企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃探究范文

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摘要：企業(yè)管理者為了能夠提升自身的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，開始積極的進(jìn)行內(nèi)部管理，財(cái)務(wù)管理作為內(nèi)部管理的重要組成部分，對(duì)于企業(yè)整體管理水平的提升具有積極的影響，因此很多的企業(yè)開始加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，通過應(yīng)用稅收籌劃來降低稅負(fù)，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本的不斷降低。本文將從稅收籌劃參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的必要性入手，并結(jié)合財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用存在問題，最終提出財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用優(yōu)化的策略。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；稅收籌劃；問題；對(duì)策

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用稅收籌劃能夠有效提高企業(yè)集團(tuán)的總體收益。然而稅收籌劃工作的應(yīng)用過程中存在一些問題，影響了稅收籌劃的效果，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升造成了非常不利的影響。因而，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中的稅收籌劃應(yīng)用已是必不可少，甚至是迫在眉睫。

一、稅收籌劃的主要內(nèi)容

由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的不斷發(fā)展，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)逐漸地提高了重視。稅收籌劃已經(jīng)成為了財(cái)務(wù)管理者理財(cái)以及對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中不可或缺的一部分。因此，以下對(duì)稅收籌劃的內(nèi)容進(jìn)行分析。第一，避稅環(huán)節(jié)。是指企業(yè)在盈利的過程中，由于需要上繳稅收，利用在我國(guó)稅收法律中存在的漏洞進(jìn)行避稅，不過該做法并未違反我國(guó)法律。第二，節(jié)稅環(huán)節(jié)。是指企業(yè)財(cái)務(wù)在管理過程中，利用我國(guó)政策優(yōu)惠以及全面的了解稅收相對(duì)額度，進(jìn)而將盈利金額進(jìn)行投資，合理的避稅。例如，我國(guó)在實(shí)施西部開發(fā)時(shí)，頒布開發(fā)文件時(shí)明確表明了在對(duì)西部地區(qū)進(jìn)行投資時(shí)，可象征的進(jìn)行免除所得稅或者減少企業(yè)的所得稅，所以，企業(yè)在盈利中就可通過該政策進(jìn)行節(jié)稅政策。第三、轉(zhuǎn)嫁籌劃。是在企業(yè)為了減少稅收，提高運(yùn)營(yíng)成本，將稅收轉(zhuǎn)嫁到其他企業(yè)中，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，也能夠得到更多的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃雖然能夠在法律的支持下合理地進(jìn)行避稅，不過企業(yè)在盈利時(shí)還是應(yīng)當(dāng)對(duì)國(guó)家進(jìn)行繳稅納稅，也可及時(shí)的對(duì)政府申請(qǐng)納稅的項(xiàng)目，確保企業(yè)的運(yùn)營(yíng)更加合理合法，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，拓展企業(yè)發(fā)展規(guī)模。

二、稅收籌劃參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的必要性

稅收籌劃又叫稅務(wù)籌劃或是納稅籌劃，是指納稅人在遵從國(guó)家法律及相關(guān)稅收法規(guī)的前提下，通過對(duì)于經(jīng)營(yíng)、投資、融資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事先籌劃及安排，以達(dá)到少繳稅款或是延遲納稅的經(jīng)濟(jì)籌劃活動(dòng)。稅收籌劃的目標(biāo)在于降低企業(yè)納稅成本、規(guī)避企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從某些方面來看，財(cái)務(wù)管理工作與稅收籌劃有著異曲同工的作用。具體來說稅收籌劃在參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理中有著以下幾點(diǎn)的優(yōu)勢(shì)：首先，稅收籌劃能夠助力企業(yè)降低納稅成本，企業(yè)納稅成本的下降不僅能夠使其有效提升經(jīng)濟(jì)效益，還能夠緩解企業(yè)的資金壓力，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中的資金籌劃及資金調(diào)度提供條件。其次，企業(yè)能夠加強(qiáng)稅收籌劃工作，可以有效提升內(nèi)部管理水平，確保其在較為激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得更加長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展，為其加強(qiáng)自身核心競(jìng)爭(zhēng)力的建設(shè)提供有利條件。財(cái)務(wù)管理過程中應(yīng)用稅務(wù)籌劃能夠提升企業(yè)的盈利能力，保證償債能力，為企業(yè)資金利用率的提升奠定基礎(chǔ)。

