企業(yè)財務(wù)監(jiān)管規(guī)則范文

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第一節(jié)總則

第1條為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律,法規(guī)及財務(wù)規(guī)則,結(jié)合公司具體情況,制定本規(guī)則.

第2條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨.

第3條財務(wù)管理工作要貫徹"勤儉辦企業(yè)"的方針,勤儉節(jié)約,精打細算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累.

第4條公司及全資下屬公司,企業(yè)(含51%股權(quán)的全資,內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務(wù)工作,都必須執(zhí)行本規(guī)則.其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本規(guī)則執(zhí)行.

第二節(jié)財務(wù)機構(gòu)與會計人員

第5條公司及下屬獨立核算的公司,企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu).非獨立核算的單位配備專職財務(wù)人員.

第6條公司部會計師.公司設(shè)計劃財務(wù)部.計劃財務(wù)部設(shè)部長,副部長.

下屬獨立核算的公司,企業(yè)設(shè)財務(wù)部.財務(wù)部設(shè)部長,副部長

計劃財務(wù)部及各財務(wù)部,根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員.

第7條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作,對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負責.

總會計師主要職責如下:

1.執(zhí)行公司章程和股東大會,董事會的決議,主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃,信貸計劃和會計報表等,落實完成計劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施,指導(dǎo)各項財務(wù)活動,考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,對總經(jīng)理負責并報告工作;

2.審查公司基建,投資,貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同,對可行性報告提出評估意見;

3.負責全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行.

4.審核下屬公司,企業(yè)投資和效益的計算方案;

5.編制公司員工工資,獎金,福利方案和股東分紅派息方案;

6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動;

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策,法令,規(guī)則和遵守財經(jīng)紀律,制止不符合財經(jīng)法令,不講經(jīng)濟效益,不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項;

8.對各級財務(wù)人員的調(diào)動,任免,晉升,獎懲等提出建議,評定,總經(jīng)理批準后執(zhí)行;

9.負責搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓工,斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平;

10.簽署下屬公司,企業(yè)的100萬元以下貸款擔保書.

第8條計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門,除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外,負責從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門和會計人員進行領(lǐng)導(dǎo),指導(dǎo),檢查,監(jiān)督.

第9條計劃財務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)部的工作,在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作.

計劃財務(wù)部部長的主要職責是:

1.主持計劃財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責任制,切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作;

2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營成本,審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益,按月,季,年度向總會計師,總經(jīng)理,董事會提交財務(wù)分析報告;

3.籌劃經(jīng)營資金,負責公司資金使用計劃的審批,報批和銀行借,還款工作;

4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司,企業(yè)進行財務(wù)檢查,監(jiān)督下屬公司,企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章規(guī)則;

5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表,主持公司的財產(chǎn)清查工作;

6.參與公司發(fā)新項目,重大投資,重要經(jīng)濟合同的可行性研究.

第10條計劃財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作,負責公管的財務(wù)管理工作.

第11條下屬公司,企業(yè)的財務(wù)部設(shè)部長,在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作.財務(wù)部部長的主要職責是:

1.主持財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作;

2.制訂財務(wù)計劃,搞好會計核算,及時,準確,完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果,考核計劃執(zhí)行情況,定期提供數(shù)據(jù),資料和財務(wù)分析報告;

3.參與投資,重大經(jīng)濟合同的可行性研究;

4.負責編制會計報表,主持清查財產(chǎn);

5.執(zhí)行財經(jīng)法令,規(guī)則,決定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益;

6.監(jiān)督,檢查資金使用,費用開支及財產(chǎn)管理,嚴格審核原始憑證及帳表,單證,杜絕貪污,浪費及不合理開支.

第12條財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作,負責分管的財務(wù)工作.

第13條各級財務(wù)部門都必須建立稽查規(guī)則.

出納員不得兼管稽核,會計檔案保管和收入,費用,債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作.

第14條財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制,各司其,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動.

記帳,算帳,報帳必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)字準確,帳目清楚,日清月潔,按期報帳.

第15條各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責.

第16條財會人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事.對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)規(guī)則的事項,必須拒絕付款,拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向上級財務(wù)部門報告.

公司支持財務(wù)人員堅持原則,按財務(wù)規(guī)則辦事.嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù).公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵.

第17條財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動.

財會人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作.

被撤銷,合并單位的財會人員,必須會同有關(guān)人員編制財立,資金,債權(quán)債務(wù)移交清冊,辦理交接手續(xù).

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證,報表,帳目,款項,公章,實物及未了事項等.

