企業(yè)年金養(yǎng)老保險(xiǎn)體系范文

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隨著企業(yè)制度改革的不斷深化和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步確立，企業(yè)職工的退休養(yǎng)老、醫(yī)療、子女教育、失業(yè)救濟(jì)、工傷補(bǔ)償?shù)取捌款i”問(wèn)題日益突出，直接影響到企業(yè)的穩(wěn)定與發(fā)展。如何籌集社會(huì)保障資金，將傳統(tǒng)體制下以企業(yè)為主導(dǎo)的退休養(yǎng)老福利制度改為社會(huì)化管理的模式，就成為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與改革的一個(gè)焦點(diǎn)問(wèn)題。20世紀(jì)90年代以前，我國(guó)實(shí)行單一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，基本養(yǎng)老金也稱(chēng)退休金、退休費(fèi)，是最主要的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。1991年《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》中提出了“國(guó)家提倡、鼓勵(lì)企業(yè)實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”。并在1994年《勞動(dòng)法》中用法律的形式將其確定下來(lái)。2000年《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)方案的通知》中將企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)正式更名為“企業(yè)年金”，并成為退休職工老年生活保障的重要支柱。

一、企業(yè)年金概況

目前我國(guó)基本上建立起了三支柱養(yǎng)老社會(huì)保障體系。包括第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二支柱企業(yè)年金（即企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)）和第三支柱個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是由國(guó)家通過(guò)立法強(qiáng)制實(shí)行，保證勞動(dòng)者在年老喪失勞動(dòng)能力時(shí)，給予基本生活保障的制度。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是政府行為，全體勞動(dòng)者和企業(yè)都必須參加，屬?gòu)?qiáng)制性保險(xiǎn)。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)事務(wù)由政府設(shè)立的社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)經(jīng)辦。是多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的基本組成部分，屬于第一支柱。

企業(yè)年金，是指在參加國(guó)家法定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上另由企業(yè)為提高本企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平，用自有資金設(shè)立的一種輔助性的養(yǎng)老保險(xiǎn)。企業(yè)年金在國(guó)家法律法規(guī)和政策的指導(dǎo)下進(jìn)行，由用人單位與職工視企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行民主協(xié)商，自主確定是否參加、制定方案、確定分配水平和選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。國(guó)家有關(guān)制度規(guī)定了企業(yè)繳費(fèi)在工資總額4％以內(nèi)的部分，可在企業(yè)所得稅稅前扣除，在成本中列支。企業(yè)年金是一種企業(yè)行為，是多支養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的重要組成部分，屬于第二支柱。

個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)是由職工根據(jù)個(gè)人收入情況自愿參加的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)形式，是一種個(gè)人行為。勞動(dòng)者個(gè)人均可按照自己的意愿決定是否投保，并確定相應(yīng)的投資水平和選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)是多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的輔助組成部分，屬于第三支柱。

企業(yè)年金具有實(shí)現(xiàn)社會(huì)養(yǎng)老、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的雙重功效，我國(guó)十五規(guī)劃中將其作為中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保障體系的第二支柱。2002年底，全國(guó)已有1.7萬(wàn)家企業(yè)建立企業(yè)年金，有650多萬(wàn)職工參加，基金積累達(dá)260億元。2003年開(kāi)始，企業(yè)年金市場(chǎng)全面啟動(dòng)后，我國(guó)企業(yè)年金市場(chǎng)規(guī)模將達(dá)到每年1000億元以上。到2003年6月電力行業(yè)企業(yè)年金積累58.7億元，占全國(guó)積累基金的31％；2003年8月，電信行業(yè)已經(jīng)為40萬(wàn)職工建立了企業(yè)年金；航天集團(tuán)公司下屬時(shí)代電子公司也已在2003年建立企業(yè)年金。企業(yè)年金制度對(duì)于企業(yè)留住骨干職工、增強(qiáng)企業(yè)凝聚力有著不可估量的作用。據(jù)世界銀行預(yù)測(cè)，到2030年，中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總額會(huì)達(dá)到1.8萬(wàn)億美元，在資本市場(chǎng)上的獲益將使其成為我國(guó)退休職工在退休以后最主要的收入來(lái)源。

