企業(yè)內部監(jiān)管范文

摘要：本文介紹了中小企業(yè)內部控制的現(xiàn)狀，分析了中小企業(yè)內部控制存在的問題，提出了國內中小企業(yè)內部控制解決的辦法。

關鍵詞：中小企業(yè)內部控制

【前言】 

目前我國約有99%的企業(yè)為中小企業(yè)，中小企業(yè)對GDP的貢獻超過60%，對稅收貢獻超過50%，提供了75%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。然而，前不久中國社科院了一組數(shù)據(jù)，中小企業(yè)在金融風暴的沖擊下40%的企業(yè)已倒閉，另外還有40%正在生死邊緣掙扎。雖然這些企業(yè)的倒閉原因不盡相同，但與其風險意識淡薄內部控制形同虛設或多或少存在關聯(lián)。筆者將以如何加強企業(yè)的內部控制，使內部控制在防弊的基礎上起到興利的積極作用來進行探討。

一、內部控制的相關概念

內部控制是隨著企業(yè)的所有權與經(jīng)營權分離，產(chǎn)生了信息不對稱的狀況，為防范經(jīng)營管理中的舞弊行為，實現(xiàn)經(jīng)營目標，維護資產(chǎn)完整，保證會計信息真實正確和財務收支合法合規(guī)，以及保證經(jīng)濟活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性，在本單位因分工產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的基礎上的一系列具有控制職能的方法、措施和程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，由此所形成的一整套嚴密的控制機制。目前我國已基本形成企業(yè)內部控制規(guī)范體系，包括一項基本規(guī)范，17項具體規(guī)范（征求意見稿）和三項指引（征求意見稿）。同時基本規(guī)范中已強調要求中小企業(yè)參照基本規(guī)范和具體規(guī)范建立健全內部控制體系。

二、我國中小企業(yè)內部控制存在的問題

我國中小企業(yè)誕生時間較短，存在所有制結構和組織形式多樣化；組織結構簡單，管理層級少；資本結構簡單；企業(yè)人員整體素質不高，企業(yè)壽命不長等特點。因而其受上述制約因素，普遍存在內部控制體系混亂或基本沒有的情況。

摘要：

在企業(yè)之中對于審計部門而言，其工作質量直接影響管理層對其認可程度，企業(yè)內部審計對于企業(yè)內部管控也起著至關重要的作用。內部審計關乎企業(yè)的生存和發(fā)展，同時也關乎著內部審計部門在企業(yè)整體管理體系中的地位。審計質量往往是內部審計在發(fā)展歷程中的制約因素，如何做到提高企業(yè)內部審計質量成為了其工作的重中之重。所以，提高企業(yè)內部審計質量，加強對其監(jiān)管，合理規(guī)劃其工作內容已然成為提高企業(yè)自身監(jiān)管和財務管理的前提基礎。

關鍵詞：

企業(yè)；內部審計；審計質量

一、內部審計的定義

我國審計相關部門于《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》中對其規(guī)定為：“內部審計是獨立評判和監(jiān)控本單位及所屬單位財政收支、財務收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為，以促進加強經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標。”也就是說內部審計需獨立監(jiān)管自己企業(yè)工作，和對自身從屬單位的財務、經(jīng)濟等相關業(yè)務活動進行合理、時效、合法、詳實的評定，來提高本企業(yè)自身的運營管理能力，實現(xiàn)企業(yè)自身經(jīng)營管理的目標。從根本上說，企業(yè)內部審計工作是帶有評判和監(jiān)督性質的工作，其監(jiān)管對象為企業(yè)自身，其目的是為了督促企業(yè)工作正常進行，在評判企業(yè)工作的前提下給企業(yè)未來發(fā)展提出可行性建議。

二、企業(yè)內部審計的作用

(一)自我監(jiān)控作用

【摘要】企業(yè)財務內部控制是企業(yè)財務管理的重要組成部分。優(yōu)化企業(yè)財務內部控制能夠保證企業(yè)財務數(shù)據(jù)的可靠性，反映企業(yè)財務的真實情況，促進企業(yè)的健康、長遠發(fā)展。論文首先分析了企業(yè)內部控制中存在的問題，然后提出了優(yōu)化企業(yè)內部控制的措施，希望能夠促進企業(yè)財務內部控制的有效進行。

