企業(yè)風(fēng)險管理對策思考范文

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摘要：

風(fēng)險管理理論為企業(yè)提供支持和指導(dǎo)，企業(yè)通過風(fēng)險管理的具體研究和分析，找出企業(yè)面臨的主要風(fēng)險，認(rèn)識到存在的機(jī)遇，從而規(guī)避風(fēng)險。確定業(yè)務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)，建立有效的監(jiān)管框架，增加資金支持，提升公司的核心競爭力，加快創(chuàng)新。

關(guān)鍵詞：

風(fēng)險管理；監(jiān)管；創(chuàng)新

理論來源于實(shí)踐，實(shí)踐是檢驗(yàn)理論正確的唯一途徑，理論指導(dǎo)實(shí)踐，并作為應(yīng)用到實(shí)踐，風(fēng)險管理理論是經(jīng)過實(shí)踐檢驗(yàn)的理論，在企業(yè)中發(fā)揮重要作用，企業(yè)的最終目的，是提高效益，創(chuàng)造價值，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)價值最大化。2006年國際風(fēng)險管理大會，是一個國際化的大會。風(fēng)險管理理論一旦被廣泛接受，在企業(yè)風(fēng)險管理，積極實(shí)施，進(jìn)行有效的操作，會產(chǎn)生明顯的效用。所以，風(fēng)險管理理論為企業(yè)提供支持和指導(dǎo)，企業(yè)通過風(fēng)險管理的具體研究和分析，找出企業(yè)面臨的主要風(fēng)險，認(rèn)識到存在的機(jī)遇，從而規(guī)避風(fēng)險，抓住機(jī)遇，謀求發(fā)展。

一、確定業(yè)務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)，建立有效的監(jiān)管框架

基于整體的企業(yè)風(fēng)險管理框架和監(jiān)督不同的企業(yè)的責(zé)任，是企業(yè)必須考慮的重要因素，使得其成為內(nèi)部企業(yè)文化的一個組成部分。企業(yè)集團(tuán)公司應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)，制定風(fēng)險管理制度，各個部門全部參與風(fēng)險管理，才能有效避免企業(yè)面臨的風(fēng)險，抓住機(jī)遇。宏觀管理部門要結(jié)合整個業(yè)務(wù)，區(qū)域戰(zhàn)略，技術(shù)戰(zhàn)略，投資戰(zhàn)略和營銷策略制定，以及國家和國際經(jīng)驗(yàn)的戰(zhàn)略。風(fēng)險管理涉及企業(yè)的全部部門，具體包括，采購、客戶信用、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、銷售、預(yù)算、資金等，這些部門應(yīng)該建立相應(yīng)地內(nèi)部風(fēng)險管理體系，以便工作人員按照規(guī)定的流程做事，規(guī)避部門風(fēng)險，從而整體上降低風(fēng)險。

二、增加資金支持

首先，企業(yè)要發(fā)展，必須要有相應(yīng)地資金保障體系，沒有資金，企業(yè)就無從發(fā)展，當(dāng)前，國際大型企業(yè)都有自己的風(fēng)險管理體系，并為風(fēng)險管理體系投入了巨大的人力、物力、財(cái)力。如很多企業(yè)雇傭注冊會計(jì)師事物所進(jìn)行風(fēng)險控制測試，為很多大型企業(yè)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度和流程，審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)報表等，以檢查風(fēng)險。其次，要完善企業(yè)風(fēng)險管理系，企業(yè)治理層必須和職能部門、業(yè)務(wù)部門聯(lián)合，制定各種監(jiān)管制度，以提高風(fēng)險的預(yù)防能力，提高企業(yè)價值，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。企業(yè)建立完善的風(fēng)險管理體系，單靠本企業(yè)的力量是不夠的，必須提供資金支持，聘請外部專家協(xié)助建立內(nèi)控體系，為企業(yè)的風(fēng)險管理體系提供物質(zhì)支持。

三、提高公司的核心競爭力

1.公司的核心競爭力作用。

1.1企業(yè)成功市場基礎(chǔ)。

市場是企業(yè)的生命，占領(lǐng)市場是企業(yè)前途和希望，失去市場企業(yè)將面臨衰退，企業(yè)。企業(yè)做大做強(qiáng)，在市場競爭中不被吃掉的話，必須占領(lǐng)市場，企業(yè)必須有獨(dú)特的核心競爭力，核心競爭力是企業(yè)成功的市場基礎(chǔ)。

