企業(yè)納稅籌劃的必要性范文

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第1篇

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；納稅籌劃；稅務(wù)管理

中圖分類號：F407.61 文章標(biāo)識碼：A文章編號：

引言

國內(nèi)一些電力企業(yè)對于稅務(wù)管理的重視程度一般，因?yàn)槲覈鴩鴥?nèi)企業(yè)在開展經(jīng)營活動時(shí)，并未將稅務(wù)籌劃作為企業(yè)經(jīng)營活動的一部分；同時(shí)缺乏合理的納稅籌劃人員及其方案。一般來說，電力企業(yè)稅務(wù)籌劃管理的目的與其它企業(yè)相同，主要是為了合理避稅和減少納稅風(fēng)險(xiǎn)。但對于電力企業(yè)來說，由于規(guī)模大與專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，電力企業(yè)財(cái)務(wù)稅收人員很難做到充分的利用稅收政策，有些還給電力企業(yè)的納稅帶來一定的納稅風(fēng)險(xiǎn)。

1 電力企業(yè)納稅籌劃管理的必要性

電力體制改革旨在通過打破壟斷引人競爭從而提高效益，近年來，我國稅務(wù)部門通過從嚴(yán)治稅與加快稅收信息化建設(shè)等手段，有效地堵塞了稅收漏洞。依法治稅的推進(jìn)(如稽查案件加大機(jī)選力度、減少人為因素)，與稅務(wù)局搞好關(guān)系不再是企業(yè)履試不爽的“節(jié)稅”法寶，納稅籌劃將是其必然的選擇。同時(shí)，依法治稅的進(jìn)一步發(fā)展也使得納稅籌劃成為可能。有人會說對企業(yè)效益產(chǎn)生影響的關(guān)鍵要素在于電價(jià)的確定, 而不是稅收成本,即稅制改革如何,對電力企業(yè)的震動并不大。對于某些增值稅稅負(fù)很重的水電廠,只要允許其每度售電小幅加價(jià), 原先的高稅負(fù)就可能消于無形。同理,若電價(jià)下調(diào),即使將此類水電廠的增值稅稅負(fù)大幅下調(diào), 對其也未必有實(shí)質(zhì)性利好。這實(shí)際上涉及到電價(jià)與稅收成本的聯(lián)動問題。這里暫不考慮電價(jià)的調(diào)整,那么降低稅收成本獲取稅收利益, 使企業(yè)稅后利益最大化則應(yīng)是企業(yè)追求的目標(biāo)。

2 電力企業(yè)稅務(wù)籌劃管理的基本原則

電力企業(yè)的主要產(chǎn)品是電力，以銷售為主，由于增值稅是按銷售額的大小課征，而且稅款可以轉(zhuǎn)嫁到價(jià)格中去由購買者負(fù)擔(dān)，所以納稅籌劃一般都不涉及增值稅。對于企業(yè)來說，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)直接取決于其應(yīng)稅所得額的大小。所以納稅籌劃的目的就在合法的前提下，通過恰當(dāng)?shù)氖侄问蛊髽I(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減少。對一個企業(yè)來說，所得稅納稅籌劃應(yīng)遵循以下原則:

2.1 避免應(yīng)稅所得的實(shí)現(xiàn)

電力企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入是通過銷售電量來實(shí)現(xiàn)的，采用避免應(yīng)稅所得并不是說要避免企業(yè)的經(jīng)濟(jì)所得，而是要讓企圖通過減少電量來降低收入的可能性不大，避免應(yīng)稅所得就是要合法的取得不被稅法認(rèn)定為是應(yīng)稅所得的收入。例如，企業(yè)購買國家重點(diǎn)建設(shè)債券和金融債券應(yīng)按規(guī)定納稅，但企業(yè)購買國債的利息收入不屬于應(yīng)納稅所得額。所以，企業(yè)財(cái)務(wù)人員可以根據(jù)這一政策，合理避稅，當(dāng)國債利息率高于重點(diǎn)建設(shè)債券時(shí)就可以購買國債。

