企業(yè)納稅籌劃風險的應對策略范文

本站小編為你精心準備了企業(yè)納稅籌劃風險的應對策略參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發(fā)您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

納稅籌劃在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展當中扮演著重要角色，通過恰當?shù)?a href="http://www.ruiyinglinkage.com/jingjizazhi/nszz/719303.html" target="_blank">納稅籌劃，能夠減輕企業(yè)的稅務負擔，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。在企業(yè)的發(fā)展和改革過程中，企業(yè)的納稅意識得到了顯著提高，同時為了優(yōu)化企業(yè)的財務管理，堅持我國稅收政策的導向性，開始將納稅籌劃方案引入企業(yè)的財務管理體系當中，并將其變成企業(yè)可持續(xù)發(fā)展不可或缺的路徑。企業(yè)需要對當前的納稅籌劃工作展開深層次的研究，考慮到企業(yè)納稅實際情況，提出針對性和科學性的納稅籌劃方案，有效應對籌劃當中的各個風險，完善企業(yè)的外部保障。

1企業(yè)納稅籌劃風險的種類

1.1經(jīng)營風險從實質(zhì)上看，企業(yè)納稅籌劃是對各項經(jīng)營業(yè)務可以獲得的收益展開有效預測，注重將企業(yè)未來經(jīng)營效益作為根據(jù)。假如在企業(yè)的生產(chǎn)運營活動當中，由于整個市場當中存在著激烈的競爭，企業(yè)發(fā)生經(jīng)營不善或者是無法適應競爭的情況，使得經(jīng)營效益水平難以達到預期，那么納稅籌劃就會受到影響，甚至會讓納稅籌劃價值完全喪失，為企業(yè)帶來極大的經(jīng)營風險，為企業(yè)的長遠運營帶來威脅。

1.2操作風險納稅籌劃工作的展開是企業(yè)有關稅務人員的重要職責任務，他們的實際操作水平會直接影響到納稅籌劃方案的質(zhì)量，進而影響到納稅籌劃方案的有效落實。相關操作人員在納稅籌劃過程當中，如果出現(xiàn)了理解方面的偏差就很有可能影響到納稅籌劃方案的合理性，甚至會導致整個方案失敗。在納稅籌劃實踐當中，任何細小失誤或落實偏差問題都會導致操作風險的發(fā)生，因此要讓企業(yè)對其進行重點防范。

1.3政策風險毋庸置疑，企業(yè)要開展納稅籌劃工作必須要有國家稅收政策的支持，并在稅收政策的導向下開展相應行動。企業(yè)在制訂納稅籌劃方案時必須立足實際分析自身優(yōu)勢，也要認真研究稅收政策當中的優(yōu)惠，以便更好地保障納稅籌劃質(zhì)量。如果國家方面的稅收政策發(fā)生變動的話，很容易會影響到企業(yè)稅負，影響到籌劃方案的落實效果，進而為企業(yè)帶來政策方面的風險。于是要求企業(yè)結合國家稅收政策變化確定方案。

1.4違法風險企業(yè)的納稅籌劃必須把稅法作為根本制度依據(jù)，制訂出的各項納稅籌劃方案必須在充分了解稅法有關規(guī)定的前提條件之下制作完成。但是如果納稅籌劃人員對稅法認識不清，理解得不夠透徹的話，就會造成納稅籌劃與法律法規(guī)相違背。假如企業(yè)通過鉆法律漏洞的方法進行納稅籌劃，也極有可能會發(fā)生違反法律的行為，不僅會影響國家利益，也會讓企業(yè)面臨違法風險。

2企業(yè)納稅籌劃的必要性

2.1納稅籌劃是企業(yè)發(fā)展的必然趨勢當前我國的市場化經(jīng)濟發(fā)展水平正在逐步提升，而在市場化的條件背景之下，企業(yè)需要承擔的競爭壓力在逐步增加，于是促使企業(yè)要進行自我完善和發(fā)展，以便充分適應市場環(huán)境。在企業(yè)的現(xiàn)代化改革當中，企業(yè)開始樹立效益觀念，該觀念也在企業(yè)的發(fā)展過程當中逐步增強。由于國家稅收具有強制性的特點，這使得企業(yè)的納稅工作必須要在稅務部門監(jiān)管之下進行，同時國家對企業(yè)納稅的監(jiān)管力度在不斷增強。如果企業(yè)發(fā)生偷稅漏稅等違法行為的話，會受到國家的嚴厲懲罰。在這樣的條件之下，企業(yè)需要在稅法約束之下借助稅收優(yōu)惠政策來優(yōu)化納稅籌劃方案，有效降低企業(yè)的成本，為企業(yè)的健康發(fā)展提供動力。由此可見，納稅籌劃是企業(yè)發(fā)展的必然趨勢以及必然選擇。