1.2企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的動力。

競爭成功的關(guān)鍵在于企業(yè)是否具有不斷開發(fā)新產(chǎn)品、開拓市場的特殊的競爭力。另一方面，這是企業(yè)的一筆無形資產(chǎn)，競爭者也很難復(fù)制和模仿，別的企業(yè)是無法比擬的，獨(dú)特的核心競爭優(yōu)勢；另一方面，市場長期性的檢驗(yàn)之后，企業(yè)的核心競爭力，受到認(rèn)可，從而長期占領(lǐng)市場，推進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.提高公司的核心競爭力的措施。

2.1加強(qiáng)在人力資源風(fēng)險管理。

人力資源風(fēng)險管理包括人員招聘、職業(yè)規(guī)劃、績效考核、薪資政策、激勵機(jī)制、培訓(xùn)制度等很多內(nèi)容進(jìn)行風(fēng)險管理，規(guī)避人力資源中的風(fēng)險。人力資源風(fēng)險管

理包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制等環(huán)節(jié)。企業(yè)要不斷地進(jìn)行人力資源的風(fēng)險識別和評估，同時，注意總結(jié)，對出現(xiàn)的風(fēng)險及時進(jìn)行分析和改進(jìn)。加強(qiáng)人力資源風(fēng)險防范能力，建立事前、事后防范制度。對進(jìn)入人員實(shí)行資質(zhì)審核、背景調(diào)查，同時進(jìn)行嚴(yán)格的考試、試用期制度。對企業(yè)的在職員工進(jìn)行必要的監(jiān)督，防止出現(xiàn)懈怠等對企業(yè)的不利影響，對員工進(jìn)行定期或不定期的考核，聘請培訓(xùn)機(jī)構(gòu)對職工進(jìn)行培訓(xùn)，提高職工的工作能力，以適應(yīng)不斷變化的外部環(huán)境。建立事后處理機(jī)制，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立風(fēng)險處理機(jī)制，不斷進(jìn)行事件的處理，完善企業(yè)內(nèi)部機(jī)制，企業(yè)還可以聘請外部公司對在職人員進(jìn)行跟蹤調(diào)查。

2.2建立全面，有效的內(nèi)部控制機(jī)制。

企業(yè)應(yīng)該根據(jù)COSO，結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，建立內(nèi)部控制體系，按照五個要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。風(fēng)險管理不僅是建立風(fēng)險管理機(jī)制，業(yè)務(wù)流程，更重要的是，全面的，通過建立有效的風(fēng)險控制機(jī)制，風(fēng)險管理，傳統(tǒng)的報表數(shù)據(jù)的機(jī)制，提高企業(yè)的經(jīng)營效率。負(fù)責(zé)整個系統(tǒng)的風(fēng)險分支，以實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險管理，公司治理層可以聘請會計(jì)師事務(wù)所或外部專家進(jìn)行風(fēng)險控制體系設(shè)計(jì)，統(tǒng)一各部門的專職，專業(yè)監(jiān)督實(shí)施，統(tǒng)一風(fēng)險管理制度和流程，以便制定審計(jì)檢查的實(shí)施，負(fù)責(zé)整個分公司的風(fēng)險管理，并獨(dú)立于行政各分局。

2.3建立風(fēng)險事件的數(shù)據(jù)庫。

通過檢查可以防止企業(yè)風(fēng)險的發(fā)生，企業(yè)風(fēng)險分析的測試激勵自己的風(fēng)險管理程序，管理發(fā)生事故之外的警惕，對企業(yè)風(fēng)險事故進(jìn)行分析，它發(fā)生在分析前，在未來，并且它可以避免事故的危險。

