基建工程審計風險及控制范文

本站小編為你精心準備了基建工程審計風險及控制參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

基建工程審計是一項綜合性的審核工作，工程項目風險涉及的領域非常的廣泛。想要落實基建工程的審計，實現風險的有效控制，不僅需要明確審計的任務，遵循審計的方法、原則、職責、權限，更要注重審計經驗的總結。總結審計工作經驗的目的在于把握審計風險，審計風險的把握在一定程度上決定了工程質量的好壞程度。

一、基建工程不同階段的審計風險以及其特征

1、設計階段的審計風險設計階段是基建工程的初始階段，在此階段審計工作涉及的內容相對繁雜，因為在這一階段很多因素處于不可控階段。不僅需要對不用的施工方案進行對比優化，從中選取最優的施工方案，而且還需要根據設計圖紙對實際施工的地基進行測試，確保設計圖紙能夠在實際建筑環境中順利建設。除此在這一階段，預算的估計也是很重要的一個方面，概算與預算要符合現行的規定；在通過準確定額標準后，還需要分析相關的經濟指標。基于以上可以看出，設計階段的審計內容較多，技術要求較高，可能存在的風險也比較多，如果不能很好的規避風險，必然會對后續的工程產生影響。

2、招投標階段的審計風險招投標階段的審計風險表現如下：第一，落實招投標程序的時候，可能存在非法性與不合理性因素，操作的不規范性更使得整個過程較為主觀、隨意；第二，投標單位缺乏必要的資質，為了實現競標成功的最終目標，有時會采取不正當競爭的手段承包工程，不僅危害市場的公平競爭性，更無法保證工程的質量；第三，即便是招標成功，也不能完全避免非理性情況的發生，如果工程標底缺乏客觀性，審計人員也沒有嚴格把握標底工程量計算，審計缺乏客觀性和合理性，繼而引起招投標過程的審計風險。

3、施工階段的審計風險施工階段的風險主要指進度款的審計。工程變更以及現場簽證的依據也是工程順利施工的重要參考，如果在施工過程中，設計變更手續不完善或者是簽證程序不完整，這就會造成實際施工與保存的圖紙差距較大，使得施工方難以展開工作。施工階段，不僅僅包含工程變更以及現場簽證的審計，更重要的是需要對施工中所使用到的設備、材料以及市場價格等因素的審計，對這些項目的審計旨在全面杜絕施工中可能存在的漏洞，全方位確保工程質量，減少審計風險。

4、竣工結算階段的審計風險由于竣工結算階段的影響因素眾多，涉及工程項目計價、結算的審計變更、調整亦很多，稍有差池，就會發生“意外”情況。因此，竣工結算階段是基建工程審計風險管控的重點環節。

二、基建工程審計風險的原因分析

1、設計缺陷是引發審計風險的重要因素設計水平的差異，勘測深度的深淺等，都會導致工程施工過程出現審計風險，漏項和錯誤會使得施工方案不得已變更。一般情況下，設計質量越低，工程審計的風險就會越大。想要實現審計風險的有效降低，審計相關的工作人員不僅要具備工程技術的專業知識，還要能理解桿塔基礎圖，以圖紙為基礎，對材料用量進行歸算，并確認最終結果。

2、工程材料不確定性為審計工作帶來一定難度雖然絕大多數工程材料的價格都是可以通過本地區工程造價管理部門公布的價格進行查找的。但是，由于一些材料的特殊性，如規格不同、款式不同，甚至是材料不同，會被地區工程造價管理部門遺漏，這時候，相關的審計人員想要依靠工程造價管理部門的價格表落實審計，一定會帶來不可避免的風險。

3、審計工作存在事件的滯后性因為審計工作一般都是在工程竣工之后進行的，從時間上分析應屬于事后審計的范疇。事后審計無法貫穿整個建設項目，更無法對事前預控與事中監督起作用。雖然國內也比較重視施工進度和施工質量的監理，但工程造價的合理、科學控制卻始終沒有實現有效的落實，現場簽證的真實性備受懷疑，給工程量的認定也帶來了一定的風險。

三、基建工程審計風險的近程控制分析

1、相關部門做好輔助支撐相關部門應采取有效措施完善審計的相關制度，為招投標監管工作提供保障。積極開展活動，加強招投標監管部門之間的溝通互動，實現部門之間的緊密配合，擴大聯合執法檢查的范圍和力度，實現監督鏈條的有效延伸，繼而落實招投標后續的監管，并對之進行及時的跟進。在規避招投標風險行為的時候，相關部門應積極配合，一旦發現問題，應及時的協調統一，快速解決問題，避免對企業造成更大的影響。嚴把手續關，約束違規、違法行為，嚴肅招投標程序，實現責任個人制，將風險扼殺于源頭。

2、為落實審計工作做好充足準備要想實現這一目標，需要從多個環節同時入手。例如：招投標主管部門從實際出發，重點控制招標條件、公告、信息等，并專門組織招投標辦公室進行組織協調，確保招標工作的順利進行，招標辦公室將重點問題放在招標文件、資格的預審以及開標評標定標現場的監督等方面。同時，招投標辦公室還需要組織相關人員進行合同履約情況的有效監督，并由項目經理對相關人員的到位情況進行集中的監督和處理。

四、結束語

在落實基建工程審計的時候，首先需要審計工作者遵循審計原則，實事求是，確保將審計工作合理合法。在市場經濟條件下，完善基建工程審計是強化市場經濟監督的主要途徑，隨著市場經濟的不斷完善，對審計工作提出更高的要求，只有全面落實工程項目審計工作，才能夠從動態上全面把控基建工程質量，實現審計工作的監督作用，才能充分發揮基建工程的審計功能，降低企業的風險，提升企業的效益，為企業的穩健發展提供保障。

作者：白有明 單位：包頭市審計局