科研單位投資現況及管理缺陷范文

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科研單位的對外投資是指科研單位依法用自身所擁有的固定資產、流動資產、無形資產等資產向其他單位進行的投資,是科研單位資產的重要組成部分。對外投資是科研單位實現資產收益最大化、解決單位資金需求的一個重要的途徑。

為更好地推進科研單位體制改革,促進技術開發類科研機構及有面向市場能力的公益類研究和應用開發并存的科研機構,實行企業化轉制,加快轉制科研機構建立現代企業制度的步伐,促進技術創新和科研成果產業化,自1999年起,國務院、財政部、科技部、國家稅務總局等相關部門從不同層面對科研單位體制改革提出了相應的辦法和意見,并從科技成果轉化、所得稅、產權制度改革、股權激勵以及勞動保障等方面給予了政策上的支持。然而,由于科研單位體制改革的復雜性,牽涉面廣,時至今日,當初許多確定應轉制的單位仍然是“擬”轉企,并未真正向企業化轉制,仍舊執行事業單位財務制度,延用公益性科研單位的管理體制。

由于擬轉制科研機構并未真正轉制改企,仍然具有“國有性”和“公益性”,使得其在面對“對外投資”這一極具企業化和市場化特性的資產管理行為時,面臨著許多體制和機制的約束及矛盾,導致擬轉制科研單位對外投資普遍存在投資行為不規范、投資風險大、資金隱患多、投資管理不科學等狀況。

1資金管理的政策約束性和企業投資運作市場化之間的矛盾

2009年8月,財政部了新的《中央級事業單位國有資產使用管理暫行辦法》,除規定事業單位對外投資應在遵循權屬清晰、安全完整、風險控制、注重績效的原則并在首先保證事業發展需要的同時才能進行對外投資,對單位對外投資的報(審)批、對外投資的資金來源、投資的方式、方向以及資產擔保等都作了明確的限制性規定,其出發點雖然是為了確保單位國有資產的安全完整,但對基層科研單位來說,在“自有”流動資金能力普遍不足以及受“非轉經”管理限制的前提下,上述規定成了擬轉制科研單位對外投資時進行資金運作面臨的政策性約束。

相對的,企業化運作方式下的對外投資卻具有高度的市場化特性。在資金籌集、投資管理、時間價值、投資結構以及投資范圍等方面,都遵循著市場化的原則,即市場導向決定了單位投資的方式方向。擬轉制科研單位由于并未真正轉企,單位屬性上仍然屬于事業單位,其對外投資的政策性約束,決定了擬轉企科研單位在面臨對外投資時,顯得壓力重重,猶豫不決。

2事業單位管理體制與現代企業投資管理特性的矛盾

在計劃經濟體制下,龐大的國有科研機構是科研活動的主體,是執行政府職能的穩定隊伍,科研事業單位執行國有事業單位管理體制,強調“集中計劃,集中監督”,其管理模式與現代企業管理模式相去甚遠。由于管理方式的慣性作用,使得科研單位對于被投資單位的管理不同程度地被弱化。一方面,出現日常管理的政策法規依據不足、出資人管理缺位、企業經營者缺乏有效激勵機制、投資與被投資單位間管理交叉等等,從而導致被投資單位法人治理結構不健全,內部管理制度不健全,管理混亂;另一方面,其管理決策機制也難以適應現代市場競爭條件下企業投資管理的需要。

3對外投資管理的人才需求與對外投資管理人才供應之間的矛盾

將科研機構進行企業化改制的一個重要條件就是科研單位擁有一流的科研基礎和能力,包括先進的設備、一流的科研管理人才及濃厚的學術和技術成果的積累,如果能讓這些優勢條件和現代科技創新企業進行完美的結合,打造一批能夠適應現代企業發展模式和需要的優勢科技創新型企業,必將加快促進科研單位科技成果轉化的速度和效率,推動國家高新技術成果產業化發展,提升國家科技的核心競爭力。

