企業(yè)稅務(wù)檔案管理辦法范文

前言：我們精心挑選了數(shù)篇優(yōu)質(zhì)企業(yè)稅務(wù)檔案管理辦法文章，供您閱讀參考。期待這些文章能為您帶來啟發(fā)，助您在寫作的道路上更上一層樓。

第1篇

（一）日常財務(wù)管理工作

1。報銷現(xiàn)金及簽發(fā)支票。在日常的工作中，我們認真執(zhí)行財務(wù)規(guī)章制度。嚴格審核原始憑證，報銷現(xiàn)金及簽發(fā)支票。

2。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責(zé)銀行存款、匯款、發(fā)放工資等銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

3。繳納住房公積金。每月及時繳納公積金，并辦理職工公積金提取工作。

4。進行各項會計核算工作。按時編報各類會計報表，保證及時、準確地反映企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果。

5。報送快報。按財政局、國資委要求在每月月初進行快報、月報的報送工作。每月15日前向稅務(wù)局報送稅務(wù)快報。

6。財務(wù)分析。根據(jù)債權(quán)人、所有者、經(jīng)營者管理目標的不同進行財務(wù)分析，依企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)從盈利能力、償債能力、運營效率等各個方面進行分析，提供相應(yīng)的分析報告，報送銀行、財政局、國資委等部門。

7。繳納稅金及各種保險。正確計算每月營業(yè)稅、企業(yè)所得稅及個人所得稅，并及時、足額上繳稅金和各種保險（五種保險）。

8。定期進行年檢。及時按照要求進行營業(yè)執(zhí)照年檢、組織機構(gòu)代碼證年檢、貸款卡年檢、產(chǎn)權(quán)登記證年檢。

（二）房產(chǎn)稅、土地使用稅減免備案。年初按開發(fā)區(qū)地稅局要求對高天公司房產(chǎn)稅，土地使用稅減免進行備案。

（三）企業(yè)所得稅的匯算清繳工作。根據(jù)稅務(wù)的匯算清繳報

告完成20**年企業(yè)所得稅的匯算清繳工作。

（四）銀行貸款。20**年年初高天公司將修建西部環(huán)線，為解決資金問題需向銀行貸款。公司按銀行要求報送大量的貸款資料，并按銀行要求將本公積轉(zhuǎn)入實收資本。7月27日錦州銀行向高天公司放款3500萬元，解決了西部環(huán)線工程的資金問題。

（五）積極配合市審計局對公司領(lǐng)導(dǎo)的任中審計。6月份審計局查看公司20**年，20**年，20**年，20**年的會計憑證、帳簿、會計報表、有關(guān)工程資料、財務(wù)管理資料、公司管理資料。公司沒有違法違紀現(xiàn)象，審計局對公司領(lǐng)導(dǎo)的管理給予很高的評價。

（六）開發(fā)區(qū)地稅局對公司進行稅務(wù)檢查。20**年9月份xx市地方稅務(wù)局開發(fā)區(qū)分局對高天公司20**年、20**年的會計憑證、帳簿及有關(guān)財務(wù)資料進行檢查。稅務(wù)檢查結(jié)論：對高天公司20**年1月1日至20**年12月31日期間納稅及經(jīng)營情況的檢查，未發(fā)現(xiàn)稅收違法問題。

（七）工程專項審計。20**年高天公司增能擴建股道4條，20**年6月決算竣工。公司領(lǐng)導(dǎo)主動提出要對此項工程進行專項審計，并委托xx市審計局對此擴能改造工程相關(guān)單項結(jié)算及財務(wù)支出進行專項審計。審計結(jié)果：公司的會計資料及結(jié)算資料真實、合法、完整。公司沒有違法違紀現(xiàn)象。我們以他們出具的專項審計報告進行帳務(wù)處理。

二、嚴格執(zhí)行財務(wù)會計制度

（一）加強貨幣資金管理。財務(wù)人員堅持從細微入手，按照國家財務(wù)規(guī)定對每一筆收支票據(jù)的真實性、完整性進行認真的審核，嚴格控制現(xiàn)金的支出。

