企業風險內部控制論文范文

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（一）以規章制度為保障，完善內部控制體系

以工程、采購、營銷、研發等經營類業務和預算管理、會計核算、合同管理、信息管理等管控類業務為建設突破口，著力抓好資金、采購、基建、銷售、產權管理等關鍵業務流程控制，建立健全各項管理制度，科學優化各專業流程框架，制定專業化標準，逐步建立覆蓋企業全業務、全流程的內部控制體系，使內部控制體系真正成為保障企業實現持續健康發展的內生機制。

（二）以標準流程為載體，優化內部控制設計

企業應采用流程管理的思想對整個內部控制體系進行優化安排，以業務流程為中心，設計企業內控管理過程，將一體化運作由理論變為現實。流程梳理是流程管理的基礎，流程梳理應從全局出發，注重點面結合。以基建、生產、營銷等核心業務和人財物等核心資源為重點，圍繞大規劃、大建設、大運行、大檢修、大營銷（“五大”）管理體系建設，各部門協同配合，分層梳理業務流程，充分分析流程細節，通過問卷調研、高層訪談、業務專題研討會等多種形式開展風險識別與評估活動，分析挖掘內部控制設計缺陷、執行薄弱環節、制約提高工作效率及質量的關鍵控制點，強化跨專業流程銜接，完善專業銜接間缺失流程，修改不符合業務規律的流程，完善不符合要求的管理制度，建立標準化的業務流程，使工作更加規范化、科學化。業務流程梳理是持續性的工作，是一個不斷優化的過程，需要在執行過程中不斷完善，業務流程體系完善的過程，也就是內部控制體系建設工作提升的過程。

（三）以風險管控為導向，提升內部控制水平

在流程優化的過程中，企業應當以風險管控為導向，確保風險管理與內部控制有機融合，將風險管理嵌入流程優化，識別風險、分析風險、評估風險并落實控制措施，從而實現內部控制的落地。1.風險識別。結合供電企業管理實際，全面開展經營診斷分析，查找企業各業務單元、各項重要經營活動及其重要業務流程中存在的風險。2.風險評估。采用定性與定量相結合的方式，運用統計學方法對識別出的風險發生可能性、影響程度進行量化測評、劃分風險等級，以明確各個風險的嚴重程度。3.風險預警。在對重大風險進行研究分析的基礎上，融合企業績效指標、同業對標考核體系，建立全面風險預警指標體系。借助一體化信息平臺，實時監控風險警示信號，及時發出風險預警信息，實現風險的實時、動態管理。4.持續改進。梳理各部門各業務風險信息，收集整理風險事件案例，研究制定各業務風險管理策略和重大風險解決方案，針對管控缺陷制定應對措施和應急預案，形成企業風險控制庫，加以培訓、演練和實施，促進風險管控持續改進，見圖1。

（四）以授權管理為約束，健全相互制衡機制

企業在完善組織機構的基礎上，明確權責劃分，將內部控制的各項要求融入各項業務流程、落實到每個員工的崗位職責中，規范授權審批制度，形成有效的制衡機制。梳理整合重大事項特別授權信息，補充完善常規授權事項，細化業務授權規則，規范授權程序，明確授權標準，遵循全面風險管理要求和不相容崗位相分離原則，規范關鍵業務崗位的權限配置體系，建立更為科學、清晰的授權管理關系,明確組織決策和沖突解決的規則或制度。從源頭上防止不合理行為的發生，建立事前控制。企業在辦理各項經濟業務時，必須按照規定的權限和程序進行授權審批。對于“三重一大”事項（重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金使用），企業應當實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或擅自改變集體決策。

（五）以內控評價為手段，整合績效考核管理

企業應充分發揮內部審計職能，將內部控制評價作為開展風險管理監督評價的重要手段，對包括固定資產投資、電力營銷、物資采購、工程建設等在內的各個經營環節全面開展內部控制評價活動。通過持續不斷地對內控工作進行監督檢查，使得內控體系日趨合理有效，實現風險的在控和可控。同時，將內部控制流程與內部控制責任人對接，內控評價與績效管理整合，深入挖掘員工在內控工作中的潛在能力，充分發揮其才能與智慧，形成相互促進、相互激勵的良性循環。一方面，由相關管理單位負責人兼任各業務流程責任人，使每一管理層級工作職責與內控環節趨于一致，并把流程執行結果與責任人的崗位考核、晉升直接掛鉤，以此強化管理人員的職責。另一方面，對業務流程中關鍵控制點的內控執行責任明確納入每一崗位職責進行考核，以此落實內控責任制，將內控執行責任最終落實到每個責任崗位和責任人，實現全過程控制。

（六）以信息系統為支撐，提高內部控制效率

內部控制的每個環節都離不開信息的支持和溝通。企業應將信息化建設作為內部控制工作的重要支撐點，依托現代信息技術和管理手段，逐步將業務流程固化到信息系統中，不斷提高內部控制動態監控和實時分析能力。深入研究內控制度與信息系統的融合，按業務領域和管理流程，開發功能模塊，將內部控制目標和要求分解到管理流程各環節，落實到每個崗位、每個員工。內部控制信息系統應打破各職能部門的界限，以風險信息為核心來設計整合模式，融合各子系統的信息孤島，強調系統間的業務功能協作，進而促進職能分割型管理向流程協同化管理轉變。

作者：章敏捷單位：國網浙江省電力公司杭州供電公司