目前,我國從中央到地方的各級科研單位聚集著國家大部分的優秀科研管理與研發人才,但是,正如“十年樹木,百年樹人”,隔行如隔山。事實已大量地證明,讓這些一流的科研管理和研發人才融入市場,用手頭的資源去參與市場化競爭,他們卻并非都是合格的經營管理人才。由于缺乏經營管理經驗,不懂得市場行情以及如何進行市場化運作,使之難以保證對外投資管理的經濟質量,這也是許多科研單位手握有良好發展潛力和前景的技術和成果,卻在面臨對外投資機會和機遇時躊躇不前的原因。

4無形資產價值的市場化與無形資產計價的矛盾無形資產是科研單位和國家的寶貴財富。科研單位可以用以對外投資的三項主要資產中,包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽和其他財產權利等無形資產是科研單位在對外投資活動中唯一可以自由使用和自由發揮的資產(土地使用權除外)。然而,正像科技成果要實現轉化一樣,科研單位要實現無形資產的對外投資并產生一定的投資績效回報,還有很長的路要走,首先便是無形資產的如何計價。

從對外投資角度而言,無形資產的計價包含兩個方面的涵義:①無形資產的賬面計價(或評估計價);②被投資對象認可的計價。按財政部國有資產使用管理暫行辦法的相關規定,科研事業單位在用無形資產進行對外投資前,必須進行價值評估。但是,由于我國專業資產評估機構及評估人員專業水平良莠不齊,且對科研成果的研發過程和潛在市場價值缺乏了解,使得大多數無形資產的中介機構評估價值與科研單位自我認定價值和被投資對象理解的市場價三者間存在較大的差距,尤其是當前兩者價值與被投資對象理解的市場價之間差距過大時,投資活動便很難達成。無形資產的正確、合理計價,已經成為科研單位進行無形資產對外投資的主要障礙。目前,對于科研單位無形資產中的土地采用按宗計價(每宗1元)的辦法,也從側面反映了科研單位無形資產計價的無奈。

5投資管理活動主體間的責權利不對稱

科研單位投資管理中決策者、管理者、職工3個活動主體各自及相互間責權利往往不對稱,導致投資管理活動容易失去相應監督和控制。投資管理中決策層責權利的不對稱表現在單位的重大對外投資活動需經單位以所務會為代表的決策層的集體決策,并執行重大項目的國家審批制度。然而,對于科研單位對外投資的決策失敗,雖有《財政違法行為處罰處分條例》可供依照,但即使造成重大損失,實際上也往往由于決策責任主體的不清而難以進行有效的責任追究。

管理者的責權利不對稱同樣還表現在科研事業單位對外投資的實際管理者往往并不是決策層成員,并不參與直接的投資決策。而且,由于管理過程中缺乏具體經營管理指標和嚴格有效的獎懲制度,單位選派的經營管理者工作無壓力,往往經營責任心不強,致使管理難有成效。

此外,由于特殊的國家職工身份,加上普遍缺乏嚴格有效的工作約束制度和合理的工作激勵機制,科研人員對投入技術創新和進行成果轉化缺乏積極性,成為科研單位科技創新企業化轉制中存在的普遍現象,也降低了科研單位對外投資的綜合競爭力。

6結束語

擬轉制改企科研機構對外投資管理活動存在的大量問題,嚴重阻礙了這些機構的發展。能否化解、解決或規避這些矛盾和不利因素,充分利用科研單位的政策和技術研發優勢,在現代企業的科技創新和技術集成等方面求得一席之地,成為擬轉制改企科研機構對外投資管理成敗的關鍵。為此,“擬轉企”科研單位應在嚴格決策程序和機制、加強對外投資管理、選派或引進合格的經營管理人才、建立和規范考核獎懲機制、加強無形資產的保護、計價和利用等方面,建立和形成完善的投資管理機制。