（二）票據(jù)管理。加強貨運票據(jù)的管理，采取專人負責(zé)，日常工作中做好票據(jù)的領(lǐng)用、核銷、庫存等臺賬登記工作，每次領(lǐng)用時，領(lǐng)用人必須登記方可取走發(fā)票。

第2篇

關(guān)鍵詞：納稅評估 指導(dǎo)思想 體系 資料 檔案

中圖分類號： F812.42 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2015）05（a）-0000-00

隨著行政職能轉(zhuǎn)變和法制型政府建設(shè)的深入推行，基于相信大多數(shù)納稅人能夠誠信納稅的理念，納稅評估工作應(yīng)運而生。2005年3月31日，國家稅務(wù)總局制定并下發(fā)了《納稅評估管理辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2005〕43號），標志著納稅評估的概念正式確立和評估工作的全面開展。實際工作中，地稅機關(guān)通過納稅評估手段，對納稅人履行納稅義務(wù)情況進行事中管理，防止了納稅人在履行納稅義務(wù)過程中出現(xiàn)錯漏，增強了納稅人依法納稅意識。各級基層地稅部門在積極探索評估管理新模式過程中，總結(jié)出許多有效辦法，實現(xiàn)了“以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”的工作要求。筆者結(jié)合江西彭澤地稅工作實際，對納稅評估工作提出以下幾點建議。

1要確立“服務(wù)型”的納稅評估指導(dǎo)思想

納稅評估是地稅機關(guān)加強納稅服務(wù)的重要手段。要堅持“評估前有告知，評估中有輔導(dǎo)，評估后有提醒”的評估理念，推行服務(wù)型納稅評估。一是稅收宣傳到位。納稅評估前，通過納稅人課堂、納稅輔導(dǎo)等形式宣傳相關(guān)政策法規(guī)，告知風(fēng)險點所在，避免納稅人因不懂、不知引發(fā)的稅務(wù)問題，規(guī)避納稅風(fēng)險；二是納稅輔導(dǎo)到位。保障納稅人的陳述權(quán)、申辯權(quán)，對約談環(huán)節(jié)未排除疑點需要進入實地核查環(huán)節(jié)的，將稅收政策落實輔導(dǎo)到位；三是跟蹤回訪到位。納稅評估后，采取回訪辦法進行跟蹤服務(wù)，幫助納稅人做好評估補稅及賬務(wù)處理，提高辦稅人員業(yè)務(wù)水平，建立融洽的稅企關(guān)系。

2要建立科學(xué)規(guī)范的納稅評估體系

一是成立專門的納稅評估機構(gòu)，選調(diào)業(yè)務(wù)素質(zhì)高、經(jīng)驗豐富、綜合素質(zhì)強的人員從事評估事項，為納稅評估工作順利開展提供組織保障。二是結(jié)合本地實際，制定富有特色的納稅評估辦法。彭澤縣地稅部門結(jié)合本縣石灰石資源豐富的特點，依托礦管部門GPS數(shù)據(jù)和供電部門提供的用電量，積極探索以電定產(chǎn)、以產(chǎn)定稅的征管模式，制作了富有彭澤特色的納稅評估模型，先后入選省、市局案例庫。三是采用針對性強的評估方法。對使用現(xiàn)金多、不開或少開發(fā)票、收入不入賬、做假賬（兩套賬）的情況，在評估過程中要深入企業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)場，了解各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)，采用順查、比對等多種辦法，從中發(fā)現(xiàn)問題、找出根源。四是抓住選評對象的源頭，將評估效果最大化。在選擇評估對象過程中，采用人機結(jié)合的辦法，核對各項財務(wù)指標，采用縱橫比對方法，從管理系統(tǒng)中調(diào)取相關(guān)數(shù)字，在挖掘稅源的同時，減少涉稅違法行為的發(fā)生。

