企業(yè)納稅管理的經(jīng)濟(jì)性分析范文

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一、引言

從經(jīng)濟(jì)性角度分析，企業(yè)納稅管理主要任務(wù)就是使得企業(yè)盡最大努力節(jié)約稅收成本，使得稅收支出縮減到最低。根據(jù)調(diào)查歸納就可以知道，我國(guó)企業(yè)納稅成本支出主要包括按照國(guó)家規(guī)定，必須上繳的稅金，還有與之相關(guān)的人力物力財(cái)力。那么由于納稅管理出現(xiàn)失誤而導(dǎo)致的稅收支出我們主要考慮到兩個(gè)方面，一個(gè)是企業(yè)未按照我國(guó)相關(guān)稅收法律法規(guī)，定期定時(shí)繳納稅金，有意或者是無意的偷逃稅金等一系列的不正確納稅行為從而受到了主觀稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款，補(bǔ)交稅費(fèi)并且還要繳納相應(yīng)的滯納金，這一經(jīng)濟(jì)性的支出是企業(yè)沒有做好納稅管理的顯性稅收支出。另一個(gè)方面主要是企業(yè)應(yīng)該享受國(guó)家相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，但是由于自身納稅管理水平比較低，沒有享受，給企業(yè)造成了稅收支出的隱形成本。做好企業(yè)納稅管理工作，將能很好的避免上述兩種不應(yīng)該的稅收成本支出。企業(yè)通過建立相應(yīng)的納稅管理體系和風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不但會(huì)提高企業(yè)內(nèi)部管理水平，還能夠提高企業(yè)對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)的防控能力。

二、從經(jīng)濟(jì)性角度分析企業(yè)納稅管理存在的問題

(一)企業(yè)納稅管理觀念意識(shí)不正確，重視度不夠企業(yè)涉稅事項(xiàng)是重要的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)之一，是任何企業(yè)避不開也繞不過的重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。但是由于我國(guó)稅政事項(xiàng)發(fā)展歷史制約，一些企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者也沒有認(rèn)識(shí)到稅務(wù)管理對(duì)于企業(yè)的重要意義，也沒有安排專業(yè)人員負(fù)責(zé)涉稅事宜。對(duì)于企業(yè)稅務(wù)關(guān)系最多就是關(guān)心一下相關(guān)稅負(fù)。而關(guān)系到重大稅負(fù)事項(xiàng)時(shí)，企業(yè)管理者往往想著“找關(guān)系”，或者采用一些不正確的行為以降低企業(yè)稅負(fù)，沒有認(rèn)識(shí)到納稅是企業(yè)的重要義務(wù)，也沒有考慮到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)未來長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，由于企業(yè)自上而下對(duì)納稅管理不夠重視，也導(dǎo)致具體稅務(wù)經(jīng)辦人員不仔細(xì)進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理，不注意涉稅風(fēng)險(xiǎn)的控制，由于工作失誤，造成的企業(yè)稅金浪費(fèi)也沒有及時(shí)的給與懲處。這樣整個(gè)企業(yè)的納稅管理氛圍非常不利于企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。

(二)企業(yè)納稅管理財(cái)務(wù)人員水平比較有限目前，在我國(guó)很多企業(yè)中，并沒有設(shè)立專業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)把企業(yè)的會(huì)計(jì)工作全部承擔(dān)，在涉稅事項(xiàng)的管理上，企業(yè)財(cái)務(wù)人員水平比較有限，影響了企業(yè)的納稅管理質(zhì)量。在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，國(guó)家也完善、出臺(tái)了若干稅務(wù)法規(guī)、制度，以及對(duì)于企業(yè)特別是中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。但是由于企業(yè)環(huán)境、人員意識(shí)等方面的原因，也沒有鉆研與學(xué)習(xí)，導(dǎo)致企業(yè)無意中違反了國(guó)家的稅收法規(guī)。同時(shí)由于不了解、不清楚相關(guān)的涉稅優(yōu)惠政策，也使企業(yè)交了“學(xué)費(fèi)”、“冤枉稅”。同時(shí)，企業(yè)雖然注重員工業(yè)務(wù)知識(shí)、專業(yè)技能的學(xué)習(xí)，但對(duì)于財(cái)稅方面的培訓(xùn)明顯重視不夠。企業(yè)通常不會(huì)安排財(cái)稅人員專門進(jìn)行專項(xiàng)、長(zhǎng)期的涉稅培訓(xùn)，財(cái)務(wù)人員由于工作繁重也很少能抽出時(shí)間去進(jìn)行專項(xiàng)的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，導(dǎo)致了企業(yè)在稅務(wù)理論方面缺乏必要的經(jīng)濟(jì)與精力投入。所以在涉稅事項(xiàng)的管理上，企業(yè)納稅管理人員的處理水平還比較有限。