二、企業(yè)年金制度是企業(yè)改革與發(fā)展的必然選擇

我國(guó)建立企業(yè)年金制度的目的，是在建立保障退休人員基本生活的強(qiáng)制性基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的同時(shí)，鼓勵(lì)企業(yè)為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，以提高職工退休后的養(yǎng)老待遇，激勵(lì)職工的勞動(dòng)積極性，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力。

我國(guó)新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度（沈陽(yáng)試點(diǎn)）將主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行了調(diào)整和完善。一是調(diào)整個(gè)人賬戶規(guī)模，由原來(lái)的11％調(diào)整為8％，并全部由個(gè)人繳費(fèi)計(jì)入，企業(yè)繳費(fèi)部分不再劃入。二是社會(huì)統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶基金實(shí)行分別管理，社會(huì)統(tǒng)籌基金不能占用個(gè)人賬戶基金。三是基礎(chǔ)養(yǎng)老金由原來(lái)的月平均工資的20％調(diào)整為30％左右。四是多渠道籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。通過(guò)企業(yè)年金，個(gè)人投資和個(gè)人儲(chǔ)蓄成為個(gè)人退休收入的來(lái)源。逐步降低基本社會(huì)養(yǎng)老保障的替代率，企業(yè)年金的建立成為我們自身養(yǎng)老保障利益的需要。目前我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的“替代率”，與在職職工工資的比例為80％～90％，是世界上最高的。今后的改革方向是使替代率降到60％以下，這就需要把企業(yè)年金補(bǔ)充上去，使大多數(shù)人退休后的待遇不下降。

建立企業(yè)年金制度給企業(yè)帶來(lái)的好處，首先是有助于提高職工養(yǎng)老金替代率，可以有效地補(bǔ)充社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的不足，從而提高企業(yè)職工養(yǎng)老金的總體替代率；其次，有助于提高企業(yè)生產(chǎn)力。企業(yè)年金的建立可以免除職工養(yǎng)老保障的后顧之憂，從而激發(fā)職工的工作熱情，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；第三，有助于增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。企業(yè)年金的建立可以確立一個(gè)企業(yè)在行業(yè)中的地位，提高企業(yè)的社會(huì)形象；第四，有助于減少人員流失。富含吸引力的養(yǎng)老金替代率，可以有效地穩(wěn)定職工隊(duì)伍，吸引高級(jí)人才，降低優(yōu)秀職工的流失率。

國(guó)家提倡、鼓勵(lì)和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)效益較好、有能力的企業(yè)建立企業(yè)年金，并不是鼓勵(lì)所有企業(yè)都建立。企業(yè)可以根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)效益的高低來(lái)設(shè)定不同水平的企業(yè)年金，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況較好、經(jīng)濟(jì)效益較為突出、民主管理基礎(chǔ)較好的企業(yè)來(lái)說(shuō)，建立、健全企業(yè)年金，對(duì)吸引并留住優(yōu)秀人才、強(qiáng)化本企業(yè)人力資源優(yōu)勢(shì)、確保本企業(yè)健康高效發(fā)展能起到重要作用。

三、企業(yè)年金的對(duì)象、分配原則及運(yùn)營(yíng)管理

企業(yè)年金所需費(fèi)用的資金來(lái)源是企業(yè)自有資金中的“兩項(xiàng)基金”，這意味著企業(yè)年金的對(duì)象應(yīng)是企業(yè)在職職工。企業(yè)年金經(jīng)社會(huì)的保險(xiǎn)渠道儲(chǔ)備和支付之后，已不具有工資、獎(jiǎng)金福利的分配屬性，在性質(zhì)上它已轉(zhuǎn)化為非在職人員的老年生活收入保障，分配給個(gè)人后，歸職工個(gè)人所有。

