企業內控信息化范文

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第1篇

關鍵詞:內控管理信息化風險管理

一、信息化的內容及對企業的影響

信息化是指充分利用信息技術并開發信息資源，發展以計算機為主要表現方式的智能工具來推動經濟發展及增長質量。了解信息化可以從信息化的內容及對企業的影響出發。

信息化的內容。信息化不是一個單一的事項，它是由眾多有組織的網絡體系構成的，其主體內容主要由以下幾方面構成：

（一）硬件設備

硬件設備是信息化的主要內容之一，更是信息化實現的物質基礎，其主要包括計算機和終端設備、信息軟件系統等。

（二）信息網絡

信息網絡是信息化實現的先決條件，沒有網絡的信息化無論其硬件設備如何強大，其智能程度是非常有限的，通過信息網絡，企業才能實現數據資源的共享。

(三)數據庫資源

各類數據庫資源是信息化的核心內容，企業的各階段統籌性程序方法及管理服務系統以及操作規程等均可通過數據庫資源實現。

二、信息化下內控管理各系統的設計原則

綜合傳統內控管理的系統設計，結合信息化的具體內容和特征，以信息化為基礎的內控管理系統設計可以遵循以下幾個原則執行：

(一)勾稽制衡原則

傳統的內控管理系統設置是建立在權力制衡、崗位分離以及勾稽監督基礎上的，信息化應用于管理設計后，勾稽制衡原則仍然是管理系統設計的原則之一，內控管理各業務流程、崗位職責和具體權限都可以通過預先設定了實現，通過系統的設置自動實現權利的勾稽制衡關系，并將其徹底貫徹，通過信息的實時傳輸，形成一個有反饋控制功能的鉤稽制衡體系。

(二)兼容并蓄原則

內控管理系統是一個綜合型的復雜項目，由多個相互聯系的子系統構成，信息化下內控管理體系設計的實現也不是某一個信息系統就能解決的問題，必須通過不同層次的子系統充分發揮相應的作用，相互銜接和融合來實現。如何做好兼容并蓄來盡可能發揮各子系統特點又讓子系統相互耦合是信息化內控管理系統設計必須考慮的問題。

(三)以人為本原則

信息化的應用使內控管理中眾多程序和處理都可以通過系統自動完成，但是這種自動完成是不能完全脫離人員參與而存在的，人員對信息的輸入會影響系統的自動處理結果，甚至對整個系統的正常運行都會起著至關重要的作用。系統的可操作性更是信息化技術中要重視的問題。以人為本的信息化工作能夠更好地協調人與計算機間的關系，使兩者相互匹配達到信息化運用于內控管理的最佳效果。

(四)資源綜合管理原則

企業信息資源在信息化環境下具有共享性，這樣就要求信息資源在質量和可靠度上更精準，如何確保資源的準確可靠性是資源管理中的一個重要問題。在資源信息的搜集管理中，不僅要盡可能豐富有用信息，讓使用者更便捷地快速得到信息，更要做到信息的安全保密，這些都要對資源進行綜合管理并整合。

三、信息化在企業內控管理中的具體應用

信息化在現代企業內控管理中的應用越來越多，其被倚重的比率也越來越高，其具體應用內容主要體現在企業內控管理的構成要素上，具體表現為：

(一)信息化在企業風險管理方面的應用

企業的經營風險是由于企業生產經營中的一系列不穩定和不可知因素可能會造成的消極影響，正是因為風險的存在才會有內控管理實施的必要。傳統的風險管理就是“風險目標設定風險識別風險評估風險策略”的一個過程。在信息化應用前，各部門和階層的信息分享不同步，存在很多信息不對稱情況，造成管理決策制定的滯后，嚴重影響企業內控管理的實施，給企業的經營管理帶來極大的風險因素。

信息化應用于企業內控管理后，企業在風險管理上首先建立的就是有準確標準的網絡風險評估機制和預警機制，企業各個經營環節與網絡評估機制掛鉤，一旦某個環節有可能出現風險的預期，風險評估機制都會報警并作出應對反應。信息化應用于風險管理時首先要注意硬件設備的物理安全性和物理布局科學性，這是風險管理能否實現的基礎。另外，在資源信息的共享范圍設置上，從企業風險管理出發，企業應該根據崗位職責和企業需求來確定共享資源的歸屬性，以保證信息安全和經營安全。

(二)信息化在業務流程革新上的應用

第2篇

[關鍵詞]信息化 中小企業 內部控制 可持續發展

相較于發達國家，我國的中小企業信息化水平有待提高，且信息化對企業的內控會產生一定的影響，造成一定的負面效果；從研究的情況來看，關注度明顯不足，有待改進。

一、信息化對中小企業內控的影響機理

信息化對中小企業的內控會產生一定的影響，盡管中小企業有其獨特性，但是其仍然適用內部控制的五個要素理論，即控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督五個要素，現從這五個要素進行分析，探討內部控制的機理。

