企業風險的問題及對策(共3篇)范文

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第一篇

一、企業風險導向審計實務中存在的問題

1.審計人員缺乏審計風險意識

雖然我國已經制定相應的風險導向審計準則，但在實際的審計實際操作中，還缺乏法律環境，不利于審計實務的進行。通常相關的監管部門對實際的質量監測，過多的重視對審計人員在審計過程中的審計程序，但對于審計的質量缺乏重視，客觀上不會對相關的審計人員在審計過程中的程序執行情況上產生過大的審計錯報風險。

2.審計人員缺乏必要的執業素質

在風險導向審計下的審計實務，要求相關的審計人員不僅要擁有相應的會計、經濟和財務知識，而且還需具備較好的職業判斷能力、風險分析能力，以及豐富的執業經驗等。但在當前，我國的的相關審計人員普遍存在執業素質相對較低，經常存在對被審計企業的戰略目標、行業背景、經營管理和內部控制等各方面的知識缺乏了解的情況，同時缺乏對相關理論模型的應用能力。由于其執業素質欠缺，不能對被審計單位的舞弊風險和經營風險作出正確的判斷，甚至在審計過程中發生方向性的錯誤，導致審計失敗或無效。

3.欠缺統一的行業信息數據庫

在風險導向的審計實務中，審計人員需要面對風險不同的企業，還需對不同的風險領域做出審計，這便要求審計人員需要通過大量的相關信息對經營風險、行業狀況、宏觀環境和財務狀況等進行充分的了解，才能規避對被審計企業做出重大審計錯誤的風險。但在當前，我國還沒有統一的審計共享數據庫，制約了審計人員做出正確風險評估。

4.風險導向的審計成本阻礙審計實務的執行

雖然風險導向審計可以有效的促使審計成本降低，能夠促進審計人員更為科學的確定審計范圍和審計方向，對審計資源進行合理的配置，有助于審計效率的提升，但是風險導向審計的實際實務事實上卻使審計成本增加。風險導向的審計促使審計人員的關注范圍擴大，需要對審計計劃應用更加復雜的審計方法，以及更多的專業知識。并且在執行審計程序時，一旦審計人員發現問題，便需要對所發現問題的領域進行新的風險評估，致使審計時間增加，審計成本增大，并且由于審計市場的競爭激烈，這類成本的存在不會被轉化為審計收費的增加。

二、企業風險導向的審計實務提升策略

1.制定審計計劃以降低審計風險

在審計工作的程序中，審計計劃的制定對實施階段的工作性質和工作內容具有重要的影響。所以在準備階段便應強化風險評估，制定出較好的審計計劃，能夠較好的對各主體的業務部門和風險管理部門進行協調，以及定期的進行分析評估活動。通過專業的計劃安排，進行風險排序，作出風險圖譜，特別要找出存在重大風險的區域，促使管理層能夠對組織風險具有較好的認識和理解后，再進行重點審計區域的審計。在審計計劃的制定過程中，需要以風險評估情況作為依據，在確定審計防范和重點區域后，作出相應內容的審計立項。根據審計項目的實際需要決定所需投入資源的多寡，并結合風險對比和排序進行適當的補充安排，促使其能夠保持和風險狀況的程度和分布等保持一致性。此外，在審計計劃的制定時，應注意和風險涵蓋度保持一致。審計計劃的制定并非是一成不變，需要在實際評價過程中，作出靈活的、切合實際的調整，因此，需注意審計評價標準，保持較廣的關鍵風險涵蓋范圍，以此較高的保持風險狀況和資源配置分布情況間的一致性。

2.提升審計人員的執業素質

由于審計人員提供的管理咨詢業務和審計鑒證業務，其技術性和專業性均較強，這要求審計人員需具備極強的分析問題和解決問題的能力。基于我國大多審計人員存在執業能力不強和過分注重財務方面知識的問題，需要對其執業素質進行全面的提升。首先相關的管理機構應定期的對審計人員進行培訓，結合實務和理論制定培訓計劃；其次相關的用人單位應改善人才結構體系，積極招徠具備各種能力的優秀人才，增進人才結構的多元化發展；最后作為審計人員自身，需提高憂患意識，盡早發現自身存在的問題，對存在的不足，自覺的學習，結合已有經驗，尋找適合的方法。

