企業稅務檔案管理辦法范文

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第1篇

（一）日常財務管理工作

1。報銷現金及簽發支票。在日常的工作中，我們認真執行財務規章制度。嚴格審核原始憑證，報銷現金及簽發支票。

2。銀行結算業務。負責銀行存款、匯款、發放工資等銀行結算業務。

3。繳納住房公積金。每月及時繳納公積金，并辦理職工公積金提取工作。

4。進行各項會計核算工作。按時編報各類會計報表，保證及時、準確地反映企業財務狀況及經營成果。

5。報送快報。按財政局、國資委要求在每月月初進行快報、月報的報送工作。每月15日前向稅務局報送稅務快報。

6。財務分析。根據債權人、所有者、經營者管理目標的不同進行財務分析，依企業財務數據和業務數據從盈利能力、償債能力、運營效率等各個方面進行分析，提供相應的分析報告，報送銀行、財政局、國資委等部門。

7。繳納稅金及各種保險。正確計算每月營業稅、企業所得稅及個人所得稅，并及時、足額上繳稅金和各種保險（五種保險）。

8。定期進行年檢。及時按照要求進行營業執照年檢、組織機構代碼證年檢、貸款卡年檢、產權登記證年檢。

（二）房產稅、土地使用稅減免備案。年初按開發區地稅局要求對高天公司房產稅，土地使用稅減免進行備案。

（三）企業所得稅的匯算清繳工作。根據稅務的匯算清繳報

告完成20**年企業所得稅的匯算清繳工作。

（四）銀行貸款。20**年年初高天公司將修建西部環線，為解決資金問題需向銀行貸款。公司按銀行要求報送大量的貸款資料，并按銀行要求將本公積轉入實收資本。7月27日錦州銀行向高天公司放款3500萬元，解決了西部環線工程的資金問題。

（五）積極配合市審計局對公司領導的任中審計。6月份審計局查看公司20**年，20**年，20**年，20**年的會計憑證、帳簿、會計報表、有關工程資料、財務管理資料、公司管理資料。公司沒有違法違紀現象，審計局對公司領導的管理給予很高的評價。

（六）開發區地稅局對公司進行稅務檢查。20**年9月份xx市地方稅務局開發區分局對高天公司20**年、20**年的會計憑證、帳簿及有關財務資料進行檢查。稅務檢查結論：對高天公司20**年1月1日至20**年12月31日期間納稅及經營情況的檢查，未發現稅收違法問題。

（七）工程專項審計。20**年高天公司增能擴建股道4條，20**年6月決算竣工。公司領導主動提出要對此項工程進行專項審計，并委托xx市審計局對此擴能改造工程相關單項結算及財務支出進行專項審計。審計結果：公司的會計資料及結算資料真實、合法、完整。公司沒有違法違紀現象。我們以他們出具的專項審計報告進行帳務處理。

二、嚴格執行財務會計制度

（一）加強貨幣資金管理。財務人員堅持從細微入手，按照國家財務規定對每一筆收支票據的真實性、完整性進行認真的審核，嚴格控制現金的支出。

（二）票據管理。加強貨運票據的管理，采取專人負責，日常工作中做好票據的領用、核銷、庫存等臺賬登記工作，每次領用時，領用人必須登記方可取走發票。

第2篇

關鍵詞：納稅評估 指導思想 體系 資料 檔案

中圖分類號： F812.42 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2015）05（a）-0000-00

隨著行政職能轉變和法制型政府建設的深入推行，基于相信大多數納稅人能夠誠信納稅的理念，納稅評估工作應運而生。2005年3月31日，國家稅務總局制定并下發了《納稅評估管理辦法（試行）》（國稅發〔2005〕43號），標志著納稅評估的概念正式確立和評估工作的全面開展。實際工作中，地稅機關通過納稅評估手段，對納稅人履行納稅義務情況進行事中管理，防止了納稅人在履行納稅義務過程中出現錯漏，增強了納稅人依法納稅意識。各級基層地稅部門在積極探索評估管理新模式過程中，總結出許多有效辦法，實現了“以評促改、以評促管、以評促查、以評促收”的工作要求。筆者結合江西彭澤地稅工作實際，對納稅評估工作提出以下幾點建議。

