企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的問題及對策范文

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摘要：

企業(yè)內(nèi)部控制是長期經(jīng)營活動(dòng)中造成的，隨著企業(yè)內(nèi)部管理加強(qiáng)，逐漸產(chǎn)生了自我檢查和自我制約的系統(tǒng)，伴隨著控制實(shí)踐豐富，內(nèi)部控制理論也發(fā)生了巨大的變法，出現(xiàn)了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和控制整合幾個(gè)階段。

關(guān)鍵詞：

企業(yè)；會(huì)計(jì)；控制

一、企業(yè)內(nèi)部控制的定義

內(nèi)部控制主要指的是要確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)程序，還要確保控制識別機(jī)制，不會(huì)影響實(shí)現(xiàn)目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)因素措施預(yù)防，內(nèi)部控制主要指的是公司董事會(huì)和管理層為了實(shí)現(xiàn)一定目標(biāo)提供一定程序，提高運(yùn)營效率和效益，主要就是財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性法律法規(guī)。國內(nèi)對于內(nèi)部控制主要指的是企業(yè)為了防范化解風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)經(jīng)營管理合理合法和財(cái)務(wù)報(bào)告信息完整性，提高經(jīng)營效率，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，主要指的是企業(yè)的董事會(huì)、經(jīng)理層和高級管理層對于內(nèi)外部環(huán)境的控制作用，建立組織機(jī)制和運(yùn)用管理方法，保證程序控制措施形成。

二、內(nèi)部控制的意義

1、內(nèi)部控制的意義主要指的是內(nèi)部控制固有功能在實(shí)際工作中，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，以及對于社會(huì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響，在社會(huì)化生產(chǎn)中內(nèi)部控制是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)自我調(diào)節(jié)和制約的內(nèi)部作用機(jī)制，是企業(yè)的中樞神經(jīng)系統(tǒng)。保證國家方針政策和法律法規(guī)內(nèi)部實(shí)施，健全完善內(nèi)部管理體制，可以很好對于企業(yè)內(nèi)部任何部門進(jìn)行有效監(jiān)督，出現(xiàn)了各種問題都可以及時(shí)解決和糾正，保證國家方針法規(guī)有效執(zhí)行。

2、保證會(huì)計(jì)信息資料真實(shí)性，這就需要對于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)完整記錄，通過內(nèi)部控制提供可靠財(cái)務(wù)信息，有助于管理者能很好決策，另外就是要很好防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)問題，企業(yè)達(dá)到生存和發(fā)展目標(biāo)。必須要對于內(nèi)部采取很好控制，通過對于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有效評估，不斷加強(qiáng)對于企業(yè)經(jīng)營控制，還要對于企業(yè)資源活動(dòng)進(jìn)行合理收支管理，保證財(cái)物安全完整，有效糾正各種浪費(fèi)損失。

3、保證正確履行企業(yè)內(nèi)部控制，明確管理各個(gè)部門職責(zé)，實(shí)施必要審核制度，保證職務(wù)履行得到很好提高。及時(shí)做好審計(jì)監(jiān)督工作，還要對于錯(cuò)誤進(jìn)行及時(shí)檢查和管理，保證信息準(zhǔn)確性，為審計(jì)工作提高非常良好的基礎(chǔ)，這需要良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)，進(jìn)行有效的資源管理，提高生產(chǎn)經(jīng)營管理效率，降低企業(yè)成本，極大提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

三、企業(yè)內(nèi)部控制存在問題

1、首先企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境不夠完善，設(shè)定企業(yè)內(nèi)部控制基調(diào)，組織結(jié)構(gòu)不合理也會(huì)導(dǎo)致管理不完善，組織內(nèi)部成員職務(wù)沒有條理，就會(huì)導(dǎo)致經(jīng)營不善，需要有效控制管理，不能出現(xiàn)濫用權(quán)利和以權(quán)謀私現(xiàn)象，要對于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行合理控制。另外就是風(fēng)險(xiǎn)管理意識薄弱會(huì)導(dǎo)致企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力下降，缺乏風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力，需要及時(shí)對于風(fēng)險(xiǎn)控制，還要對于內(nèi)部審核進(jìn)行及時(shí)有效發(fā)揮作用，內(nèi)部審核需要合理管理監(jiān)督。

2、確保良好的控制環(huán)境，內(nèi)部要有效對于問題進(jìn)行解決，發(fā)揮企業(yè)優(yōu)勢，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，用文化導(dǎo)向力和凝聚力激勵(lì)人們行為，協(xié)調(diào)思維方式和行為方式，使得個(gè)體價(jià)值和組織價(jià)值得到非常良好發(fā)揮，實(shí)現(xiàn)整體內(nèi)部控制，不要忽視文化建設(shè)，要企業(yè)文化為核心不斷提高對于企業(yè)環(huán)境管理。