3.建立起統一的審計實務網絡化數據平臺

統一信息系統的建設，需要政府的支持，以及相關部門的積極配合，構建完善的網絡信息共享平臺。首先審計人員在承接審計客戶時，所屬單位便應建立該企業的相關信息檔案，對各類資料進行分類整理，并實時的更新數據，促進審計人員間的信息共享。有效的解決數據信息收集的限制，并為審計人員進行風險導向的審計提供切實可靠的數據信息，滿足審計人員在審計過程中能夠及時的了解被審計企業的業務流程、經營業績風險評估和經營戰略各方面的需要。

4.注重審計報告和相關文件的編制降低審計成本

在完成審計程序后，審計人員需要對董事會等管理層編寫審計報告和相應的文件，在編寫的過程中，應注意風險要素的重要作用。審計報告的主要內容為審計過程，以及在實際過程中的發現，其重點在于確認和發現管理措施的完整度，以及所發揮作用的效度、關鍵風險點的防控措施、風險評估結果等，將風險狀況和要素為主線，為治理層和管理層提供切實可靠的信息。為組織目標的實現提供助力和支持，促進管理層和治理層相關政策和措施的制定，并根據審計確認存在的相關缺陷作出風險管控的舉措，降低審計成本，促進審計業務的發展。

三、結束語

以風險為導向的審計實務對企業決策以及戰略目標的制定具有良好的指導作用，但在實際操作中，由于審計人員自身，以及外部環境的不力因素，致使在實務操作中仍然存在一定的問題。因此企業應加強對審計的重視，較好的規避風險，同時審計人員應注意自身業務素質的完善，促使以風險為導向的審計實務能夠發揮應有的效用，促進企業的健康發展。

作者：方穎單位：廣東財經大學

第二篇

一、煤炭企業風險管理效率不高的原因分析

(一)潛在的風險信息不能被及時、有效的采集和利用

對于企業來說在煤炭企業各部門工作的員工幾乎都能認識到安全生產的重要性，也能明確煤炭企業風險管理的重要性，但許多人并不了解企業風險信息組織共享的重要性。在煤炭企業生產過程中，風險分析與監控往往被認為是安全管理部門的工作，與其他員工無關。因而大量風險信息隱藏于員工的頭腦、行動中，是個人的、沒有形成文檔、也沒有被認為是需要上報的信息。這類隱藏的風險信息中蘊藏著大量潛在風險信息，必須建立相應的風險知識采集、集成體系，有效匯集煤炭企業各類風險因素。

(二)風險知識沒有良好的普及

一方面，對于一些有經驗的老員工，或者愛思考的、有知識的新員工，存在于他們頭腦中，有可能是下意識的風險感覺，不能及時的由隱性風險轉化為顯性風險;另一方面，每個人的知識是有限的，或大多局限在其所從事的具體領域之內，尤其是一線操作人員，由于文化水平有限，因而即使他們遇見了較為明顯的潛在風險信息，有時也很難意識到和捕捉到，從而不能及時的反映給相關部門，錯過了風險管理的良機。

(三)雖有風險意識，但無具體行為

如何驅動員工主動抵御風險的積極性是我們必須想辦法解決的，否則一切外力的作用將大打折扣。分析其積極性不足的原因:

(1)缺乏良好、便捷的風險信息提交方式。一線人員有時意識到了一些風險的存在，可是沒有一個便捷的風險信息提交方式，為了減少不必要的麻煩，致使很多風險信息因此不能及時反映。

(2)缺乏正確的心理和理念引導。有時員工可能認為自己知識和職權有局限性，認為自己意識到的風險可能并不重要或不準確，認為不是自己的責任等，因而即使有便捷的風險信息提交方式，也不去提交。

(3)缺乏一個具體的風險管理體質或方法，使員工養成集體時刻抵御各種風險的習慣。即沒有提供意識轉化成行為，行為演變成習慣的日常培養過程。

(4)責任分配和獎罰機制不到位。從事非風險管理工作的人員抵御風險責任感不強。沒有形成“全員工抵御風險人人有責”的良好氛圍。獎罰機制沒有與員工在抵御風險方面做出的貢獻與和不足進行合理的結合。沒有很好的激發員工積極發現和報告風險，主動思考和創新應對各種風險辦法的積極性。