2.2 推遲應(yīng)稅所得的實(shí)現(xiàn)

納稅的推遲可以通過推遲應(yīng)稅所得的方式得以實(shí)現(xiàn)來實(shí)現(xiàn)，推遲納稅不單可以讓納稅人占用這筆資金，還可以讓納稅人從中獲得利率進(jìn)行貼現(xiàn)的好處，以此減少將來應(yīng)稅款的現(xiàn)值。

2.3 控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)

股本籌資、負(fù)債籌資是企業(yè)對外籌資最基本的兩種方式。這兩種方式都可以為企業(yè)籌措到資金，但這兩種籌資方式在稅收處理上不盡相同，所以企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)就應(yīng)當(dāng)對籌資方式加以慎重考慮。企業(yè)會計(jì)做帳時(shí)，股息不能計(jì)入成本，支付利息能計(jì)入成本，企業(yè)的兩種籌資方式都需要給投資者回報(bào)，所以我們從稅務(wù)角度看，借債比股本籌資有利的多。

3 電力企業(yè)稅務(wù)籌劃管理的一些辦法

現(xiàn)今，在我國企業(yè)在納稅籌劃中，減輕稅收負(fù)擔(dān)是一個十分重要的方面。以下就簡要的對我國電力企業(yè)情況的幾種籌劃方法進(jìn)行分析。

3.1 稅基籌劃

要減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)可以他通過縮小稅基的方式來來完成。在我國，稅基是計(jì)稅的依據(jù),在適用一定稅率的條件下,稅額的大小和稅基的大小有著密切的關(guān)系，稅基越小,企業(yè)的納稅義務(wù)越輕，它們成正比，所以企業(yè)可以通過對稅基的籌劃來實(shí)現(xiàn)納稅最小化。例如，企業(yè)可以在所得稅前扣除允許的范圍內(nèi)列足工資成本，或者對稅基實(shí)現(xiàn)進(jìn)行時(shí)間安排，在遞延納稅和適用稅率減免稅等方面建設(shè)稅基獲得稅收收益。另外，通過調(diào)整費(fèi)用成本的攤銷時(shí)間和金額可以遞延納稅；通過個人所得稅稅基在各納稅期之間的均衡分配和減免稅期間稅基合法提前來實(shí)現(xiàn)邊際稅率的最小化和減免稅最大化。要實(shí)現(xiàn)以上這些方面需要企業(yè)的財(cái)務(wù)人員不但要通曉相應(yīng)的稅收法規(guī)而且要能熟練運(yùn)用企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及制度，這對企業(yè)的財(cái)務(wù)人員提出了相當(dāng)大的挑戰(zhàn)。

3.2 稅率籌劃

降低適用稅率也是企業(yè)減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)時(shí)的一種有效方法。其中，個人所得稅適用稅率的籌劃是最常見的一種。我國的電力企業(yè)是職工個人收入較高的行業(yè)之一，特別是領(lǐng)導(dǎo)層每年的獎金，如一次性發(fā)放過多就會適用比較高的稅率，造成納稅成本激增。例如,上海某電力企業(yè)高級管理人員2月份收入薪金2500元，當(dāng)月又一次性獲得獎金9000元，按規(guī)定，他工資部分應(yīng)納稅額為（2500－2000）×10%=50（元）；獎金部分應(yīng)納稅額為9000×20%－375=1425（元）；這個月共應(yīng)納稅為50+1425=1475（元）。到2008年3月份，他還得繳納50元的稅款， 2月、3月份共應(yīng)納稅1475+50=1525（元）。如果將獎金分為2次下發(fā)，即2、3月每月平均發(fā)放4500元，則這兩個月其應(yīng)納稅額各為（2500+4500－2000）×15%－125=625（元），這2個月共應(yīng)納稅625×2=1250元，這樣就可以少繳納稅款1525－1250=275元。個人所得稅所適用的超額稅率，同期收入水平越高其納稅額就越大。另外，企業(yè)還可以爭取適用國家對特定地區(qū)的行政優(yōu)惠政策來降低稅率計(jì)稅。例如，企業(yè)可以利用國家對西部大開發(fā)的優(yōu)惠政策，在西部省份投資建電廠，或者在貧困地區(qū)投資建廠，從而享受國家對貧困地區(qū)的優(yōu)惠稅收政策等，達(dá)到降低稅率，減輕稅負(fù)的目的。

