企業合規監管范文

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第1篇

關鍵詞：企業會計核算；存在的問題；規范化管理；建議

中圖分類號：F230 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）08-0191-01

一、前言

會計核算作為會計的一個基本職能，既是會計工作的重點，又是會計工作的核心。隨著市場經濟和國家經濟的發展與完善，企業在面臨機遇的同時也面臨著越來越多的挑戰。所以，要想使企業在挑戰中獲得發展的機遇，就應該對企業會計核算實施規范化管理。與傳統意義上的會計核算相比，現代會計核算已經不再是單純的對過去發生過的經濟活動進行事后核算，還包括事中核算和事前核算。所謂事中核算，就是在計劃的執行過程中隨時監督管理計劃的執行情況，使其按照預期的計劃進行。而事前核算就是說在經濟發生之前作出預算，從而為管理者進行決策提供依據。因此，要想實現企業的快速發展，首先要做到的就是實現企業會計核算的規范化管理。然而，基于我國的國情與現狀，大多數企業在企業g--～+核算這方面做得并不到位，存在著諸多相當嚴重的不規范現象，針對這些問題我們應該提高對會計核算規范化管理的重視。

二、會計核算管理在企業中存在的問題

2.1 企業會計從業人員沒有較高的職業素質

近年來，擁有會計證的人員越來越多，而這些人中的一部分只是通過自己努力或者參加培訓機構的培訓獲得了從業資格證書，很少接觸甚至沒有接觸過會計方面的專業知識。相對于那些擁有大專以上會計學歷或者已經取得助理會計師職稱的從業人員來說，他們更容易進入企業進行工作，從事企業的會計工作。因此，這就導致了企業會計從業人員的素質普遍低下。除此之外，有些企業的會計人員是由外來人員兼職擔任的，對企業的會計核算的質量和效率不負責，這也是導致企業會計從業人員沒有較高職業素質的原因。

2.2 建立的賬冊不符合會計制度的規定

目前，大多數企業不建立自己的賬冊，就算建立了賬冊也基本不符合會計制度的規定，而設立賬本的目的主要是為了應付相關部門的檢查，并不是考慮到自身管理的需要。在設置會計科目時也沒有按照國家會計制度的規定使用會計科目，更不會遵循企業核算的一般原則。同時，收入和費用也存在許多的問題，經常發生實際情況與賬本不符的現象，使得賬本形同虛設，加大了會計核算的難度。

2.3 從業人員和會計機構不按規定配置

企業在經營管理時，為了減少經營成本，大多數企業采取不建立專門的會計機構的措施。在招聘會計從業人員時，有些小型企業并不按照統一的招聘方法面向社會招聘，而是將自己的親戚朋友或是親戚的一些親戚朋友安排在會計的工作崗位上，不僅使會計核算的及時性和準確性得不到保障，還影響了會計核算的質量。因此，無論是會計人員還是會計機構都沒有按照會計制度的相關規定進行配置。

2.4 內部監督機制不健全

由于在定額管理、財務清查、成本核算、計量驗收等方面存在問題，導致企業內部監督機制不健全，沒有充分發揮會計核算監督和反映的職能。產生這一現象的主要原因是企業的管理者利用自己的地位或權利非正常干預企業的會計工作，或者對企業的會計人員施以經濟利益方面的誘惑，使得會計職能的作用下降，更使得會計核算失去了對企業經營管理監督的效果。

三、對企業會計核算規范化管理的建議

3.1 加強財會人員的管理及教育培訓

首先，企業應該按照相關的會計制度，根據自身業務的多少建立相應大小的會計機構，再為其配置具有較高職業素質和專業技能的優秀會計人員。其次，會計人員作為企業的一名職工，企業的管理者應對其工作和生活等方面進行關系和幫助，做到不對其工作進行非正常干預。對兼職的會計提出基本的會計核算要求，從而保證會計質量的提高。此外，對會計從業人員要進行定期的教育培訓和考核，保證會計學習并掌握新的會計和稅法方面的知識。只有不斷的學習新的知識并熟練的運用到實際工作中去，才能提高自己的業務水平，才能滿足會計核算的需要。

3.2 建立健全的企業內部監督管理機制

對于一個企業來說，企業的內部監督室企業管理的一個組成部分，擁有健全的內部監督管理機制至關重要。內部監督管理機制對企業財務信息的真實性和可靠性、財產的完整性和安全性、經濟活動的合法性和合規性提供保障，對企業的日常生存與發展具有重要意義。因此，通過建立健全的企業內部監督管理機制不僅能為企業的會計核算提供便利，更能保障會計核算的實施。