原因分析小結:其實分析出的上述原因是具有遞進關系的。不難發現，企業的風險管理的實踐轉化率最終是由每個員工是否積極主動參與到企業的風險管理當中來，愿不愿意時刻持有風險防范意識，能不能夠及時的將自己意識到的風險信息進行全員分享，可不可能主動提出風險的預防、評估、應對、控制、預警策略。

二、解決方案

(一)構建風險信息搜集和處理平臺

(1)簡單、便捷的信息輸入終端。對于有計算機的工作環境來說，可以直接將信息錄入系統。但對于無計算機的工作現場，要裝設信息錄入設備，以便將工作現場的風險信息及時錄入系統。而兼顧到煤炭企業特有的井下作業情況，可以開發一款手機軟件，或便于攜帶的信息輸入裝置，以便員工能把井下的一線信息及時的傳到系統中。當然這里面還涉及到關鍵人員安排問題，如必須保證有人能夠將信息輸入到系統終端。涉及到系統研發，終端裝置研發的成本問題。

(2)信息及時的分類處理更加關鍵一方面，在風險信息錄入時，最好有常規風殊和特殊風險之分，這樣常規風險系統可按類型迅速做出應對反映。而特殊風險，則提示特殊對待，并在全體員工內進行此特殊風險的分析、應對建議搜集，同時讓有資歷的人先提出一些風險應對預案，防止風險突發帶來的損失。經過這些較為迅速的風險信息處理后，要及時的將分析結果反饋到風險信息來源處，以作提示。另一方面，長期的風險信息積累，可以存放到數據庫中，也是一筆重要的財富。我們可以利用數據挖掘技術和數據倉庫技術，對歷史數據進行有效的處理和及時的更新。

(二)營造全員參與風險管理的良好氛圍，形成企業文化的一個重要分支

(1)應反復宣傳各種風險可能為企業帶來的損失，要盡量具體到對每類員工帶來的實際損失和危害，通過實際案例的宣傳，讓員工更具體的了解風險的危害性，從而可以更大的引起大家的關注，增強風險敏感度。

(2)應反復普及風險管理知識，盡力使每個員工具備風險識別、分析、評估、應對的能力。至少要做到具備較強的風險敏感度和風險信息反饋能力。當然這里要注意方法的多樣性，因為員工的知識層次不同，在風險知識的普及和風險處理能力方面的要求可以是有差別的。

(3)通過企業的CSA制度的有序實施，逐步養成員工集體參與企業風險管理工作的習慣，同時結合合理的獎罰制度，對員工提出的風向管理方面的創新性和實用性建議給以較高的獎勵，對風險管理失職的員工給以適當的勉勵、警告或處罰，同時將其納入到員工工作的考核條例當中。

三、結論

通過研究發現:只有使所有員工積極主動的去實踐企業提供的風險管理體系，并且不僅承擔實踐者的身份，更要承擔起企業風險管理主人翁的身份，去利用自己熟悉實際情況，精通專業領域的優勢，把企業中的可能或已經存在的風險的發現、分析、評估、應對、控制等作為一項必需的工作內容，充分發揮自己的創造力，盡己所能的提出自己的建議和應對辦法，從而使企業全員上下形成風險管理合力，才能真正提高風險管理的實踐轉化率，即提高風險管理效果。基于此提出了自己的幾點建議，希望能對風險管理的實踐轉化率的提高有所幫助。

作者：李海燕單位：安徽理工大學經濟與管理學院

第三篇

一、內部審計在現代企業中存在的問題

(一)內部審計人員自身能力的問題

內部審計是一項綜合性工作，對審計人員的素質要求較高，需要工作人員具有完善的知識結構和較高的綜合能力。內部審計人員不僅僅要有財務會計和審計方面的知識，還應該熟悉企業管理流程，了解生產經營活動，有一些法律、金融、管理等方面的知識儲備，只有這樣，才能勝任內審工作。但是在現實情況中，財會專業的工作人員占到了絕大部分，這樣一來，知識結構單一的問題就非常突出，無法適應現代化的審計工作。

