企業稅收籌劃中的風險研究范文

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摘要：

稅收籌劃是一門融合財務、會計、稅收、法律、管理為一體的綜合性學科，指的是納稅者在相關法律允許范圍內事先安排和籌劃籌資、理財、投資等各項活動，將納稅支出最大限度的降低，從而實現稅后利潤最大化的經營目標。在市場經濟競爭日益激烈的外環境條件下，稅務籌劃作為企業財務管理的重要部分，越來越受到人們的高度重視。

關鍵詞：

企業；稅收籌劃；問題；研究

企業作為市場主體的地位已逐步確立，新形勢之下企業間的競爭越來越激烈，企業要想在市場中站有一席之地，就必須想方設法降低成本，因此，以減少稅收成本為目的的稅收籌劃成為企業的必然選擇。目前，越來越多的企業正在認識、接受、實施稅收籌劃。但是，由于企業經營的客觀因素錯綜復雜，有時稅收籌劃不僅沒有達到預期的目的，還可能給企業帶來利益損失，所以加強納稅籌劃的研究力度，增強企業納稅籌劃整體水平已刻不容緩。

一、稅收籌劃風險的理論依據

現有的納稅籌劃理論是建立在理想的完全理性和完全信息的假設的基礎上的，任何納稅籌劃行為都受制于我們的理性行為能力與所能獲取的有限的信息。但是，在現實的納稅籌劃中，這種完全理性與完全信息的假設是不可能成立的：人類的理性行為具有極大的不確定性。沒有相同的兩個人能有一一樣的理性見解，也就是說人與人之間的的利益目標不盡相同，同時造成的也就是對于納稅籌劃的重視程度不一，在稅務籌劃問題上出現問題是在所難免的事情，因為人實在難以時刻理性的處理稅務問題，除卻以上的問題外，對于納稅籌劃行為的認識也是因人而異，難以做到協調一致。也就是說，沒有異能可以保持理性思維的人。在生活之中所面臨的外在信息各種各樣，尤其是在如今網絡信息爆炸的時代，人們對信息的獲取也難免會有片面性，就算獲取的信息權威而全面，也不可避免的因為成本效益問題而忽略本質。再者，信息的正確性往往是伴隨著時間的推移而改變的，在這方面人類的思維總會后知后覺。

二、企業稅收籌劃中存在的問題

（一）嚴重缺乏稅收籌劃知識和意識在當今社會，確實有相當一部分的企業忽視了稅收籌劃的理論進行深入研究，指示企業難以實現現實意義上的稅收籌劃，這就導致非但沒有將稅收降下來，甚至在后期還面臨著偷稅漏稅的嚴重責任。造成不可挽回的企業形象損失。

（二）企業納稅籌劃人員的嚴重匱乏納稅籌劃的落地實施往往是伴隨著嚴謹的調研和企業各部門的協調安排的結果，做好這點這就可以在企業面臨經濟業務時可以亡羊補牢，將損失最大化的降低。因此在企業擁有專業的納稅籌劃人員十分重要，這就要求他們不僅要熟練了解稅收、企業財政管理等專業的知識，還要精通經濟業務時的緊急應對。

（三）稅收籌劃的組織機構不健全目前，我國企業很少設置專業的稅務部門，而往往由財務部門負責。盡管這種做法可以降低成本，但兩者側重點卻不同，財務部門專注地是財務事項，對國家和地方的稅務法律法規了解并不多，如果讓財務人員擔任稅收籌劃工作，可能無法實現節稅目的。

三、稅收籌劃風險規避措施

（一）對稅務稅收法規有明確的認識和理解明白稅收籌劃對于企業稅務的重要性。我國稅務法規涉及多層次法規，而且數量龐大，變化很快，要及時更新；并且對于法規的全面性而言還有交代不清的細節問題，把控難度較大，所以，稅務籌劃首先要因時制宜，再結合當前法律法規的同時也要遵循當前企業經營方式以及經營方向，規劃適合企業當前發展前景的稅收籌劃方案。

（二）遵循成本效益原則企業不能為了籌劃而籌劃。不能認為只要減少了稅負就是正確合理的。如果為了降低納稅成本而增加了其他成本那就得不償失了。如果單純的為了降低納稅成本而選擇低稅收低效益的項目放棄高稅收高效益的項目，這樣的納稅籌劃也就失去了意義。因此在進行納稅籌劃時一定要考慮到企業的總體利益和長遠目標。

（三）提高納稅籌劃人的素質，必要時請專業機構幫忙在納稅籌劃中，籌劃人是主體，決定著能否成功，因此籌劃人必須有較豐富的法律、稅務和財會專業知識，熟知稅收法規中可享受的優惠條款，能夠從總體上確保納稅籌劃處理符合稅收法規及征管規定。對于那些與企業全局關系較大的稅收籌劃業務，最好借助稅務機構，降低籌劃風險。

（四）協調企業同稅務與財政的關系如果企業的稅收籌劃不能被國家稅務機關所認可，那么企業的稅收籌劃活動就是無效的。企業在稅收籌劃前，應加強與稅務機關的溝通，充分了解當地稅務征管的工作程序和具體要求，這也是企業防范稅收籌劃風險的必要手段。

（五）職權分明，只要是明確企業稅務風險機構部門的基本架構，進行新型稅務改革，將稅收管理員的職權通明化，明確化。將業務能力強經驗豐富的稅收人才把控風險大，難度大的業務。并且加以構建企業組織機構和稅務管理以及企業稅務風險沙盤模型。最后加強企業各部門的協調合作，同時對各部門的職權和業務所在進行科學的統籌規劃，加以員工稅務教育宣傳，使全企業范圍內的納稅意識提升到一個新的臺階。迎接未來挑戰。

四、結束語

隨著當前企業多元化經營結構的形成，以及市場競爭的愈發殘酷，企業應正確認識納稅籌劃的含義、防止納稅籌劃風險,營造良好的納稅環境，減輕企業稅收負擔，最大化企業價值，只有這樣方可在現代經濟社會中持續發展及提高自身競爭力。

參考文獻：

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[4]陳以東.納稅籌劃風險的成因分析與對策[J].財經界,2012,3.

作者：王婷 單位：西華大學 西華學院