3、要合理運(yùn)用人力資源為企業(yè)內(nèi)部有效控制，提高員工內(nèi)部素質(zhì)，在企業(yè)的招聘審核中，要不斷加強(qiáng)對于員工整體素質(zhì)提高，制定強(qiáng)有力內(nèi)部企業(yè)管理措施。控制管理貫穿企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門，包括交易授權(quán)和操作規(guī)范，需要建立非常良好企業(yè)管理措施。對于企業(yè)缺乏符合制度的要對于工作進(jìn)行及時(shí)解決。

4、內(nèi)部控制監(jiān)督不重視，需要企業(yè)內(nèi)部形成非常有效控制機(jī)制，對于企業(yè)內(nèi)部缺陷問題要及時(shí)解決，對于會(huì)計(jì)核算要一定準(zhǔn)確性，加強(qiáng)內(nèi)部審核管理措施，不斷提供完整信息。

四、完善企業(yè)內(nèi)部控制

1、建立合理組織結(jié)構(gòu)，對于企業(yè)要積極董事和獨(dú)立懂事制度管理，保證董事會(huì)內(nèi)部控制系統(tǒng)，提高董事會(huì)科學(xué)決策管理，還要把公司治理措施落實(shí)到實(shí)際工作中，提高管理機(jī)制。提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識，梳理風(fēng)險(xiǎn)管理意識，對于風(fēng)險(xiǎn)控制要建立有效措施，加強(qiáng)董事會(huì)作用，通過風(fēng)險(xiǎn)識別和評估保證對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

2、有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)和審核管理，對于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要直接對于董事會(huì)進(jìn)行控制，在業(yè)務(wù)上要按照監(jiān)事會(huì)指導(dǎo)工作，保證內(nèi)部高層管理獨(dú)立性，內(nèi)部協(xié)助也可以很好改善內(nèi)部控制，保證內(nèi)部制度有效實(shí)施，幫助經(jīng)營者能夠很好履行責(zé)任。加強(qiáng)對于文化建設(shè)工作，加強(qiáng)企業(yè)文化宣傳工作，重視企業(yè)文化建設(shè)，有效運(yùn)用人力資源對于企業(yè)進(jìn)行管理，提升員工素質(zhì)，加強(qiáng)對于休假制度管理，做到有序運(yùn)用人力資源控制內(nèi)部管理。

3、加強(qiáng)控制活動(dòng)完善，明確管理責(zé)任，保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)正確和完整，對于內(nèi)部控制進(jìn)行有效監(jiān)督，重視加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督，加強(qiáng)對于政府監(jiān)督，特別是對于財(cái)政和審計(jì)管理。加強(qiáng)獨(dú)立審計(jì)對內(nèi)部健康監(jiān)督，促使企業(yè)管理合理，很好控制內(nèi)部系統(tǒng)。建立強(qiáng)化會(huì)計(jì)計(jì)算內(nèi)部控制，會(huì)計(jì)酸化是電子計(jì)算機(jī)的當(dāng)代電子技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用重要程序，在對一個(gè)電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行人工分析和處理時(shí)候，要很好完成信息統(tǒng)計(jì)、分析和判定，很好完善內(nèi)部控制，制定非常完善電算化制度。

4、加強(qiáng)程序操作控制，保證信息處理質(zhì)量，減少事故，制定合理錯(cuò)左規(guī)程，加強(qiáng)人員職能控制，制定相應(yīng)組織和控制管理模式，明確保證組織控制人員合理管理。加強(qiáng)對于系統(tǒng)安全和網(wǎng)絡(luò)控制，訂立內(nèi)部操作控制，設(shè)置合理操作，對于數(shù)據(jù)管理要及時(shí)準(zhǔn)確，保證機(jī)房工作環(huán)境合理，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案治理工作，妥善保管文檔材料。

五、結(jié)論

綜上所述，內(nèi)部控制系統(tǒng)最主要的內(nèi)部控制理論發(fā)展研究工作，要及時(shí)承認(rèn)我國內(nèi)部控制研究，做好內(nèi)部控制完整性和合理性，形成非常完整框架，對于每一種情況都要進(jìn)行合理治理和完善，保證風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制合理化，順應(yīng)內(nèi)外部發(fā)展趨勢，整合內(nèi)部監(jiān)督，融合傳統(tǒng)文化和人本主義思想，實(shí)現(xiàn)對于企業(yè)內(nèi)部控制管理合理高效和合法化，充分利用現(xiàn)代科學(xué)即使提高和加強(qiáng)對于內(nèi)部控制技術(shù)管理和應(yīng)用，保證企業(yè)良性發(fā)展趨勢。

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作者:王曉波 單位:長春通宇泰克信息技術(shù)有限公司