企業(yè)稅收籌劃中的涉稅風(fēng)險防范范文

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摘要：涉稅風(fēng)險是企業(yè)風(fēng)險體系的重要組成部分，對于企業(yè)的經(jīng)濟安全有著嚴重的威脅，涉稅風(fēng)險會使企業(yè)遭受嚴重的經(jīng)濟損失，影響企業(yè)經(jīng)濟基礎(chǔ)的穩(wěn)定。因此，企業(yè)稅收籌劃環(huán)節(jié)做好涉稅風(fēng)險防范十分關(guān)鍵，文章結(jié)合當(dāng)前市場發(fā)展形勢具體探究了企業(yè)稅收籌劃中涉稅風(fēng)險的防范策略，以供企業(yè)參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅收籌劃；涉稅風(fēng)險；防范策略

現(xiàn)階段，國內(nèi)外金融環(huán)境都充滿著不確定性，風(fēng)險因素日益復(fù)雜導(dǎo)致企業(yè)稅收籌劃環(huán)節(jié)經(jīng)常出現(xiàn)問題，不經(jīng)意間出現(xiàn)了違規(guī)操作，深陷涉稅風(fēng)險中，這對企業(yè)的長足發(fā)展有著巨大的影響。因此，當(dāng)前發(fā)展過程中，針對涉稅風(fēng)險也展開了更為全面的探究，以防范涉稅風(fēng)險角度切入，探究有效的防范策略能夠更直觀的指導(dǎo)企業(yè)優(yōu)化企業(yè)稅收籌劃、規(guī)避風(fēng)險，具有重要現(xiàn)實意義。

一、企業(yè)稅收籌劃中涉稅風(fēng)險類型

一是，地域差異導(dǎo)致的涉稅風(fēng)險。隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，很多企業(yè)的發(fā)展規(guī)模不但擴大，目前跨地區(qū)運營企業(yè)、跨國企業(yè)都十分普遍，但由于國家間、地區(qū)間稅收政策、稅率、計稅項目等都存在差異，稅收籌劃過程中需要考慮各地區(qū)、各國的差異，否則則會陷入涉稅風(fēng)險。二是，稅收信息不對稱導(dǎo)致的涉稅風(fēng)險。目前我國始終致力于跨境稅源監(jiān)管以及國際稅收信息共享機制建立，但國家間政策、法律規(guī)定等多方面因素的限制，相關(guān)體系并不成熟、健全，導(dǎo)致跨國企業(yè)不便于了解涉稅信息，從而致使稅收籌劃過程中出現(xiàn)錯誤，在國際上引發(fā)爭議。三是，重復(fù)征稅導(dǎo)致的涉稅風(fēng)險。稅收籌劃工作的重要價值為規(guī)范企業(yè)納稅，基于當(dāng)前稅收政策可以科學(xué)的降低企業(yè)稅負，但現(xiàn)階段經(jīng)濟發(fā)展形勢的變化，使重復(fù)征稅問題加重，如一帶一路沿線國家享有稅收管轄權(quán)，但是其與我國認定納稅人身份標(biāo)準(zhǔn)存在差異，我國納稅人在使用稅費抵免制度過程中容易出現(xiàn)錯誤。［1］四是，人為因素導(dǎo)致的涉稅風(fēng)險。企業(yè)發(fā)展過程中，管理工作更側(cè)重于經(jīng)濟效益以及生產(chǎn)經(jīng)營活動環(huán)節(jié)，忽視了稅收籌劃的重要性，導(dǎo)致稅收籌劃工作滯后；而且還存在稅收籌劃人員觀念落后、專業(yè)能力不足的情況，都容易導(dǎo)致涉稅風(fēng)險發(fā)生。

二、企業(yè)稅收籌劃中涉稅風(fēng)險防范策略

（一）統(tǒng)籌稅收規(guī)劃國家針對稅收籌劃應(yīng)打破區(qū)域限制，針對稅收問題進行統(tǒng)籌規(guī)劃，基于當(dāng)前經(jīng)濟形勢、企業(yè)發(fā)展需要劃分企業(yè)等級，并針對等級制定標(biāo)準(zhǔn)，明確其稅收籌劃目標(biāo)，以便其根據(jù)自身情況定位，制定科學(xué)的稅收籌劃方案，詳細分解稅收籌劃每個工作步驟。而針對避稅、遞延納稅問題，國家需要建立統(tǒng)一的規(guī)定，并同時發(fā)放給地方政府，由地方組織企業(yè)學(xué)習(xí)相關(guān)政策規(guī)定，合法、合規(guī)的展開稅收籌劃工作。需要注意的是，企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)是創(chuàng)造與獲取經(jīng)濟利益，稅收籌劃應(yīng)保持與企業(yè)商業(yè)訴求之間的聯(lián)系，幫助企業(yè)消除發(fā)展過程中的內(nèi)部矛盾，使其承擔(dān)合適的稅收。