3.3稅額籌劃

企業(yè)在符合國家法規(guī)的前提下利用稅收優(yōu)惠政策中的全部征免或者減半征收等優(yōu)惠政策來直接減少應(yīng)稅額來減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)或者直接解除納稅義務(wù)。其中電力企業(yè)涉及到的是“三廢”產(chǎn)品的開發(fā)，電力企業(yè)可以通過利用“三廢”產(chǎn)品來享受減免稅政策。例如，經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，電力企業(yè)利用粉煤灰生產(chǎn)的產(chǎn)品、利用電廠熱水發(fā)展養(yǎng)殖業(yè)等可以享受減免稅優(yōu)惠政策。除此之外，由于電力企業(yè)的資金流量大導(dǎo)致每月的繳稅額比較大，所以如若財(cái)務(wù)人員能合理的利用稅法中的繳稅期限，適當(dāng)推后繳稅時(shí)間，相當(dāng)于為企業(yè)得到一筆無息貸款，帶來一筆存款利息流入。比如，某上海某電力企業(yè)，本月應(yīng)繳納企業(yè)所得稅2億元，起征期為1日15日，企業(yè)15日去繳納就比1日去繳納多占用了14天，按照當(dāng)天銀行活期利率0.72計(jì)算，利息收入為5.6萬元。總之，企業(yè)納稅籌劃的方法是多種多樣的，它們分別融入企業(yè)經(jīng)營管理的整個過程中，電力企業(yè)作為納稅大戶，其納稅籌劃的方法值得我們研究，其籌劃空間很大。在遵守國家法律的前提下，企業(yè)應(yīng)該合理的籌劃納稅方法，從而力爭提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力。

4 結(jié)論

市場經(jīng)濟(jì)是競爭性的經(jīng)濟(jì)，它一方面為廣大企業(yè)提供了廣闊的施展才華的空間；另一方面也使得各類企業(yè)面臨著殘酷的優(yōu)勝劣汰競爭法則的檢驗(yàn)。電力行業(yè)雖然在現(xiàn)階段仍是國家控制的壟斷性行業(yè)，但是電力企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)的一支生力軍，只有不斷提高生產(chǎn)效率、降低內(nèi)部成本，努力壓縮外部稅收成本，才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻(xiàn)：