移交交接必須監(jiān)交.下屬公司,企業(yè)一般財會人員的交接,由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部部長進行監(jiān)交;財務(wù)部部長的交接,由計劃帳務(wù)部部長會同本單位領(lǐng)導(dǎo)進行監(jiān)交;計劃財務(wù)部部長的交接,由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交.

第三節(jié)會計核算原則及科目報表

第18條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》,《會計人員職權(quán)條例》,《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則,會計憑證和帳簿,內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查,成本清查等事項的規(guī)定.

第19條公司采用國家規(guī)定的會計規(guī)則的會計科目和會計報表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù).

第20條記帳方法采用借貸記帳法.記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制.以人民幣為記帳位幣.人民幣同其他貨幣折算,按國家規(guī)定的會計規(guī)則規(guī)定辦理.海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣.

第21條合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán),債務(wù),收益和費用等應(yīng)按實際收付的貨幣記帳,同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣,將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務(wù)報表.

第22條一切會計憑證,帳簿,報表中各種文字記錄用中文記載,必要時可用外國文字旁述;數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載.記載,書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫.

第23條公司對公司資本堅持資本確定,資本充實的原則.

第24條公司各單位收益與費用的計算,實行分級核算,按部設(shè)帳.

對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本,費用都必須在同一時期內(nèi)反映,如應(yīng)付工資,應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行,不應(yīng)提前或延后.

第25條公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非董事會同意,任何人不得隨意改變.

第26條凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè),應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額,出資比例,出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本.具體如下:

1.以現(xiàn)金投資的,應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù);

2.以廠房,設(shè)備,原材料等實物投資的,應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單,金額,收到實物的日期作為記帳依據(jù);

3.以專有技術(shù),專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的,應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);

4.各方交付的出資額,應(yīng)由政府批準的注冊會計師事務(wù)所驗證,出具驗資報告后,據(jù)以發(fā)給出資證明.

第27條公司向其他單位投出的資金,應(yīng)按投出時交付的金額記帳,所發(fā)生的收益和損失,應(yīng)在投資損益科目中入帳,在利潤表中單獨反映.

第28條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn),必須經(jīng)董事會批準后方可行.

第29條長期借款的利息支出,應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息.

第30條公司以單價2000元以上,使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為5大類:

1.房屋及其他建筑物;

2.機器設(shè)備;

3.電子設(shè)備(如手提程控電話機,復(fù)印機,電傳機等);

4.運輸工具;

5.其他設(shè)備.

第31條各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

1.房屋及建筑物35年;

2.機器設(shè)備(含室內(nèi)裝修)10年;

3.電子設(shè)備,運輸工具5年;

4.其他設(shè)備5年.

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊.固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊.

第32條購入的固定資產(chǎn),以進價加運輸,裝卸,包裝,保險等費用作為原價.需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等.作為投資的固定資產(chǎn),應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價.

第33條固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,對盤盈,盤虧,報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經(jīng)批準后,于年度決算時處理完畢.

1.盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入帳,原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金.

2.盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理.

3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理.

4.公司對固定資產(chǎn)的購入,出售,清理,報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算.

第34條凡單項債權(quán)(不論境內(nèi)外)帳齡超過1年仍未回收時,各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金.

第35條公司主要的會計報表有如下幾種:

1.資產(chǎn)負債表(年,季,月);

2.損益表(年,季,月);

3.股息紅利分配方案(年度);

4.財務(wù)狀況變動表(年度);

5.專用基金明細表(半年);

6.固定資產(chǎn)增減變化表(月);

7.銀行貸款增減變化表(月);

8.現(xiàn)金出納月終盤存表(月);

9.提取壞帳準備金明細表(月);

10.應(yīng)收,應(yīng)付和預(yù)付款項明細表(月).

第四節(jié)資金,現(xiàn)金,費用管理

第36條計劃財務(wù)部和各財務(wù)部要加強對資產(chǎn),資金,現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益.

第37條銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用.銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支,轉(zhuǎn)帳套現(xiàn).

第38條銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄.

第39條銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制.即:財務(wù)章由出納保管,經(jīng)理私章和會計私章由本人各自保管,不準由1人統(tǒng)一保管使用.印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管.

第40條銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳,不準多筆匯總記帳,也不準以收頂支記帳.各單位應(yīng)按月與銀行對帳單核對,未達收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡.

第41條財會人員辦理信匯,電匯,票匯(含自帶票匯),轉(zhuǎn)帳支付等付出款項,一律憑付款審批單辦理.付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查.