1要確立“服務型”的納稅評估指導思想

納稅評估是地稅機關加強納稅服務的重要手段。要堅持“評估前有告知，評估中有輔導，評估后有提醒”的評估理念，推行服務型納稅評估。一是稅收宣傳到位。納稅評估前，通過納稅人課堂、納稅輔導等形式宣傳相關政策法規，告知風險點所在，避免納稅人因不懂、不知引發的稅務問題，規避納稅風險；二是納稅輔導到位。保障納稅人的陳述權、申辯權，對約談環節未排除疑點需要進入實地核查環節的，將稅收政策落實輔導到位；三是跟蹤回訪到位。納稅評估后，采取回訪辦法進行跟蹤服務，幫助納稅人做好評估補稅及賬務處理，提高辦稅人員業務水平，建立融洽的稅企關系。

2要建立科學規范的納稅評估體系

一是成立專門的納稅評估機構，選調業務素質高、經驗豐富、綜合素質強的人員從事評估事項，為納稅評估工作順利開展提供組織保障。二是結合本地實際，制定富有特色的納稅評估辦法。彭澤縣地稅部門結合本縣石灰石資源豐富的特點，依托礦管部門GPS數據和供電部門提供的用電量，積極探索以電定產、以產定稅的征管模式，制作了富有彭澤特色的納稅評估模型，先后入選省、市局案例庫。三是采用針對性強的評估方法。對使用現金多、不開或少開發票、收入不入賬、做假賬（兩套賬）的情況，在評估過程中要深入企業生產現場，了解各個生產環節，采用順查、比對等多種辦法，從中發現問題、找出根源。四是抓住選評對象的源頭，將評估效果最大化。在選擇評估對象過程中，采用人機結合的辦法，核對各項財務指標，采用縱橫比對方法，從管理系統中調取相關數字，在挖掘稅源的同時，減少涉稅違法行為的發生。

3要有效整合采集的資料

一是完善重點行業資料，做好數據比對。對重點行業，從稅務登記開始，到各種財務信息的錄入，從人工到計算機進行詳細的數據比對，及時進行垃圾數據清理，完善重點行業的各種資料信息，為實行行業評估奠定基礎。二是分析財務指標的變化，發現管理漏洞。在財務指標的分析中，將評析指標（如成本利潤率、毛利率、稅負差異率、庫存變動幅度、應收應付賬款變化幅度等）作為重點信息，取行業平均數，計算出應有的銷售收入和稅負，與各企業自動對比查找疑點問題。三是依托計算機網絡，提高信息比對能力和質量。加強與國稅、工商、土管、供電、銀行等部門的聯系與溝通，掌握納稅人各種信息資料，提高第三方涉稅信息的利用效率，做到評估結果有理有據。

4要重視約談、舉證和檔案管理工作

納稅評估的重要目的是更好的為納稅人服務、為稅收管理服務。在評估過程中，要做到“四個規范”：一是規范評估程序。嚴格按照稅收征管法規定執行，認真貫徹評估工作管理程序，杜絕服務中輕視程序、執法中忽視服務的現象，做到服務和執法并舉。二是規范制作評估文書。嚴格執行稅務文書管理辦法，不跨環節、不缺項使用文書；在文書的填寫上，保證當事人和評估人員親自簽字，按照檔案管理辦法的要求進行填寫文書，使文書成為評估過程中有效的法律依據。三是規范約談舉證。約談舉證是納稅評估工作中認定處理階段的重要環節之一，要在全面掌握企業生產經營情況、財務核算狀況、日常納稅情況的基礎上，做好約談前的各項準備工作，并擬好約談提綱，把握約談的主動權。四是規范檔案管理。對于每戶的評估資料和評估過程，形成管理檔案，并按照規定進行歸口存檔。為適應信息共享要求，制定好電子檔案，建立電子與紙制雙重檔案，為強化稅收征管、提高管理水平奠定基礎。