2.3.1統(tǒng)合管理的目標(biāo)。

企業(yè)目標(biāo)包括總體目標(biāo)和具體的目標(biāo)。總體目標(biāo)，包括企業(yè)的經(jīng)營理念，價值觀和經(jīng)營戰(zhàn)略決定等經(jīng)營目標(biāo)，營業(yè)收入，每股利潤，市場占有率、安全生產(chǎn)等。財(cái)政目標(biāo)包括銷售收入，成本的費(fèi)用，純利潤，現(xiàn)金流量等。遵紀(jì)守法，依法納稅等。具體的目標(biāo)是與崗位的工作目標(biāo)達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)要求。具體的目標(biāo)細(xì)分化、精細(xì)化測量，清楚的判斷的程度。具體的目標(biāo)和企業(yè)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，管理基準(zhǔn)及定額標(biāo)準(zhǔn)往往融合在一起。企業(yè)的內(nèi)部控制的時候使用的是更具體的目標(biāo)。企業(yè)統(tǒng)合風(fēng)險管理與目標(biāo)是與傳統(tǒng)的風(fēng)險管理的是有區(qū)別的，是在企業(yè)戰(zhàn)略的指導(dǎo)下制定的企業(yè)統(tǒng)合管理的總目標(biāo)，對于企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)和各種活動的總目標(biāo)分解，所有具體風(fēng)險管理的目標(biāo)，做到戰(zhàn)略目標(biāo)、總體目標(biāo)、具體目標(biāo)和企業(yè)的風(fēng)險管理體系密切吻合;二要明確具體，將企業(yè)的目標(biāo)/指標(biāo)進(jìn)行分解落實(shí)，形成各職能部門和各業(yè)務(wù)活動的具體目標(biāo)，使員工們看的見、摸的著，隨時可測評自我完成度、風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響。

2.3.2加強(qiáng)企業(yè)文化。

一個企業(yè)的風(fēng)險管理必須和企業(yè)文化結(jié)合起來，企業(yè)文化對企業(yè)的運(yùn)作具有至關(guān)重要的作用，風(fēng)險文化的建立可以有效預(yù)防風(fēng)險，必須將風(fēng)險文化作為企業(yè)日常經(jīng)營活動中的組成部分，才能對企業(yè)進(jìn)行有效的管理。也就是說，企業(yè)風(fēng)險管理融入企業(yè)戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)的決定和各活動中，是風(fēng)險管理人們的一項(xiàng)的自覺行為。首先，了解相關(guān)企業(yè)的目標(biāo)，通過政策、制度明確企業(yè)風(fēng)險管理的態(tài)度、企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)和企業(yè)的合作原則等，提高員工個體的風(fēng)險意識，將風(fēng)險和文化意識覆蓋到企業(yè)每個員工，提高員工的風(fēng)險管理素質(zhì)。更加規(guī)范員工的行為，使風(fēng)險文化成為企業(yè)文化的一部分。其次，形成企業(yè)統(tǒng)一規(guī)范的風(fēng)險管理的語言，不同的人和部門，風(fēng)險的看法和態(tài)度不同，例如通常財(cái)務(wù)計(jì)劃部門把預(yù)定的差異看得很重要。通過教育訓(xùn)練員工知道什么風(fēng)險，風(fēng)險管理和企業(yè)的風(fēng)險的類型和管理策略。企業(yè)應(yīng)進(jìn)行員工的法律知識培訓(xùn)，制定員工道德行為規(guī)范，形成高尚的企業(yè)文化，對于違法、違背誠實(shí)原則，造假等行為進(jìn)行嚴(yán)厲制裁等措施。企業(yè)還應(yīng)建立風(fēng)險文化的培訓(xùn)，聘請培訓(xùn)機(jī)構(gòu)對員工進(jìn)行風(fēng)險文化的培訓(xùn)，采取不同的途徑，加強(qiáng)對風(fēng)險文化的知識、流程等的培訓(xùn)，加大員工的風(fēng)險意識，使員工對風(fēng)險時刻保持警惕，恰當(dāng)處理各種風(fēng)險，從而規(guī)避風(fēng)險，提高運(yùn)營的安全性。