3.3 發揮外部監管的作用

影響企業會計監督職能發揮的主要原因是內部監督管理制度的不健全，因此，企業可利用中介機構等外部監管部門對企業的會計和稅務事項進行監管，從而起到幫助企業實現會計核算規范化管理的作用。同時，很多企業都有違規、違法進行會計管理操作的現象，而稅務機關并不能對這些情況進行完全查處。因此，可以結合多個部門對違法行為進行檢查并處罰，加強企業的管理，杜絕違規、違法行為的出現，達到企業會計核算規范化管理的目的。

四、總結

由此可見，規范化管理能使會計核算工作有效的進行，把一個企業即將發生或者已經發生財務收支和經濟活動轉換為有價值的信息資料，為日常經營管理和決策提供依據。企業會計核算規范化管理是一項長期而艱巨的任務，對企業長期發展具有十分重要的意義。在實施企業會計核算規范化管理的過程中，企業將注意把理論與實際相結合，制定科學有效、合理可行、積極正確的措施，只有這樣才能真正實現企業會計核算管理規范化。

參考文獻：

[1]明文婷.企業會計核算規范化管理探究.商情，2013（28）.

[2]王文華.企業會計核算規范化管理措施.現代經濟信息，2011（8）.

第2篇

合規的概念源自英語的complice，原意是指“遵從、依從、遵守”等，從字面上合規就是“合乎規定”，就是我們要照章辦事，而不要違章。但究竟什么叫“合”，要合哪些“規”，如何做到“合規”，就是一個需要認真研究的課題了。從廣義上講，合規是指行為主體符合某種規則的狀態及達到該狀態行為過程，它較多的應用于社會組織這一層面，如各種企業、社會團體等。而“規”中的規則具有不同層次的內涵。

企業要做到合規管理，需要遵守不同層面的各種規則。具體說來，第一，企業必須遵守國家制定的法律法規。如果違背了國家的法律法規，企業將會遭受到嚴厲的制裁。不但會使企業遭受經營、聲譽上的損失，而且企業有可能因此而喪失存續的能力。因此，法律法規是企業合規經營的第一準繩，是強度最高的規則。第二，在不違背國家法律法規的前提下，企業通常會制定一套企業內部的規章制度，以規范企業人員的行為，維護企業的正常運轉。這種制度一旦制定，企業人員就應當嚴格遵守，如果不能落實執行，往往會影響企業的經營運作，企業也會因此蒙受損失，這一層面的企業規則對于企業人員而言具有剛性要求。

1.加強合規管理，有助于提升企業的核心競爭力

企業是市場經濟最小的細胞。市場經濟是法治經濟，企業設立、存續、中止以及內部管理、生產經營、行業競爭、勞資矛盾、環境保護、納稅，合法權益保護、違法犯罪追究等都有法律、法規以及法制性的規范性文件予以規制。離開法律企業就無法生存。就企業內部而言，它就像一個龐大的機器，要使其正常運轉，必須每一個部件各司其職。

近年來，歐美等發達國家極力將合規機制上升到國際商業準則的高度，利用這種看不見、摸不著的軟實力作為對付發展中國家國際化競爭的一種利器，為發展中國家的海外競爭設置了種種障礙。企業要實施國際化開拓，必須建立與跨國公司相適應的合規管理體制，以此進一步提升企業的核心競爭力，強化外部持續競爭力，使企業始終保持可持續發展。

2.強化合規管理，是企業有效控制風險的重要手段

近年來，風險管理的各種標準或規范紛紛出臺，已被社會各界、尤其是企業界廣泛關注和倡導，并被成功地應用于企業的各個管理領域。特別是在當前全球經濟增長放緩、國際金融動蕩的形勢下，建設合規文化，防范合規風險，強化員工合規經營意識，對于提高經營管理水平，提高風險管理水平和風險防御能力，為生產、科研、管理等各個領域的健康運轉起到了良好的保障作用。只有各項經營管理活動的每個環節都能做到合規，真正做到人人、事事、時時合規，企業的發展才能得到保證，發展才沒有后顧之憂。