【關鍵詞】企業(yè)；財務內部控制；措施

1引言

目前，隨著經(jīng)濟全球化和市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)在激烈的市場競爭中面臨著很大的壓力和挑戰(zhàn)。當前，企業(yè)在發(fā)展過程中出現(xiàn)了一些問題，比如財務內控制度不完善等造成了企業(yè)財務報告失真，對現(xiàn)階段企業(yè)的財務現(xiàn)狀造成了很大的傷害。如何避免企業(yè)現(xiàn)階段面臨的財務狀況，是目前急需要解決的問題。內部控制是社會發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是企業(yè)管理中不可缺少的重要組成部分。因此，如何對企業(yè)財務內部控制中存在的這些問題進行分析，并總結出解決措施，成為企業(yè)相關部門急需思考的問題。

2企業(yè)內部控制中存在的問題

2.1企業(yè)內控人員缺乏內控意識和風險意識

企業(yè)內部工作人員缺乏有效的內部控制意識和風險意識是當前存在于企業(yè)中的一個非常嚴重的問題，已經(jīng)嚴重影響到了企業(yè)的發(fā)展。社會形勢的不斷變化和市場大環(huán)境的變遷直接影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益，降低了企業(yè)在市場中的競爭力。目前，存在于企業(yè)財務管理中的首先問題是財務管理人員的內控意識和風險意識不強，這就使得很多企業(yè)在面對財務風險的過程中缺少應對措施，最后給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失，導致制定出來的應對措施缺少實際功效。

2.2內部控制制度還不夠完善

摘要：

施工企業(yè)內部會計制度是施工企業(yè)得以正常運作的基礎保障，在施工企業(yè)的整體框架體系中占據(jù)關鍵地位。會計控制措施的完善，能夠為施工企業(yè)內部資產(chǎn)的整體性與安全性提供保障，保證相應法規(guī)制度對企業(yè)內部管理的規(guī)范。本文以內部會計制度的內涵與現(xiàn)實意義為基礎，分析會計控制過程中存在的不足之處，并提出行之有效的控制措施。

關鍵詞：

施工企業(yè);會計;內部控制

我國部分施工企業(yè)在內部會計控制中，依然存在諸多不足之處。因此，施工企業(yè)迫切需要構建符合現(xiàn)代社會需求的管理體系，加大對財務的管理力度，從而促進內部會計控制的合理規(guī)范化。

1、施工企業(yè)內部會計控制概述

1．1分析內部會計控制的內涵

企業(yè)內部控制的含義體現(xiàn)在:企業(yè)經(jīng)營者為落實法律、法規(guī)、政策等內容，實現(xiàn)對企業(yè)財務、物質安全的保護，及時消除風險隱患，在保障財務信息精準可靠的同時，不斷完善企業(yè)自身的經(jīng)營管理模式，對企業(yè)內部工作人員的工作行為加以規(guī)范，屬于自我約束、自我調整的控制系統(tǒng)。隨著現(xiàn)代企業(yè)的建設發(fā)展，內部控制具備的管理職能得到動態(tài)發(fā)展;目前，內部會計控制與內部管理控制屬于內部控制的兩大子系統(tǒng)。同時，內部會計控制在施工企業(yè)提高財務信息質量方面，發(fā)揮著關鍵作用，有利于加大法規(guī)制度的執(zhí)法力度，實現(xiàn)對內部控制體系的進一步健全。其中，風險控制、電子信息技術控制、會計系統(tǒng)控制等方面，屬于內部會計控制的主要方式。

