企業自主創新稅收政策優化思路探析范文

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摘要：此次研究主要是探討分析小微企業自主創新稅收政策的優化思路，首先深入分析影響企業稅收政策優化的因素，分析影響因素所產生的背后原因，之后提出針對性的解決措施，希望能夠全面落實和執行小微企業自主創新稅收政策。

關鍵詞：小微企業；自主創新；稅收政策；優化思路

一、小微企業自主創新存在的問題分析

1.缺乏自主創新動力和創新資金通過對我國小微企業發展現狀調查分析可知，具備自主創新能力的小微企業只有9.52%，且技術產品研發費用占總銷售費用的1.82%。科技型微小企業產品技術研發經費占比銷售3.15%。在近幾年發展中，由于社會經濟的快速發展，相應帶動了原材料價格上漲，勞動力成本提升，導致小微企業的利潤空間比較小。因此多數小微企業發展重點在于生存，之后再進行創新發展。不具備自我創新能力。由于企業在開展創新活動時往往需要大量的資金投入，在研發技術和產品時既要支付技術開發成本，還需要將大筆金額投入到產品營銷，開拓市場以及宣傳等方面。以上問題導致小微企業在實施自主創新時常常會出現內部資金不足，且融資渠道單一等窘狀。

2.缺乏創新型人才小微企業招工難問題十分突出，特別表現在技術型、創新型人才方面。多數企業無法承擔起高精尖人才的勞動力成本費用，并且小微企業工作環境和發展前景一般，因此無法吸引具備專業技術和自主創新能力的人才。通過對小微企業人員組織結構分析可知，在不考慮科技型企業情況下，小微企業高級人才占比極其低下，且只有9.8%的人員屬于大專及以上學歷，嚴重缺乏科研人員。在一項關于中小型企業自主創新能力不足的原因的調查問卷中，結果顯示，有42%的人認為企業人才流失嚴重問題屬于自主創新能力不足的原因。對于軟件設計等人力資本占比比較高的企業來說，企業在開展創新活動需要技術性人力資源的支持。小微企業由于人才流失問題嚴重，導致內部極度缺乏創新創造因素，因此無法提升企業自主創新能力。

3.產學研銜接度差正是由于小微企業缺乏內部創新力，所以需要積極與高校等科研單位建立戰略合作關系。通過外部渠道獲取創新資源能夠加強小微企業創新能力和效果。但是，相比于大中型企業來說，小微企業與技中介機構的合作力比較弱，大部分為低層次合作。導致該種現狀的原因主要是小微企業創新平臺建設比較落后，缺乏完整的服務項目和高質量服務模式，并且存在科技中介服務阻滯情況。按照相關調查報告顯示，小微企業中只有約17.23%的企業能夠利用中介服務機構進行合作。由于科技中介服務層次比較低，不僅會導致企業發展期間缺乏合適的科研機構，也會導致科研機構無法轉化為商業成果。

4.小微企業自主創新稅收政策不完善現階段，我國中大型企業主要享受創新優惠政策，小微企業不能享受到相關優惠。導致該種現象的原因主要是小微企業創新研發力度不足，導致稅收優惠宣傳無法傳達給企業、部分小微企業不了解優惠政策。企業研發費加計扣除屬于備案管理優惠政策，當企業所得稅匯算清繳期沒有進行備案，將不能直接扣除研發經費加計。正是由于小微企業不了解相關優惠政策，因此常常會錯過備案期。此外，國家稅收優惠政策缺乏可操作性。比如對于企業技術創新研發的鼓勵政策主要納入到普惠性政策中，此種方式沒有確認小微企業研發現狀，再加上多數企業存在不規范財務記賬問題，沒有單獨列出研發費用，因此就不能享受研發優惠政策。同時，地區稅務部分在政策執行期間缺乏靈活性，因此加大了政策執行難度。

二、小微企業自主創新稅收政策分析

為了加強小微企業自主創新能力，必須全面落實和執行稅收政策。從理論角度看，自主創新中的激勵機制必須包含微觀管理與宏觀管理之間的有效配合。所以對于小微企業自主創新稅收政策來說，必須展現出政府與企業互動性。稅收政策體系必須轉變為激勵型，這樣能夠提升企業創新積極性，實現成果轉化。針對企業創新事前優惠來說，其可以有效降低自主創新期間所存在的影響，提升企業自主創新效率。

1.融資困難稅收政策對于該類政策來說，首先需要建立減稅優惠政策，以此提升企業內部資金。因此國家應當提升企業增值稅起征點。為了支持小微企業的發展，必須長期支持企業自主創新發展。其次，加大風險投資稅收優惠力度。當企業內源資金不足時就會引入外源資金，再加上風險投資比較看重科技創新型企業。所以風險投資人員應當投資滿足條件的微小型科技企業，并且我國應當按照投資人的投資金額扣除應繳納的稅務。

2.科技研發稅收政策小微企業加強自主創新能力必須注重研發工程，國家對于此方面應當給予稅收政策優惠。學習經合組織實施辦法，對小微企業研究開發項目實施全額稅收抵免，并且將稅收政策應用到促進地區經濟發展的項目上，并且對于項目支出采用應交所得稅抵免。通過各項稅收優惠政策能夠促進小微企業與高校等科研機構合作。由于技術密集型產業資金構成明顯高于勞動密集型產業，所以通過此項稅收優惠政策能夠提升企業技術改造升級積極性。

3.人才體系建設的稅收政策按照我國當前所實行的政策能夠看出，政府部門出臺的津貼免征個人所得稅和科技獎勵政策均能夠促進企業的發展。然而多數企業科技能力有限，所以無法享受到省級和國家級優惠政策，因此必須針對小微企業特點出臺吸引高精尖人才的稅收鼓勵政策。其一，根據企業實際招收人員數量給予扣減所得稅優惠，此時企業可以將該部分費用作為人才的獎金，提升科技人才待遇；其二，使企業將安家費和科研費按照科技型人才工資比例進行所得稅稅前扣除。

三、結語

綜上所述，此次研究主要是圍繞小微企業自主創新稅收政策的優化思路展開討論，為了提升小微企業自主創新能力，必須實行融資困難稅收政策、科技研發稅收政策以及人才體系建設的稅收政策等三方面入手，減輕小微企業稅務負擔，使其具備更多資金投入到自主創新力提升方面，加強自身市場競爭實力。

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作者：周學獻 單位：松陽縣城市建設發展有限公司