企業直接融資工作意見范文

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各鎮（區、街道）人民政府(管委會、辦事處)，市各相關部門和企業：

為主動適應國家宏觀調控和金融政策變化，切實做好資金要素保障，進一步激勵企業利用資本市場直接融資，拓寬融資渠道，改善融資結構，降低融資成本，促進經濟轉型升級，經市政府同意，提出鼓勵和扶持企業直接融資的意見：

1.企業以首次上市公開發行股票（以下簡稱IPO）及場外市場（含新三板、區域股權托管交易中心）股權托管掛牌交易（以下簡稱場外掛牌）為目的，在整體改制或變更設立為股份有限公司前需要優化股權結構進行的收購、兼并、轉讓同一控制人及相關股東的資產或股權時，實施的涉及股權變更、資產過戶、補辦資產權屬文件等并購重組行為，由于資產（土地、房產、設備、股份等）評估增值或土地過戶、房產過戶、設備補入賬和股權轉讓等原因而補繳的稅款，其地方留成部分在企業上繳后由財政全額補助給相關納稅主體。

2.企業以IPO及場外掛牌交易為目的，在整體改制或變更設立為股份有限公司時，因對此前年度的財務指標進行審計調整增加利潤、凈資產評估增值和關聯企業注銷等產生并繳納的稅款，其地方留成部分在企業上繳后由財政全額補助給原企業全體股東。

3.企業以IPO及場外掛牌交易為目的，在并購重組和改制過程中，辦理房產、土地等資產過戶手續時，本市權限范圍內的行政性收費予以免繳。

4.企業以IPO及場外掛牌交易為目的，將非貨幣性資產經評估增值轉增股本，以及將稅后未分配利潤、盈余公積、資本公積轉增股本的，必須依法繳納所得稅。依法納稅后，其地方留成部分由財政全額補助給納稅主體，IPO兌現時間為向證監局申請辦理輔導備案手續后，場外掛牌兌現時間為向相應的備案機關報送掛牌備案資料并受理后。

5.擬境內IPO或場外掛牌企業與相應有資質的中介機構簽訂上市服務協議并支付前期費用，制訂相應工作計劃，即進入上市軌道或場外掛牌程序后的當年至企業上市或掛牌之年，以進入上市軌道或場外掛牌程序前兩年實繳企業所得稅平均數地方留成部分為基礎，年環比增幅超全市稅收平均增幅以上的地方留成部分由財政逐年度補助給企業，補助時限不超過3年。境外IPO企業享受本項補助的起始時間為取得境外證券監管機構上市申請材料受理函前一年至企業掛牌上市，補助時限不超過3年。

以上1-5項補助，累計最高不超過1000萬元。

6.對企業的IPO或場外掛牌前期工作經費分階段給予適當補助。境內IPO或場外掛牌項目，凡聘請具有相應從業資質的中介機構實施改制并變更設立股份有限公司，或聘請具有相應從業資質的中介機構新設立股份有限公司并承繼原企業資產、業務的，在其辦理工商注冊登記后，財政均給予企業30萬元獎勵。國內IPO企業，首次完成上市輔導并通過驗收的（以收到省證監局文件為準），財政給予企業50萬元獎勵；通過中國證監會發行審核并在相應交易所掛牌的（以收到中國證監會批文和完成交易所掛牌儀式為準），財政給予企業80萬元獎勵，另募集資金每億元給予有功人員20萬元，最高不超過40萬元。場外市場成功掛牌的（以收到相應機關備案正式文件和完成相關交易機構掛牌儀式為準），財政給予企業30萬元獎勵。境外IPO企業，已向相關交易所申請上市的（以收到該交易所受理函等證明文件為準），財政給予企業50萬元獎勵，正式掛牌后（以收到該交易所同意掛牌等證明文件為準），財政給予企業100萬元獎勵。境內IPO在通過輔導驗收或境外交易所受理函后重新轉報場外市場上市的，按場外市場上市標準獎勵，之前的上市過程獎勵超過場外市場上市獎勵標準的部分退還市財政，主觀因素三年內未能最終掛牌的退還全部過程獎勵。