企業(yè)在福利保險(xiǎn)方面必須按國(guó)家規(guī)定為職工建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)主要體現(xiàn)了公平原則，企業(yè)年金則首先體現(xiàn)效率原則。即企業(yè)根據(jù)職工貢獻(xiàn)大小、在本企業(yè)的服務(wù)年限、勞動(dòng)態(tài)度等方面的情況決定其年金待遇。企業(yè)年金大多采取繳費(fèi)確定型基金累積方式，保護(hù)了職工的個(gè)人權(quán)益，使企業(yè)職工個(gè)人能力得到了體現(xiàn)，體現(xiàn)了效率原則。同時(shí)企業(yè)年金是職工退休后生活收入保障，在其分配原則上，也應(yīng)體現(xiàn)“公平”原則，即機(jī)會(huì)均等，全體職工人人有份，大家共享。在具體操作時(shí)，對(duì)多數(shù)職工一般適用“公平”原則；對(duì)少數(shù)職工表現(xiàn)特別好、貢獻(xiàn)突出和表現(xiàn)特別差、貢獻(xiàn)特別小，違紀(jì)甚至給企業(yè)造成一定經(jīng)濟(jì)損失的，則側(cè)重“效率”原則，使“公平”、“效率”兩種分配原則實(shí)現(xiàn)有效的統(tǒng)一。

企業(yè)年金方案是企業(yè)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和政策，通過(guò)合法程序制定的本企業(yè)年金實(shí)施計(jì)劃和運(yùn)行程序。企業(yè)在制定企業(yè)年金政策時(shí)盡量多考慮企業(yè)自身的利益（比如：規(guī)定滿足一定的工作年限要求才能獲得完全的補(bǔ)充養(yǎng)老金權(quán)利，允許企業(yè)獲得一定比例的補(bǔ)充保險(xiǎn)基金的內(nèi)部投資權(quán)）。設(shè)計(jì)企業(yè)年金方案，不僅要實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金制度的目標(biāo)，還要遵守國(guó)家的相關(guān)法規(guī)，同時(shí)要有利于企業(yè)年金制度和企業(yè)本身的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，確定合理的繳費(fèi)和待遇水平。合理的待遇水平不僅是企業(yè)年金制度要實(shí)現(xiàn)的基本目標(biāo)，也是企業(yè)年金制度本身可持續(xù)發(fā)展的重要條件。同時(shí)企業(yè)年金的繳費(fèi)水平還必須適應(yīng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)承受能力，要利于企業(yè)發(fā)展。在企業(yè)年金發(fā)展的初期，企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)不但要考慮企業(yè)的經(jīng)濟(jì)承受能力，還要考慮養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在轉(zhuǎn)軌過(guò)程中的各種矛盾，為此，要把企業(yè)年金制度的建立同推進(jìn)企業(yè)工資收入分配和人事制度改革相結(jié)合，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

企業(yè)年金，最重要的是彌補(bǔ)由于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率降低帶來(lái)的養(yǎng)老金水平下降以及給人們帶來(lái)的心理成本和實(shí)際生活水平的降低。企業(yè)年金能產(chǎn)生多少養(yǎng)老金替代率？要使退休者退休后的生活水平不下降，其養(yǎng)老金替代率應(yīng)達(dá)到80％左右比較合適。改革后的我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金替代率為60％，企業(yè)年金的替代率水平應(yīng)限定為20％左右以內(nèi)。由此可以推算出企業(yè)年金的繳費(fèi)水平。據(jù)有關(guān)專(zhuān)家測(cè)量，達(dá)到20％的替代率水平，所需要的繳費(fèi)水平為5％～8％。因?yàn)椋髽I(yè)年金的補(bǔ)充水平可基本確定為：繳費(fèi)率下限——5％～8％，養(yǎng)老金替代率上限——20％左右。繳費(fèi)率5％～8％，待遇水平將會(huì)達(dá)到20％的替代率，是在假定工資增長(zhǎng)率等于投資回報(bào)率的條件下測(cè)算出來(lái)的。

