機構編制責任審計工作的實踐與思考范文

本站小編為你精心準備了機構編制責任審計工作的實踐與思考參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定實施細則》（以下簡稱《實施細則》）實施以來，開封市編辦積極落實《實施細則》的規定和要求，聯合審計、紀檢、組織、人社等部門，對30余位市直行政事業單位和縣區主要領導同志在機構編制政策法規執行、機構編制設置使用、在編人員增減變化、領導職數核定及配備等方面的落實情況進行了審計，發現并糾正了一些私自增設內設機構、人員管理不規范和個別超編進人等問題，維護了機構編制法規紀律的嚴肅性，探索并積累了一些行之有效的方式方法。

一、具體實踐

開封市編辦積極借鑒審計部門的工作理念、機制、方法和程序，持續豐富完善內涵手段，深入有序開展機構編制審計工作，適時總結經驗做法，逐步形成了思路清晰、符合實際、運轉順暢的機構編制審計機制。

第一，強化宣傳教育，提高機構編制審計的知名度和影響力。機構編制審計作為一個新生事物，需要有一個被了解和熟悉的過程，開封市編辦多措并舉加大了對該項工作的宣傳普及力度。一是多渠道營造良好氛圍。通過報刊、電視、電子顯示屏等平臺，積極宣傳機構編制審計工作的目的意義、政策法規和內容要求等，提升社會對機構編制審計工作的認知度。二是加強對各級領導干部的教育培訓。依托機構編制法規政策進黨校課堂等，先后為1000余名黨校學員舉辦了機構編制管理政策法規方面的專題輔導講座，擴大了機構編制審計工作的影響力，爭取各級領導的重視和支持。借助領導干部經濟責任審計進點會、培訓會、部署會等，加強對各級各部門領導的培訓指導，增強他們的機構編制意識和對機構編制審計工作的理解支持。三是積極開展機構編制審計實務教育培訓。依托運用“互聯網+”，通過門戶網站、微博官方賬號等平臺，機構編制審計的政策、程序、內容以及各項審計情況。制作《機構編制審計業務知識手冊》，收集近年來中央、省、市關于機構編制監督檢查和責任審計的系列重要文件，歸納相關知識和案例分析，明確機構編制管理的相關規定、要求和程序，并發放到各級黨政主要領導、各部門主要負責同志和具體負責人，提升他們的業務技能。

第二，明確審計目標，細化機構編制審計的內容標準。開封市編辦將機構編制審計的目標定位在維護機構編制法規紀律嚴肅性、推進依法管編方面。據此確定了四個重點審計內容。一是審查政策執行。主要查驗各級政府和行政事業單位貫徹執行機構編制管理法律法規政策情況，“三定”方案的執行情況，控編減編政策執行情況，政府職能轉變、機構改革和行政審批制度等決策部署貫徹落實情況，行政權力清單制度落實情況等。二是審查機構情況。主要審查是否執行“機構布局合理、限額不突破、規格不拔高”的規定，是否遵循“撤一建一、撤二建一、多撤少建”的原則調控機構數量，是否存在超越審批權限設置機構情況，有無違反規定擅自（變相）設置、撤銷、合并機構情況，有無擅自變更機構規格、名稱，增掛牌子的情況，有無違反規定擅自擴大或者縮小機構職責范圍和權限情況。三是審查編制、人員和領導職數情況。主要看是否嚴格按照“本屆政府財政供養人員只減不增”的剛性要求和適應本區域經濟社會發展需要，采取“控制總量、盤活存量”的辦法動態調整人員編制，確保行政編制和事業編制總量控制嚴格，確保無超職數、超規格配備領導干部情況，確保無擅自超編進人、違規進人并核撥財政經費情況，確保無擅自增加編制或改變編制使用范圍情況。四是審查其他情況。主要包括：有無違反規定干預下級機構設置和編制管理工作情況，有無以虛報人員方式占用編制、冒領財政資金“吃空餉”情況，有無統計信息失實或不按規定報送機構編制統計數據情況等。

