企業(yè)內部控制問題及對策研究范文

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摘要：伴隨著政府工作報告對于“互聯(lián)網(wǎng)+”的最新指示，互聯(lián)網(wǎng)技術逐漸開始了與企業(yè)管理工作的緊密結合。內部控制作為企業(yè)管理工作的重要組成部分，在發(fā)展過程中所面臨的情況也愈加復雜。本文旨在探討“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下企業(yè)內部控制中存在的一些顯著問題，并根據(jù)實際情況提出一些行之有效的解決對策，促使企業(yè)更好地開展內部控制工作。

關鍵詞：“互聯(lián)網(wǎng)+”；內部控制；制度體系；問題

隨著當前信息技術的提升，社會大眾對企業(yè)的發(fā)展提出了更高的要求，互聯(lián)網(wǎng)和傳統(tǒng)行業(yè)的結合逐漸成為企業(yè)發(fā)展的新方向。在第十二屆全國人大三次會議上，政府工作報告首次提出了“互聯(lián)網(wǎng)+”行動計劃。作為一種新型的經(jīng)濟發(fā)展形態(tài)，“互聯(lián)網(wǎng)+”將生產(chǎn)要素與互聯(lián)網(wǎng)分配結合，充分發(fā)揮了互聯(lián)網(wǎng)對資源的優(yōu)化整理作用，對信息的捕捉抓取作用，對企業(yè)內部控制的分析掌控作用。但同時，企業(yè)在“互聯(lián)網(wǎng)+”實際運用所要面臨的情況也更為復雜。本文旨在討論“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下企業(yè)內部控制過程中存在的問題進行分析并提出解決對策。

一、“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下企業(yè)內部控制存在的問題

（一）內部控制體系建設不夠完善“互聯(lián)網(wǎng)+”概念的引入，對企業(yè)原有的內部控制管理體系提出了更高的要求。而有的企業(yè)對于體系建設重視程度不夠，導致企業(yè)無法實現(xiàn)內部控制效率最大化。過去，企業(yè)的信息技術較為薄弱，內部控制大多采用信息編輯與復核結合的方式，較易出現(xiàn)錯誤，工作效率較低。在采用了“互聯(lián)網(wǎng)+”與內部控制結合的方式后，信息的編輯與處理由信息系統(tǒng)編程完成，這將大大提高管理工作的效率。但在信息處理方式改變后，部分企業(yè)忽略了電子信息系統(tǒng)可能會出現(xiàn)因格式與實際情況復雜而產(chǎn)生數(shù)據(jù)錯誤的情況，沒有在內部控制體系中安排監(jiān)督職能的位置，而計算機程序自動完成的工作流程又使得企業(yè)往往在控制失效后，損失才得以被發(fā)現(xiàn)，企業(yè)內部控制管理受到影響。因此，企業(yè)內部控制的體系建立顯得尤為重要。完善的內部控制體系建設能夠提高企業(yè)的經(jīng)營效率，提升企業(yè)的競爭力，保障企業(yè)在日新月異的市場經(jīng)濟競爭環(huán)境下，處于有利的位置，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）內部控制風險系數(shù)和漏洞暴露率提高互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，市場情況變幻莫測，會計信息化是會計行業(yè)未來的發(fā)展趨勢，也是社會進步對會計工作提出的新要求。而會計信息系統(tǒng)的普及應用也成為企業(yè)風險管理發(fā)展的雙刃劍，要求企業(yè)必須重視風險評估，做好風險防控。內部控制作為企業(yè)風險防控體系中重要的一環(huán)，更應成為企業(yè)管理工作的重中之重。當前我國內部控制工作主要包括以下3個方面：工作內容、工作目標、工作規(guī)范。在當前互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)內部控制體系中的各個控制點以及信息點的建設常被忽視，也因此成為風險系數(shù)和漏洞暴露率較高的部分。而當企業(yè)自身內部控制意識比較淡薄，又會導致管理控制工作常常僅停留在表面層次?；ヂ?lián)網(wǎng)經(jīng)濟下，企業(yè)信息交流速度提升，內部管理及時做出反應，加強風險評估，是企業(yè)發(fā)展的關鍵，規(guī)避內部控制漏洞暴露可能帶來的負面影響。

（三）內部監(jiān)督制度不健全當前形勢下，想要更好地規(guī)避和解決企業(yè)內部控制所面臨的問題，除了對待可能產(chǎn)生不良后果的外部因素，還應該注意內部因素的產(chǎn)生。行之有效的監(jiān)督制度就是企業(yè)內部控制管理的重要部分。現(xiàn)在企業(yè)大多將內部監(jiān)督的工作交給內部審計等稽核部門，但是這些部門的工作內容又只是流于形式，并沒有真正形成內部控制監(jiān)督制度和管理體系。使得內部監(jiān)督工作并沒有發(fā)揮出內部控制體系中最后一道關卡的作用。在工作內容方面，許多監(jiān)督人員手中并沒有實際權利，企業(yè)的監(jiān)督制度又沒有對他們的職責形成制度上的保障，使得工作人員常常存在縮手縮腳，時間滯后等情況，因此并沒有發(fā)揮到應有的作用。