1.信息化的發展促進控制環境的轉變?？刂骗h境對企業內部控制系統的建立與實施有重要影響，是內部控制實施的基礎，一旦信息化應用到中小企業中，必然會改變控制環境。信息化會導致信息技術滲透到企業經營管理中，傳統的組織結構將得到整合，與其對應的機構設置與權責分配也會改變；同時實現人員間的平等性，動態協作與溝通；另外，信息化可以使員工參與到企業的決策中，提高員工的決策意識，實現了企業與企業間，企業與客戶間的互動，員工相應地主人翁感也會提升。由此可見，信息化將改變中小企業的管理模式，員工價值觀等要素，形成良好的企業環境。

2.信息化使風險評估的范圍得到了拓展。風險評估就是企業及時、系統的分析經營活動與實現內控目標的有關風險，合理制定應對風險的策略。信息化很大程度上提升了中小企業經營效率，但同時也帶來了新的風險。第一，信息化必然要求企業業務流程與之適應，使企業經營管理活動可以處在開放、數據共享的環境中，這改變了傳統狀態下的運行模式，也增加了風險控制的內容，這就需要重新調險評估的方法。第二，企業內聯網是信息化的要求，也是企業經營管理活動的硬件平臺，增加了員工間的密切聯系，如此，傳統模式下的差錯及舞弊不再是企業內控主要風險，員工自我保護、自身知識水平的提高成為風險評估的主要風險。

3.信息化增加了控制活動的內容。控制活動是根據風險評估的內容，采取針對的措施，將風險控制在可控范圍內，隨著信息化應用范圍的擴大，各個過程的控制活動要結合信息的應用及特點來實現；同時信息化的廣度與深度是隨著信息化技術的發展而變化的，要想實現控制目標就要不斷地更新控制點，提升自身控制水平，保證系統的正常性；信息化水平的提高，增加了信息與溝通的有效性。很明顯，信息化改變了傳統的業務流程，增加了中小企業控制的內容。

4.信息化增強了信息的溝通與有效性。信息是企業發展的核心，只有及時、準確的信息，才能發揮信息在企業間的作用，信息化的發展必須要建立中心數據庫，同時要實現數據的共享，建立網絡平臺，以便溝通。所以，信息化改善了當前中小企業信息與溝通滯后的情況，推進其朝著可靠性、及時性與開放性的轉變，增強了信息的溝通。

5.信息化豐富了監督的內容與方式。企業對內控建立與實施的監督檢查，能夠體現內部控制的有效性，發現缺陷及時改進。同時信息化的應用推進了中小企業業務與財務處理的一體化。信息化將監督的功能程序化，同時也提高了信息處理的速度。因此，有必要更新傳統的監督方式與內容。

二、中小企業信息化進程中構建內部控制的對策

從上文的分析中我們看到，信息化通過作用于小企業內控的五個要素而影響企業的內部控制，而如果管理不當，將適得其反，要想解決這一問題，關鍵在于小企業內部控制的構建與信息化的融合，適應向信息化的進程。

1.構建內部控制框架的思路。要想完善中小企業內部控制系統，關鍵就在于對經營管理中風險的辨識，信息化的應用給中小企業內部控制帶來了便利，提高了控制的效率；同時也影響了內部控制的五個要素，而這些影響必然會給中小企業經營活動帶來新的風險。因此，這就要求中小企業必須要轉變內控思想，掌握新的方法，提高對風險的控制能力。

2. 構建與分析中小企業內部控制的框架。中小企業信息化進程中，內部控制框架的構建要以內控五要素為基礎進行分析，結合中小企業的經營狀況及其應用的程度，辨識與分析企業經營管理活動在信息化應用中面臨的風險，除了運用人工手段外，信息系統本身也提供了自動處理功能，并通過反饋通道將其傳遞到企業的決策層。

企業的決策層根據企業經營目標與風險管理的要求，不斷地完善內控制度與改進信息的系統，使人工控制與程序化控制可以有機的結合，同時也提升了辨識與分析的風險。由此可見，內部控制框架屬于開放式閉環系統，隨著信息化進程的深入，信息化對內部控制要素會產生一定的影響，產生新的風險，企業決策層及時識別風險并通過完善內部控制制度與控制手段，規避和控制風險，實現內部控制的改進，以適應信息化的進程，盡量避免由于內部控制滯后產生的風險。

三、結束語

目前，我國中小企業信息化水平較低，而且應用層次差異大，要想發揮中小企業在經濟發展中的作用，大力推進信息化迫在眉睫。因其發展水平的局限性，在人才、資金及技術水平上都存在著一定的問題，必然會影響到企業的管理水平，使內部控制不夠健全，信息化的發展會在一定程度加劇這一問題。因此，內部控制建設的完善是信息化進程中不能忽視的，盡管中小企業構建內部控制系統仍然存在一些問題，但是借鑒信息化應用對內部控制作用機理的分析，在此基礎上構建信息化應用中的內部控制框架是必要的，它將從整體上降低信息化應用風險，保障信息化進程，實現中小企業健康可持續發展。

參考文獻：

[1]國家發展和改革委員會，國務院信息化工作辦公室，信息產業部. 2008.全國中小企業信息化調查報告[EB/OL]