2.2納稅籌劃是企業(yè)合法權益的體現(xiàn)每一個企業(yè)都負有納稅義務。企業(yè)在開展一系列的生產(chǎn)運營活動之后，必須要做到依法納稅，這是國家稅法的規(guī)定，也是企業(yè)必須要承擔的責任與義務。而企業(yè)方面注重對我國的稅收法律法規(guī)進行全面分析，并在稅法有關規(guī)定的范圍之內(nèi)進行納稅的科學設計，進而制訂出合理化的納稅籌劃方案，實現(xiàn)減輕稅收負擔的目標，同時還可以提高企業(yè)的效益水平，減少成本耗費，讓企業(yè)能夠維護好自身收益權利。于是可以說，依法納稅是企業(yè)在維護自身穩(wěn)定運營過程當中要承擔的義務，而做好納稅籌劃工作是企業(yè)在不違反國家稅法規(guī)定前提條件下，保障自身合法權益實現(xiàn)的體現(xiàn)，是十分必要的一種企業(yè)經(jīng)營管理行為。

3企業(yè)納稅籌劃風險的應對策略

3.1提高納稅籌劃風險管理意識正所謂預則立，不預則廢。只有當企業(yè)真正將稅收籌劃的風險防范工作放在企業(yè)經(jīng)營管理的首要位置，才可以讓企業(yè)最大化地防范納稅籌劃當中的各項風險，為企業(yè)的穩(wěn)定健康運營營造良好的環(huán)境。而要防范納稅籌劃風險必須要有正確的風險管理意識作為思想引導，充分發(fā)揮意識對行動的指導作用。一是企業(yè)領導要充分擔當起自身的領導以及管理職責，處處做到以身作則，樹立納稅籌劃的風險管理意識，在合法合理的前提條件下，開展一系列的籌劃工作，并不斷將風險管理意識落到實處。企業(yè)領導在這其中需要注意的一個問題就是要徹底消除納稅籌劃是為了減少納稅額的片面思想，權衡納稅籌劃的利弊，合理進行納稅籌劃。二是企業(yè)要對納稅籌劃的風險管理意識進行大力宣傳，讓企業(yè)上下都能夠意識到納稅籌劃的重要性以及正確的行動方法，也讓企業(yè)員工能夠主動積極地投入企業(yè)的運營管理當中，并為納稅籌劃工作的順利進行做出貢獻。

3.2培養(yǎng)納稅籌劃人員綜合素質(zhì)納稅籌劃人員是企業(yè)納稅籌劃工作的重要操作者，整個納稅籌劃工作的開展過程都要有相關工作人員的廣泛參與，而他們的綜合素質(zhì)水平會直接制約納稅籌劃的效果，更是會影響納稅籌劃風險的應對工作。對此，企業(yè)方面要對納稅籌劃人員進行專門的教育培訓，使得他們能夠具備科學完善的納稅籌劃技能，具備良好的責任意識，能夠主動為企業(yè)納稅籌劃質(zhì)量的提升建言獻策。一是納稅籌劃人員要做好充分準備工作，加強對企業(yè)運營發(fā)展狀況的了解，確保制訂出的納稅籌劃方案與企業(yè)發(fā)展特點和需要相符。二是納稅籌劃人員要能夠全方位地熟悉和掌握國家稅收法律和相關政策，并在設計籌劃方案時可以將法律法規(guī)和政策進行有效運用。三是納稅籌劃人員要具備良好的職業(yè)道德素養(yǎng)，在納稅籌劃工作實踐當中始終秉持認真負責的態(tài)度，嚴禁違法操作。第四，企業(yè)可以根據(jù)納稅籌劃風險應對的需要做好人才選拔工作，不斷充實納稅籌劃人員隊伍。