（二）構(gòu)建信息化稅務(wù)信息共享平臺針對信息不對稱問題，可以借助信息技術(shù)優(yōu)勢，構(gòu)建稅務(wù)信息共享平臺，實現(xiàn)全國與涉外國家的聯(lián)網(wǎng)，及時將各地區(qū)、國家出臺的稅收政策上傳到平臺，并為涉及納稅群體提供指導(dǎo)，保障企業(yè)及時了解地方性政策信息、其他國家納稅規(guī)定等，可以給予企業(yè)充足的時間通過專業(yè)咨詢獲得科學(xué)的稅收籌劃方案；同時，也便于企業(yè)內(nèi)部關(guān)于稅收籌劃的管理，使企業(yè)充分認識到稅收籌劃的重要性，將其上升到企業(yè)戰(zhàn)略高度，作為日常事務(wù)融入企業(yè)發(fā)展的各個環(huán)節(jié)，便于各個部門以及企業(yè)與征稅結(jié)構(gòu)的聯(lián)系與溝通，及時處理涉稅問題，幫助企業(yè)預(yù)防風(fēng)險。

（三）完善國際稅收規(guī)則建設(shè)一方面，當(dāng)前國際間企業(yè)的合作越來越普遍，針對稅收問題應(yīng)由東道國與合作國家進行協(xié)商，制定統(tǒng)一的稅收規(guī)定，保障充分考慮雙方國家的利益，明確劃分征稅過程中的權(quán)責(zé)、虧損抵扣原則等內(nèi)容，這不僅便于國際間合作的順利推進，也為企業(yè)稅收籌劃提供了可靠的依據(jù)。另一方面，深化關(guān)于利潤轉(zhuǎn)移以及稅基侵蝕方面的研究，近年來我國稅收體制改革使后稅基侵蝕呈現(xiàn)出了新的特征，也影響著企業(yè)稅收籌劃，需要深入研究稅費繳納時間、抵扣內(nèi)容、抵扣發(fā)生地點等有利于企業(yè)稅收籌劃的內(nèi)容。此外，針對境外納稅環(huán)節(jié)，可以基于雙方協(xié)議、協(xié)商程序解決相關(guān)爭議，維護自身合法利益。

（四）強化從業(yè)人員專業(yè)能力新的發(fā)展階段，企業(yè)稅收籌劃呈現(xiàn)新的特征，傳統(tǒng)的稅收籌劃理念以及方法都過于落后，并不適用于當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展，為了降低稅收籌劃環(huán)節(jié)涉水風(fēng)險的發(fā)生概率，需要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展需求以及經(jīng)濟形勢及時更新工作理念與工作方法，強化從業(yè)人員專業(yè)能力。從目前的發(fā)展現(xiàn)狀來看，互聯(lián)網(wǎng)生態(tài)模式下行業(yè)的發(fā)展邊界被打破，要求稅收籌劃人員必須具備大局觀，從企業(yè)長遠發(fā)展角度考量涉稅問題，將稅收籌劃作為戰(zhàn)略體系的重要組成內(nèi)容，利用大數(shù)據(jù)優(yōu)勢準(zhǔn)確分析企業(yè)發(fā)展訴求，創(chuàng)新稅收籌劃方案；同時，不斷提升稅收籌劃的科學(xué)性以及合理性，拓展稅收籌劃范疇與內(nèi)容，從而充分發(fā)揮稅收籌劃的價值，降低企業(yè)納稅負擔(dān)，為企業(yè)利益增長創(chuàng)造更充足的空間［2］。

三、結(jié)語

綜上所述，目前負責(zé)的國內(nèi)外經(jīng)濟發(fā)展形勢，使企業(yè)遭受涉稅風(fēng)險的概率大大提升，而企業(yè)稅收籌劃的不足客觀存在，文章探究了稅收籌劃環(huán)節(jié)涉稅風(fēng)險的四種類型，并明確了其出現(xiàn)原因，結(jié)合企業(yè)稅收籌劃的實際情況，針對每種類型風(fēng)險提出了防范策略，希望可以為廣大企業(yè)提供參考。同時，也希望吸引更多企業(yè)參與到防范涉稅風(fēng)險的探究中，在發(fā)展中不斷總結(jié)經(jīng)驗、不斷優(yōu)化方法，以便形成完善的稅收籌劃機制，指導(dǎo)我國企業(yè)科學(xué)稅收籌劃。

參考文獻

［1］趙麗杰.企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險及其管理與控制［J］.財會學(xué)習(xí),2019（25）.

［2］朱佳麗.如何進行企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險防范［J］.中國集體經(jīng)濟,2019（23）.

作者：金卓文 單位：中國礦業(yè)大學(xué)銀川學(xué)院