小微企業(yè)融資困境與建議范文
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《商業(yè)會計雜志》2014年第二十期
（一）宏觀經(jīng)濟環(huán)境欠佳小微企業(yè)在整個經(jīng)濟社會發(fā)展中已舉足輕重，但其擁有的真實地位和所能獲得的資源與政策待遇并不與之匹配，更與國有企業(yè)、大中型企業(yè)不可同日而語。現(xiàn)實中，政府看重的、要扶持的仍然是國企、央企和大中型企業(yè)。每當遇到國家宏觀政策調(diào)整、銀根緊縮時，首先受到?jīng)_擊和擠壓的是處于弱勢的小微企業(yè)，從歷次宏觀調(diào)控的情況來看也的確如此。雖然2011年以來國家陸續(xù)出臺了“國九條”、“銀十條”等政策，浙江也相繼推出了一些優(yōu)惠政策，但是落實情況不理想，使企業(yè)難以感受到政府的“善意”和政策的實惠。同時，政府對小微企業(yè)的管理和服務(wù)不到位。小微企業(yè)對政府的產(chǎn)業(yè)扶持政策了解不多、不深，他們急切希望在稅費減負、政策信息和申請等方面得到幫助。政府對小微企業(yè)這個龐大群體的信息掌握不多，現(xiàn)行的企業(yè)統(tǒng)計監(jiān)測系統(tǒng)也沒有覆蓋到所有小微企業(yè)，人員配置和可以動用的資源與手段十分有限。
（二）金融服務(wù)體系不健全1.我國資本市場發(fā)育還不成熟，小微企業(yè)很難從資本市場來為自己籌措資金。總的來說，我國資本市場發(fā)展較為遲緩，結(jié)構(gòu)比較單一，產(chǎn)品種類不多，中小板和創(chuàng)業(yè)板雖然已創(chuàng)立運行，但總體規(guī)模較小、門檻高，同時對小微企業(yè)上市審核較為嚴格，程序繁瑣，能夠上市募集到資金的企業(yè)極其有限，小微企業(yè)能夠通過發(fā)行債券獲得融資的也只是少數(shù)。民間借貸在浙江有一定的市場和規(guī)模，但其融資成本過高，易演化為高利貸行為，風(fēng)險較高。2.目前我國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程、制度體系和金融服務(wù)主要還是按照大中型企業(yè)的經(jīng)營管理方式來設(shè)置的，“門檻”較高，不符合小微企業(yè)的融資特點，使其貸款成功率大大降低。此外，小微企業(yè)貸款筆數(shù)多、單筆金額小，導(dǎo)致為小微企業(yè)服務(wù)的經(jīng)營成本高，不如大中型企業(yè)般能為銀行帶去大量存款和中間業(yè)務(wù)收益，加上小微企業(yè)信用評級低，風(fēng)險大且回報不穩(wěn)定，所以銀行總是“抓大棄小”、“嫌貧愛富”，對小微企業(yè)表現(xiàn)出明顯的“惜貸”甚至“壓貸”傾向。3.擔(dān)保、評估等信貸中介服務(wù)跟不上。小微企業(yè)融資離不開擔(dān)保、資信評估等中介服務(wù)，但目前浙江省內(nèi)為小微企業(yè)提供融資服務(wù)的擔(dān)保機構(gòu)數(shù)量少，規(guī)模偏小，抗風(fēng)險能力不強，與銀行分擔(dān)風(fēng)險的機制不完善，普遍既設(shè)有苛刻的條件和要求，又收取高額的擔(dān)保費用，所以小微企業(yè)尋求擔(dān)保成功的幾率不是很高。目前，民營擔(dān)保公司費用收取率一般為2到3個百分點，高的甚至達到5個百分點。據(jù)調(diào)查，2013年只有12%左右的小微企業(yè)是通過擔(dān)保公司擔(dān)保得到貸款的。