3.3完善納稅籌劃風險管理制度為了有效應對企業(yè)在納稅籌劃工作當中的各項風險，單純依靠人的管理是遠遠不夠的，同時也不能夠從根本上做好納稅籌劃的風險應對工作，甚至會影響到企業(yè)的未來發(fā)展建設。在這樣的情況下，企業(yè)要注重建立健全納稅籌劃的風險管理制度，保證納稅籌劃工作的開展擁有完善的制度作為根本依據(jù)，提高對企業(yè)納稅籌劃工作的約束力和規(guī)范效力。而且在現(xiàn)代化的企業(yè)改革與發(fā)展當中，制度化建設是根本，也是推動企業(yè)走上科學規(guī)范發(fā)展道路的重要動力。在納稅籌劃風險管理制度建設上，必須要把握好以下三個方面:一是實現(xiàn)制度化管理。企業(yè)要注重對涉稅事項的各項管理制度進行建設，為稅務事項的處理提供制度依據(jù)，奠定風險管理的基礎。二是保證事項處理程序化。各項稅務事項處理工作都要納入程序化和標準化的管理體系當中，有效提高企業(yè)納稅籌劃風險應對水平。三是完善內(nèi)控制度。企業(yè)要加強對內(nèi)控制度的建設工作，完善對納稅活動的監(jiān)管，有效發(fā)現(xiàn)和糾正偏差。

3.4納稅籌劃落實整體效益原則企業(yè)開展納稅籌劃工作能夠在很大程度上減輕企業(yè)的稅務負擔，讓企業(yè)的經(jīng)濟效益得到保障。但是企業(yè)必須清楚地認識到納稅籌劃工作必須將維護企業(yè)整體利益作為根本著眼點，不能夠將目標局限在減少某項或某方面稅收方面，也不能夠單一局限在節(jié)省稅收上。一是納稅籌劃涉及的稅種繁多，于是企業(yè)就不能夠將關注點放在某個稅種上，而是要看到不同稅種間的關聯(lián)，了解稅種間的效益抵消關系，以便從整體著手兼顧每個稅種的節(jié)稅效益，保證企業(yè)整體節(jié)稅效益。二是企業(yè)在意識到納稅籌劃能夠為企業(yè)效益水平的提高提供助力的同時，不能把納稅籌劃當作企業(yè)創(chuàng)造效益的全部，也要看到納稅籌劃工作的展開會為企業(yè)效益帶來一定損失，也就是需要考慮到納稅籌劃的成本，堅持以企業(yè)整體效益和大局為重，實現(xiàn)整體效益的權衡，避免企業(yè)陷入納稅籌劃的極端當中。

3.5加強與稅務機關溝通聯(lián)系度企業(yè)要想提高納稅籌劃效果，有效應對籌劃工作當中的各個風險，除了要在自身方面完善籌劃措施之外，還要加強和稅務機關的溝通聯(lián)系。企業(yè)做好和稅務機關的溝通交流，能夠讓稅務機關更加深入全面地掌握企業(yè)稅務狀況，為企業(yè)的稅務籌劃工作提出一定的意見和建議，這樣企業(yè)最終得到的納稅籌劃方案就會得到稅務機關的肯定，為納稅籌劃的貫徹落實打下堅實基礎。在企業(yè)和稅務機關的緊密聯(lián)系當中，企業(yè)能夠及時獲知稅務機關在制度、政策、辦法等方面的調(diào)整與改變，這樣企業(yè)就得到了一手資料，也獲得了一手的政策解釋信息。企業(yè)可以通過對稅收政策的全方位把握優(yōu)化和調(diào)整納稅籌劃，規(guī)避其中的各個風險因素，讓企業(yè)的納稅籌劃工作在一個良性軌道上向前推進。

4結論

納稅籌劃是企業(yè)提高經(jīng)濟效益的重要措施，在企業(yè)改革發(fā)展當中發(fā)揮著重要作用，但是在看到納稅籌劃價值的同時，還需要客觀意識到納稅籌劃的風險，明確風險種類，為針對性風險應對策略的提出創(chuàng)造良好條件。具體來說，企業(yè)方面要注重樹立良好的納稅籌劃風險管理意識，培養(yǎng)優(yōu)秀的納稅籌劃人才隊伍，健全納稅籌劃風險管理制度，落實整體效益原則，強化與稅務機關的聯(lián)系溝通。

作者：單晶晶 單位：江蘇財會職業(yè)學院