3要有效整合采集的資料

一是完善重點行業(yè)資料，做好數(shù)據(jù)比對。對重點行業(yè)，從稅務(wù)登記開始，到各種財務(wù)信息的錄入，從人工到計算機進行詳細的數(shù)據(jù)比對，及時進行垃圾數(shù)據(jù)清理，完善重點行業(yè)的各種資料信息，為實行行業(yè)評估奠定基礎(chǔ)。二是分析財務(wù)指標的變化，發(fā)現(xiàn)管理漏洞。在財務(wù)指標的分析中，將評析指標（如成本利潤率、毛利率、稅負差異率、庫存變動幅度、應(yīng)收應(yīng)付賬款變化幅度等）作為重點信息，取行業(yè)平均數(shù)，計算出應(yīng)有的銷售收入和稅負，與各企業(yè)自動對比查找疑點問題。三是依托計算機網(wǎng)絡(luò)，提高信息比對能力和質(zhì)量。加強與國稅、工商、土管、供電、銀行等部門的聯(lián)系與溝通，掌握納稅人各種信息資料，提高第三方涉稅信息的利用效率，做到評估結(jié)果有理有據(jù)。

4要重視約談、舉證和檔案管理工作

納稅評估的重要目的是更好的為納稅人服務(wù)、為稅收管理服務(wù)。在評估過程中，要做到“四個規(guī)范”：一是規(guī)范評估程序。嚴格按照稅收征管法規(guī)定執(zhí)行，認真貫徹評估工作管理程序，杜絕服務(wù)中輕視程序、執(zhí)法中忽視服務(wù)的現(xiàn)象，做到服務(wù)和執(zhí)法并舉。二是規(guī)范制作評估文書。嚴格執(zhí)行稅務(wù)文書管理辦法，不跨環(huán)節(jié)、不缺項使用文書；在文書的填寫上，保證當事人和評估人員親自簽字，按照檔案管理辦法的要求進行填寫文書，使文書成為評估過程中有效的法律依據(jù)。三是規(guī)范約談舉證。約談舉證是納稅評估工作中認定處理階段的重要環(huán)節(jié)之一，要在全面掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務(wù)核算狀況、日常納稅情況的基礎(chǔ)上，做好約談前的各項準備工作，并擬好約談提綱，把握約談的主動權(quán)。四是規(guī)范檔案管理。對于每戶的評估資料和評估過程，形成管理檔案，并按照規(guī)定進行歸口存檔。為適應(yīng)信息共享要求，制定好電子檔案，建立電子與紙制雙重檔案，為強化稅收征管、提高管理水平奠定基礎(chǔ)。

5結(jié)論

納稅評估作為一個新事物，從理論和實踐上都有許多需要總結(jié)和探討的地方。若應(yīng)用得當，納稅評估必將成為地稅機關(guān)加強管理、優(yōu)化服務(wù)的重要手段。

參考文獻：

1、《納稅評估》，馬海濤、白彥峰，經(jīng)濟科學(xué)出版社出版。

第3篇

一、分析檔案管理現(xiàn)狀，充分認識稅收征管檔案資料信息化的必要性

1、從稅收檔案資料管理的現(xiàn)狀分析，稅收征管檔案資料信息化是減輕國稅機關(guān)檔案管理工作強度，節(jié)約檔案管理成本，實現(xiàn)檔案信息資源共享的有效途徑。現(xiàn)行稅收資料管理過程中，整理工作量大、時間跨度長、資料查找難、利用效率低等問題逐漸暴露出來。一是工作效率低。從收集整理到裝訂，全是手工操作，費時費力，消耗資財。后期調(diào)閱也以手工為主，勞動強度大，手工檢索速度慢，調(diào)閱效率低。二是綜合利用程度低。現(xiàn)行稅收資料的檔案管理在查詢分析核對和執(zhí)法責(zé)任檢查落實等綜合利用方面效果不佳。三是共享程度低。由于存檔的紙質(zhì)資料移動性能差，不能直接為國稅機關(guān)各崗位、各環(huán)節(jié)提供信息來源和執(zhí)法依據(jù)。四是存貯成本高。紙質(zhì)資料存貯成本高，占用空間大。五是管理不規(guī)范。稅收資料多頭受理、重復(fù)歸檔，且歸檔標準不統(tǒng)一。

2、從為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的角度考慮，稅收征管檔案資料信息化是提高工作效率，降低辦稅成本，方便納稅人的重大改革。為了加強稅收管理，國稅機關(guān)要求納稅人辦理的各項證件和填報的涉稅資料十分繁雜，同樣的資料，在不同的崗位和不同的時間要反復(fù)提供和查驗，少一樣都可能辦不成事情，既增加了納稅人的辦稅成本，又影響了稅務(wù)機關(guān)的工作效率。稅收征管檔案資料的信息化，可以做到了一次采集歸檔，多環(huán)節(jié)、多層次的反復(fù)利用，可以極大地方便了納稅人，也減少了國稅機關(guān)內(nèi)部資料傳遞的麻煩。

