提升國有企業資金管理思考范文

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摘要：隨著大數據時代的到來，國有企業的規模化、集團化、多元化，給國企資金管理工作帶來了一定困難。資金管理工作不但是國有企業財務管理工作的重要組成部分，也是國有企業管理的重點內容之一。優化國有企業資金管理，有利于提升國有企業的資金利用率，降低融資成本，規避資金風險，為國有企業的發展提供保障。本文著重就國有企業的資金管理現狀，目前存在的資金管理效率不高、預算管理流于形式、資金內部監督不到位等問題和不足進行了探討，提出了若干建議和措施，旨在加強國有企業的資金管理，切實把管理工作貫徹到工作流程中去，確保資金安全，加快資金周轉速度，降低融資成本，為國有企業實現經營目標提供保障。

關鍵詞：國有企業；資金管理；問題；措施

1國有企業資金管理的現狀分析

1.1領導層對資金管理重要性認識不足

不論對于哪種企業，資金管理在企業管理中的重要性都不可忽視。資金就如同人體的血液一般，只有良好的血液循環，人才能健康，企業只有在資金安全充足的良性運轉下才能得以生存和發展。目前我國大多數的國有企業都是在比較復雜的計劃經濟背景下產生的，管理理念比較狹隘，管理意識比較薄弱，管理手段也較落后，由于對資金管理的重要性認識不足，對資金管理工作只停留在表面，不能深入探討資金管理的內涵和方式，導致資金缺少安全性，資金使用效率不高，也在很大程度上制約了國有企業的快速發展。

1.2涉及政府投資的資金管理難度大

國有企業大多數都是由中央政府或地方政府直接投資或參與控制的企業，其資本金的最初投資都來源于財政資金。許多情況下，資本金的周轉流于形式，會因各種原因出現資本金走形式最后回歸財政統籌調撥的模式，造成資金短缺，或后期項目建設投資需要財政撥款的，由于報批手續繁雜，出現資金使用滯后，或提前臨時存入銀行而降低資金的使用效率。另外，基于國企的大型項目投資，涉及的項目資金往往較大，為避免出現由于資金短缺而影響工程進度款的支付，從而影響政府相關工作的進展，國企往往會在銀行政策寬松時多申請融資額度，從而造成資金閑置，周轉率低下的情況。對于這些大額融資，不但融資成本較高，資金管理難度也很大。

1.3缺少合理科學的投資機制

許多國有大型企業由于沒有戰略目標，缺少明確的投資方向，有些還停留在以突出政績為主，一味的追求大項目大投資，沒有緊緊圍繞著企業的發展戰略制定投資計劃，投資項目缺少前期調研和科學論證，缺少對項目的風險評估，以及項目跟蹤，同時沒有建立任何風險預警機制，從而導致投資的盲目性和無效性，不僅占用了大量資金，還會引起資金的浪費，在遭遇投資風險時，沒有合理的應對風險的機制，不能及時采取防范風險的應對措施，造成國有資產的流失，給國家帶來巨大損失。

2探討國有企業資金管理存在的問題和不足

2.1資金管理制度不夠完善

受傳統意識觀念的影響，一些國有企業，特別是老牌國企的經營管理者，認為國企都是財大氣粗的，不重視資金的時間價值成本，缺少完善的資金管理制度。在實際工作中，對于資金的使用缺少事前計劃，資金使用隨意性較大，因此容易出現資金調配不及時或資金閑置浪費的現象。許多國企都是集團公司，對下屬子公司的資金管理也缺乏統籌安排，資金使用率低下，資金的安全管理措施也不到位，這不利于集團資金的整合及集中決策，從而影響到集團公司的戰略目標的實現。

2.2國有企業資金管理效率不高

許多國有企業，特別是集團化的國企，由于資金管理制度不完善，對整體的資金狀況難以全盤掌握，子公司的業務涉及諸多領域，投資決策有很強的自主性，而有些子公司缺少科學合理的投資決策機制，加之具備財務、金融、風險等高素質綜合能力較強的高級管理人才的缺乏，導致投資項目回報率低，從而降低了資金使用率。由于集團化的國企資金分散于各子公司，可能會出現一部分子公司由于資金短缺而融資，從而產生巨大的融資成本，而另一些子公司資金富余，閑置率較高，由于沒有實行資金的集中化管理，難以采取有效措施對資金統籌調配，造成資金配比不平衡，影響了集團公司的整體利益。

2.3缺少資金預算管理

目前大部分國有企業仍沿用傳統的資金管理模式，沒有建立資金預算管理制度。存在資金計劃安排隨意，改變專項資金使用用途，或擴大投資范圍，支付對象、支付用途、支付額度等與項目編制計劃存在不相符的現象，資金日常管理缺乏監控。年終在編制國有企業全面預算執行情況的過程中，更側重于經營目標的預算執行情況，而忽視了資金的預算規劃。由于沒有事前資金預算計劃，也沒有將資金預算執行情況納入年終績效考核的范疇，導致項目運營過程中出現資金實際執行與預算指標相偏離的現象較為嚴重，在一定程度上影響了項目按計劃安排整體運行的進度，從而無法達到經營目標。

2.4資金的安全管理措施不到位

大多數國有企業領導層對資金管理的重視程度不足，內部控制制度不完善，沒有嚴格的職責分工，缺乏監督力度。特別是大型國有企業集團化管理中，對子公司的資金安全管理缺少內部審計與監督，存在著以下幾方面：(1)開設的銀行賬戶較多；(2)資金存放比較隨意；(3)應收賬款追蹤不及時，資金回籠較慢；(4)重要崗位不相容職務相分離的制度流于形式；(5)沒有嚴格執行授權審批及審批權限制度；(6)網上銀行電子匯款存在的網絡安全等問題。這些問題都將導致資金安全性受到威脅，從而損害國家利益。