(二)內部審計未能發揮其應有作用

因為風險意識不強，一些企業沒有專門的風險管理部門，還有一些人員，認為內部審計沒有必要參與到風險管理當中，雖然很多企業也會對風險管理中的問題對董事會提出建議，但是人員培訓力度不強，對企業風險認識不夠，這些情況都造成了內部審計在風險管理中沒有充分發揮其作用。

(三)缺乏先進的風險管理方法

我國大部分的企業在管理過程中，使用的方法落后。尤其在內部審計中，不僅在選擇審計項目時，有很大的隨意性和盲目性，被動接受安排，而且在審計技術上，也未使用先進的計算機信息技術做輔助，實現不了定量分析。風險管理理論的指導作用沒有體現出來，直接導致了風險管理水平低下，進而影響企業發展。

二、內部審計在風險管理中的作用

(一)對風險的識別作用

通過內部審計，風險管理部門能夠對潛在的風險進行判斷與鑒定，明確風險類型，從而采取相應措施。內審人員對風險識別的過程，起到檢查和評價作用，看外部風險是否被正確認識。

(二)管理協調作用

內部審計部門相對獨立，受審計委員會的直接領導，由于這種特殊的地位，所以它能夠獨立于總經理與各其它部門，不受干擾，能夠作為各戰略決策和風險管理策略之間的協調者。

(三)保駕護航作用

隨著企業體制的改革日益深入，為了適應市場，很多企業都會進行資產重組、上市經營等一系列行為，在這種情況中，內部審計能夠在事前進行介入，防止在重組過程中資產流失，保護企業利益。

三、加強風險管理與內部審計的措施

(一)加強對風險管理的重視

我國自加入wTO以來，競爭日益激烈，企業規模也在不斷擴大，要讓企業能夠實現長期穩定的可持續發展，就要在企業內部積極有效的開展風險管理與審計，政府也應該出臺與風險管理相關的一些政策和法規，以此來引導和規范企業的審計工作，使得企業有專業的風險管理部門和專業的人才。

(二)完善風險管理的架構

要使得風險管理起到其應有的作用，企業就要建立起完善風險管理系統，明確風險責任的承擔問題，除了內部的風險管理與審計人員，還要利用三方機構(如風險管理咨詢公司)的專業咨詢服務，來進行有效管理，這樣一來，審計人員便能制定出更科學合理，更客觀的審計計劃，還能節約時間，提高效率。

(三)積極培養高素質審計人才

一個好的審計工作者，要具有復合型的知識結構。企業面臨的風險，往往來自各個方面，是互相聯系的，同時受到多種內外部因素的共同影響，所以，審計人員必須要具有洞悉環境變遷、了解經濟運行趨勢、熟悉企業的行業特點等能力，所以對審計人員本身的要求是較高的。這樣的人才數量并不多，作為企業管理者，就必須要花精力來培養這樣的人才，不斷拓寬現有審計人員的知識廣度和深度，更新專業知識，這樣，才能為以后的風險管理審計工作的展開，奠定基礎。

(四)風險管理審計要做到制度化

企業面對的風險是長期存在的，且隨時都會發生，對這些風險問題的發現與解決，也是一個長期的過程，不可能通過短期努力，達到一勞永逸的效果。明白了這一點，那么風險管理審計工作就要定期或不定期的進行開展，并逐步制度化。

(五)提高內部審計獨立性

現代企業中，除了在董事會下面開設審計委員會，對企業經營活動的合規性和效益性進行監督和評價以外，還要在各個分支機構下，根據部門規模和性質的不同，設立總經理帶領下的獨立部門。這樣的結果，就是既在決策時，有良好的監督系統，在具體的部門執行過程中，也能起到好的作用，使得內部審計的職能得到充分的體現。

四、小結

內部審計參與到風險管理當中，是一種新的風險管理的方向，雖然內部審計制度實施了很多年，解決了很多的問題，也積累了不少的經驗，但是怎樣讓內審更好的參與到風險管理，是企業面臨的又一項難題，這個問題解決好了，不僅在內部審計自身的發展中，是一個機遇，也能幫助企業在激烈的市場競爭中，規避風險，占據優勢。

作者：李明英單位：云南省楚雄州南華縣財政局