第三，規范審計程序，明確機構編制審計的模式步驟。結合本地實際，開封市編辦探索實施了“七步走”的審計程序。一是成立審計組。審計組組長由一名編辦副主任擔任，編辦督查科牽頭，行編科、事編科、電子政務科派人參加，按各自職責進行具體分工，全程參與經濟責任審計工作中的機構編制審計工作。二是制訂年度審計計劃。根據當前重點任務和機構編制管理中較為普遍的問題，結合審計部門的年審計劃，制訂機構編制年度審計計劃，從主要領域、對象、人員、時間、要求等方面，對全年機構編制審計工作做出整體安排。三是制定具體審計實施方案。根據機構編制管理、機構和人員編制核查、實名制管理、“12310”舉報和巡視反饋的機構編制問題等情況，按照“一家一案”的標準，制定具體的部門（縣區）審計工作實施方案，進一步明確審計的對象、時間、內容、方法、程序和重點等，為進駐審計提供具體依據。四是審前準備。根據具體審計實施方案，有針對性地收集和查閱機構編制相關文件和有關資料，調查了解被審計縣區、行政事業單位的機構編制管理基本情況，為審計進駐做好充分準備。五是進駐審計。采取召開進點會、查閱資料、實地核查、座談了解等方式，對領導干部任職期間機構編制責任履行情況進行具體審計，掌握第一手情況、發現具體問題。六是起草審計報告。主要包括機構編制基本情況、審計評價、存在問題、審計意見和建議等內容，交審計機關匯總。七是整改落實。對被審計對象違規違紀情況進行“回頭看”，督促整改措施落實到位。

第四，找準審計抓手，創新機構編制審計的方法手段。開封市編辦結合工作實際，探索出了審閱法、核對法和計算法三種機構編制審計方法，確保審計工作扎實推進。審閱法是一種通過審閱機構編制具體事項辦理依據的審計方法，具體包括查看有關記錄，如黨委常委會、政府常務會涉及機構編制管理工作的決策事項和編委會會議記錄，部門黨組會議涉及機構編制管理的會議記錄，“三定”方案、批復文件和人員編制冊情況。核對法是一種核對審計情況與機構編制部門核定情況是否一致的審計方法，具體包括核對機構、編制、人員和領導職數情況，如所設置的工作機構與機構改革方案及重點領域改革方案、機構編制管理機關審批文件規定是否一致，機構編制部門核定的編制與組織、人社部門配備的在職人員、財政部門核撥工資的在職人員總數是否一致，在編人員與編制冊和機構編制實名制系統數據是否一致，以及有無超機構編制限額和違規進人、“吃空餉”等違紀問題。計算法是一種對審計數據進行計算分析的審計方法，具體做法是通過計算機構編制動態趨勢，應用環比分析、基數分析等數學方法和審計技術方法，建立數據的動態分級分析機制，將機構設置、超（空）編、領導職數配備、崗位空缺、財政供養人員數量、年齡學歷結構等基本信息梳理制作為動態圖表實時展示出來，以曲線變化找準趨勢，對各層級人員編制情況進行分析和審計，找到被審計單位內在的、深層的、苗頭性的問題。

二、存在的問題

第一，審計依據和標準需要進一步明確。《實施細則》和《關于做好黨政主要領導干部經濟責任審計中機構編制審計工作的意見》只規定了開展機構編制審計工作的要求、范圍和主要內容，沒有規定機構編制審計判斷標準和具體操作流程，缺乏審計處理處罰標準等具體措施。雖然開封市編辦先后出臺了《開封市機構編制責任審計實施意見》《開封市政府部門機構編制執行情況評估辦法》《開封市政府工作部門權力清單和責任清單運行監管與動態調整暫行辦法》等規定和操作細則，但我們在實際審計過程中，仍感到缺乏相關依據和標準，審計手段和處理措施有限。

第二，監督檢查法規需要進一步完善。在審計過程中發現，機構編制監督檢查方面的法規文件不夠健全，現有的法規政策中，條目也相對籠統，存在時效性不強、覆蓋面不廣的缺陷。如《機構編制違紀行為適用〈中國共產黨紀律處分條例〉若干問題的解釋》（以下簡稱《解釋》），是針對2003版《中國共產黨紀律處分條例》所作的解釋，而新修訂的《中國共產黨紀律處分條例》已于2016年1月1日正式施行，內容和條目有較大變化，導致《解釋》內容已無法完全發揮作用。《機構編制監督檢查工作暫行規定》等法規也缺乏在編人員管理、權責清單運行、機構改革落實等方面的具體規定和措施，亟須進一步修訂完善和制定細則。

第三，機構編制審計制度還不統一規范。目前，各級機構編制部門沒有一套統一規范的審計機制和流程，往往是各有各的方法、各干各的活，缺少統一的實踐標準和方法，這樣容易造成機構編制審計工作開展不均衡。開封市編辦這項工作開展較早，由于領導和各部門重視支持，探索了先進的審計手段，與其他部門協調配合較好等，形成了自己的審計制度體系。但在實踐中，或多或少存在程序不規范、審計覆蓋面較窄、主動參與意識不強等缺點。筆者通過調研了解到，有的地方這項工作開展得不順利，存在應付差事、有問題卻不愿意查的情況，甚至有的地方還沒有正式開展機構編制審計工作。另外，在政府職能轉變、行政審批、事業單位分類、權責清單制度落實等方面，還缺乏上下一致的審計方法和標準。這些都需要進一步研究探索。