違規風險，是企業違反了國家法律法規等強制性規定引起的不利后果。這種風險一旦發生，企業往往就很被動，必須要依據法律規定承擔相應的民事責任、行政責任，甚至是刑事責任。近年來一些企業發生的案件說明，外部欺詐和內部違規相互交織，導致不少企業形成風險和損失。通過合規決策、合規管理、合規操作來識別、預警和控制風險，企業經營管理的安全和效益才能得到保障；通過培育良好的合規文化，使企業的各項制度和機制真正落實，企業才能實現又好又快的發展。

3.有效落實合規責任制，是企業合規管理的關鍵環節

落實有效的合規責任意識需要兩個關鍵點，首先是明確的員工崗位職責規定，其次嚴格貫徹問責制度。

明確崗位職責，需要建立企業內各崗位的崗位說明書，詳細描述該崗位的工作內容和工作要求，并隨著業務發展及時變更崗位說明書，使得在崗人員時刻明了自己的職責所在。在某些企業內部，有些工作靠的是領導口頭指派、有些工作的內容則是靠員工的口口相傳，崗位說明并未起到應有的作用。這種情況的后果往往是員工對自己的職責不清，該做哪一些，做哪一些，哪種做法合乎要求，哪種做法違規等等問題只是知其大概，容易產生工作的偏差。另一方面，員工工作出現違規的狀況時，又難以通過崗位職責來進行問責處理。

嚴格貫徹問責程序是健全的問責制的另一要素。企業內部的合規問責，尤其在對違規行為進行處理與處罰時，也應當確定嚴謹、透明、公正、合法的問責程序。企業在啟動處理質量事故、安全事故等責任追究程序時，應當建立案件責任人和知情人處理辦法，對違反企業規章制度甚至國家法律法規強制性規定的責任人絕不姑息縱容。

4.培養全員責任意識，是合規管理的著力點

建立適應企業需要的合規管理體制，在理念上應以四個責任體系為基礎，處理好三個關系。

第3篇

關鍵詞：國有企業；合同管理；合規管理；運行機制

國有企業關乎國家的經濟命脈。國有企業基于合同管理的合規管理運行機制的建設，對防范各項風險有著非常重要的現實意義，可有效地規避國有企業的經營風險和涉訴風險，提升合同管理水平。目前，國有企業基于合同管理的合規管理運行機制建設仍存在合同管理制度不健全、合同管理的基礎工作較為薄弱、合同簽訂時間滯后、合同風險防范意識和履約監控有待提高等問題。因此，國有企業應當建立健全合同管理機制，構建和完善合規管理運行體系，抓好合同管理基礎工作，保障合規管理的實踐性，建立高效的合同管理信息系統，加強合同管理及履行情況監控，降低法律及合規風險，提升合同管理科學化、規范化和法律化，推動國有企業的可持續發展。

1基于合同管理的合規管理運行機制建設存在的問題

1.1合同管理制度不健全

很多國有企業的規章制度比較繁瑣，合同管理制度不健全，缺乏規范和標準，未能將相應的職責細化到相應部門以及負責人身上，公司各個部門之間形成信息孤島，以及由于各自的目標、利益、出發點有所不同，導致合同管理工作難以暢通無阻，合同管理制度內外銜接不夠，執行力不強。比如在合同簽訂之前未能明確合同需要經過哪些部門審批，合同簽訂時應該采取什么樣的程序，合同簽訂之后由哪些部門進行跟蹤監督，如何與客戶保持聯系和達成共識等。

1.2合同管理的基礎工作較為薄弱

國有企業合同管理的基礎工作較為薄弱，包括合同管理的人力和物力兩個方面。一方面，國有企業合同管理的專業人才比較少，企業人才培養的重視度需要提高，人才的任用和選拔辦法有待完善。由于合同管理的合規管理運行機制涵蓋財務、預算、稅務、金融、法律、知識產權、保險等多學科內容，這就要求合同管理人員應該具備較強的綜合素質，以及熟悉公司的各項任務。另一方面，國有企業合同文本管理工作的規范性有待提高。目前市面上有很多合同模板，有些國有企業照搬照用，未能有針對性地對合同標準文本進行修正和更改，未能嚴格審查合同條款內容，使合同不夠合理規范。