5結論

納稅評估作為一個新事物，從理論和實踐上都有許多需要總結和探討的地方。若應用得當，納稅評估必將成為地稅機關加強管理、優化服務的重要手段。

參考文獻：

1、《納稅評估》，馬海濤、白彥峰，經濟科學出版社出版。

第3篇

一、分析檔案管理現狀，充分認識稅收征管檔案資料信息化的必要性

1、從稅收檔案資料管理的現狀分析，稅收征管檔案資料信息化是減輕國稅機關檔案管理工作強度，節約檔案管理成本，實現檔案信息資源共享的有效途徑。現行稅收資料管理過程中，整理工作量大、時間跨度長、資料查找難、利用效率低等問題逐漸暴露出來。一是工作效率低。從收集整理到裝訂，全是手工操作，費時費力，消耗資財。后期調閱也以手工為主，勞動強度大，手工檢索速度慢，調閱效率低。二是綜合利用程度低。現行稅收資料的檔案管理在查詢分析核對和執法責任檢查落實等綜合利用方面效果不佳。三是共享程度低。由于存檔的紙質資料移動性能差，不能直接為國稅機關各崗位、各環節提供信息來源和執法依據。四是存貯成本高。紙質資料存貯成本高，占用空間大。五是管理不規范。稅收資料多頭受理、重復歸檔，且歸檔標準不統一。

2、從為納稅人提供優質服務的角度考慮，稅收征管檔案資料信息化是提高工作效率，降低辦稅成本，方便納稅人的重大改革。為了加強稅收管理，國稅機關要求納稅人辦理的各項證件和填報的涉稅資料十分繁雜，同樣的資料，在不同的崗位和不同的時間要反復提供和查驗，少一樣都可能辦不成事情，既增加了納稅人的辦稅成本，又影響了稅務機關的工作效率。稅收征管檔案資料的信息化，可以做到了一次采集歸檔，多環節、多層次的反復利用，可以極大地方便了納稅人，也減少了國稅機關內部資料傳遞的麻煩。

3、從稅收信息化建設的要求出發，建立一戶式納稅人電子檔案成為必然趨勢。近幾年的稅收征管改革，在征管體制、征管機制、信息化建設等方面取得了重大突破，但是稅收資料檔案管理作為一項重要的征管基礎工作，還停留于手工操作的狀態，其管理的信息化水平還比較低。隨著稅收信息化建設步伐不斷加快，征管軟件不斷應用升級，同時申報方式電子化以及辦公自動化等信息技術的廣泛運用，稅收征管檔案資料信息化已成為必然趨勢，同時也是《國稅系統基層“三化”建設三年規劃》的一項重要內容，是注重信息的深度開發，提高檔案信息利用價值，創新檔案管理電子化的新舉措。

4、從稅收執法責任制落實的客觀需要，稅收征管檔案資料信息化是強化執法責任和加強執法監督的重要手段。從長遠看，稅收整個操作過程的電子化和信息化，是稅收征管改革的方向。實行稅收征管檔案資料信息化是加強“兩權”監督，減少執法隨意性，增強稅收執法責任的重要手段。要堅持依法治稅，提高征管效率和水平，就必須對納稅人稅務登記、一般納稅人認定、防偽稅控認定、納稅申報情況、涉稅事項變更和注銷等各項涉稅行為進行實時監控，而通過稅收征管檔案資料信息化不僅能做到注重結果的監督，而且實現了過程的跟蹤管理，誰是責任人，一目了然。

二、建立檔案管理制度，實現稅收征管檔案管理規范化基礎上的信息化

1、統一采集對象，資料種類規范到位。在稅收征管過程中，納稅人需要向稅務機關提供的以及稅務機關向納稅人發出的資料文書品種繁多，全部列入電子檔案資料的采集對象，既不需要，也不可能。因此，我們必須從有利于“明確納稅人納稅義務和落實稅務機關執法責任”為原則，可以確定戶籍管理類、減免退稅類、調查執行類、登記備案類、稅收處罰類和統計備查類等基礎資料，作為我們電子化采集歸檔的對象。