7.企業以發行中期票據、集合票據、短期融資券、債券和利用資產證券化融資，需要聘請中介機構從事相關工作的，在融資資金到帳后給予所發生中介費用的50%進行補助，最高不超過30萬元。

8.引進創投風投資金，根據引進資金規模及性質給予獎勵，上年度應稅銷售1億元及以下企業給予風投資金入帳額的5%獎勵，其它企業給予入帳額的1%獎勵，累計最高獎勵50萬元。非工企業減半獎勵。上市入軌企業引進的PE資金不在其獎勵的范圍之內。

9.擬上市（含場外掛牌）企業的全員參保和住房公積金，可按規定的本市最低標準基數繳納社會保險費和住房公積金。

10.鼓勵企業“買殼”、“借殼”上市。企業在異地“買殼”、“借殼”上市，并將上市公司注冊地遷到本市的，一次性獎勵100萬元。

11.鼓勵引進非本地上市公司股東到的證券營業部開戶并轉讓限售流動股，其上繳的個人所得稅，采取兩種獎勵辦法由轉讓股東根據個人實際情況自主選擇：一是地方留成全額獎勵給限售股轉讓個人，在兌付獎勵時繳納獎勵資金應繳的個人所得稅；二是按照地方留成部分的95%（總額的38%）直接獎勵給限售股轉讓個人。外地公司將企業注冊地遷至減持限售股，獎勵稅收地方留成部分的90%。由本市培育的上市企業股東減持限售股時必須在本市證券營業部開戶進行轉讓交易，如發現在市外開戶交易的，將取消市政府對上市公司的相關優惠，已享受的優惠根據流失的稅收量，給予全額追回。

12.對企業在IPO過程中做出貢獻的鎮(區、街道)經上市辦確認后，市政府對有功人員給予每個項目10萬元的獎勵；市財政按照年度每新增一家上市公司（含新三板、區域性股權交易中心掛牌、境外上市）10萬元的獎勵資金，撥付給上市辦用于對企業上市作出突出貢獻的部門和有功人員進行獎勵。

13.直接融資募投項目和上市公司再融資、發行公司債等涉及的項目，優先列為本市重點項目，優先辦理項目備案、環保審批等各項報批手續，優先安排土地供應計劃。

14.擬上市（含場外掛牌）企業在申報高新技術企業和高新技術項目或技術改造時，符合國家有關政策規定的，優先推薦上報、優先獲得各項扶持資金。

15.擬上市企業向省政府提交歷史沿革合法性確認文件、向中國證監會提交有關部門出具的訪談證明和無違法證明手續等方面，市各相關部門要建立綠色通道，積極向上級主管部門溝通，做到特事特辦、急事急辦，最大限度壓縮辦理時限。

16.企業在IPO、場外市場掛牌過程中享受的各種政府補助和獎勵，由市政府借給企業，企業在成功上市或掛牌前不得分配給各納稅或受獎主體，企業成功上市或掛牌后方可進行分配或用于支付上市費用和技改投入。三年內未能上市的，經上市辦確認為企業主觀原因的，由市政府向企業全額收回所有補助和獎勵，非主觀原因的經上市辦確認報市政府批準后給予適當延期，最長不超過3年。1-5項涉及的稅收獎勵不列入各鎮（區、街道）財政體制收入結算。

17.本意見中的擬上市企業（或入軌企業）是指與券商、律師事務所、會計師事務所簽訂正式協議，支付首付費用，制定詳盡上市工作計劃，并進行實質性運作的企業。

18.本意見的兌現程序。由擬上市企業統一向市上市辦提出書面申請并提供相關附件，由上市辦牽頭核實確認，提出獎勵意見報市政府批準實施。市上市辦于每年12年20日前將當年需要獎勵的稅收總額報市財政局。

19.本意見未盡事項，且確屬企業上市需要解決的個性問題，由上市辦牽頭協調，可采取“一事一議、一企一策”的方式形成協調意見，報市政府批準。

本意見自2013年起施行，由市上市辦、財政局負責解釋。本意見之日起原《市人民政府關于鼓勵和扶持企業上市的政策意見》廢止。