摘要：結合《審計署關于內審工作的規(guī)定》，內部審計是指企業(yè)對其內部經(jīng)營管理活動、財政收支行為、內部控制表現(xiàn)以及風險管理情況等進行客觀、獨立的監(jiān)督與評價，并給出相應的改進建議，強化企業(yè)的內部治理，促進其經(jīng)營目標的實現(xiàn)。本文首先闡述新時代對國有企業(yè)內部審計發(fā)展的新要求以及新時代國有企業(yè)內審工作的關鍵點，然后分析當前國有企業(yè)內部審計存在的諸多問題，最后從提高內審人員素質、促進內審工作轉型發(fā)展、保障內審權威獨立等多個角度提出有效的企業(yè)內審工作優(yōu)化策略，希望能為企業(yè)的管理人員提供一定的借鑒與參考。

關鍵詞：國有企業(yè)；內部審計；發(fā)展

一、新時代對國有企業(yè)內部審計發(fā)展的新要求

(一)適應國有企業(yè)改革需要近年來，國家出臺了多項關于加強國有企業(yè)內部審計工作的規(guī)范條例，明確指出國有企業(yè)要通過完善法人治理結構、健全企業(yè)管理制度、形成有效的內部監(jiān)管機制[1]，促進國有企業(yè)不斷深化體制機制改革。因此，國有企業(yè)要樹立正確的內審工作觀念、優(yōu)化內審工作流程，加大內審工作的推進力度，從而適應其改革發(fā)展的需要。

(二)轉變內部審計工作重心傳統(tǒng)的國有企業(yè)內審工作是以風險為導向，工作內容主要圍繞企業(yè)財務風險以及腐敗防控展開，而新時期要求國有企業(yè)內審工作要以“風險+價值創(chuàng)造”為導向，有效控制企業(yè)風險的同時構建企業(yè)的審計價值鏈，促進價值鏈實現(xiàn)效益最大化。簡單來說，就是在開展原有內控工作活動的基礎上以促進企業(yè)經(jīng)營價值提升為其主要工作目標，從過去的責任審計轉變?yōu)樨熑闻c管理審計，提升企業(yè)的綜合審計效果。

(三)拓展內部審計工作范圍隨著國有企業(yè)審計重心發(fā)生改變，審計范圍也必然要做出相應的調整。企業(yè)的審計范圍要由過去的經(jīng)濟責任審計、財政收支審計延伸到運營管理審計、內部控制審計、風險管理審計等方面，要求企業(yè)內審人員從企業(yè)整體的經(jīng)營戰(zhàn)略層面出發(fā)統(tǒng)籌規(guī)劃內部審計活動，強化內部審計監(jiān)督。

(四)提高內部審計工作質量內審工作質量是內審活動有效開展的基礎保障，對企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定與價值增長意義重大。新時期，國家經(jīng)濟下行壓力加大，企業(yè)經(jīng)營內外環(huán)境發(fā)生復雜變化，國有企業(yè)作為國家經(jīng)濟發(fā)展的領頭羊要發(fā)揮好模范帶頭作用，堅決摒棄過去粗放、單一的內部審計方式，優(yōu)化審計流程，完善內審制度，創(chuàng)新工作方法，采用先進的審計工具，提升國有企業(yè)的內部審計質量，提高內審效率。

二、新時代國有企業(yè)內部審計的關鍵點

摘要：本篇文章首先對加強石油勘探企業(yè)內部控制的作用進行闡述，從內部控制環(huán)境不理想、風險管理機制不完善、內部審計監(jiān)督機構不健全三個方面入手，對當前石油勘探企業(yè)內部控制存在的主要問題進行解析，并以此為依據(jù)，提出優(yōu)化石油勘探企業(yè)內部控制的構建對策。希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許的參考。

關鍵詞：石油勘探企業(yè)；內部控制；構建

通過全面開展精細管理工作，不僅可以實現(xiàn)石油勘探企業(yè)整體管理水平的提升，同時還能給石油勘探企業(yè)創(chuàng)造更好的效益，促進石油勘探企業(yè)的長遠發(fā)展。在精細化管理理念的作用下，給石油勘探企業(yè)運營發(fā)展標準順利實施提供了條件。而加強石油勘探企業(yè)內部控制管理，能夠讓企業(yè)管理層級及時掌握企業(yè)真實運營情況以及財務數(shù)據(jù)，明確當前企業(yè)運營發(fā)展中面臨的問題，第一時間提出對應的優(yōu)化對策，減少風險的出現(xiàn)，保證石油勘探企業(yè)資產(chǎn)安全，進而達到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的效果。下面，本文將重點闡述和分析石油勘探企業(yè)內部控制的構建。