（三）企業(yè)與銀行信息不對稱信息不對稱，可以說一直是小微企業(yè)和銀行雙方都感到頭疼的一個問題。一方面，我國缺少銀行與小微企業(yè)信息溝通的平臺，人民銀行、稅務(wù)、海關(guān)等部門之間的信息系統(tǒng)之間不能共享信息，社會上也缺乏針對小微企業(yè)的信用評級體系和機構(gòu)，加上小微企業(yè)財務(wù)信息不完整、不透明，銀行很難通過企業(yè)以外的渠道去了解獲得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、資信等方面的情況；另一方面，多數(shù)小微企業(yè)由于沒有專業(yè)的財務(wù)顧問，對銀行推出的信貸產(chǎn)品缺乏了解，不清楚產(chǎn)品的內(nèi)容，不熟悉申請的流程和審批的過程，不知道申請要提交哪些材料，加之銀行也不知該如何有針對性地提供咨詢服務(wù)，如此就大大降低了銀企雙方信貸合作成功的幾率。
（四）財務(wù)管理制度不健全浙江小微企業(yè)大多起步于農(nóng)村家庭工業(yè)，以家族式經(jīng)營管理模式為主。企業(yè)缺乏專業(yè)的管理人員，員工基本沒有接受過專門的培訓(xùn)。企業(yè)經(jīng)營者大多缺少企業(yè)管理方面的知識，卻過于依賴自身的經(jīng)驗和常識，在管理決策中存在很大的主觀性和隨意性，往往不太重視企業(yè)內(nèi)部建章立制工作，管理松懈薄弱，尤其是財務(wù)會計制度不健全，會計核算不規(guī)范，費用開支和現(xiàn)金管控不嚴格，缺少必要的財務(wù)預(yù)測、決策、控制、監(jiān)管、分析等程序和環(huán)節(jié)，較少對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動、收入、成本、利潤等進行有效分析，往往財務(wù)報表不齊、不細，財務(wù)信息不完整、不透明，對外披露不及時。可以說，企業(yè)財務(wù)管理薄弱是影響企業(yè)融資非常重要的一個因素。
（五）稅負重、成本高、利潤低影響企業(yè)融資還貸能力，又缺少抵押擔(dān)保小微企業(yè)的稅負種類繁多，有資料顯示，2012年浙江小微企業(yè)繳納稅費共計14項，平均每家小微企業(yè)繳納8.2種稅。《中國小微金融發(fā)展報告2014（摘要）》顯示，自2013年8月1日國家出臺針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策起，仍有56.9%的受訪企業(yè)表示沒有享受到優(yōu)惠。浙江省近年來減稅優(yōu)惠政策涉及更多的是出口和高新技術(shù)企業(yè)，大部分企業(yè)沒有真正享受到此類政策，很多企業(yè)反映稅收的減少還跟不上企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中成本的增加。據(jù)浙江省經(jīng)濟和信息化委員會2014年一季度調(diào)查顯示，樣本企業(yè)中認為生產(chǎn)總成本增加的小微企業(yè)占37.09%，認為原材料價格上漲的占23.08%，認為人工費上漲的占49.55%。人工費用和原材料價格的剛性上漲，嚴重擠壓了企業(yè)的盈利空間，在很大程度上降低了小微企業(yè)的融資能力和還貸能力，加劇了融資難。還有更值得關(guān)注的是，由于小微企業(yè)普遍規(guī)模小，固定資產(chǎn)少，少有符合抵押條件的物品，又很難找到符合條件的、合格的擔(dān)保人，導(dǎo)致銀行不予融資。缺少抵押擔(dān)保成為小微企業(yè)融資路上的一只“攔路虎”。
二、解決小微企業(yè)融資困境的對策
