年金概況

目前我國基本上建立起了三支柱養(yǎng)老社會保障體系。包括第一支柱基本養(yǎng)老保險，第二支柱企業(yè)年金（即企業(yè)補充養(yǎng)老保險）和第三支柱個人儲蓄性養(yǎng)老保險。

基本養(yǎng)老保險是由國家通過立法強制實行，保證勞動者在年老喪失勞動能力時，給予基本生活保障的制度。基本養(yǎng)老保險是政府行為，全體勞動者和企業(yè)都必須參加，屬強制性保險。基本養(yǎng)老保險事務由政府設立的社會保險機構負責經辦。是多支柱養(yǎng)老保險體系的基本組成部分，屬于第一支柱。

企業(yè)年金，是指在參加國家法定基本養(yǎng)老保險的基礎上另由企業(yè)為提高本企業(yè)職工的養(yǎng)老保險待遇水平，用自有資金設立的一種輔助性的養(yǎng)老保險。企業(yè)年金在國家法律法規(guī)和政策的指導下進行，由用人單位與職工視企業(yè)經營狀況進行民主協(xié)商，自主確定是否參加、制定方案、確定分配水平和選擇經辦機構。國家有關制度規(guī)定了企業(yè)繳費在工資總額4％以內的部分，可在企業(yè)所得稅稅前扣除，在成本中列支。企業(yè)年金是一種企業(yè)行為，是多支養(yǎng)老保險體系的重要組成部分，屬于第二支柱。

個人儲蓄性養(yǎng)老保險是由職工根據(jù)個人收入情況自愿參加的一種養(yǎng)老保險形式，是一種個人行為。勞動者個人均可按照自己的意愿決定是否投保，并確定相應的投資水平和選擇經辦機構。個人儲蓄性養(yǎng)老保險是多支柱養(yǎng)老保險體系的輔助組成部分，屬于第三支柱。

企業(yè)年金具有實現(xiàn)社會養(yǎng)老、促進企業(yè)發(fā)展的雙重功效，我國十五規(guī)劃中將其作為中國社會養(yǎng)老保障體系的第二支柱。2002年底，全國已有1.7萬家企業(yè)建立企業(yè)年金，有650多萬職工參加，基金積累達260億元。2003年開始，企業(yè)年金市場全面啟動后，我國企業(yè)年金市場規(guī)模將達到每年1000億元以上。到2003年6月電力行業(yè)企業(yè)年金積累58.7億元，占全國積累基金的31％；2003年8月，電信行業(yè)已經為40萬職工建立了企業(yè)年金；航天集團公司下屬時代電子公司也已在2003年建立企業(yè)年金。企業(yè)年金制度對于企業(yè)留住骨干職工、增強企業(yè)凝聚力有著不可估量的作用。據(jù)世界銀行預測，到2030年，中國的養(yǎng)老保險基金總額會達到1.8萬億美元，在資本市場上的獲益將使其成為我國退休職工在退休以后最主要的收入來源。

二、企業(yè)年金制度是企業(yè)改革與發(fā)展的必然選擇

我國建立企業(yè)年金制度的目的，是在建立保障退休人員基本生活的強制性基本養(yǎng)老保險制度的同時，鼓勵企業(yè)為職工建立補充養(yǎng)老保險，以提高職工退休后的養(yǎng)老待遇，激勵職工的勞動積極性，增強企業(yè)的凝聚力。

我國新的養(yǎng)老保險制度（沈陽試點）將主要從以下幾個方面進行了調整和完善。一是調整個人賬戶規(guī)模，由原來的11％調整為8％，并全部由個人繳費計入，企業(yè)繳費部分不再劃入。二是社會統(tǒng)籌基金與個人賬戶基金實行分別管理，社會統(tǒng)籌基金不能占用個人賬戶基金。三是基礎養(yǎng)老金由原來的月平均工資的20％調整為30％左右。四是多渠道籌集養(yǎng)老保險費。通過企業(yè)年金，個人投資和個人儲蓄成為個人退休收入的來源。逐步降低基本社會養(yǎng)老保障的替代率，企業(yè)年金的建立成為我們自身養(yǎng)老保障利益的需要。目前我國基本養(yǎng)老保險金的“替代率”，與在職職工工資的比例為80％～90％，是世界上最高的。今后的改革方向是使替代率降到60％以下，這就需要把企業(yè)年金補充上去，使大多數(shù)人退休后的待遇不下降。