3加強國有企業資金管理方面的措施

3.1建立健全資金管理制度，并納入企業內部控制制度

(1)建立科學、規范、系統性的資金管理制度是確保國有企業資金高效運行的前提。在已有的資金管理基礎上，逐步完善資金管理使用規章和資金核算規章制度，從而滿足國有企業資金管理的現實需要。(2)資金管理制度與內部控制制度相結合，嚴格執行不相容職務分離原則，明確職責分工和授權審批，貫徹執行重大事項集體聯簽制度，將資金管理責任落實到個人，同時建立獎懲制度納入年終業績考核。(3)進一步完善投資決策機制和風險評估機制，把投資帶來的資金風險損失降到最低，建立健全資金預警體系，隨時應對資金風險管理。

3.2明確投資方向，建立科學合理的投資決策機制

(1)任何企業都只有在明確自身定位的基礎上，合理的為企業制定長期戰略目標，明確企業的投資方向，才能把資金用在刀刃上，盡可能地減少損失，從而更好地實現企業經營目標，因此明確投資方向是企業有效利用資金的關鍵。(2)企業在進行投資前，必需做好前期調研工作，并組織專家進行充分的科學論證，及時做好項目的風險評估。杜絕個人主觀決策和拍腦袋工程，降低由于投資決策失誤帶來的國有資產的損失。(3)要制定激勵和問責機制，通過合理的科學的機制提高資金管理運行的效率。(4)由于許多國有企業肩負著政府工程項目的投資運作，對項目實施跟蹤監管，建立風險預警系統十分必要。采取跟蹤監管的目的，主要在于及時發現存在的財務問題，如現金流量、應收賬款的回收、施工方的負債能力等，在第一時間及早預測風險，提醒領導作出風險應對，最大程度地確保投資資金的安全。3.3實行資金集中統籌管理，提高資金管理效率大型國有企業集團可以實行資金集中統一管理，將集團內部的分散資金集中起來，由集團總部統一調配、管理和統籌運用。實行資金集中管理模式既可以掌握資金的流向，又可以實時監管資金的存放，減少資金內部積壓，平衡資金余缺，盤活閑散資金，加速資金在集團內部的周轉，從而減少銀行貸款，以提高資金的利用率和占用率，有效節約融資成本。

3.4強化預算管理，納入考核機制

完善資金預算管理體系是國有企業做好資金管理工作的一個重要環節。國有企業應當結合自身特點建立預算管理制度，合理確定資金預算編制范圍，科學設置預算編制流程。根據實際需求，定期編制資金用款計劃，由領導班子集體決策審批，對大額資金支出應實行“三重一大”的審批程序，并在資金使用過程中進行跟蹤監督和管理。資金預算與經營目標預算應緊密結合，指標設定應合理且具體可執行，定期將預算指標與實際指標相比對，分析差額存在的原因，對超預算的開支及時查找原因，并采取相應措施，預算指標一經確定不能隨意變更，確實需要調整預算數據的應嚴格審批及時修訂，確保資金預算不流于形式。年終應將預算管理的執行情況納入部門考核中，堅持公平、公正、公開的原則，對預算編制不準確不合理導致資金利用率低下，或未嚴格按預算計劃執行的情況，實行績效考核掛鉤制度，責任落實到個人，使資金預算管理理念得到深入貫徹，充分調動國有企業各部門各子公司的積極性，提高子公司的參與度，確保資金預算管理制度充分有效的實行。

3.5加強資金日常監督管理及內部審計，確保資金安全

(1)資金日常監督管理是執行資金管理制度的有效手段。在日常監督中應著重規范資金使用是否按預算計劃執行，審批手續是否按內控制度的要求，不相容崗位是否切實做到職責分離，加強銀行賬戶管理，避免多頭開設賬戶，資金采取競爭存放管理辦法。(2)借助計算機網絡監控手段，完善風險預警系統，確保網絡銀行支付的安全運行。(3)加強應收賬款的管理，對銷售業務跟蹤管理，加速資金的回籠，提高資金周轉速度，對舊賬，壞賬應及時查找原因，追究責任，篩選不良客戶，降低風險。(4)審計是對資金管理監督的重要手段，特別是涉及大額投資的項目資金，需要國有企業完善內部審計制度，建立內部審計機構，提高審計人員素質，加強日常審計監督與專項審計監督，對項目的投融資、資金的流向等方面全面跟蹤監督，確保國有企業資金使用的合理、合法、合規，為資金安全提供保障。

4結語

新形勢下，國有企業改革日益深化，如何管理和使用資金，提高資金利用率，確保資金的運行安全，關系到國有企業各個層面的業務，是國有企業經營運行的工作重點。國企應針對目前存在的問題，遵循安全性、效益性、合理性的科學管理原則，企業領導人應從思想上重視資金管理工作，建立健全資金管理制度，完善內部控制制度，建立風險評估機制和風險預警應對機制，加強資金內部審計工作，利用計算機軟件系統進行資金管理的同時，應建立安全防范措施，確保網絡交易、資金支付的安全，保證國有企業資金得到高效利用，提高國有企業經濟效益，實現國企穩步長遠發展。

參考文獻

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作者：徐靜 單位：臨海市國有資產投資控股有限公司