通信運(yùn)營(yíng)企業(yè)工程審計(jì)應(yīng)用范文

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信息化技術(shù)的使用改變了傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式、經(jīng)營(yíng)模式。傳統(tǒng)的審計(jì)工作與工程管理信息化、會(huì)計(jì)信息化等無法匹配。為提高項(xiàng)目審計(jì)效率，加強(qiáng)全公司審計(jì)工作的規(guī)范化，各單位及領(lǐng)導(dǎo)等及時(shí)掌握審計(jì)工作的情況，建設(shè)“工程審計(jì)平臺(tái)系統(tǒng)”（以下簡(jiǎn)稱“平臺(tái)”）已成為必然。

1“平臺(tái)”建設(shè)原則

①工程審計(jì)平臺(tái)系統(tǒng)建設(shè)，需充分調(diào)研運(yùn)營(yíng)企業(yè)工程建設(shè)及財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，結(jié)合公司工程審計(jì)管理辦法做好系統(tǒng)需求分析。②系統(tǒng)功能方面需要盡量保留能切實(shí)提高工作效率的功能，簡(jiǎn)單實(shí)用的功能。

2“平臺(tái)”工作流程

2.1準(zhǔn)備階段（1）審計(jì)項(xiàng)目創(chuàng)建：工程審計(jì)工作由分公司或省級(jí)公司工程管理單位提出審計(jì)申請(qǐng)，由省公司審計(jì)部門同意后，創(chuàng)建審計(jì)工作項(xiàng)目，并統(tǒng)籌安排審計(jì)人員開展審計(jì)工作。（2）材料上報(bào)：省級(jí)公司審計(jì)部門向被審單位審計(jì)通知，被審單位組織整理上報(bào)材料，經(jīng)省級(jí)公司審計(jì)部們復(fù)核的發(fā)被審單位重新上報(bào)或補(bǔ)充上報(bào)。

2.2審計(jì)階段報(bào)審材料審核完成后，組織審計(jì)人員或委托第三方審計(jì)單位開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，并最終提交審計(jì)報(bào)告，期間“平臺(tái)”應(yīng)支持提交文檔，更新進(jìn)度計(jì)劃，主動(dòng)報(bào)告問題等功能。

2.3審計(jì)報(bào)告現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)完成后，由省級(jí)公司審計(jì)部們通過“平臺(tái)”審計(jì)報(bào)告，系統(tǒng)應(yīng)具備匯總和管理審計(jì)報(bào)告的功能，還應(yīng)該具備通過本系統(tǒng)將審計(jì)報(bào)告發(fā)送到現(xiàn)有OA公文系統(tǒng)中按照公司規(guī)定完成會(huì)簽、審批的功能，簽發(fā)的審計(jì)報(bào)表作為施工單位結(jié)算、財(cái)務(wù)部門付款的依據(jù)，至此，整個(gè)審計(jì)流程完成。

3“平臺(tái)”的用戶及角色說明

工程審計(jì)平臺(tái)主要使用對(duì)象為省級(jí)公司審計(jì)部門及各建設(shè)管理單位。具體使用人員應(yīng)與公司OA用戶保持一致。在實(shí)際審計(jì)工作中應(yīng)按照不同的崗位配置角色：

3.1審計(jì)主管具備如下功能角色：①查看報(bào)表職能；②審批功能（如向被審單位審計(jì)通知書，最終審計(jì)報(bào)告，委托第三方審計(jì)等）。

3.2審計(jì)工作項(xiàng)目經(jīng)理一般由省級(jí)公司審計(jì)部員工擔(dān)任，具備以下功能角色：①創(chuàng)建審計(jì)項(xiàng)目；②審計(jì)通知；③制定和修改審計(jì)工作計(jì)劃；④負(fù)責(zé)校對(duì)審計(jì)材料；⑤委托審計(jì)中介機(jī)構(gòu)；⑥協(xié)調(diào)解決審計(jì)工作中的問題；⑦查看歷史審計(jì)文檔。

3.3建設(shè)單位項(xiàng)目經(jīng)理一般由分公司審計(jì)人員擔(dān)任，具備以下功能角色：①提請(qǐng)進(jìn)行工程審計(jì)、整理審計(jì)材料；②上報(bào)審計(jì)進(jìn)展情況和協(xié)調(diào)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作；③查自己相關(guān)的審計(jì)工作內(nèi)容。

3.4審計(jì)單位主管一般由外部審計(jì)單位的項(xiàng)目主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決審計(jì)工作、組織現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。

