企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的探討范文

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《市場(chǎng)論壇雜志》2015年第三期

（一）對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行數(shù)據(jù)化和細(xì)化，加強(qiáng)信息交流與反饋

預(yù)算編制是不是盡可能詳細(xì)，應(yīng)根據(jù)從本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)特點(diǎn)出發(fā)。以能夠有效控制企業(yè)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)水平為原則。事實(shí)上，更詳細(xì)的預(yù)算，成本控制帶來(lái)了較大的預(yù)算控制應(yīng)該是一個(gè)合理的范圍之內(nèi)，真正發(fā)揮資源和合理控制的最佳配置，以確保公司風(fēng)險(xiǎn)控制制度的執(zhí)行情況，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)價(jià)值。制定和實(shí)施預(yù)算管理，公司治理結(jié)構(gòu)必須與預(yù)算管理和績(jī)效考核貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，鏈接到各部門(mén)的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)各部門(mén)各崗位人員的預(yù)算管理意識(shí)，把重點(diǎn)放在預(yù)算管理，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制體系。因此，應(yīng)加強(qiáng)參與感十足，調(diào)動(dòng)全體員工的積極參與，由上到下的企業(yè)預(yù)算編制與控制，為了更好地實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制的頭腦風(fēng)暴，以避免在其他行業(yè)的企業(yè)管理和企業(yè)員工之間的信息不對(duì)稱(chēng)由于決策失誤的結(jié)果。合理提高企業(yè)信息的收集、整理，以提高信息質(zhì)量的全過(guò)程分析，以確保全面的業(yè)務(wù)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。只有標(biāo)準(zhǔn)化，才能提高以后科學(xué)、合理、可行的預(yù)算管理基礎(chǔ)信息的獲取。企業(yè)推行預(yù)算管理，風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)與現(xiàn)有企業(yè)系統(tǒng)的具體要求相結(jié)合，跟蹤預(yù)算管理，監(jiān)督和及時(shí)反饋預(yù)算的評(píng)估情況，并分析其原因的偏差，相應(yīng)的實(shí)施調(diào)整。

（二）明確企業(yè)未來(lái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)承受水平

在企業(yè)管理活動(dòng)的核心戰(zhàn)略管理，其他系統(tǒng)管理應(yīng)施以助力，支持企業(yè)戰(zhàn)略管理的需要。預(yù)算管理應(yīng)提供保護(hù)，為企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施支持，應(yīng)該成為長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略的基石。換句話說(shuō)，從企業(yè)組織、編制、執(zhí)行、管理預(yù)算的開(kāi)頭就必須注重整體發(fā)展目標(biāo)，具有長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，企業(yè)為核心的未來(lái)發(fā)展，優(yōu)化分配資源，提高評(píng)估和控制系統(tǒng)。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)的實(shí)際發(fā)展為出發(fā)點(diǎn)，制定年度預(yù)算目標(biāo)，并提出具體實(shí)施方案。最終完善成為科學(xué)、合理、可行的預(yù)算管理。實(shí)際制定企業(yè)預(yù)算時(shí)首先要做好本單位長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃，其次根據(jù)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃制定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，最終再根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)編制各項(xiàng)預(yù)算。否則做出來(lái)的預(yù)算就會(huì)嚴(yán)重脫離實(shí)際，預(yù)算管理目標(biāo)就無(wú)法實(shí)現(xiàn)。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃比要具體，它涵蓋了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)層面比如說(shuō)市場(chǎng)開(kāi)拓的目標(biāo)、內(nèi)部控制的目標(biāo)、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的目標(biāo)等等。本單位的預(yù)算編制必須要以經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為導(dǎo)向，是企業(yè)的資源能夠有效配置。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)決定了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)范圍，在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的導(dǎo)向下對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范與控制，使經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)能夠在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)允許的范圍內(nèi)。從企業(yè)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)控制的角度看，在制定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算時(shí)，第一要做的是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理分類(lèi)，針對(duì)不同類(lèi)別的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的控制方式進(jìn)行有效的控制，從而保證企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，近期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及全面預(yù)算管理的目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)。企業(yè)為出發(fā)點(diǎn)的實(shí)際發(fā)展，預(yù)算管理戰(zhàn)略的擴(kuò)張應(yīng)趨向市場(chǎng)份額或銷(xiāo)售等上漲；年度預(yù)算往往達(dá)到盈利目標(biāo)，為資本和稅前利潤(rùn)等的主要論點(diǎn)。本單位在編制全面預(yù)算過(guò)程時(shí)要特別注意下面幾個(gè)方面：一是要切實(shí)保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息客觀性和全面性，不能弄虛作假，不能遺漏。二是充分考慮企業(yè)面臨的外部市場(chǎng)環(huán)境。三是對(duì)企業(yè)實(shí)際情況和將來(lái)發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行客觀分析和預(yù)判。四是全面靈活用好企業(yè)的各種信息系統(tǒng)資源。五是方式向上和向下的設(shè)施，根據(jù)自己的總體發(fā)展目標(biāo)，制定具體的全面預(yù)算計(jì)劃。

