企業財務稅收管理策略探討范文

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摘要：隨著財稅體制改革的深入進行，“營改增”政策在各行各業開始執行落實。這一政策給企業財務稅收管理多方面帶來嚴重沖擊和深遠影響。在新形勢新政策背景下，企業經營過程中應承擔的稅負產生變化，而且有利于增強企業的內部管控。本文首先分析企業財務稅收管理中受到新政影響的幾個方面，然后就優化企業的稅收管理措施提出積極建議，以供同行借鑒。

關鍵詞：企業；稅收管理；應對措施

一、新政對企業財務稅收管理的影響

（一）發票管理

1、開具發票。實施新政前，企業在開具發票后，稅務機關對納稅進行監督并不嚴格規范。偷稅、漏稅、開票與納稅情況分步進行的現象普遍存在。而在新形勢下，企業必須根據相關要求及時開票、納稅，使稅務部門的監管能力得到提高，“按票收費，按票納稅”，對國家和人民有利。具體對于房地產承包方來說，需要房地產承包方及時提供增值稅發票，才能進行抵扣，很好地遏制了非法企業“拖延購票納稅”的情況。

2、收取發票。營業稅改征增值稅后，增值稅的繳納方式按銷項稅額扣除進項稅額計算。其中，銷項稅額是確定的，可以抵扣更多的進項稅額，直接影響公司的稅負。因此，在購買項目所需的材料的過程中，購買者必須改變之前的固定思維模式，不僅考慮材料價格的因素，而且還考慮到供應商是小規模納稅人還是一般納稅人，并結合材料價格和提供發票的類型兩個方面綜合考慮，然后經過仔細的計算，取一個平衡點，合理選擇材料供應商。另外，在稅務改革之前，如果我們能提供急需的材料的發票，我們可以考慮近期選擇便宜的供應商。稅制改革后，如果選擇一些小供應商項目，他們不能提供增值稅專用發票，即使他們可以申請專用發票，但抵扣率3%無法與專用發票17%的進項稅額相配，將導致企業經營利益受負面影響。

（二）稅負新政

之前，企業的稅收和支付費用屬于營業稅，增值稅的比例相對較小，但采購材料和設備進項稅額不能扣除，導致重復征稅問題出現。增稅后，企業在采購材料和機械設備時，可扣除所產生的稅收收入，只按增值稅征稅，避免重復征稅，從而減輕企業的實際稅負。此外，企業的稅率也由原來的營業稅的3%改為增值稅的11%。雖然企業可以用稅額來抵扣增值稅，減輕企業的稅負，但前提是可以獲得一定比例的所得稅來抵扣增值稅。但從實際情況來看，企業的主要成本是材料、人工和機械使用，這些發票的來源渠道比較困難，如果不充分扣除，將增加企業的整體稅負。

（三）財務核算財政人員

作為改革和增稅政策的主要實施者，對增稅政策的認識和運用能力，對于順利完成稅收改革過渡尤為重要。營改增后，增稅的核算方法發生了變化，使得增值稅納稅主體的內容明顯增加。與稅制改革前的稅制改革相比，會計核算的難度加大，企業財務人員的財務流程和會計核算難度加大。企業的財務人員應該適應稅收政策的變化,盡快辦好新老稅制的轉變，而在面對特定業務的處理和稅務會計的變換,它應該細致，避免企業損失。由于財務人員的工作能力和業務素質參差不齊，會計偏差可能來自于較低的專業水平，導致財務會計的不準確和申報的不規范。

二、優化稅收管理措施

（一）健全發票管理規章制度

1、完善規章制度。面對稅收政策的變化，企業應及時更新發票管理系統，明確發票開具，獲取發票和稅務管理流程。同時，更新相關的申請和發票收款流程及相關發票、稅務發票、發票收據等賬戶。通過對發票管理的更新和完善，確保營改增后發票管理有序進行。此外，內部企業應加強對財務人員發票管理的認識，積極開展財務培訓活動，促進發票管理的有效實施。

2、進項稅票的取得與抵扣。第一，我們必須保證四股流的統一，加強“虛開虛抵”的風險控制。四個流一是檢查是否存在虛假發票的依據，企業可以利用這些信息建立風險控制系統，增值稅在企業中，將符合“四流一致”增值稅發票中扣除并建立預警機制，通過風險控制系統，為了防止假發票的出現。“假開、間接抵扣”的情況增加了企業的經營風險。第二，加強內部控制，縮短發票的流通時間。雖然目前可抵扣憑證的認證時間有所延長，但合理的做法是進行稅務籌劃，規范特殊發票的抵扣流程，縮短特殊發票的流通時間。此外，我們應該了解可抵扣的進項稅額，并消除錯誤和漏洞。

（二）科學納稅

1、進項稅額渠道。企業從增值稅發票中扣除進項稅，大大降低了人力資源成本。同時增加了進項稅額的可抵扣渠道，降低了企業整體稅負，提高了企業的盈利能力。其次，在材料供應商的選擇上，除了比較價格外，還要考慮各種因素，還要考慮供應商是否有能力設立增值稅專用發票，以增加進口稅的可抵扣渠道。分支機構分支機構簽訂合同，應當以總公司名義簽訂合同，保證企業名稱一致，防止合同失效，影響增值稅抵扣。

2、稅務籌劃。新形勢下，增值稅是基于商品增值稅的轉移稅，稅收制度的改革也為企業帶來了更多的稅收籌劃空間。企業財務人員應準確把握形勢，找到突破口，把握關鍵環節，制定科學合理的最優方案。在稅收籌劃中，財務人員可以合理選擇和使用稅收政策，科學調整集團企業的組織結構，降低企業的整體稅負；材料采購人員在采購工作中根據納稅人的規模選擇供應商。對于小納稅人、不合格供應商、不合格供應商，應淘汰增值稅發票供應商，降低企業整體稅負。

3、減少實際稅負。企業的財務經理應該關注稅收政策的變化，準確把握稅收體制改革的實施，以便及時調整相關的稅收計劃，準確的說，合理進行稅收籌劃，以降低企業的整體稅收負擔。同時，房地產企業通常會根據建設合同的要求，合理安排納稅時間和費用的繳納時間，以確定房地產收入，但完工后的結算時間滯后。為了有效避免企業納稅人的納稅，可以將業主支付房地產資金的時間設定為增值稅。

三、結語

這次稅收改革使我國的稅收制度更加完善，更加科學合理，這對各個行業的穩定發展都有很大的好處。對于企業來說，在“營增”的初期，很多企業都不會理解和適應新的規定，但負面影響大于正面影響，但從長遠來看，它是利大于弊的。為此，相關企業應積極研究新政策，根據政策要求進行自我改變和自我完善，盡快適應新的稅收環境，使企業能夠長久、穩定地發展。

參考文獻：

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作者：魏春 單位：隆鑫控股有限公司