2.3.3建立企業(yè)風(fēng)險管理組織體系。

董事會設(shè)置企業(yè)風(fēng)險管理委員會，也就是人人都參加企業(yè)的風(fēng)險管理活動，但是企業(yè)風(fēng)險管理，需要企業(yè)全員參與管理活動，風(fēng)險管理活動需要專業(yè)的風(fēng)險管理的理論和方法。所以企業(yè)應(yīng)成立相應(yīng)的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，除此之外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立專職部門或職能部門履行風(fēng)險管理的職責(zé)，還應(yīng)該建立審計(jì)委員會，負(fù)責(zé)風(fēng)險管理的監(jiān)督，提出評價體系，評估風(fēng)險管理的風(fēng)險管理的有效性。企業(yè)統(tǒng)合管理要求企業(yè)必須得到高層管理者的支持和參與，建立符合法律法規(guī)的法人治理結(jié)構(gòu)，如董事會、股東大會、監(jiān)事會等機(jī)構(gòu)，使出資者和經(jīng)營者明確責(zé)任和權(quán)利，使企業(yè)統(tǒng)合管理和企業(yè)戰(zhàn)略一致。組織形式是多樣形式可供選擇。企業(yè)充分利用內(nèi)部的風(fēng)險管理者，要充分利用企業(yè)“外面的智慧”，即利用企業(yè)外部的風(fēng)險管理咨詢公司的專家的智慧。

2.3.4健全企業(yè)風(fēng)險管理系統(tǒng)。

全面的風(fēng)險管理是企業(yè)各部門的共同的事，風(fēng)險管理部門、其他的職能部門和風(fēng)險管理委員會緊密合作共建企業(yè)的風(fēng)險管理，特別是業(yè)務(wù)和風(fēng)險管理人員組合起來有效地工作。企業(yè)建立的全面的風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)，該結(jié)構(gòu)一般包括風(fēng)險管理政策決定機(jī)構(gòu)，風(fēng)險管理職能機(jī)構(gòu)和相關(guān)部門三部分。董事會風(fēng)險管理的最高決策機(jī)構(gòu)，主要的風(fēng)險管理的信息收集各重大的風(fēng)險管理審查和決定事項(xiàng)。設(shè)置董事會的企業(yè)，總裁辦公室會作為企業(yè)全面風(fēng)險管理工作的最高決策機(jī)構(gòu)。董事會下設(shè)立風(fēng)險管理委員會，作為公司的風(fēng)險管理議事機(jī)關(guān)，各單位的經(jīng)理為單位的風(fēng)險管理的負(fù)責(zé)人，本部門負(fù)責(zé)具體的風(fēng)險管理，并最終就本單位風(fēng)險管理的有效性向董事會報告。企業(yè)設(shè)立全面的風(fēng)險管理組織，是全面的風(fēng)險管理的組織保證。

2.3.5應(yīng)用風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。

企業(yè)必須適應(yīng)科技發(fā)展的需要，大力應(yīng)用先進(jìn)科技工具，采用適合本企業(yè)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，建立信息采集、備份、整理、分析、交互等的規(guī)范，隨時對信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和更新?lián)Q代。比如建立erp/OA系統(tǒng)等。企業(yè)應(yīng)從源頭上確保錄入數(shù)據(jù)信息的及時性、完整性等，不得隨意更改信息，建立信息使用的審批制度，規(guī)定各部門及工作人員的職權(quán)。企業(yè)應(yīng)用信息管理系統(tǒng)可以對風(fēng)險進(jìn)行定量分析，對重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行對發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行提前預(yù)警，為高級管理人員提供決策支持，可以及時調(diào)整方向，規(guī)避風(fēng)險。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)涵蓋各個職能部門、業(yè)務(wù)單位部門，使得各個部門共享風(fēng)險信息，共同應(yīng)對企業(yè)內(nèi)外風(fēng)險，提高整體的效率。企業(yè)應(yīng)對信息系統(tǒng)不斷地進(jìn)行維護(hù)和更新，確保信息系統(tǒng)本身的穩(wěn)定安全運(yùn)行，以便提高風(fēng)險系統(tǒng)地準(zhǔn)確性。企業(yè)應(yīng)將內(nèi)部控制制度與信息系統(tǒng)結(jié)合運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ)，避免系統(tǒng)的單一和片面性，最大限度地降低風(fēng)險。

四、結(jié)語

總之，風(fēng)險管理理論是經(jīng)過實(shí)踐檢驗(yàn)的理論，在企業(yè)中發(fā)揮重要作用，企業(yè)的最終目的，是提高效益，創(chuàng)造價值，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)價值最大化。企業(yè)應(yīng)從各個方面加強(qiáng)風(fēng)險管理，建立有效的風(fēng)險管理體系。

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作者：崔伯平 單位：江蘇中瑞華會計(jì)師事務(wù)所有限公司