2、明確資料來源，文書格式規范到位。為了確保采集資料的真實可靠，應當明確資料采集的來源。當前主要有四個方面：一是納稅人在辦理稅務登記、一般納稅人和防偽稅控企業認定時所提供的各類資料原件；二是上級國稅機關對納稅人申請事項進行審批、資格確認時形成的各類資料原件；三是江蘇國稅管理信息系統形成的各類調查執行和處罰資料原件；四是根據稅務機關管理工作需要，按年度從江蘇國稅管理信息系統數據庫中導出的統計備查表格(如納稅申報情況明細表、發票發售分戶明細帳等)。

3、落實崗位職責，收集責任規范到位。檔案利用價值的大小在于資料是否齊全，而檔案齊全的關健環節在收集。因此，基層主管國稅機關要有專門的檔案工作小組，負責檢查各項資料的收集和歸檔工作落實情況，明確各責任區主崗人員為檔案資料收集工作第一責任人，凡規定實行電子化歸檔的資料，除由檔案管理員從現有存檔資料庫中直接調取歸檔外，其他一律由主崗人員負責收集并形成電子文檔，上傳檔案管理員，凡收集不全的，列入個人崗位考核扣分。

4、簡化流轉環節，資料傳遞規范到位。為了適應江蘇省國稅管理信息系統運行要求，在實現稅收征管檔案資料信息化的過程中，我們必須打破思維定式，在簡化合并現有征管資料的基礎上，作出硬性規定，凡是作為電子化收集歸檔的原始資料在國稅機關內部不再作為附報資料進行紙質流轉，一律由各崗位進入系統進行實時查核。如上級規定必須附報的資料，由最終上報審批的業務科室統一打印上報。

5、及時采集資料，歸檔辦法規范到位。為了保證稅收征管資料信息在稅收征管和納稅服務中及時的發揮作用，主管國稅機關應當對稅收征管資料收集責任人提出明確的工作要求，落實具體資料采集歸檔環節：要求納稅人提供的各類原始資料在調查環節由調查人負責在上報調查報告前采集歸檔；對上級稅務機關審批核準的原始資料在主管國稅機關登記分發前由檔案管理崗直接采集歸檔；對納稅人涉稅事項進行調查執行的原始資料在調查執行完畢后當日由執行人負責采集歸檔；對納稅人年度納稅情況明細表等統計備查表格由責任區主崗人員在年度終了后規定的時限內采集歸檔。

6、實行資源共享，檔案利用規范到位。實行稅收征管資料信息化的重要目標之一，就是要讓檔案信息超越時空的限制，實現多崗位、多層次的資源共享。因此，我們應當利用現有國稅系統統一的局域網為支持，使檔案信息資源利用不再受時空的限制，在國稅系統的內部辦公網的任何一臺工作站上都可以實時查詢到相關的檔案信息。只有這樣，才能使檔案信息的增值利用成為現實。

三、充分利用現有資源，積極推進稅收征管資料檔案信息化管理工作進程

1、根據檔案管理要求，研究制定稅收征管資料檔案信息化的業務需求。當前稅收征管資料信息化建設的工作重點是要立足現實，實事求是，按照投入少、見效快的原則，將分散信息實現集中存儲管理，實現對納稅人有關涉稅信息的綜合利用。因此，該系統應當具備的主要功能有：采集功能，利用基層主管國稅機關現有的電子掃描設備，對納稅人的涉稅信息資料(如營業執照、稅務登記證、法人代碼證等)進行電子掃描；存儲功能，以基層主管國稅機關為單位，由專職的檔案管理崗人員對采集到的各類涉稅信息的掃描文件或數碼圖片在系統內進行集中存儲；查詢功能，對主管國稅機關有權使用檔案信息的人員進行系統維護(如登錄國稅內部網站方式)，確保各個崗位人員在需要時查詢納稅人的基礎信息，可以多人同時查詢；維護功能：主管國稅機關檔案管理崗人員要能夠及時對檔案信息庫的信息進行添加和刪除，確保信息準確完整；備份功能，按照稅收檔案資料管理辦法，現行的征管檔案資料至少保存三年以上，因此，該系統應當可以按年度將檔案資料進行備份存查，確保安全。