付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批.會款審批權(quán)限如下:屬預(yù)付貨款,定金的,10萬元以下的(含10萬元)由下屬公司,企業(yè)正,副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批;10萬元以上至30萬元的(含30萬元)由總會計師審批;30萬元以上至50萬元的(含50萬元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;50萬元以上至100萬元的(含100萬元)由總經(jīng)理審批;100萬元以上的由董事長審批.屬貿(mào)易貨款的,100萬元以下的(含100萬元)由下屬公司,企業(yè)正,副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批;100萬元以上至200萬元的(含200萬元)由總會計師審批;200萬元以上至300萬元的(含300萬元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;300萬元以上至500萬元的(含500萬元)由總經(jīng)理審批;500萬元以上的由董事長審批.屬自帶匯票的,10萬元以下的(含10萬元)由下屬公司,企業(yè)正,副經(jīng)理和財務(wù)部長共同審批;10萬元以上至50萬元的(含50萬元)由總會計師審批;50萬元以上至100萬元的(含100萬元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;100萬元以上至200萬元的(含200萬元)由總經(jīng)理審批;200萬元以上的由董事長審批.屬購置,維修固定資產(chǎn)的,3萬元以下的(含3萬元)由下屬公司,企業(yè)正,副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批;3萬元以上至10萬元的(含10萬元)由總會計師審批;10萬元至100萬元的(含100萬元)由總經(jīng)理審批;100萬元以上的由董事長審批.屬房地產(chǎn)開發(fā)和工業(yè)項目的,按已批準的合同的規(guī)定付款.匯出境外的資金,外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)理,副經(jīng)理和財務(wù)部部長可共同審批5萬美元的(含5萬美元)資金,其余:10萬美元以下的(含10萬美元

)由總會計師審批;10萬至20萬美元的(含20萬美元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;20萬至50萬美元的(含50萬美元)由總經(jīng)理審批;50美元以上的由董事長審批.

同一項目(含同一筆貿(mào)易)應(yīng)按合計總額報批,不準為逃避審批而分列報批,支付.

報上級審批的項目,上報單位應(yīng)先提出初審意見;由總經(jīng)理,董事長審批的,先報總會計師審查.

對違反上述規(guī)定的付款,財務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付,并及時向上級請求處理.

第42條根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的,應(yīng)嚴格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托,也不準改變收款單位(人)

凡委托其他單位(人)代付款的,一律上報總經(jīng)理批準.

第43條各單位應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤規(guī)則.凡付出款(物)5萬元以上的,各單位財務(wù)必須逐項跟蹤基1資金回籠情況,并按月匯總后上報計劃財務(wù)部,總會計師和總經(jīng)理.對到期的應(yīng)收資金,各單位應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時催收;發(fā)現(xiàn)問題的,應(yīng)及時上報請示處理.

第44條各單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元,超過部分當天下午存入銀行.禁止坐支營來收入現(xiàn)金.

第45條一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑據(jù),嚴禁口說為憑.

第46條嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(5000元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金.嚴禁各單位私設(shè)小錢柜.

第47條嚴禁將公款存入私人帳戶,違者按貪污論處.

第48條現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳,嚴禁使用兩本帳或帳外有帳.

第49條各單位會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次,保證鈔帳相符.盤點表應(yīng)隨同會計報表一起上報.

第50條領(lǐng)用空白支票,必須注明限額,日期,用途及使用期限,并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報批.所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi).嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章.

第51條正常的辦公費用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人驗收人簽外,經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準后方能報銷付款.

第52條商品運雜費,保管費,包裝費,介紹費,手續(xù)費等,必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼,經(jīng)經(jīng)理批準后才能報銷.其中對介紹費和手續(xù)費,經(jīng)辦人還須另付合同書和說明報批:2000元以下的由下屬公司,企業(yè)經(jīng)理審批,2000元至1萬元的由總會計師審批,1萬元以上的由總經(jīng)理審批.

第53條業(yè)務(wù)費實行包干制,按實現(xiàn)利潤的比例提取,由經(jīng)理掌握使用.提取的比例由總經(jīng)理確定.提取后應(yīng)?？顚Ｓ?不得私分,貪污.

公司本部各部,室的業(yè)務(wù)費,由各部,室部長(主任)審核,1000元以下抒總會計師審批報銷,1000元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷.

公司本部員工的差旅費,由各部,室部長(主任)審核,2000元以下的由部會計師審批報銷,2000元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷.

第54條探親旅費,醫(yī)療費等按國家的規(guī)定報銷.