3.5審計(jì)員由外單位具體負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的人員擔(dān)當(dāng)，僅負(fù)責(zé)具體的審計(jì)工作相關(guān)的工作。

4“平臺(tái)”進(jìn)度管理功能

“平臺(tái)”根據(jù)審計(jì)流程的三個(gè)階段中設(shè)置八個(gè)時(shí)間控制點(diǎn)，分別是準(zhǔn)備階段的審計(jì)申請(qǐng)、簽報(bào)、審計(jì)通知書下達(dá)，審計(jì)階段的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、定案、報(bào)告，階段的報(bào)告等，每個(gè)控制點(diǎn)包括計(jì)劃完成時(shí)間、實(shí)際完成時(shí)間，并有指定的人員，控制點(diǎn)可作為進(jìn)度考核，進(jìn)度展示的依據(jù)。在時(shí)間點(diǎn)即將到期時(shí)，系統(tǒng)可以向指定負(fù)責(zé)人發(fā)送短信提醒，并在系統(tǒng)界面上進(jìn)行提示。

5“平臺(tái)”任務(wù)工單功能

為了方便系統(tǒng)內(nèi)部的日常工作和任務(wù)處理系統(tǒng)提供多種任務(wù)工單功能，審計(jì)管理的各個(gè)階段通過任務(wù)工單將各個(gè)階段的工作“串聯(lián)”起來，不同的任務(wù)工單使用不同的表單格式，并全部固化在信息系統(tǒng)中。這些表單通過程序進(jìn)行控制，支持在線填寫和發(fā)送。并永久保存作為審計(jì)項(xiàng)目的原始文檔。

6“平臺(tái)”與各系統(tǒng)的接口

“平臺(tái)”需與公司現(xiàn)有其他工程建設(shè)相關(guān)系統(tǒng)建立結(jié)構(gòu)并實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)互動(dòng)，使“平臺(tái)”完成工程審計(jì)在工程建設(shè)事前、事中、事后實(shí)現(xiàn)全過程參與，以便大大縮短現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間，節(jié)約審計(jì)資源，降低審計(jì)成本，提高審計(jì)效率。

6.1OA系統(tǒng)審計(jì)工作的大部分內(nèi)容都與OA系統(tǒng)緊密相關(guān)，“平臺(tái)”和OA系統(tǒng)的用戶統(tǒng)一、組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理功能，實(shí)現(xiàn)和OA系統(tǒng)的單次登錄并和OA系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一待辦功能。

6.2“招投標(biāo)審計(jì)子系統(tǒng)”將招標(biāo)文件的會(huì)簽、標(biāo)底的編制、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)等全過程的管理工作納入管理范圍，以便及時(shí)了解情況，發(fā)表審計(jì)意見，同時(shí)完成相關(guān)資料儲(chǔ)備，為竣工結(jié)算審計(jì)打下良好的基礎(chǔ)。

6.3“工程管理系統(tǒng)”、“合同管理系統(tǒng)”、“財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)”等將審計(jì)平臺(tái)的審計(jì)結(jié)果輸出到相關(guān)系統(tǒng)，作為后續(xù)工程竣工決算及財(cái)務(wù)付款的觸發(fā)條件，以確保工程審計(jì)過程及結(jié)果在企業(yè)內(nèi)部控制管理中的有效性和嚴(yán)肅性。

6.4“通信工程概預(yù)算定額、軟件”考慮工程項(xiàng)目審計(jì)的定額化屬性，可考慮將通信工程定額及通信工程概預(yù)算軟件在“平臺(tái)”中進(jìn)行固化，建設(shè)“工程結(jié)算審核子系統(tǒng)”，實(shí)現(xiàn)電子審計(jì)。

7“平臺(tái)”統(tǒng)計(jì)報(bào)表功能

系統(tǒng)應(yīng)具備多層級(jí)的報(bào)表功能，為領(lǐng)導(dǎo)決策層，業(yè)務(wù)主管，業(yè)務(wù)人員提供不同側(cè)重點(diǎn)的報(bào)表。總之，只要堅(jiān)定的走信息化工程項(xiàng)目審計(jì)的道路，通過解決在推進(jìn)審計(jì)信息化工作進(jìn)程中的遇到問題，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，審計(jì)信息化就一定能使工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)工作更好地為正確決策和有效監(jiān)督提供強(qiáng)有力的支持。

作者：杜志強(qiáng) 單位：甘肅省專用通信局