建立企業(yè)年金制度給企業(yè)帶來的好處，首先是有助于提高職工養(yǎng)老金替代率，可以有效地補充社會基本養(yǎng)老保險的不足，從而提高企業(yè)職工養(yǎng)老金的總體替代率；其次，有助于提高企業(yè)生產力。企業(yè)年金的建立可以免除職工養(yǎng)老保障的后顧之憂，從而激發(fā)職工的工作熱情，提高企業(yè)的經濟效益；第三，有助于增強企業(yè)競爭實力。企業(yè)年金的建立可以確立一個企業(yè)在行業(yè)中的地位，提高企業(yè)的社會形象；第四，有助于減少人員流失。富含吸引力的養(yǎng)老金替代率，可以有效地穩(wěn)定職工隊伍，吸引高級人才，降低優(yōu)秀職工的流失率。

國家提倡、鼓勵和監(jiān)督經濟效益較好、有能力的企業(yè)建立企業(yè)年金，并不是鼓勵所有企業(yè)都建立。企業(yè)可以根據(jù)自身的經濟效益的高低來設定不同水平的企業(yè)年金，對生產經營狀況較好、經濟效益較為突出、民主管理基礎較好的企業(yè)來說，建立、健全企業(yè)年金，對吸引并留住優(yōu)秀人才、強化本企業(yè)人力資源優(yōu)勢、確保本企業(yè)健康高效發(fā)展能起到重要作用。

三、企業(yè)年金的對象、分配原則及運營管理

企業(yè)年金所需費用的資金來源是企業(yè)自有資金中的“兩項基金”，這意味著企業(yè)年金的對象應是企業(yè)在職職工。企業(yè)年金經社會的保險渠道儲備和支付之后，已不具有工資、獎金福利的分配屬性，在性質上它已轉化為非在職人員的老年生活收入保障，分配給個人后，歸職工個人所有。

企業(yè)在福利保險方面必須按國家規(guī)定為職工建立基本養(yǎng)老保險，基本養(yǎng)老保險主要體現(xiàn)了公平原則，企業(yè)年金則首先體現(xiàn)效率原則。即企業(yè)根據(jù)職工貢獻大小、在本企業(yè)的服務年限、勞動態(tài)度等方面的情況決定其年金待遇。企業(yè)年金大多采取繳費確定型基金累積方式，保護了職工的個人權益，使企業(yè)職工個人能力得到了體現(xiàn)，體現(xiàn)了效率原則。同時企業(yè)年金是職工退休后生活收入保障，在其分配原則上，也應體現(xiàn)“公平”原則，即機會均等，全體職工人人有份，大家共享。在具體操作時，對多數(shù)職工一般適用“公平”原則；對少數(shù)職工表現(xiàn)特別好、貢獻突出和表現(xiàn)特別差、貢獻特別小，違紀甚至給企業(yè)造成一定經濟損失的，則側重“效率”原則，使“公平”、“效率”兩種分配原則實現(xiàn)有效的統(tǒng)一。

企業(yè)年金方案是企業(yè)依據(jù)有關法律法規(guī)和政策，通過合法程序制定的本企業(yè)年金實施計劃和運行程序。企業(yè)在制定企業(yè)年金政策時盡量多考慮企業(yè)自身的利益（比如：規(guī)定滿足一定的工作年限要求才能獲得完全的補充養(yǎng)老金權利，允許企業(yè)獲得一定比例的補充保險基金的內部投資權）。設計企業(yè)年金方案，不僅要實現(xiàn)企業(yè)年金制度的目標，還要遵守國家的相關法規(guī)，同時要有利于企業(yè)年金制度和企業(yè)本身的長遠發(fā)展，確定合理的繳費和待遇水平。合理的待遇水平不僅是企業(yè)年金制度要實現(xiàn)的基本目標，也是企業(yè)年金制度本身可持續(xù)發(fā)展的重要條件。同時企業(yè)年金的繳費水平還必須適應企業(yè)的經濟承受能力，要利于企業(yè)發(fā)展。在企業(yè)年金發(fā)展的初期，企業(yè)年金方案設計不但要考慮企業(yè)的經濟承受能力，還要考慮養(yǎng)老保險制度在轉軌過程中的各種矛盾，為此，要把企業(yè)年金制度的建立同推進企業(yè)工資收入分配和人事制度改革相結合，促進企業(yè)發(fā)展。

