企業財務預警控制系統研究范文

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摘要：

企業的財務風險與外部行業環境情況密不可分，為了保證企業的健康穩定發展，需要在識別行業環境風險的基礎上建立完善的財務預警控制系統，本文介紹了企業如何建立財務預警機制并進行管理，通過對財務預警管理風險成因的分析，提出基于行業環境識別的企業財務預警控制機理和具體內容，力求對企業的發展提供參考。

關鍵詞：

行業環境；風險識別；財務預警控制系統

一、企業財務預警管理

①營銷活動中的財務預警管理。與傳統營銷觀念不同的是，營銷活動已經不是單純的追求市場份額，而是注重企業的全面健康發展，這種觀念的轉變讓企業更加注重市場資產對企業的影響，以更加開闊的事業來面對營銷和財務管理的關系。企業的銷售是經營活動中最后一項增值活動，其中的每一個環節都很關鍵，要重點考察產品的危機征兆，如果市場容量增加了，但企業的銷售增長率卻停止不前，就需要引起關注。企業產品營銷的危機狀態分為優良、正常、輕度危機、重度危機四種狀態，企業應該通過綜合分析判斷危機等級，然后通過對銷售額、市場占有率、顧客態度準則等指標的分析，制定企業的年度財務預警控制計劃，通過對營銷效益等級和審計的分析，制定企業的財務預警戰略控制，此外還包括盈利能力控制、效率控制、稅金控制等方面，共同組成了企業的財務預警控制系統。②生產活動中的財務預警管理。現代企業的生產實現了標準化、自動化和電子化，相應的料、工、費的比例也發生了變化，導致生產環節的財務管理也有所改變。企業生產的第一步就是研發和開發，要根據市場和消費者的需求提出項目建議，分析其可行性，選出最終研發方案，公司高層決策者和專家進行審批，科研部門進行研發、試生產，將首批生產出來的產品進行質量鑒定，鑒定合格后方可進行批量生產，其財務風險主要體現在計劃和落實上。

第二個環節就是生產，根據客戶需求制定銷售計劃，進而制定生產計劃，根據計劃從企業材料倉庫領取相應的材料，分配給不同的車間進行生產，形成半成品和產成品，入庫到產成品倉庫，財務部門要進行成本和費用的核算。在這個過程中，一旦出現勞動生產率低下、生產流程欠佳、物料管理換亂等方面的問題，就會威脅財務管理的有序進行，相應的要采取改善生產工藝、加強員工訓練、優化生產流程等措施。③籌資活動中的財務預警管理。資金對于企業來說就像血液對人體一樣重要，但是資金是有限的，企業對資金的需求確實無限的，這就需要進行籌資，來滿足企業開發產品、擴大生產的需要。資金鏈條一旦中斷，企業就會面臨喪失信譽的風險，供應商、銀行、消費者都會對企業降低信賴感。企業的籌資方式是非常多元化的，分為權益性籌資和債務性籌資，前者通常構成企業的原始資源來源，包括普通股籌資、費股份工資權益籌資、留存收益等方式，而后者是企業重要的資金來源，有其獨特的特點：籌集的資金具有時間上的限制，需要支付固定利息，包括長期借款、企業債券、融資租賃等。無論是哪種籌資方式，在使用時都要遵守一定的原則，包括：規模適度原則、結構合理原則、成本最低原則和期限適當原則。④投資活動中的財務預警管理。在信息加快傳遞的時代，越來越多的企業不斷加強對外投資，而如何在投資過程中避免投資風險是十分關鍵的。投資也要遵循一定的原則，包括效益性原則、安全性原則、流動性原則、整體性原則、分散性原則等，首先要選擇投資項目，對各項目進行咨詢調查，項目部門對投資方案進行立項調查，投資決策委員會研究項目的可行性，審批部門進行審批，在這個過程中財務部要負責投資款支付，包括招標、施工、竣工驗收等環節的財務管理，企業投資項目立項到投資成功的過程時間較長，投資效果也很難馬上評價，相應的財務風險也隨之增加，所以要認真進行風險分析，加強投資預警分析，建立并完善投資預警內部控制機制。