3、從稅收信息化建設(shè)的要求出發(fā)，建立一戶式納稅人電子檔案成為必然趨勢。近幾年的稅收征管改革，在征管體制、征管機制、信息化建設(shè)等方面取得了重大突破，但是稅收資料檔案管理作為一項重要的征管基礎(chǔ)工作，還停留于手工操作的狀態(tài)，其管理的信息化水平還比較低。隨著稅收信息化建設(shè)步伐不斷加快，征管軟件不斷應(yīng)用升級，同時申報方式電子化以及辦公自動化等信息技術(shù)的廣泛運用，稅收征管檔案資料信息化已成為必然趨勢，同時也是《國稅系統(tǒng)基層“三化”建設(shè)三年規(guī)劃》的一項重要內(nèi)容，是注重信息的深度開發(fā)，提高檔案信息利用價值，創(chuàng)新檔案管理電子化的新舉措。

4、從稅收執(zhí)法責(zé)任制落實的客觀需要，稅收征管檔案資料信息化是強化執(zhí)法責(zé)任和加強執(zhí)法監(jiān)督的重要手段。從長遠看，稅收整個操作過程的電子化和信息化，是稅收征管改革的方向。實行稅收征管檔案資料信息化是加強“兩權(quán)”監(jiān)督，減少執(zhí)法隨意性，增強稅收執(zhí)法責(zé)任的重要手段。要堅持依法治稅，提高征管效率和水平，就必須對納稅人稅務(wù)登記、一般納稅人認定、防偽稅控認定、納稅申報情況、涉稅事項變更和注銷等各項涉稅行為進行實時監(jiān)控，而通過稅收征管檔案資料信息化不僅能做到注重結(jié)果的監(jiān)督，而且實現(xiàn)了過程的跟蹤管理，誰是責(zé)任人，一目了然。

二、建立檔案管理制度，實現(xiàn)稅收征管檔案管理規(guī)范化基礎(chǔ)上的信息化

1、統(tǒng)一采集對象，資料種類規(guī)范到位。在稅收征管過程中，納稅人需要向稅務(wù)機關(guān)提供的以及稅務(wù)機關(guān)向納稅人發(fā)出的資料文書品種繁多，全部列入電子檔案資料的采集對象，既不需要，也不可能。因此，我們必須從有利于“明確納稅人納稅義務(wù)和落實稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法責(zé)任”為原則，可以確定戶籍管理類、減免退稅類、調(diào)查執(zhí)行類、登記備案類、稅收處罰類和統(tǒng)計備查類等基礎(chǔ)資料，作為我們電子化采集歸檔的對象。

2、明確資料來源，文書格式規(guī)范到位。為了確保采集資料的真實可靠，應(yīng)當明確資料采集的來源。當前主要有四個方面：一是納稅人在辦理稅務(wù)登記、一般納稅人和防偽稅控企業(yè)認定時所提供的各類資料原件；二是上級國稅機關(guān)對納稅人申請事項進行審批、資格確認時形成的各類資料原件；三是江蘇國稅管理信息系統(tǒng)形成的各類調(diào)查執(zhí)行和處罰資料原件；四是根據(jù)稅務(wù)機關(guān)管理工作需要，按年度從江蘇國稅管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中導(dǎo)出的統(tǒng)計備查表格(如納稅申報情況明細表、發(fā)票發(fā)售分戶明細帳等)。

3、落實崗位職責(zé)，收集責(zé)任規(guī)范到位。檔案利用價值的大小在于資料是否齊全，而檔案齊全的關(guān)健環(huán)節(jié)在收集。因此，基層主管國稅機關(guān)要有專門的檔案工作小組，負責(zé)檢查各項資料的收集和歸檔工作落實情況，明確各責(zé)任區(qū)主崗人員為檔案資料收集工作第一責(zé)任人，凡規(guī)定實行電子化歸檔的資料，除由檔案管理員從現(xiàn)有存檔資料庫中直接調(diào)取歸檔外，其他一律由主崗人員負責(zé)收集并形成電子文檔，上傳檔案管理員，凡收集不全的，列入個人崗位考核扣分。