第3篇

關鍵詞：財務信息化；企業內部控制

中圖分類號：F23文獻標識碼：A

收錄日期：2014年5月7日

一、財務信息化對內部控制管理的意義

1、提高內控效率，增強內控效果。財務信息化的廣泛應用，使得決策者和執行者能夠快速地進行信息溝通，有關經營決策的信息可以實時、充分地體現到經營決策過程中，能夠準確快速地為董事會、監事會以及小股東提供其履行職能和維護權益所需要的信息，這也為企業完善內外部治理機制提供了快速渠道。

在信息化環境下，許多控制程序、控制指標、控制方法被設置在信息系統中，大量的人工控制被信息系統的自動控制所取代，這種變化導致企業組織結構趨于扁平化，有力地促使企業減少內部控制層次，精簡崗位設置，明確責任職責，提高工作效率。

2、擴大內控范圍，增加內控手段。在手工環境下的內部控制是對本企業財務信息進行控制，在信息化條件下，財務信息化系統覆蓋計劃、生產、采購、倉儲、營銷、財務、人力資源等企業運營管理的各個層面，各種視頻技術的發展使得內部控制可以采用實時監控的方式來進行，對企業資源的運行狀況進行實時的動態反映，從而將內部控制的范圍擴大到整個企業，實現了企業內部控制的全面性。

3、優化內控流程，降低內控成本。通過信息化的技術手段，企業可以把所有業務實現信息集成，將物流、資金流和信息流進行協同整合，從而實現對業務流程的優化。在信息化條件下，內部控制可以大量地利用計算機軟件預設模塊進行數據處理，而不必通過手工進行計算，這就大大節省了時間和人工成本，從而可以降低內控成本。

二、財務信息化系統運行過程中內部控制需要注意的問題

1、信息化使得內部控制不確定性加大。一是信息化下的內部控制具有人為控制與計算機程序控制相結合的特點，在數據輸入過程中將面臨如何保證數據的準確性和真實性的問題，當某一個環節出現人為錯誤時，信息系統中內部控制程序化和自動化使系統失控不易察覺，將會引起后續環節的一系列錯誤的重復，甚至將錯誤放大；二是由于網絡安全技術還無法確保企業信息系統百分之百的安全，并且在這種互聯網狀態下各種人為的失誤很容易將會計信息泄露且不容易被察覺，但企業所有的財務信息都保存在這種信息系統中，這就使得內部控制制度必須非常完善才能有效地防范這種風險；三是在信息化條件下，財務信息容易被篡改，并且這種篡改很多時候是不留痕跡地篡改，使得責任難以劃分；四是未經授權的人員有可能通過計算機和網絡瀏覽全部數據文件，復制、偽造、銷毀企業重要的數據等。鑒于計算機犯罪具有很大的隱蔽性和危害性，發現計算機舞弊和犯罪的難度較大，所以加強信息化環境下的內控力度就變得十分重要。

2、信息化使得內控可能存在缺位。一是在信息化條件下，內部控制可能更多的是對財務軟件或者信息系統中的有關賬務進行核查，在此情況下，部分財會人員可能疏于對原始憑證及賬務發生事實的了解，從而使得內部控制出現漏洞；二是一般認為計算機信息系統不會出現錯誤，這就使得財會人員過于相信“機器”的力量，從而對部分數據疏于復核，這也可能使得內部控制出現缺位。

3、內控環境還有待改善。當前，企業更多的是注重會計業務的處理，注重發揮財務部門的作用幫助企業實現價值增值，實現利潤最大化。對內控的重視程度相對較低，對內控工作的獨立性相對不夠重視，這些都不利于內部控制工作的開展。

4、人才缺乏的問題。財務信息化是計算機技術、網絡技術與財務會計相結合的高科技產物，對相應的財務人員、管理人員的素質要求大大提高，不僅要求他們要具有較高的會計業務處理技能和管理能力，而且還要精通網絡知識、一些計算機的基本維護技能和應用這些技能解決實際工作中各種棘手問題的能力，所以專門的會計信息化人才的缺乏是一個很大的問題。

三、財務信息化技術與內部控制如何有效結合

1、完善內控制度建設。一是合理設置組織機構，適當進行職責分離。對原有的組織機構進行適當的調整，建立起職務輪換機制，將信息系統中不相容的職責進行分離，通過相互稽核、相互監督制約的機制來保障財務信息的真實可靠；二是完善統一的內部控制規范，特別是網絡安全方面制度的完善，加強信息化下操作人員的具體職責的劃分和執行的一些具體規范的建立；三是加強工作流程管理，提高檔案管理的安全可靠性。信息化系統的有關資料應及時備份存檔，企業應建立起完善的檔案制度，加強檔案管理。

2、建立內控監督機制。一套完善的監督機制不僅可以對風險發生的可能性、影響程度進行監控，還可進一步監控在信息化系統中可能發生的內控問題。這種監控不僅僅是針對風險的監控，而是針對風險發生的條件、發生的征兆的監控。