一、加強石油勘探企業(yè)內部控制的作用

在當前我國社會經(jīng)濟飛速發(fā)展背景下，這給石油勘探企業(yè)發(fā)展提供機會的同時，也提出了一定的考驗。為了能夠在這種環(huán)境中長遠發(fā)展，石油勘探企業(yè)需要將現(xiàn)有的管理體系進行改革，財務管理方面也開始朝著現(xiàn)代化的趨勢發(fā)展，原始規(guī)劃經(jīng)濟模式下的管理理念和方式已經(jīng)無法迎合現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展要求。因此，石油勘探企業(yè)需要把精細化管理理念融合到其中，將內部控制體系的自身作用充分發(fā)揮，以此促進石油勘探企業(yè)的長遠發(fā)展。因為受到規(guī)劃經(jīng)濟體系的影響，當前我國大多數(shù)石油勘探企業(yè)在開展財務管理工作時，采用的管理方式較為滯后，進而影響企業(yè)管理水平的提升。對此，石油勘探企業(yè)需要通過構建完善的內部控制體系，落實以最少的資金投放、獲取最高經(jīng)濟效益的標準。通過對內部控制管理流程、內部控制管理方式以及內部控制管理范疇的確定，將原始管理理念進行創(chuàng)新和優(yōu)化，讓財務管理和石油勘探企業(yè)運營管理進行充分結合，把財務管理當作主體，引導石油勘探企業(yè)整體管理質量的提升，在推動石油勘探企業(yè)整體效益平穩(wěn)提升的基礎上，實現(xiàn)企業(yè)綜合競爭實力的增強，以此給石油勘探企業(yè)健康發(fā)展奠定良好的基礎[1]。

二、當前石油勘探企業(yè)內部控制存在的主要問題

(一)內部控制環(huán)境不理想

所有體系的建立均無法超越體系構建的人，石油勘探企業(yè)內部控制也是如此。石油勘探企業(yè)管理層級人員的專業(yè)素養(yǎng)和水平是建立內部控制環(huán)境的根本，在進行企業(yè)運營管理人員專業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)評估時，無法利用較為精準的資料實現(xiàn)定量探究。當前，由于內部控制環(huán)境的不理想，導致徇私舞弊、貪污腐敗等現(xiàn)象頻頻出現(xiàn)，而造成這種現(xiàn)象出現(xiàn)的主要因素就是企業(yè)管理層級人員在專業(yè)素養(yǎng)以及職業(yè)道德等方面存在不足，例如風險管理意識淡薄、采用的管理方式不合理等，都會給內部控制環(huán)境的建立帶來約制。

摘要：大多數(shù)內部控制審計研究都是針對主板市場的大型國有企業(yè)進行的，然而中小板上市公司已經(jīng)成為了拉動我國經(jīng)濟增長、豐富資本市場的主要生力軍。文章以2015年到2017年間中小企業(yè)板上市公司披露的內部控制審計報告為研究對象，從企業(yè)自身、外部審計機構以及現(xiàn)行的法律法規(guī)等方面進行了分析，闡述了中小企業(yè)內控審計方面不足的原因。根據(jù)分析得出結論，目前中小板上市公司內部控制審計制度并不完善，許多企業(yè)的內部控制審計只是為了應付政府的監(jiān)管，沒有真正起到規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風險的作用。