4、簡化流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，資料傳遞規(guī)范到位。為了適應(yīng)江蘇省國稅管理信息系統(tǒng)運行要求，在實現(xiàn)稅收征管檔案資料信息化的過程中，我們必須打破思維定式，在簡化合并現(xiàn)有征管資料的基礎(chǔ)上，作出硬性規(guī)定，凡是作為電子化收集歸檔的原始資料在國稅機關(guān)內(nèi)部不再作為附報資料進行紙質(zhì)流轉(zhuǎn)，一律由各崗位進入系統(tǒng)進行實時查核。如上級規(guī)定必須附報的資料，由最終上報審批的業(yè)務(wù)科室統(tǒng)一打印上報。

5、及時采集資料，歸檔辦法規(guī)范到位。為了保證稅收征管資料信息在稅收征管和納稅服務(wù)中及時的發(fā)揮作用，主管國稅機關(guān)應(yīng)當對稅收征管資料收集責(zé)任人提出明確的工作要求，落實具體資料采集歸檔環(huán)節(jié)：要求納稅人提供的各類原始資料在調(diào)查環(huán)節(jié)由調(diào)查人負責(zé)在上報調(diào)查報告前采集歸檔；對上級稅務(wù)機關(guān)審批核準的原始資料在主管國稅機關(guān)登記分發(fā)前由檔案管理崗直接采集歸檔；對納稅人涉稅事項進行調(diào)查執(zhí)行的原始資料在調(diào)查執(zhí)行完畢后當日由執(zhí)行人負責(zé)采集歸檔；對納稅人年度納稅情況明細表等統(tǒng)計備查表格由責(zé)任區(qū)主崗人員在年度終了后規(guī)定的時限內(nèi)采集歸檔。

6、實行資源共享，檔案利用規(guī)范到位。實行稅收征管資料信息化的重要目標之一，就是要讓檔案信息超越時空的限制，實現(xiàn)多崗位、多層次的資源共享。因此，我們應(yīng)當利用現(xiàn)有國稅系統(tǒng)統(tǒng)一的局域網(wǎng)為支持，使檔案信息資源利用不再受時空的限制，在國稅系統(tǒng)的內(nèi)部辦公網(wǎng)的任何一臺工作站上都可以實時查詢到相關(guān)的檔案信息。只有這樣，才能使檔案信息的增值利用成為現(xiàn)實。

三、充分利用現(xiàn)有資源，積極推進稅收征管資料檔案信息化管理工作進程

1、根據(jù)檔案管理要求，研究制定稅收征管資料檔案信息化的業(yè)務(wù)需求。當前稅收征管資料信息化建設(shè)的工作重點是要立足現(xiàn)實，實事求是，按照投入少、見效快的原則，將分散信息實現(xiàn)集中存儲管理，實現(xiàn)對納稅人有關(guān)涉稅信息的綜合利用。因此，該系統(tǒng)應(yīng)當具備的主要功能有：采集功能，利用基層主管國稅機關(guān)現(xiàn)有的電子掃描設(shè)備，對納稅人的涉稅信息資料(如營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法人代碼證等)進行電子掃描；存儲功能，以基層主管國稅機關(guān)為單位，由專職的檔案管理崗人員對采集到的各類涉稅信息的掃描文件或數(shù)碼圖片在系統(tǒng)內(nèi)進行集中存儲；查詢功能，對主管國稅機關(guān)有權(quán)使用檔案信息的人員進行系統(tǒng)維護(如登錄國稅內(nèi)部網(wǎng)站方式)，確保各個崗位人員在需要時查詢納稅人的基礎(chǔ)信息，可以多人同時查詢；維護功能：主管國稅機關(guān)檔案管理崗人員要能夠及時對檔案信息庫的信息進行添加和刪除，確保信息準確完整；備份功能，按照稅收檔案資料管理辦法，現(xiàn)行的征管檔案資料至少保存三年以上，因此，該系統(tǒng)應(yīng)當可以按年度將檔案資料進行備份存查，確保安全。