實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金的保值增值是直接關(guān)系到企業(yè)職工切身利益的大事。企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)的好壞將直接影響企業(yè)的發(fā)展和員工的未來(lái)生活；運(yùn)營(yíng)好的企業(yè)年金有助于減輕企業(yè)與個(gè)人的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力；有助于加快社會(huì)保險(xiǎn)基金的積累；有助于提高未來(lái)養(yǎng)老金給付標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)年金基金投資必須貫徹“安全性、流動(dòng)性、收益性”三原則，并根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，建立制度、完善機(jī)構(gòu)、明確程序、控制風(fēng)險(xiǎn)、選擇最佳投資組合，使整個(gè)資金運(yùn)作過(guò)程形成一個(gè)系統(tǒng)工程。為此，要注重選擇資信好、實(shí)力強(qiáng)、守信用、對(duì)客戶負(fù)責(zé)的金融機(jī)構(gòu)作為資金運(yùn)作合作伙伴，從多家金融機(jī)構(gòu)中擇優(yōu)淘劣，注重控制投資風(fēng)險(xiǎn)，不斷跟蹤、掌握運(yùn)作資金情況，是企業(yè)年金保值增值的可靠保證。商業(yè)性保險(xiǎn)公司因擁有雄厚的長(zhǎng)期資金的投資實(shí)力，豐富的資金管理經(jīng)驗(yàn)，專(zhuān)業(yè)的精算力量和年金業(yè)務(wù)管理及信息系統(tǒng)以及有效地控制企業(yè)管理成本等優(yōu)勢(shì)，適合為企事業(yè)單位職工提供福利保障計(jì)劃。如2003年，中國(guó)電信就將近8億規(guī)模的企業(yè)年金分別給中國(guó)平安保險(xiǎn)和中國(guó)人壽保險(xiǎn)來(lái)運(yùn)作。

四、企業(yè)年金是人力資源管理的重要組成部分

企業(yè)的人力資源管理在提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力方面作用日益顯著，目前在薪酬設(shè)計(jì)、福利體系、績(jī)效考核等方面有了很大的發(fā)展，西方國(guó)家的一些企業(yè)通過(guò)實(shí)踐證明，用建立企業(yè)年金的方式激勵(lì)職工為本企業(yè)長(zhǎng)期工作是一種有利的人力資源管理途徑。企業(yè)為職工辦理的企業(yè)年金對(duì)職工來(lái)說(shuō)是一筆延遲的工資支付，職工為了能在退休后得到足夠的養(yǎng)老金，必須為這個(gè)企業(yè)一直工作到退休年齡。這樣，企業(yè)年金實(shí)際上成了一種“隱蔽性合同”，達(dá)到提高企業(yè)人力資源質(zhì)量，提高生產(chǎn)率的目的。目前美國(guó)企業(yè)年金規(guī)模高達(dá)587億美元，替代率達(dá)到80％以上。

在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)需要利用高科技生產(chǎn)技術(shù)來(lái)取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，來(lái)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)必須為職工的培訓(xùn)進(jìn)行大量的投資使之勝任其本職工作，因而企業(yè)一般是不希望職工特別是核心職工過(guò)早離開(kāi)自己的企業(yè)。另外，現(xiàn)代化的生產(chǎn)需要一定的團(tuán)隊(duì)配合，在本企業(yè)工作時(shí)間較長(zhǎng)的職工配合比較默契，有利于企業(yè)提高生產(chǎn)效率。另外，大多數(shù)企業(yè)一般都希望有一個(gè)穩(wěn)定的職工隊(duì)伍。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，企業(yè)年金作為一種為解決職工后顧之憂而建立的退休保障制度，具有吸引人、留住人、增強(qiáng)企業(yè)凝聚力、調(diào)動(dòng)員工積極性和提高勞動(dòng)生產(chǎn)率的功效。