1.3合同簽訂時間滯后

部分國有企業存在合同簽署不及時的問題，合同簽訂時間滯后，容易造成合同簽署的內容缺乏有力保障，造成某些已履行的法律關系在實際發生經濟糾紛時欠缺合同的有力保障，從而影響公司的正常經營秩序。這主要是由于國有企業合同管理的審核批準程序較多，涉及的部門較多，各個部門在審核時會站在專業的角度去考慮合同條款的合規性，也會綜合公司各方面的利益，這樣的合同審批方式固然嚴謹，但是無疑也拉長了合同審核批準的時間，一定程度上影響了合同管理的效率。同時，由于國有企業合同管理模式具有一定的復雜性，在開展財務預算和招標投標業務活動時，經常會出現計劃下達時間晚于合同履約時間，而部分國有企業因為生產原因，通常在計劃下達之前著手準備，在計劃下達之后才簽署合同，這就造成某些交易已經準備或實施但是尚未簽訂合同，產生了較大的合同法律風險。此外，在出現合同違約糾紛時，國有企業往往由于“上傳下達”的時間較長，沒能及時作出處理，錯失處理的最好時機。

1.4合同風險防范意識和履約監控有待提高

目前國有企業債權債務涉訴事件層出不窮，訴訟標的金額倘若過高，就容易造成較大的風險，同時國有企業的合同風險防范意識和履約監控有待提高，未能提前全面對合作對象資信資質進行盡職調查，合同未能按照既定要求履約，合同的關鍵性條款內容缺失，出現合同違約事件時未能及時作出應對，應當開展招投標工作時未開展，處于某些利益關系而選擇不符合相應資質的供應商。這些情況都會影響國有企業日常經營活動的進行，出現商業承兌匯票糾紛、擔保糾紛、應收賬款轉讓糾紛等現象。

2國有企業基于合同管理的合規管理運行機制建設改進措施

2.1建立和健全合同管理機制，構建和完善合規管理運行體系

國有企業應當建立和健全合同管理機制，構建和完善切實可行的合規管理運行體系，涵蓋從合同準備到合同終結的全過程，從而約束和規范經營活動。一方面，國有企業應當根據《合同法》等法律要求，結合當前市場需求和公司自身業務情況，編制、和實施基于合同管理的合規管理運行制度。合同管理制度應當包括合同管理組織架構、合同流程管理規范、合同聯簽制度、合同管理績效考核指標、合規監督制度、合同管理獎勵和懲罰制度、合同管理培訓計劃、合同模板審批機制、合同專用章使用辦法、合同定期統計和審查規定、合規管理風險評估辦法、合同糾紛處理程序等，保證合同管理工作有章可循，有法可依。其中，合同管理組織架構應覆蓋各個部門，明確各部門的責任，各個部門相互制約和促進，并設置合同管理崗位，有效地監督公司的合同簽署行為；合規監督制度應包括外部監督管理和內部監督管理兩個部分，內部監督管理是指國有企業高層嚴格遵守國家相關法律法規和公司內部的合規條例，合理審批公司的項目合同，同時國有企業普通職員也應遵守公司的行為守則和合規內容，切實監控公司內部實際的經營行為，有效降低合同風險；合同管理績效考核指標應包括定性指標和定量指標，涵蓋合同簽訂及時率、合同履約情況、合同價值等指標，提高合同管理績效評價的科學性和合理性；合同管理保障機制是指在對員工進行考核評價之后，把評估結果作為員工績效獎金、崗位晉升、評先選優等方面的重要依據，切實做好員工的表彰、獎勵和問責工作。另一方面，國有企業應提高全員依法合規管理意識，促進員工合規管理意識和合同管理的結合，聯動員工健全合同管理制度，落實合規管理的具體措施，確保基于合同管理的合規管理運行機制建設的有效性，共同防范合同風險。具體來說，國有企業可通過對外宣傳和對內培訓的方式提高合同管理和合規管理的執行力，加強合同管理和合規管理的宣傳力度，開展專題講座、特別宣講、案例分享、經驗推廣等活動，貫徹合規管理的相關做法和具體要求，使全體員工知曉合規管理的內容和重點，掌握合規管理的內涵，把握合同管理操作程序的合規性，逐步成為日常工作規范，落實到各自的工作崗位中。

2.2抓好合同管理基礎工作，保障合規管理的實踐性

理論離不開實踐。因此，國有企業應抓好合同管理基礎工作，保障合規管理的實踐性。國有企業應加強合同管理人員的引進和培養，努力打造一支專業、綜合素質高、有責任心的合同管理團隊。國有企業應制定合同管理培訓計劃，涵蓋合同管理新知識體系系列課程，提高員工的法治觀念和風險意識，使其具備多方面的知識和能力。在招聘合同管理人員時，應制定科學的招聘標準，通過選拔考試、競爭招聘和多次面談，選擇相應優秀的合同管理人才。同時，國有企業應規范合同文本，根據自身實際狀況，收集和組織修正合同模板，明確合同條款約定，制定和使用符合公司特色的合同文本，提高其規范性。并且國有企業需要注意定時更新合同示范文本，使合同模板更加全面和符合實際狀況。