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第2篇

關(guān)鍵詞：個人所得稅納稅；納稅；籌劃；必要性；可行性

一、對納稅籌劃的必要性分析

納稅籌劃是一種籌劃稅收利益的行為，指適齡納稅人根據(jù)稅收的政策提前對相關(guān)政策做一定的了解，然后提前結(jié)合自己生產(chǎn)、經(jīng)營、投資和一些理財(cái)活動采取對自己來說利益最大化的納稅方案進(jìn)行納稅。我國個人收入水平不斷增加，國民經(jīng)濟(jì)水平不斷提高，做好納稅籌劃是必要的。目前存在著理論研究不成熟以及個人所得稅體制薄弱現(xiàn)象，很多單位對納稅籌劃的認(rèn)識不足，有的單位的會計(jì)會認(rèn)為納稅籌劃屬于逃稅，為公司稅務(wù)做籌劃可能會限制自身將來的發(fā)展，造成不利影響；有些企業(yè)將納稅籌劃看作是風(fēng)險(xiǎn)較大的偷稅抗稅行為，對納稅籌劃存在一定的偏見；我國的稅收制度有待成熟，稅務(wù)部門的工作只強(qiáng)調(diào)將稅收上，并未對納稅人的相關(guān)權(quán)利、義務(wù)及必要性做普及宣傳，這就造成了納稅人積極性、主動性低下的現(xiàn)象。納稅籌劃工作要遵循守法、整體性和實(shí)效性的原則，做好納稅籌劃工作具有深刻的現(xiàn)實(shí)意義以及必要性，主要體現(xiàn)為如下幾點(diǎn)：第一，納稅籌劃能夠增強(qiáng)納稅人的納稅的意識。相關(guān)部門對納稅人的相關(guān)權(quán)利、義務(wù)及必要性做普及宣傳會起到強(qiáng)化納稅人納稅意識的效果。作為社會一分子，納稅人一定要樹立積極納稅的正確認(rèn)知，要對自己的資產(chǎn)做全面了解并且知道如何能夠在法律允許的范圍內(nèi)合理避稅、節(jié)稅，但不能逃稅。第二，國家可以通過宏觀調(diào)控的手段對納稅進(jìn)行籌劃，使稅收更加充分的體現(xiàn)合理性，更大程度上保障納稅人的合法利益，可以通過對不同籌劃方案的對比和選擇來增加納稅人的可支配資金。納稅人的可支配資金增加則納稅人有更多的資金投入其產(chǎn)業(yè)，使其產(chǎn)業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，更加有利于企業(yè)經(jīng)營的可持續(xù)性發(fā)展。第三，國家宏觀調(diào)控工作，對納稅做好籌劃能夠有效地拉動我國的內(nèi)需。如果國內(nèi)消費(fèi)不足則會阻礙我國國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們可支配的收入不足會直接導(dǎo)致國內(nèi)內(nèi)需不足。因此國家做好納稅籌劃工作非常必要，為了提高人們可支配收入，國家可以根據(jù)我國國民實(shí)際情況，做好充分調(diào)研，之后出臺稅收的優(yōu)惠政策，減輕納稅人的負(fù)擔(dān)。

二、對納稅籌劃的可行性分析

納稅籌劃中對個人所得稅征收是十分必要的，我國在納稅籌劃工作中仍然存在系列問題，因此結(jié)合問題對納稅做新的籌劃具有可操作性。個人所得稅納稅籌劃中存在的問題主要有以下幾點(diǎn)：第一，雖然我國個人的收入越來越多，國家經(jīng)濟(jì)實(shí)力逐漸增強(qiáng)，納稅人數(shù)越來越多，因此做好納稅籌劃是必要的，但是我國的納稅籌劃理論沒有很深厚的基礎(chǔ)，不能夠很好地滿足我國的現(xiàn)實(shí)需要，因此國家應(yīng)該充分考慮我國在個人所得稅納稅籌劃中的問題，結(jié)合實(shí)際在今后的工作中做好加強(qiáng)進(jìn)一步的理論研究工作，改進(jìn)并逐步完善我國納稅籌劃的工作，扎實(shí)納稅體系造福人民。第二，我國有些企業(yè)的單位領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)會計(jì)人員對納稅籌劃沒有深刻的認(rèn)知，導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不重視納稅的籌劃，會計(jì)師擔(dān)心納稅籌劃會為自身發(fā)展帶來不利影響，這些都給納稅的籌劃工作帶來一定的阻礙，不利于更好的落實(shí)納稅工作。第三，雖然我國與稅收相關(guān)的法律制度為我國的稅收起著一定的保駕護(hù)航作用，但是我國稅收相關(guān)的法律在實(shí)際工作中還存在著制度不夠穩(wěn)定，變化速度快的現(xiàn)象，這種不穩(wěn)定的情況導(dǎo)致了我國的稅收籌劃方案很難跟上法律法規(guī)的步伐，比如有些稅收方案今年有效，然而到了明年就已經(jīng)過時(shí)，不再適用，甚至與現(xiàn)行的法律法規(guī)相違背，這就導(dǎo)致了稅收相關(guān)法律法規(guī)很難得到真正的推廣和應(yīng)用。因此對于個人所得稅納稅籌劃工作中不斷地完善相關(guān)法律法規(guī)是至關(guān)重要的，否則在法律法規(guī)不穩(wěn)定的情況下會極大地限制納稅人的納稅積極性，而且也不能很好的保障納稅人的利益。第四，目前我國存在納稅籌劃相關(guān)理論工作人員缺乏的現(xiàn)象，專業(yè)人才不足很自然地就導(dǎo)致了我國有關(guān)于納稅籌劃研究的工作不能夠更深入的推進(jìn)。因此我國要大力引進(jìn)更加專業(yè)的納稅籌劃人才，要求財(cái)務(wù)會計(jì)人才進(jìn)行相關(guān)知識的培養(yǎng)，以便能夠讓個人所得稅納稅的籌劃工作更加順利地進(jìn)行。