第四，某些部門對機構編制審計工作不夠重視。實踐中發現，雖然開封市編辦采取了很多宣傳手段，也取得了很好的效果，但仍有一些被審計單位存在不清楚、不重視機構編制審計工作的情況。比如，有的被審計單位人事部門的工作人員不參加審計進點會，有的審計匯報材料中不涉及機構編制事項，有的上報材料中存在表述不規范或數據錯誤，還有的甚至不了解基本的機構編制紀律。這些都需要我們以后在進行審計工作時，進一步抓好宣傳和引導。

第五，相關人員沒有行政執法資格。開封市編辦機構編制審計工作主要由監督檢查科牽頭，面對每年30多家單位的審計任務，雖然能抽調其他科室人員組成審計組共同工作，但仍然面臨任務重、人手不足的窘境，不能實現審計單位的全覆蓋。同時，編辦作為黨委機關，人員不具有行政執法資格，不能辦理行政執法證，不具有單獨進駐被審計單位開展工作的資質。雖然開封市編辦隨審計部門共同進駐被審計單位開展工作，但在實踐中發現，由于業務繁忙人手不足，編辦人員無法長時間隨審計組進駐，容易造成取證不及時、溝通不到位、配合不默契等問題，給開展好這項工作造成了不小的困擾。

三、幾點建議

第一，進一步深化細化法規政策。《暫行規定》明確機構編制部門對違反機構編制管理規定的處理措施主要有五項：通報批評、建議改正或者責令限期糾正、予以糾正、建議財政部門對超編人員不予核撥經費、建議對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員給予處分。從中可以看出，機構編制部門自身的執行手段有限，導致有些單位在處理審計中發現的違規違紀問題時失之于軟，對違反機構編制政策紀律的事件現象停留在口頭提醒和告誡上，缺乏執行力。應盡快出臺和完善相關法規制度，比如《暫行規定》的實施細則，對機構編制規定和紀律的執行提出更加剛性的依據和更加具體的措施要求，進一步增強機構編制審計工作的執行力和約束力，為開展好機構編制審計工作、規范機構編制日常管理提供堅強有力的后盾。

第二，進一步健全協作制約機制。機構編制審計工作需要相關部門的整體聯動、協調配合，真正實現齊抓共管、信息共享、結果通用，不斷提高審計質量效益。目前，各級機構編制部門都加強了與紀委、組織、財政、審計等部門的溝通協作，建立了相關工作機制。但怎樣更好地配合、更好地協作，如何建立結果運用和問題移交的綠色通道，目前各地各部門之間還缺乏統一有效的運轉機制。應盡快建立各級各部門的配合協作機制，比如依托編委會、經濟責任審計工作領導小組或聯席會議，增強機構編制部門與相關單位的溝通聯系，形成審計工作決策部署、分工負責、具體實施、信息共享、結果運用無縫對接的順暢通道，共同做好機構編制審計工作。

第三，進一步完善審計機制和程序。針對各級機構編制部門“各自為政”、各有各的審計辦法的情況，應建立一套規范統一的工作機制。一方面，要進一步明確審計程序、審計內容、審計重點、審計方法、審計時限和審計要求，制定審計評價標準、審計定性處理等統一標準，為各級機構編制部門提供“拿起來就能用”的指南性質的制度；另一方面，還要對評價打分、責任劃分、處理處罰等指標進行細化分解，進一步明晰機構編制部門的權力和責任，明確問題處理、責任人移交、結果運用等的具體流程，確保審計的質量效益。

第四，進一步創新審計結果運用。目前，開封各縣（區）已形成紀委、組織、財政、人社、審計、機構編制等部門各司其職的配合和制約態勢，建立了相關制度，能夠較好地使用審計結果。為避免“一次性使用”的情況，各級各部門應不斷創新方法渠道，使審計結果“一花多果”。一方面，要讓審計結果成為各級各部門日常采用的數據，建立數據庫或將各部門子庫合并為一體化的數據庫，形成大數據云平臺，作為處理問題和人員的實時動態依據。另一方面，機構編制部門也要將機構編制審計作為日常核查監督的重要抓手，作為評估機構設置合理性和人員編制配備科學性的有效手段，不斷促進機構編制監督檢查工作的開展。

第五，進一步加強宣傳引導和培訓。機構編制審計工作是一項新生事物，一些審計項目不僅被審計對象不夠重視和了解，甚至個別機構編制部門本身也存在消極情緒和思想上的不統一。因此各級機構編制部門，均應進一步加強宣傳和引導，增加各地機構編制部門、審計部門以及與被審計單位之間的經驗交流和座談了解，強化機構編制審計工作人員的業務培訓，推動這項工作更加深入人心、形成常態。

作者：魯超文；劉巖 單位：開封市編辦