2.3建立高效的合同管理信息系統

國有企業應完善合同管理程序，明確合規管理的目標和功能，簡化不必要的合同審查審批流程，縮減合同審批的時限，提高合同審批的效率，保證合同簽署的及時性。由于信息是合規管理運行機制建設的重要保障，國有企業可建立和完善合同管理網絡信息系統，把基于合同管理的合規管理運行機制建立在信息管理的基礎之上，全面推廣合同管理信息化建設，建立系統化的合同管理流程，通過網絡優勢，開展合同管理工作，強化合規監督監控，完善合同簽訂流程節點，實時掌握合同的實施進度，提升合同管理的透明度，實時掌握公司各類合同審查和簽訂情況，以及合同履行階段的貨物收發、款項支付等環節，全方位實現公司各項資源的及時傳輸和共享，避免國有企業信息處理“孤島”的發生。比如國有企業可有機整合財務共享系統、ERP系統、OA系統等，搭建公司專屬的基于合同管理的合規管理運行系統，包括合同評審、合同審批、合同制度管理、合同相關業務授權、合同條款智能檢索分析等功能模塊，巧妙地把合規要點融入到合同管理信息系統當中。對于常見的業務招待費，國有企業可在財務共享系統當中增添事前審核的程序，只有領導審核通過之后才可以實施，杜絕員工違規接待的行為；對于費用報銷，系統可自動識別和智能提示發票的真偽，是否重號；對于合同和資金的審批，系統可實現線上多種方式審批；對于項目招標，可借助系統實現線上集中招標的功能。通過建立高效的合同管理信息系統，既可以統一規范公司的前端業務，又方便公司監控和分析潛在的風險，使合規管理的運行漸漸脫離人為控制和判斷，減少人為因素的干預，借助先進的智能合同管理信息系統，實現科學合規管控，確保合規管理的全覆蓋。

2.4加強合同管理及履行情況監控，降低法律及合規風險

對于很多國有企業來說，簽署合同之前和合同履行完畢之后訴訟是合同管理的“重中之重”。在事前，國有企業應當優化合規管理運行中風險的識別、分析、監測、報告和應對機制，配備專業的合規人才，正確指引公司的行動，做好充分的準備。比如構建和實施合規風險監測預警機制，由公司的各個業務管理部門負責所屬范疇的合規風險預警工作；建立和完善合規風險應對機制，可由合規工作小組負責整體的籌劃和協調，由合規工作小組負責人牽頭開展合規風險應對工作，而其他部門應當積極配合，建立合規管理風險報告機制，一旦涉及重大合規風險領域，應及時報告，同時應定期評估分析和報告公司基于合同管理的合規管理運行機制建設的科學性、有效性和適宜性。在事中，國有企業應合理分工，實施合規管理動態風險把控措施，全面規范公司的合同管理，打通公司內外部的溝通渠道。特別是外部溝通，國有企業應當和相關的監管部門打好交道，形成良性的互動來往，避免出現合規部門和其他部門員工的利益勾結情況。也就是說，國有企業應當定期向相關監管部門報告工作，配合監督部門開展現場檢查。同時，國有企業應借助當前大數據、云計算等新一代信息技術，在線監控公司各項經營活動的依法合規狀況，開展全方位的風險評估分析工作。在事后，國有企業應制定強有力的監督機制，合理控制和調整合同內容，及時反饋情況，鼓勵法務人員積極參與到公司的決策和業務談判當中，按照實際狀況做出對合同履行情況進行監督的范圍和風險系數，識別和分析合同的風險，作出專業的建議，使合規管理切實發揮應有的作用。

3結語

綜上所述，合同管理是合規管理運行機制建設的重要內容，合同管理制度需要在合規管理運行機制的協同監督下才能正常貫徹實施?；诤贤芾淼暮弦幑芾磉\行機制建設，有助于國有企業的內外發展，推動國有企業的進步和發展。因此，國有企業應充分融合合同管理和合規管理工作，提升公司各項規章制度的規范性和適宜性，促進公司健康長久發展。

參考文獻

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