第55條非生產(chǎn)性的特殊開支,如贊助金,會費等在福利基金列支,2000元以下由下屬公司,企業(yè)經(jīng)理審批,2000元以上至5000元的由總會計師審批,5000元以上由總經(jīng)理審批.

第56條各單位購置固定資產(chǎn)(包括維修,租用),必須先立項,作出預(yù)算,報經(jīng)批準后才能購置.其中,屬?？厣唐返?還必須報經(jīng)?？夭块T批準后才能購置;非?？厣唐?按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準后才能購置.

第57條各單位對中,長期投資要選好投資項目,節(jié)約投資費用,縮短投資回收期,提高投資效益.各單位財務(wù)必須對投資的可行性報告提出評估意見,并加強對投入產(chǎn)出資金的管理.任何投資,均須按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準后才能投入.

第58條各單位所創(chuàng)的外匯限于進出中貿(mào)易使用.其他外匯買賣的價格由總會計師根據(jù)市場情況審定一個最低,最高價,所進行的外匯買賣均不得低于審定的最低價,最高價.

第59條下屬公司,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金原則上自行解決.其貸款需公司擔保的可報計劃財務(wù)部審查.金額100萬元以下的(含100萬元)由總會計師審批,100萬元以上至500萬元的由總經(jīng)理審批,500萬元以上的由董事長審批.

下屬公司,企業(yè)如資金周轉(zhuǎn)困難需向公司臨時借調(diào)的,應(yīng)先報計劃財務(wù)部簽署意見后,50萬元以下的總會計師審批,50萬元以上的由部經(jīng)理審批.借款按期參照銀行貸款計收本息.本系統(tǒng)內(nèi)的相互借款均計收本息.

第60條嚴禁下屬公司,企業(yè)為外單位(含合資,合作企業(yè))或個人擔保貸款.

第61條嚴格資金使用審批手續(xù).會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理.否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任.

第62條有關(guān)資金使用的審批,臺審批人員出差時,由其指定人代為審批.

批件必須附入有關(guān)發(fā)票,單據(jù)后面入帳備查.

第五節(jié)工資及獎金

第43條公司實行"按勞取酬","多勞多得"的分配規(guī)則.

第44條公司員工年度工資及資金總額,由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂.

第45條員工的工資標準和獎勵方法,由總會計師提出方案,報總經(jīng)理審定.

第46條下屬公司,企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資規(guī)則,具體辦法由總會計師擬訂,報總經(jīng)理審定.

第47條下屬公司,企業(yè)的資金按下達的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提取,采取平時預(yù)提,年終結(jié)算的方法,提取比例由總會計師擬訂,報總經(jīng)理審定.

第48條實行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標責任制的下屬公司,企業(yè),其工資及獎金的提取和分配,按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行.

第六節(jié)稅收及利潤分配

第49條公司及下屬公司,企業(yè)依法向國家繳納稅金,不準偷稅漏稅.

第50條稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行.

第七節(jié)利潤上交和庫存物資財務(wù)管理

第51條下屬公司,企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤(含基數(shù)利潤和分成利潤),必須在當年12月底前上交70%,余下30%在下年3月底前交清.對不按時全額上交的單位,公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息.

第52條倉庫必須建立嚴密的出入庫規(guī)則和保管規(guī)范,每月向財務(wù)部門報送一次庫存報表,報表同時抄送上級財務(wù)部門.

第53條倉庫每月由會計會同倉庫管理人員進行一次實物盤點,并編制出庫存物資盈虧表,盈虧表同時抄報上級財務(wù)部門.

第54條對庫存物資的盤盈盤虧,倉庫不得自行作財務(wù)處理.盤虧在1000元以下者(含1000元),由所在單位財務(wù)部審核,報經(jīng)理審批后處理,1000元以上至5000元的(含5000元)須呈報會計師審批后處理,5000元以上的由總經(jīng)理審批后處理.

第八節(jié)會計憑證和檔案保管

第55條各下屬公司,企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理,安排專人負責發(fā)票的登記,領(lǐng)用,清理,核對工作.嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票,違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金,情節(jié)嚴重的追究法律責任.

第56條會計憑證必須內(nèi)容真實,手續(xù)完備,數(shù)字準確,不得涂改,挖補,如事后發(fā)現(xiàn)差錯,也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正.

第57條會計檔案必須按月裝訂成冊,妥善保管,不得丟失,至少保存15年.

采用電子計算機記帳的,機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿,應(yīng)專人負責妥善保管,至少15年.

第58條會計檔案保存期滿需銷毀時,應(yīng)抄具清單,報總經(jīng)理,董事會,主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后,才能銷毀.