第3篇

關(guān)鍵詞：納稅籌劃；納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)對措施

一、前言

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)所面臨的的市場競爭也越來越激烈，同時(shí)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)也越來越復(fù)雜，此時(shí)的納稅籌劃就得到了企業(yè)越來越多的關(guān)注。雖然國外的企業(yè)納稅籌劃的研究已經(jīng)十分廣泛，但是我國企業(yè)納稅籌劃問題開展時(shí)間卻較短，在實(shí)際的工作中，企業(yè)的納稅籌劃并未被稅務(wù)部門認(rèn)可，導(dǎo)致企業(yè)實(shí)際的稅款反而變多，同時(shí)也會抹黑企業(yè)的信譽(yù)。通過對企業(yè)納稅籌劃進(jìn)行深入分析，了解企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的必要性，闡述企業(yè)納稅籌劃中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并且合理對其風(fēng)險(xiǎn)采取應(yīng)對措施。

二、相關(guān)理論概述

（一）納稅籌劃概述

納稅籌劃是指企業(yè)通過對涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行整合，制定出一整的、可以盡量減少企業(yè)稅負(fù)的納稅計(jì)劃。納稅籌劃的目的是為了盡量減少納稅人在其涉稅業(yè)務(wù)中的負(fù)擔(dān)，是企業(yè)在激烈的市場競爭中為了提升自身的市場競爭力而產(chǎn)生的。納稅籌劃是根據(jù)國家相關(guān)的政策法規(guī)，利用各種稅收優(yōu)惠政策，選擇對企業(yè)最為有利的稅收方案，以便為企業(yè)的經(jīng)營活動等各項(xiàng)活動做出合理的安排。

納稅籌劃行為并不是指企業(yè)是為了偷稅漏稅，而是指企業(yè)在稅收法律制度規(guī)范內(nèi)所進(jìn)行的減輕稅負(fù)的活動。盡管這是納稅人自行進(jìn)行的行為，但是因?yàn)樗窃谧袷囟惙ǖ幕A(chǔ)上所進(jìn)行的，所以政府只能通過不斷完善稅法來消除可能存在的稅收漏洞。

企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃是企業(yè)現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分之一。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高能夠保障納稅籌劃的順利進(jìn)行，對于企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值最大化和加強(qiáng)管理綜合能夠提供了巨大的幫助。

（二）納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)概述

納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要指因?yàn)椴豢煽刂频囊蛩兀沟闷髽I(yè)實(shí)際納稅籌劃得到的利益與計(jì)劃得到的利益不一致，導(dǎo)致了收益的不確定性。納稅籌劃的根本是企業(yè)在稅法允許的范圍內(nèi)使自身達(dá)到稅負(fù)最小的目的，這就具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的過程中，風(fēng)險(xiǎn)是無法避免的。納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)程度的高低主要由會計(jì)人員對于現(xiàn)行稅法的了解程度決定。納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)取決于籌劃者是否能夠?qū)腋黜?xiàng)稅收政策了如指掌、是否能夠正確估計(jì)企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃后的收益和納稅籌劃方法運(yùn)行效果。當(dāng)然，稅收部門對于納稅籌劃方案的認(rèn)可度也是決定納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。

三、企業(yè)納稅籌劃的必要性

（一）現(xiàn)行稅制是企業(yè)納稅籌劃的基礎(chǔ)