關鍵詞：中小板上市公司；企業(yè)內部控制；內部控制審計

1緒論

1.1研究背景

從內部控制這一概念形成以來，其發(fā)展經(jīng)歷了許多坎坷，逐漸發(fā)展成為現(xiàn)今國際經(jīng)濟及管理行業(yè)不可或缺的一部分，良好的內部控制能夠為企業(yè)的正常運行提供有力的支持。只有建立嚴格的監(jiān)督審計制度才能保證內部控制能夠發(fā)揮其最大的作用。一大部分企業(yè)的管理層越來越認識到內部控制審計在公司運營中所發(fā)揮的作用，從而將關注點放在了內部控制監(jiān)督機制的完善上，而不只關注于企業(yè)的外部環(huán)境。現(xiàn)階段涌現(xiàn)出了一大批中小企業(yè)，這類企業(yè)在創(chuàng)建初期沒有辦法達到主板市場的上市標準，只能在中小企業(yè)板上市。中小企業(yè)板的上市公司普遍具有以下四個特點：（1）企業(yè)規(guī)模相對較小；（2）發(fā)展快速，具有很大的潛力和成長性；（3）發(fā)展經(jīng)營前景不明確；（4）企業(yè)的經(jīng)營風險較大。因此，從中小板上市企業(yè)的角度來講，在發(fā)展的過程中會遇到比較大的風險。就中小板上市公司而言，內部控制的建立健全對其未來的發(fā)展具有重要意義。所以，中小板企業(yè)需要對內部控制審計工作給予足夠的重視，才能夠保證企業(yè)的順利運行。

1.2研究意義

分析我國《企業(yè)內部控制審計指引》的相關規(guī)定，我們發(fā)現(xiàn)，所謂內部控制審計，就是委托會計師事務所，對被審計單位的內部控制情況進行有效的審計，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。中小企業(yè)在其存續(xù)期間，要想更好的發(fā)展壯大，離不開內部控制體系的配合。企業(yè)只有建立健全有效的內部控制，并將其在實際的工作中運用起來，才能合理的保證企業(yè)的正常運作，從根本上減少企業(yè)管理人員的舞弊行為，提高生產(chǎn)經(jīng)營效率，促進企業(yè)預期目標的最終完成。然而，內部控制是否做到建立健全、是否在經(jīng)營過程中得以運用，需要由審計機構進行審計、監(jiān)督檢查。所以，從企業(yè)的角度來講，為了保證企業(yè)安全、有效的運行，最根本的辦法是需要做好內部控制工作。內部控制審計工作涉及到的范圍一是針對與企業(yè)的財務報表相關內容的內部控制進行的審計，審計的范圍不全面，致使企業(yè)內部制度中可能存在的問題沒有辦法及時發(fā)現(xiàn)，而產(chǎn)生運營風險；二是針對企業(yè)整體范圍進行的全面審計，包括財務報告及非財務報告方面的內部控制審計，能夠全面的檢測整個企業(yè)，有效的預防和減少財務錯報及員工舞弊的可能性。但是由于人力資源及經(jīng)費等原因的限制，我國多數(shù)企業(yè)仍然只注重完善與財務報告相關的內部控制并對其進行審計，如果非財務報告方面的內部控制缺陷較小，則不予關注，使得審計范圍不全面，無法真正的規(guī)避企業(yè)面臨的內部控制風險。總的來講，我國中小企業(yè)需要盡快做好內部控制審計制度的建立與完善工作。

2中小企業(yè)內部控制審計現(xiàn)狀分析

摘要：文章主要分析了國有企業(yè)的發(fā)展和應用現(xiàn)狀，重點介紹了國有企業(yè)內部會計控制體系建設。不僅能夠為國有企業(yè)的發(fā)展提供強有力的支撐，而且能夠推動國有企業(yè)朝著更健康更高效的方向發(fā)展。通過對國有企業(yè)會計內部控制系統(tǒng)的研究，以促進國有企業(yè)高速運轉為目標，創(chuàng)造出經(jīng)濟和社會效益最大化。