（三）設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)及落實(shí)具體責(zé)任人，完善績(jī)效考核激勵(lì)機(jī)制

企業(yè)預(yù)算管理的實(shí)施應(yīng)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，跟蹤整個(gè)預(yù)算管理的實(shí)施，主要是為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理及成本管理，監(jiān)測(cè)和評(píng)估的情況，并及時(shí)反饋預(yù)算的執(zhí)行情況以及有關(guān)偏離具體要求的調(diào)整情況都要有健全有效的全面預(yù)算管理部門(mén)。因此，企業(yè)在做全面預(yù)算以及預(yù)算管理活動(dòng)中都需要有相應(yīng)獨(dú)立的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。全面預(yù)算管理作為企業(yè)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)控制的主要工具，建立一個(gè)獨(dú)立的預(yù)算管理組織是非常重要的。預(yù)算的約束力和控制結(jié)構(gòu)直接影響實(shí)施預(yù)算管理的水平。要?jiǎng)?chuàng)建一個(gè)預(yù)算管理，部門(mén)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任。本單位全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)要在對(duì)預(yù)算管理成效考核評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，對(duì)全面預(yù)算管理工作成效采取嚴(yán)格的獎(jiǎng)優(yōu)罰劣的辦法，以進(jìn)一步有效地提升全面預(yù)算管理的效率，唯有這樣才能切實(shí)保證全面預(yù)算管理目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。也只有充分重視全面預(yù)算管理，以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)，分解各部門(mén)的預(yù)算，以使企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。否則，將會(huì)使具體預(yù)算執(zhí)行部門(mén)和各層級(jí)員工執(zhí)行預(yù)算的工作積極性收到嚴(yán)重挫傷，使預(yù)算流于形式，從而使企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中一定要建立完善的科學(xué)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，嚴(yán)格全面預(yù)算管理工作成效的考核，以切實(shí)保證與本單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)保持高度一致。在實(shí)際工作中，全面預(yù)算管理的成效考核其實(shí)就是將預(yù)算作為考核標(biāo)準(zhǔn)，把預(yù)算和現(xiàn)實(shí)對(duì)比，但由于預(yù)算編制在先，實(shí)際情況千變?nèi)f化，所以預(yù)算和實(shí)際有差異也正常，所以對(duì)本單位的各層級(jí)部門(mén)和員工的考核不能固化，不能就考核而考核，在考核過(guò)程中一定要充分考慮企業(yè)面臨的內(nèi)部外部市場(chǎng)環(huán)境的變化，充分考慮有利和不利因素，適當(dāng)增加非財(cái)務(wù)指標(biāo)在考核評(píng)價(jià)體系中的權(quán)重，定性評(píng)價(jià)和定量評(píng)價(jià)有機(jī)結(jié)合，盡可能使全面預(yù)算管理工作成效的考核結(jié)果公平公正，以調(diào)動(dòng)各方積極性促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

（四）建立防止重大業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制

企業(yè)防止重大業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制包括：一是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集與整合。由本單位各層級(jí)部門(mén)機(jī)構(gòu)人員去采集風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警數(shù)據(jù)，再講所采集的數(shù)據(jù)分門(mén)別類(lèi)傳輸給企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。二是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的處理和分析。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)在收到本單位個(gè)層級(jí)部門(mén)和有關(guān)人員報(bào)送的原始數(shù)據(jù)要進(jìn)行專(zhuān)門(mén)分析，采取和企業(yè)相適應(yīng)的的數(shù)學(xué)統(tǒng)計(jì)模型計(jì)算各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，劃分風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因以及影響風(fēng)險(xiǎn)的各種因素，在此基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)做出準(zhǔn)確的預(yù)判并形成風(fēng)險(xiǎn)分析的綜合報(bào)告上報(bào)給企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)。三是切實(shí)做好各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的決策和反饋工作。本單位的領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)要對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的異常情況在第一時(shí)間做出決策，對(duì)不屬于異常的情況也要定期進(jìn)行分析，適時(shí)做出各種有效防范風(fēng)險(xiǎn)的決策，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)一定要將決策結(jié)果決策意見(jiàn)及時(shí)反饋給具體負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的部門(mén)，讓風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的相關(guān)人員及時(shí)去跟蹤風(fēng)險(xiǎn)的控制情況，以便及時(shí)處理正在發(fā)生的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)和有效預(yù)防未來(lái)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，最終使風(fēng)險(xiǎn)控制到最低水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)健康地發(fā)展。

作者：肖涵 單位：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)