（一）優(yōu)化政策環(huán)境，改進政府公共服務(wù)從某種意義上來說，解決小微企業(yè)融資困境問題取決于小微企業(yè)地位的確定和提升并做出相應(yīng)的政策和制度安排，以切實改善小微企業(yè)的發(fā)展環(huán)境。首先，政府應(yīng)對小微企業(yè)從信貸、財政、稅收、收費及服務(wù)等全方位給予支持，制定出實質(zhì)性、可操作的政策措施。可以為小微企業(yè)劃定合理的信貸比例，讓更多小微企業(yè)能獲得貸款支持。對有條件的、成熟的小微企業(yè)，特別是科技創(chuàng)新企業(yè)以及具有轉(zhuǎn)型升級潛力的企業(yè)，政府可以出臺特殊的政策鼓勵其在國內(nèi)或者海外上市融資，推動和擴大其股權(quán)融資。可以按照中央“推進結(jié)構(gòu)性減稅”的要求，為小微型企業(yè)制定差異化的稅收優(yōu)惠政策，合理提高小微企業(yè)增值稅起征點，減免營業(yè)稅、所得稅等。要進一步清理和縮減涉企收費，對于行政性收費可以取消或者降低收費標準。其次，政府應(yīng)更多地擔(dān)當起服務(wù)支持小微企業(yè)發(fā)展的責(zé)任，特別是為初創(chuàng)企業(yè)、成長型企業(yè)和科技型企業(yè)多做“雪中送炭”的事，改變重大企業(yè)、輕小微企業(yè)的傾向。①加大政策宣傳和執(zhí)行力度，讓小微企業(yè)經(jīng)營者能主動發(fā)出申請或獲得政策優(yōu)惠，防止政策被架空。②積極搭建政、銀、企三方合作平臺，讓小微企業(yè)了解幫扶政策的內(nèi)容、申請及操作方式。通過項目推薦、融資對接會和開設(shè)小微企業(yè)金融超市等形式，幫助銀企雙方溝通信息，找到雙方的對接點，增進企業(yè)與金融機構(gòu)之間的對接幾率。③建立一套科學(xué)的、涵蓋面廣的小微企業(yè)統(tǒng)計監(jiān)測體系，創(chuàng)立符合浙江小微企業(yè)特點的信用評級體系，逐漸形成小微企業(yè)的信息庫，供金融機構(gòu)參考，增加企業(yè)財務(wù)信息透明度。
（二）加快企業(yè)改革創(chuàng)新，完善小微企業(yè)金融服務(wù)體系解決小微企業(yè)融資困境，固然需要小微企業(yè)和金融機構(gòu)雙方的努力，但小微企業(yè)的特點決定了它在一定時期內(nèi)很難有大的改變，而能變或者說需要改變的更多的是金融機構(gòu)。所以，加快金融創(chuàng)新改革勢在必行。1.督促各大商業(yè)銀行建立小微金融專營機構(gòu)并投入實質(zhì)性運作，嚴格執(zhí)行兩個“不低于”的政策規(guī)定，保證有足夠的信貸資金投向小微企業(yè)。銀行應(yīng)適當提高對小微企業(yè)不良貸款率的容忍度，降低貸款門檻，取消與貸款有關(guān)的各種不合理的“搭車”收費等。同時，要建立一套銀行監(jiān)管和考核制度，對銀行小微金融機構(gòu)設(shè)立情況、信貸金額、服務(wù)滿意度、收費項目等進行監(jiān)測評估和考核，督促和鼓勵銀行特別是大型商業(yè)銀行“放下身段”為小微企業(yè)服務(wù)。2.大力發(fā)展地方中小銀行。與大型商業(yè)銀行相比，地方性中小商業(yè)銀行在為小微企業(yè)服務(wù)方面有天然優(yōu)勢，能更好地為其服務(wù)。國家應(yīng)適當放松金融管制力度，允許和鼓勵地方金融創(chuàng)新，放寬地方創(chuàng)立發(fā)展中小銀行的條件，鼓勵民間資本發(fā)起設(shè)立地方銀行。也可由政府財政出資，設(shè)立全國性或區(qū)域性政策性銀行，專門為小微企業(yè)提供融資服務(wù)。3.創(chuàng)新小微企業(yè)信貸產(chǎn)品和服務(wù)。