企業(yè)實(shí)施納稅籌劃作為自身經(jīng)濟(jì)效益的保障是完全有必要的。納稅籌劃的實(shí)施要求企業(yè)具備能夠與其稅務(wù)方法相適應(yīng)的的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和措施。因?yàn)楦鶕?jù)我國現(xiàn)階段實(shí)行的稅收政策，由于法律技術(shù)的原因，企業(yè)所能夠選擇的稅種具有多樣性。并且，企業(yè)現(xiàn)行財(cái)務(wù)核算方法也具備多樣性，企業(yè)選擇不同的核算方法將會致企業(yè)形成不同的納稅籌劃方案。因?yàn)橐陨线@些稅收政策和財(cái)務(wù)核算方法的多樣性，為企業(yè)的納稅籌劃提供了基礎(chǔ)。

（二）納稅籌劃是企業(yè)的必然趨勢

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)所面臨的的市場競爭壓力不斷增大，企業(yè)在自我增長的過程中，不斷完善自身的職能部門。企業(yè)在逐漸增加了自我核算、自負(fù)盈虧的過程中，企業(yè)的效益觀念不斷增強(qiáng)。稅收的強(qiáng)制性使得企業(yè)納稅的行為受到國家稅務(wù)部門的監(jiān)督和管理，并且我國稅收政策的不斷完善，國家對于企業(yè)納稅行為的監(jiān)控和管理力度越來越嚴(yán)格。若企業(yè)具有偷稅漏稅的行為，則國家對于這種行為的懲罰力度非常大。因此，企業(yè)必須在我國稅收法律規(guī)定的基礎(chǔ)上，利用稅收的優(yōu)惠政策，并且根據(jù)各項(xiàng)稅種的功能進(jìn)行納稅籌劃方案的設(shè)計(jì)，企業(yè)可以根據(jù)方案的設(shè)計(jì)調(diào)節(jié)自身的經(jīng)營業(yè)務(wù)，以便能夠達(dá)到合理調(diào)節(jié)企業(yè)納稅支出的目的，對于企業(yè)降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提升自身的市場競爭力具有非常重要的作用。

（三）納稅籌劃是企業(yè)的合法權(quán)益

對于企業(yè)而言，在其進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動之后，在繳納稅款的環(huán)節(jié)，依法進(jìn)行納稅是其必須的，而企業(yè)通過對稅法進(jìn)行深入研究，在稅法規(guī)定的可行范圍內(nèi)通過對納稅進(jìn)行合理規(guī)劃以便能夠達(dá)到減輕稅收的目標(biāo)，這樣能夠使企業(yè)增加經(jīng)營效益，降低生產(chǎn)成本，這也可以作為企業(yè)維護(hù)自身收益的權(quán)利。企業(yè)依法納稅是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中必須盡到的義務(wù)，但是企業(yè)也可以在不違反國家法律規(guī)定的條件下盡量維護(hù)自身的權(quán)利。

四、企業(yè)納稅籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)問題

企業(yè)納稅籌劃雖然是在基于合法的稅收法律制度基礎(chǔ)上進(jìn)行的，但是其實(shí)際上還是根據(jù)現(xiàn)行的法律法規(guī)的邊緣進(jìn)行操作，因此企業(yè)的納稅籌劃也包含著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)作為納稅籌劃人，由于各種原因，企業(yè)很可能會因?yàn)榧{稅籌劃方案的失敗而導(dǎo)致虧損。以下即是企業(yè)納稅籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)：

（一）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃其實(shí)是對其經(jīng)營業(yè)務(wù)所能夠獲取的收益進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，納稅籌劃是以企業(yè)未來的生產(chǎn)經(jīng)營效益的預(yù)測作為依據(jù)。如果企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因?yàn)槭袌龈偁帀毫^大，企業(yè)由于經(jīng)營不善或者不堪市場競爭的壓力很可能導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營效益達(dá)不到預(yù)期，此時(shí)企業(yè)的納稅籌劃計(jì)劃就會直接受到影響，可能致使其計(jì)劃的整體效果失去意義，甚至于納稅籌劃的整體都需要進(jìn)行改進(jìn)，否則會造成企業(yè)極大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。