關鍵詞：國有企業(yè)；會計內部控制；研究策略

在全球化的過程中，隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，國有企業(yè)在我國經(jīng)濟中占有的比重不斷加重。而且國有企業(yè)的運轉程度關系到我國經(jīng)濟發(fā)展的穩(wěn)定性，為了促進我國經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展，我國應該不斷對國有企業(yè)內部進行優(yōu)化和完善。在國有企業(yè)當中掌管企業(yè)財政大權的會計內部體系，能合理衡量出我國國有企業(yè)的發(fā)展狀況、為國有企業(yè)的發(fā)展和管理提供支撐作用。因此應該不斷優(yōu)化國有企業(yè)內部的會計控制體系，從而促進我國國有有企業(yè)的健康發(fā)展。

一、不斷優(yōu)化企業(yè)會計內部控制體系的意義

在當今社會，我國經(jīng)濟發(fā)展呈現(xiàn)中高速增長狀態(tài)，經(jīng)濟正處于平穩(wěn)上升階段。在新常態(tài)的經(jīng)濟背景下，企業(yè)之間競爭更趨激烈。在企業(yè)競爭的過程中更凸顯出財政的作用，合理的會計內部控制體系能有效的保證企業(yè)健康、持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。國有企業(yè)不斷優(yōu)化企業(yè)會計內部控制體系有以下意義。第一、提升國有企業(yè)防干擾的能力、提升國有企業(yè)的競爭力。會計部門是企業(yè)的核心部門，在企業(yè)日益競爭的過程中，國有企業(yè)制定一套健全完整的會計內部控制體系勢在必行。在不斷優(yōu)化企業(yè)會計內部控制體系時，能夠有效的防范其他企業(yè)對國有企業(yè)的干擾作用，而且具有促進企業(yè)內部高度平穩(wěn)運轉的作用，這樣能有效的幫助國有企業(yè)提升市場的競爭力。第二、促進國有企業(yè)的高速管理。在企業(yè)管理過程中，會計財政部門最容易出現(xiàn)管理問題。不斷優(yōu)化企業(yè)內部會計控制體系，可以提升企業(yè)的管理效率，減輕管理問題。而且能夠通過合理分配資源，提高企業(yè)的管理質量，來促進企業(yè)內部的高速運轉。第三、促進國有企業(yè)實現(xiàn)自我提升和發(fā)展。我國國有企業(yè)在經(jīng)濟中占有重要地位，尤其在社會主義市場經(jīng)濟的大背景下，對于國有企業(yè)的發(fā)展具有極大的促進作用。通過科學嚴謹?shù)膽B(tài)度建立的國有企業(yè)會計內部控制系統(tǒng)，對于國有企業(yè)的自我提升和發(fā)展具有重要意義，有利于國有企業(yè)內部之間各個部門的協(xié)調發(fā)展和相互制衡。第四、有效控制國有企業(yè)內部的運行風險。企業(yè)發(fā)展過程中存在風險是非常常見的問題，因此企業(yè)應該采取積極的態(tài)度，主動去承擔風險。因此通過不斷優(yōu)化企業(yè)會計內部體系，有利于把企業(yè)各部門有機的聯(lián)合起來，增強凝聚力。通過合理的會計控制使每個環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，從而有效地減少企業(yè)內部的運行風險。

二、國有企業(yè)會計內部控制的特點

（一）國有企業(yè)的基礎是資金掌管企業(yè)大權的會計部門，能夠有效的衡量國有企業(yè)的發(fā)展水平。會計部門能夠有效的掌握企業(yè)的資金信息，而且企業(yè)也能夠通過會計數(shù)據(jù)從而高效的掌握企業(yè)的財政信息對于企業(yè)的收益、支出能有充分的了解，通過對數(shù)據(jù)的計算和分析可以了解到一定階段企業(yè)的運營情況和盈虧狀況。以資金為基礎，從而及時的調整公司舊有的制度模式，制造出新的制度模式，以此來促進企業(yè)的運營。

（二）國有企業(yè)內部控制能有效減少企業(yè)內部違紀、違法情況因為會計掌管著企業(yè)的全部資金信息，建立包含定期審核、監(jiān)管、獎勵的完整會計內部規(guī)章制度，能有效的減少企業(yè)內部人員挪動公款或貪污的違法情況，而且也能夠有效地減輕企業(yè)的財政損失。