二、財務預警管理的風險成因分析

①外部環境風險分析。企業的外部環境包括國家政策、市場經濟發展、消費者偏好、政治、社會心理等方面，每一個方面都能引起企業的外部環境風險。政治風險是與國家政策調整有關的風險；法律風險是指由于法律的變更而使得企業政策也要做出相應調整的風險；當利率上升時，企業的機會成本就會增加，就形成了企業的利率風險，當匯率上升時，境外貸款企業就會面臨匯率風險，當匯率下降時，出口企業也會面臨匯率風險；無論是通貨膨脹還是通貨緊縮也都會早成企業的風險。②財務管理風險的成因分析。企業財務管理風險的形成原因是復雜的：在組織結構方面，大多數企業財務機構設置不合理，引發功能性缺陷，無法提供詳盡的財務方案，即使建立了相對合理的組織結構，仍然存在職權不清、職能分工不當等情況，財務信息的縱向流動不夠及時，造成內部矛盾叢生，財務管理活動抵效；在財務管理的失誤上，會計人員作為財務工作者，需要具備很強的專業知識，否則就會造成錯誤，財務管理者在進行決策時難免采取固定的決策行為方式，而忽略的外部環境的變化。③道德風險。大量的賒銷賒購現象使得現代企業的信用度經受著一定的考驗，很多企業都存在著拖欠負債的狀況，形成了財務風險的重要組成因素。另外，隨著競爭的激烈，越來越多的人或團體出現了“搭便車”的心態，在沒有付出成本的情況下，獲得直接的或間接的利益，當身處其中的企業發現時，已經對企業的生存和發展造成了不可逆的危害。最后，各種投機取巧、假冒行為也都使企業遭遇信任危機，從而造成重大的財務風險。

三、基于行業環境識別的企業財務預警控制機理

①不確定環境條件下的風險形成機理。環境按照不同的分類標準可以分為宏觀環境、微觀環境、外部環境、內部環境、市場環境、行業環境等，任何企業都處在一個大環境中，環境是不斷變化的，企業也要根據這些變化做出相應的反應和應對措施，行業環境屬于外部環境的一部分，也是最基礎的部分，因此，建立財務預警控制系統首先需要樹立環境意識。外部環境總是處于不斷變化的狀態，這種變化是不受企業控制的，具有高度的不確定性，外部環境的變化有可能是有利于企業發展的，也有可能是不利于企業發展的，不利于企業發展的外部環境因素就會引發行業政策、市場、技術等方面的風險，外部環境的影響是具有綜合性的，對企業供、產、銷等生產經營產生直接的影響，對企業財務產生間接的影響，形成了財務風險。有研究表明，行業環境對企業的盈利能力有顯著影響。根據自適應理論，個體、集團、組織與環境之間無時無刻不在進行著信息交換，這種交換以一種穩定有序的方式進行著。但是現實中的外部環境是無法預知的，具有不確定性，穩定的信息交換被破壞，個體、集團、組織一旦無法適應和應對外部因素就會威脅其繼續生存。企業也是如此，當外部環境變化時，企業的資源、戰略無法更上變化的腳步，運作效率下降進而波及財務狀況。②企業財務風險預警控制機理。要把對行業環境風險的識別放在重要位置，首先，應該了解企業財務預警控制的動因，財務預警控制是以控制風險為最終目的的，通過對預設指標的分析，對超出規范值的方面發出警告，及時找出問題根源，不僅知道問題所在，更加能夠分析出為什么會產生問題，并督促企業管理者采取有效措施，避免出現不可挽回的損失；其次，要建立模型來預測財務風險，傳統的預測模型是簡單的線性回歸模型，雖然能夠簡單的進行財務預警，但是無法展現財務風險的形成路徑，導致只能知其然，不能知其所以然，這就使得企業處于被動狀態，只能發現問題解決問題，但不能知道問題的根源，也就不能避免下次犯同一個錯誤。本文采用更加現金的模型，引入了系統動力學模型，一方面，能夠解釋財務系統變量間的因果關系，通過了解財務風險的傳導路徑，找到問題根源；另一方面，除了傳統指標，還能夠通過仿真模擬，提供更為詳細的變量參數，為企業制定更加全面的風險控制措施。綜上所述，基于行業環境風險識別的企業財務預警控制機理首先需要進行識別行業環境的不確定因素有哪些，然后準確預測這些不確定因素對企業財務的影響，最后針對性的提出措施，并找出企業內部管理漏洞，控制財務風險，避免同類問題的再次出現。

四、基于行業環境風險識別的企業財務預警控制系統的內容

建立基本的檢測系統，以此為根基進行壯大和完善，通過全面分析市場宏觀經濟狀況，來大體的預測外部行業環境走勢，分析國家發展速度和同行業普遍財務狀況。另外，除了外部環境，還要對企業自身的內部財務狀況進行適時檢測，建立適時檢測系統，對現金流量、應收賬款等財務指標進行監控和分析，監督資金流轉狀況，準確定位可能出現財務風險的環節，有的放矢的進行預防。為了及時追蹤市場和行業環境變化，建立信息預警系統，對外部環境信息進行交易、處理和執行。以上系統都是收集外部信息的過程，財務預警控制系統需要進一步的分析得到的數據信息，建立靈活而穩定的預警指標系統，不同行業的企業需要有針對性的建立不同的指標體系，保證指標體系能夠反映企業全面的財務、經營、發展狀況。在一切準備工作就緒后，控制系統最重要的環節就是預警對策系統，對風險的類型和性質進行有效分析，做出應急對策，這也是建立基于行業環境風險識別的企業財務預警控制系統的最終目的，在受到風險預警時，企業能夠根據收集到的信息，采取科學有效的措施。

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作者：楊雨佳 陳燁楓 單位：浙江萬里學院