（四）企業(yè)人才隊伍的建設問題“互聯(lián)網(wǎng)+”技術的出現(xiàn)和引入，助力了企業(yè)的發(fā)展，也對企業(yè)自身的實力提出了更高的要求。而高水平的人才隊伍作為企業(yè)實力的基底，首當其沖成為企業(yè)發(fā)展要解決的第一個問題。新的局勢也觸發(fā)了企業(yè)人才的搶奪之爭，信息化應用型技術人才成為各個企業(yè)人力資源搶奪的重點。但由于當前各大高校的人才培養(yǎng)模式大多落后于社會工作環(huán)境的需求，復合型人才成為了稀缺資源，人才缺乏成為企業(yè)所面臨的共同問題。并且一些公司由于發(fā)展眼光不夠長遠，并沒有及時意識到梯隊形人才隊伍建設的緊迫性，在招聘環(huán)節(jié)落了下風。除了從源頭解決外，企業(yè)還應該根據(jù)自身發(fā)展需求，注重“互聯(lián)網(wǎng)+”技術復合型人才的培養(yǎng)，打造出屬于企業(yè)自己的人才隊伍，并進行有計劃的梯隊建設。但目前來看，員工主觀能動性差、專業(yè)素質不夠高、復合型人才培養(yǎng)模式不夠成熟也成為了企業(yè)內部控制人才隊伍建設的阻礙因素。

二、“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下企業(yè)內部控制問題的解決措施

（一）完善內部控制體系完善內部控制體系作為企業(yè)內控管理的方式之一，也是企業(yè)工作效率的保障。在“互聯(lián)網(wǎng)+”的環(huán)境下企業(yè)更應該在管理建設中提升內部控制意識，一方面要加強互聯(lián)網(wǎng)在管理工作中的有效應用，另一方面要加強公司管理制度的建設，完善企業(yè)內部控制體系，高效地利用員工能動性，提升企業(yè)的核心競爭力。完善的內部控制體系，也是企業(yè)內部監(jiān)督的重要工具，改善企業(yè)內部控制的管理環(huán)境。利用“互聯(lián)網(wǎng)+”的大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，做到企業(yè)內部控制流程集中化、控制載體可見化，保障信息系統(tǒng)與財務流程、業(yè)務流程等之間的相互配合，形成內部控制的關鍵點。

（二）強化企業(yè)風險意識強化企業(yè)風險意識，提高企業(yè)風險應對能力，是企業(yè)發(fā)展的保障。企業(yè)風險管控工作主要包括風險識別、風險評估、風險管控等內容。在“互聯(lián)網(wǎng)+”的環(huán)境下，企業(yè)需要強化風險意識，建立健全風險評估制度，以便企業(yè)能及時并快速地發(fā)現(xiàn)風險、識別風險、應對風險、解決風險。對于可能出現(xiàn)的系統(tǒng)風險和公司因為發(fā)展擴張可能產(chǎn)生的投資風險，則應該提前準備好有效的風險監(jiān)督程序和風險應對預案，并且在出現(xiàn)問題時，及時處理，盡可能減少企業(yè)內部控制可能面臨的風險傷害。

（三）建立有效的內部監(jiān)督制度建立有效的內部監(jiān)督制度也是“互聯(lián)網(wǎng)+”環(huán)境下企業(yè)解決內部控制存在問題的重要途徑。企業(yè)不僅要充分利用互聯(lián)網(wǎng)信息交流速度快，工作覆蓋面廣的特點，還應該保障負責監(jiān)督工作的人員權職統(tǒng)一，使得企業(yè)工作人員在出現(xiàn)問題及隱患時能夠最大限度地發(fā)揮監(jiān)督職能。重視內部審計等稽核部門作為內部監(jiān)督主力軍的地位，提高對內部審計部門的重視程度，建立有效的內部監(jiān)督制度，推進企業(yè)內部控制工作的有序進行的同時，保障內部監(jiān)督的有效性和執(zhí)行力。

（四）加強人才隊伍的建設要做好企業(yè)人才隊伍的建設就要先從源頭做起，層層把關，推行梯隊建設方案。首先，在員工招聘方面，要挑選出合適的優(yōu)秀人才。近年，伴隨企業(yè)發(fā)展的需要，跨專業(yè)人才越來越受到企業(yè)的青睞。其次，企業(yè)要注意人才的培養(yǎng)，對于有著豐富工作經(jīng)驗的員工，更應注意對其的培養(yǎng)，保障企業(yè)員工的專業(yè)能力和技術素養(yǎng)能夠有機會得到及時的提高。最后，企業(yè)應該在進行梯隊建設時，以專業(yè)化為方向。企業(yè)內部控制管理不同于其他工作，管理者自身也應該具備專業(yè)眼光，才能更好地規(guī)避可能產(chǎn)生的風險，在人員的安排和任職上也應充分保證員工發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)優(yōu)勢，適當放權，提高員工的工作效率，這樣才能更好地促進人才隊伍的建設。

結束語：

“互聯(lián)網(wǎng)+”的環(huán)境為企業(yè)內部控制提供了更多的機會，也帶來了更多的挑戰(zhàn)。當前，企業(yè)內部控制工作想要更加完善還有很長的一段路要走，因此也需要積極地發(fā)現(xiàn)和解決問題。企業(yè)在進行內部控制改革時，在注重“法治”的同時，也需要注重“人治”。將制度和體系的建設工作與人才隊伍的梯隊培養(yǎng)工作相結合，才能更好地發(fā)揮“互聯(lián)網(wǎng)+”內部控制的作用。

作者：薛寧 謝明池 單位：哈爾濱商業(yè)大學