國外節能減排稅收制度啟示范文
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一、我國當前節能減排稅收政策
根據我國相關政策分析，節能減排的稅收主要有：環境稅、燃料稅、其他稅收例如消費稅、資源稅、綠色關稅、所得稅等。為我國制定和完善節能減排的稅收政策奠定了基礎。雖然我國在2008年1月1日起開始實行了新企業所得稅法，但在新稅法中仍要改進一些節能減排的鼓勵政策。根據我國所存在的現行節能減排問題，筆者給予了統計與分析：第一、節能減排的思想認識不到位。全社會對節能減排工作的重要性、緊迫性和戰略意義還缺乏足夠的認識。第二、相關的政策不完整。資源如何綜合合理利用，那就是靠政策支持有關。例如煤電氣等能源價格根本沒有針對性的反映稀缺能源與供給要求，這些將不利于節能減排稅的展開；不利用節能減排稅收、價格、財政等不配套。第三、相關指標不完善造成節能減排問題。環境的指標非常重要，例如，環境容量、社會經濟發展水平以及主體性作用考慮不周全；在環境總指標中，只是控制了廢氣廢水中一些重要的因子，沒有控制完全。第四、節能減排投資渠道不很暢通，根本性投資不足。第五、節能減排在監管中發現，主要是拖時間，很難看見減排效果。
（1）日本的節能減排稅收政策。日本歷來是個重視環保的國家，小排量汽車隨處可見，且沒有道路使用限制，大車小車一視同仁。但在政策待遇上，小排量車和大排量車的購置稅相差20倍之多，小型車購車稅只相當于大型車的一半左右。日本的節能減排做的非常優秀的，它有自己的獨特的節能完善機制，這是一個相對做得好主要因素就是日本的節能政策上的對策有方。
（2）英國的節能減排稅收政策。按照理論分析，歐盟成員國針對他們生產的汽車進行了嚴格的銷售控制，例如尾氣中的最大顆粒與NO化合物一定要達標。但是按照消費者角度進行分析，需要進行出租車外，英國還對消費者購買車沒有特別的要求，消費者只是根據當時繳納的17.5%增值稅。汽車在適用期間，需要繳納170英鎊公共稅費，每年一次的年檢需繳納46英鎊費用。
（3）美國的節能減排稅收政策。在美國，他們將大排量的橋車的重心轉移到小排量橋車進行生產。近年來，美國政府已經出臺了鼓勵企業生產小排量車。由此為了鼓勵消費者購買，還采取稅收優惠相關政策。美國銷售的經濟車占據了大半個美國車交易的市場。在美國，2006年執行的能源新法律中，主要目的鼓勵美國能源生產以及促進消費者應該從節能出發，使用清潔能源等相關措施。這些措施將在未來15年給美國帶來減排稅收150億美元。政策支持煤氣油電等的節能清潔問題，針對于新法律還執行了15億美元的節能消費預算政策，這些均是鼓勵人們使用新能源等。
三、關于我國節能減排稅收政策的建議和思考
1.建立和完善節能減排稅收政策的原則在我國，節能仍然是一個大的問題，形勢緊迫、任重道遠。在建立完善稅收機制上不斷的吸取了國外經驗，不斷完善我國環境保護稅收體制，按照我國的基本國情為準，環境問題的遵循原則是“誰污染誰負責”，針對處理相關措施就是對環境污染造成生態破壞個人或者企業進行規定性征收減排稅費問題。環境保護稅問題，應該考慮到生產者與消費者間關系，這些需要針對性管理，合理進行分配，將提高節能減排效率問題，更加有效的治理環境問題。堅持依法征收的原則進行，在新環境保護法律中，針對于環境破壞的個人與企業應該依法征收稅原則。堅持以專款專用原則，稅款專用問題，就是環保稅充分發揮作用的一個重要條件，應當把稅收用于政府承辦的環保設施和重點環保工程上。同時，又要為環保科研部門提供科研經費，用科技手段來加大環保的力度。
2.完善節能減排稅收政策體系完善節能減排稅收政策體系的總體思路：第一、研究開征節能減排新稅種環境稅開征環境稅是國務院《節能減排工作方案》中所提出的、解決環境負外部問題的政策措施之一。其中，需要參與污染排放稅的征稅范圍的選擇與水污染稅的基本制度設想。第二、完善限制性稅收政策，加大對節能減排的支持力度。其中，應該注重改革資源稅制度與進一步擴大消費稅征稅范圍，強化其節能環保方面的調節作用。第三、優化整合稅收優惠政策，使之更加系統化且具針對性。應該在其中注意到：統一管理和節能減排稅收政策；調整優惠范圍，加大優惠力度；稅收優惠的端口要前移等問題。
3.制定與節能減排相配合的政策措施
（1）加大財政補貼。國家應該應從國家戰略層面和全局高度進行規劃、部署，著力構建資源節約型環境友好型國民經濟體系，完善資源節約的體制，培育資源節約和環境友好的生產、生活方式。這些當中就需要加強投資建設，還需要進行稅收減免或者優惠政策；學習與借鑒國外先進經驗等，這些都需要加強財政投資或者直接補貼。
（2）加強法制建設與宣傳，提高大家意識。加強法律與意識宣教，提高全民節能環保意識。將節能減排宣傳納入重大主題宣傳活動，大力弘揚“節約光榮，浪費可恥”、“保護環境，人人有責”的社會風尚，增強全民參與節能減排的積極性和主動性。組織企事業單位、機關、學校、社區等開展經常性的節能環保宣傳。把節約資源和保護環境觀念融入各級各類學校的教育教學中，提高全社會的節約環保意識；通過各級黨校、干校的教育，使各級干部牢固樹立科學發展觀念，增強統籌解決環境與發展問題的能力。