(三)企業(yè)納稅管理過程中與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通不及時(shí)無論企業(yè)大小，所處的行業(yè)和環(huán)境，其納稅管理都需要和當(dāng)局稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通、協(xié)調(diào)。但是在我們的觀察中發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)納稅管理人員根本不考慮主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的看法，只是在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行一系列的稅收籌劃，但是往往到最后都不能通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，前期的納稅管理工作也都不了了之，不但沒有為企業(yè)節(jié)約納稅成本，相反卻花費(fèi)了大量的人力物力，整出了一整套不合時(shí)宜的方案。在企業(yè)納稅管理過程中與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通不及時(shí)還體現(xiàn)在當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)納稅困難或者報(bào)稅問題時(shí)，不能夠及時(shí)的和稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通，導(dǎo)致了企業(yè)在納稅時(shí)的被動(dòng)，更嚴(yán)重的企業(yè)還要支付罰款和滯納金。

三、提高企業(yè)納稅管理水平的經(jīng)濟(jì)性策略

(一)強(qiáng)化企業(yè)納稅管理整體管理意識(shí)強(qiáng)化企業(yè)納稅管理意識(shí)重點(diǎn)要從三個(gè)方面入手。首先，國(guó)家或者當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管機(jī)關(guān)可以通過設(shè)置培訓(xùn)班等形式，給企業(yè)傳達(dá)納稅管理的重要性。讓企業(yè)管理者意識(shí)到只有提高納稅管理水平，才能夠降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。特別是財(cái)稅機(jī)關(guān)要加強(qiáng)相關(guān)的檢查，轉(zhuǎn)變當(dāng)前停留在事后稽查等模式為事前提醒與告誡相結(jié)合的模式。其次，企業(yè)要認(rèn)識(shí)到納稅管理對(duì)于企業(yè)管理的重要意義。加強(qiáng)企業(yè)管理層對(duì)于企業(yè)納稅管理的重視度，在提高企業(yè)管理者納稅管理意識(shí)的基礎(chǔ)上，建立企業(yè)納稅管理體制，做好企業(yè)納稅管理制度安排，明確相關(guān)責(zé)任人的權(quán)利和義務(wù)，統(tǒng)籌整個(gè)企業(yè)的納稅行為。最后，培養(yǎng)企業(yè)納稅管理人員的整體管理意識(shí)，意識(shí)決定行動(dòng)，只有正確的納稅管理意識(shí)，才能做出正確的納稅管理行為。積極引導(dǎo)企業(yè)利用國(guó)家的優(yōu)惠政策，為企業(yè)節(jié)約隱形的納稅成本，全面提高企業(yè)的納稅管理水平。

(二)加強(qiáng)企業(yè)涉稅管理人員稅法知識(shí)的教育加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的涉稅事項(xiàng)管理水平，加強(qiáng)對(duì)涉稅人員的稅法知識(shí)傳遞。我國(guó)很多稅收相關(guān)法律法規(guī)政策都是朝令夕改，所以需要企業(yè)納稅管理人員不斷的進(jìn)行自我完善，建立一套適合自己的繼續(xù)教育途徑。并把新的稅收相關(guān)法律法規(guī)知識(shí)和企業(yè)的具體情況結(jié)合起來，分析企業(yè)比較新的納稅環(huán)境，只有這樣企業(yè)涉稅管理人員才能夠準(zhǔn)確的處理涉稅事務(wù)，做好本企業(yè)的納稅管理工作。獎(jiǎng)勵(lì)一整套的企業(yè)納稅管理獎(jiǎng)懲方案，對(duì)于企業(yè)員工積極利用剩余時(shí)間學(xué)習(xí)新知識(shí)，為企業(yè)納稅管理作出突出貢獻(xiàn)的給與及時(shí)的獎(jiǎng)勵(lì)，在企業(yè)內(nèi)部形成比較良好的學(xué)習(xí)氛圍。

(三)加強(qiáng)企業(yè)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的及時(shí)溝通當(dāng)企業(yè)在納稅管理過程中和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)存在差異時(shí)，要及時(shí)溝通、協(xié)調(diào)。企業(yè)要建立良好的稅企關(guān)系。因?yàn)槲覈?guó)稅收法律法規(guī)比較靈活，對(duì)于稅法的解釋不同，對(duì)于同一問題的處理方式口就有可能不一樣。所以良好的稅企關(guān)系有利于企業(yè)納稅管理，為企業(yè)節(jié)約不必要的納稅成本支出。在稅企關(guān)系的維護(hù)上，并不是要企業(yè)一味的送禮等，需要企業(yè)對(duì)稅法知識(shí)的熟悉掌握。只有企業(yè)有底氣有理由的情況下，才能夠平等的和稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通交流，爭(zhēng)取更多的企業(yè)利益。

作者：郭廣宇 單位：伊春市伊春區(qū)核算中心