銀行金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)小微企業(yè)的特點和融資需求，量身打造一些信貸產(chǎn)品，并改進服務(wù)方式和方法。近年來，浙江省先后推出了以林權(quán)、商標權(quán)、海域使用權(quán)等為抵押品的信貸產(chǎn)品；阿里巴巴小額貸款公司為網(wǎng)商創(chuàng)業(yè)者們批量發(fā)放具有“金額小、期限短、隨借隨還”特點的小額貸款。這些創(chuàng)新的小微信貸產(chǎn)品和服務(wù)，值得認真總結(jié)和推廣。4.完善小微企業(yè)融資擔(dān)保制度及體系，突破融資“擔(dān)保難”。可由政府建立政策性的融資擔(dān)保機構(gòu)，或政府部分出資并吸收社會資本共同創(chuàng)立擔(dān)保公司，對小微企業(yè)融資實行擔(dān)保或再擔(dān)保，以緩解企業(yè)融資難問題。對現(xiàn)有的擔(dān)保公司，要支持其擴充資本、做大規(guī)模，提高擔(dān)保實力，并規(guī)范運營。要加快建立和發(fā)展獨立的、專業(yè)的第三方評估機構(gòu)，對企業(yè)的財務(wù)、產(chǎn)權(quán)、團隊進行評估，提供第三方更具公信力的評估報告，幫助小微企業(yè)融資。5.規(guī)范民間借貸使其健康發(fā)展。浙江民間資本豐厚，對民間資本要給予“出路”，宜疏不宜堵，堵只會激發(fā)更多問題和矛盾。政府應(yīng)盡快出臺規(guī)范民間借貸的政策性意見，確立民間借貸的法律地位，鼓勵民間資本進入經(jīng)濟實體、重大項目建設(shè)和參與地方金融發(fā)展。
（三）加快建立現(xiàn)代企業(yè)制度和治理結(jié)構(gòu)，提升小微企業(yè)自身素質(zhì)和實力解決小微企業(yè)融資困境，很重要的是要提高企業(yè)的自身素質(zhì)和實力。為此，小微企業(yè)要按照現(xiàn)代企業(yè)制度和公司化管理的要求，進一步明晰企業(yè)產(chǎn)權(quán)，健全內(nèi)部規(guī)章制度、強化管理，引入優(yōu)秀人才。尤其要注重強化和規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理，建立健全會計系統(tǒng)和財務(wù)管理制度，規(guī)范會計核算，杜絕賬務(wù)散亂、隨意開支經(jīng)費甚至做假賬等現(xiàn)象，保障財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、可靠性和完整性，并準確及時地披露企業(yè)財務(wù)信息，樹立良好的信用觀念和企業(yè)形象，使銀行等金融機構(gòu)能及時了解企業(yè)信息，建立起互信合作關(guān)系。企業(yè)要緊緊依靠創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展，注重人才引進，增加研發(fā)投入和技術(shù)改造投入，著力提升企業(yè)技術(shù)層次和產(chǎn)品檔次與附加值，提高企業(yè)核心競爭力和盈利能力。政府則要加大對科技創(chuàng)新型、成長型小微企業(yè)的扶植力度，通過培育龍頭骨干企業(yè)、加強專業(yè)化分工，促進高精尖企業(yè)間的協(xié)作，改變浙江小微企業(yè)“低、小、散、弱”的狀況，扭轉(zhuǎn)浙江省經(jīng)濟始終徘徊在國內(nèi)外產(chǎn)業(yè)分工價值鏈末端的格局。
作者：韓杰妮 單位：哈爾濱商業(yè)大學(xué)黑龍江哈爾濱
