企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理思考范文

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《冶金財(cái)會(huì)雜志》2014年第七期

一、企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題

1.營(yíng)運(yùn)資金流動(dòng)性不足企業(yè)的生存維系于營(yíng)運(yùn)資金的管理。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的主要來源有自有資本、投資融資、銀行貸款。目前偏緊的金融政策致使企業(yè)獲得金融機(jī)構(gòu)貸款或融資難度進(jìn)一步上升。金融機(jī)構(gòu)不斷調(diào)整上浮利率，加重了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。一些企業(yè)盲目投資擴(kuò)大生產(chǎn)引起資金周轉(zhuǎn)不靈，生產(chǎn)資金不足，嚴(yán)重的甚至?xí)鹳Y金鏈條斷裂，這些都直接影響企業(yè)的正常運(yùn)作。

2.營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)效率低下企業(yè)非理性投資、應(yīng)收賬款形成的壞賬、存貨資金積壓嚴(yán)重等等,都將占用大量流動(dòng)資金,使得不良資產(chǎn)比重增大,資金周轉(zhuǎn)緩慢,導(dǎo)致資金流動(dòng)質(zhì)量下降,利潤(rùn)降低甚至虧損。可見資金的運(yùn)作效率關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展,企業(yè)必須加強(qiáng)管理,提高資金的流動(dòng)質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率。

3.流動(dòng)負(fù)債使用率過高現(xiàn)在企業(yè)都知道利用負(fù)債的杠桿效應(yīng)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在一定范圍內(nèi)利用負(fù)債，通過財(cái)務(wù)杠桿可以獲得額外利益。當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況較好時(shí),企業(yè)適度負(fù)債可以發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng),增加企業(yè)收益。財(cái)務(wù)杠桿利益的實(shí)質(zhì)是企業(yè)投資收益率大于負(fù)債利率。但是一些行業(yè)的高負(fù)債經(jīng)營(yíng)，潛在的風(fēng)險(xiǎn)更大，一旦市場(chǎng)不景氣，就會(huì)出現(xiàn)資金鏈斷裂，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)難以維系的局面。所以，應(yīng)保持適當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)負(fù)債率。

二、完善企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的措施

1.調(diào)整資金結(jié)構(gòu)（1）合理安排自有資金、長(zhǎng)期負(fù)債及流動(dòng)負(fù)債的比例。靈活運(yùn)用各類短期負(fù)債以滿足流動(dòng)資產(chǎn)之需要，合理安排銀行承兌匯票簽發(fā)量，避免因還款日集中對(duì)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)造成太大壓力。同時(shí)合理利用應(yīng)付賬款的付款周期等。（2）避免過分追求流動(dòng)性而大量留置流動(dòng)資產(chǎn)。確定合理現(xiàn)金持有量，提高流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率。（3）嚴(yán)禁因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，將流動(dòng)負(fù)債用于長(zhǎng)期投資。目前許多企業(yè)在擴(kuò)大規(guī)模時(shí),在固定資產(chǎn)投資沒有取得長(zhǎng)期借款，急于投資，嚴(yán)重占用生產(chǎn)流動(dòng)性資金，致使企業(yè)在宏觀市場(chǎng)不景氣時(shí)，陷入經(jīng)濟(jì)危機(jī)。

2.提高資金管理水平（1）對(duì)資金實(shí)行嚴(yán)格的計(jì)劃管理。借用銀行現(xiàn)金平臺(tái)網(wǎng)絡(luò)管理，通過將所有的收入賬戶每日統(tǒng)一劃款至專門賬戶，然后按照審批的資金使用計(jì)劃，按各部門所需資金量進(jìn)行劃拔。（2）對(duì)應(yīng)收賬款的管理措施。一是建立嚴(yán)格的賒銷審批制度，二是制訂合理的賒銷方案和結(jié)算方式。企業(yè)可以根據(jù)客戶的獲利、償債能力和資信狀況來選擇恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理。（3）對(duì)存貨的管理措施。利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)對(duì)存貨進(jìn)行科學(xué)、高效的集中管理，建立原材料、產(chǎn)成品等的儲(chǔ)備定額，通過信息化控制降低存貨資金，加快資金周轉(zhuǎn)。存貨管理建立定額，看似簡(jiǎn)單，但實(shí)際操作起來內(nèi)外部影響因素非常多，主要受采購(gòu)環(huán)節(jié)的市場(chǎng)價(jià)格和供應(yīng)量的影響；生產(chǎn)環(huán)節(jié)的產(chǎn)能，銷售環(huán)節(jié)的市場(chǎng)供求等因素，變化較大時(shí)，定額的制定必須充分調(diào)研判斷。

3.加強(qiáng)預(yù)算管理企業(yè)資金預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的核心，實(shí)施全面預(yù)算管理最主要的還是資金預(yù)算管理。加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算體系有以下方法：一是管理者積極運(yùn)用信息手段，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理，實(shí)現(xiàn)公司資金的統(tǒng)一調(diào)度和安排。企業(yè)可設(shè)立結(jié)算中心、核算中心、稽核中心等部門，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)集成化、網(wǎng)絡(luò)化，使資金得以良好運(yùn)作。二是將預(yù)算控制的管理理念貫徹到總體方案中。通過資金預(yù)算可以預(yù)測(cè)各期間現(xiàn)金流量情況及資金需求，這樣能有效控制整個(gè)集團(tuán)的資金支出及資金運(yùn)用，真正實(shí)現(xiàn)公司資金的統(tǒng)一調(diào)度和安排，提高資金使用效率，最終提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。綜上所述，通過加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理，優(yōu)化公司營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)，提升資金使用效率，才能促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

作者：李軍單位：寶鋼集團(tuán)新疆八一鋼鐵有限公司財(cái)務(wù)部