三、企業(yè)稅收籌劃存在的問題

（一）對(duì)稅收籌劃了解不夠深入稅收籌劃不屬于逃稅以及偷稅的行為，但是在財(cái)務(wù)管理運(yùn)行中，很容易造成逃稅以及偷稅的現(xiàn)象。因此，在運(yùn)用稅收籌劃時(shí)，工作人員必須要對(duì)國(guó)家稅收相關(guān)法律全面的了解，才可在運(yùn)用稅收籌劃時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行相關(guān)規(guī)劃。由于稅收的相關(guān)法律具有一定的專業(yè)性，一旦不懂相關(guān)法律的人進(jìn)行操作，那么有可能超出避稅法律的相關(guān)底線。所以，企業(yè)財(cái)務(wù)管理在運(yùn)用稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)稅收的相關(guān)法律進(jìn)行考慮，一旦超出避稅的底線，就容易造成企業(yè)出現(xiàn)偷稅逃稅的情況，違反我國(guó)相關(guān)法律，對(duì)企業(yè)未來的發(fā)展造成一定的影響。

（二）部分企業(yè)對(duì)運(yùn)用稅收籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)不了解在運(yùn)用稅收籌劃時(shí)，主要是利用我國(guó)稅收相關(guān)法律中的漏洞，雖然在一定的情況下，可進(jìn)行避稅，不過該情況一旦運(yùn)用不合理，則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)違反我國(guó)相關(guān)法律。企業(yè)工作人員一旦對(duì)法律不了解或則對(duì)法律的認(rèn)知存在不同的意見，認(rèn)為稅收籌劃屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的項(xiàng)目，在我國(guó)政府稅務(wù)機(jī)關(guān)中屬于要交稅納稅的項(xiàng)目，企業(yè)則會(huì)與政府產(chǎn)生一定的分歧。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用對(duì)策

（一）遵循企業(yè)稅收籌劃的基本原則基于稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性以及對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的多方面影響，在運(yùn)用稅收籌劃的過程中，必須遵守其基本原則。具體包括：1.合法性原則，企業(yè)稅收籌劃的運(yùn)用必須遵守相關(guān)稅法和財(cái)務(wù)管理辦法，在國(guó)家政策法規(guī)的允許下開展稅收籌劃工作；2.失效性原則，企業(yè)稅收籌劃工作要與企業(yè)籌資、投資、資金運(yùn)轉(zhuǎn)和利潤(rùn)分配等活動(dòng)緊密結(jié)合起來，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作的目標(biāo)一致性，避免出現(xiàn)稅收籌劃滯后現(xiàn)象；3.節(jié)約成本原則，稅收籌劃最終要落實(shí)到節(jié)約成本方面，合理選擇籌劃方法，幫助企業(yè)降低生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)成本，協(xié)調(diào)其他財(cái)務(wù)管理工作。

（二）將稅收籌劃統(tǒng)一到財(cái)務(wù)決策中根據(jù)上述幾點(diǎn)基本原則，企業(yè)在開展稅收籌劃的過程中，應(yīng)將其統(tǒng)一到財(cái)務(wù)決策過程中，如果稅收籌劃違背了企業(yè)財(cái)務(wù)決策方向，必將導(dǎo)致其可行性、執(zhí)行力受到影響，最終導(dǎo)致籌劃失敗和決策失利。具體而言，應(yīng)根據(jù)企業(yè)融資數(shù)量、成本、資本結(jié)構(gòu)和投資風(fēng)險(xiǎn)等因素，通過合理進(jìn)行稅收籌劃，實(shí)現(xiàn)資金成本最小化目標(biāo)。在實(shí)際操作過程中，要以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為準(zhǔn)，確保會(huì)計(jì)信息的可靠性，進(jìn)而為稅收籌劃打下良好基礎(chǔ)。

（三）完善企業(yè)財(cái)務(wù)稅收籌劃的機(jī)制在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中，應(yīng)不斷完善稅收籌劃?rùn)C(jī)制，通過培養(yǎng)此方面的專業(yè)人才或聘請(qǐng)稅收籌劃專家，幫助企業(yè)制定稅收籌劃策略，確保稅收籌劃的合理性和可操作性。以企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，高效運(yùn)用稅收籌劃方法，結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，權(quán)衡稅收籌劃的利與弊，及時(shí)找出其存在的問題，并對(duì)其做出改進(jìn)。通過最大化的發(fā)揮稅收籌劃的積極作用，幫助企業(yè)進(jìn)一步提升經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。

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作者：贠清敏 單位：濮陽華潤(rùn)燃?xì)庥邢薰?/p>