企業(yè)年金，最重要的是彌補由于基本養(yǎng)老保險替代率降低帶來的養(yǎng)老金水平下降以及給人們帶來的心理成本和實際生活水平的降低。企業(yè)年金能產生多少養(yǎng)老金替代率？要使退休者退休后的生活水平不下降，其養(yǎng)老金替代率應達到80％左右比較合適。改革后的我國基本養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金替代率為60％，企業(yè)年金的替代率水平應限定為20％左右以內。由此可以推算出企業(yè)年金的繳費水平。據(jù)有關專家測量，達到20％的替代率水平，所需要的繳費水平為5％～8％。因為，企業(yè)年金的補充水平可基本確定為：繳費率下限——5％～8％，養(yǎng)老金替代率上限——20％左右。繳費率5％～8％，待遇水平將會達到20％的替代率，是在假定工資增長率等于投資回報率的條件下測算出來的。

實現(xiàn)企業(yè)年金的保值增值是直接關系到企業(yè)職工切身利益的大事。企業(yè)年金運營的好壞將直接影響企業(yè)的發(fā)展和員工的未來生活；運營好的企業(yè)年金有助于減輕企業(yè)與個人的經濟負擔，提高企業(yè)競爭力；有助于加快社會保險基金的積累；有助于提高未來養(yǎng)老金給付標準。企業(yè)年金基金投資必須貫徹“安全性、流動性、收益性”三原則，并根據(jù)國家有關政策規(guī)定，建立制度、完善機構、明確程序、控制風險、選擇最佳投資組合，使整個資金運作過程形成一個系統(tǒng)工程。為此，要注重選擇資信好、實力強、守信用、對客戶負責的金融機構作為資金運作合作伙伴，從多家金融機構中擇優(yōu)淘劣，注重控制投資風險，不斷跟蹤、掌握運作資金情況，是企業(yè)年金保值增值的可靠保證。商業(yè)性保險公司因擁有雄厚的長期資金的投資實力，豐富的資金管理經驗，專業(yè)的精算力量和年金業(yè)務管理及信息系統(tǒng)以及有效地控制企業(yè)管理成本等優(yōu)勢，適合為企事業(yè)單位職工提供福利保障計劃。如2003年，中國電信就將近8億規(guī)模的企業(yè)年金分別給中國平安保險和中國人壽保險來運作。

四、企業(yè)年金是人力資源管理的重要組成部分

企業(yè)的人力資源管理在提升企業(yè)競爭力方面作用日益顯著，目前在薪酬設計、福利體系、績效考核等方面有了很大的發(fā)展，西方國家的一些企業(yè)通過實踐證明，用建立企業(yè)年金的方式激勵職工為本企業(yè)長期工作是一種有利的人力資源管理途徑。企業(yè)為職工辦理的企業(yè)年金對職工來說是一筆延遲的工資支付，職工為了能在退休后得到足夠的養(yǎng)老金，必須為這個企業(yè)一直工作到退休年齡。這樣，企業(yè)年金實際上成了一種“隱蔽性合同”，達到提高企業(yè)人力資源質量，提高生產率的目的。目前美國企業(yè)年金規(guī)模高達587億美元，替代率達到80％以上。

在知識經濟時代，企業(yè)需要利用高科技生產技術來取得競爭優(yōu)勢和經濟增長，來應對市場經濟的激烈競爭，企業(yè)必須為職工的培訓進行大量的投資使之勝任其本職工作，因而企業(yè)一般是不希望職工特別是核心職工過早離開自己的企業(yè)。另外，現(xiàn)代化的生產需要一定的團隊配合，在本企業(yè)工作時間較長的職工配合比較默契，有利于企業(yè)提高生產效率。另外，大多數(shù)企業(yè)一般都希望有一個穩(wěn)定的職工隊伍。隨著我國社會主義市場經濟的深入發(fā)展，企業(yè)年金作為一種為解決職工后顧之憂而建立的退休保障制度，具有吸引人、留住人、增強企業(yè)凝聚力、調動員工積極性和提高勞動生產率的功效。