企業(yè)納稅籌劃的問題及策略范文

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納稅籌劃以財務(wù)會計核算為基本條件，企業(yè)要想科學開展納稅籌劃，就必須構(gòu)建一套完善的財務(wù)會計制度，強化財會管理力度，確保企業(yè)經(jīng)營管理效率的提升?，F(xiàn)階段，雖然納稅籌劃實際運用良好，但仍存在一些問題需要改進和完善。只有做好納稅籌劃工作，才能夠強化企業(yè)的稅收管理效率，降低各類稅收違法現(xiàn)象的發(fā)生，提高稅款上繳的及時性。

一、當前時期下企業(yè)納稅籌劃存在的問題

1.對納稅籌劃認識不足。當前，有不少企業(yè)忽視了納稅籌劃的理論研究，也不夠重視納稅籌劃問題。首先，認為納稅籌劃等同于偷稅、避稅，實際也確實有部分企業(yè)為了降低自己的稅收負擔不合法的實施“籌劃”。由于企業(yè)實施的“籌劃”并非真正意義的納稅籌劃，所以最后沒有實現(xiàn)節(jié)稅目的不說，還面臨著偷逃稅款的責任。其次，計劃經(jīng)濟體制中的企業(yè)不具備生產(chǎn)經(jīng)營自主權(quán)和獨立的經(jīng)濟利益，達不到開展納稅籌劃的要求，一定程度上制約了其理論研究的順利進行。而在市場經(jīng)濟的形成及發(fā)展下，企業(yè)樹立了新的納稅籌劃觀念，同時積極主動的開展了納稅籌劃的理論研究工作。

2.納稅籌劃風險問題?？v觀當前企業(yè)納稅籌劃的實施現(xiàn)狀，多數(shù)納稅者實施納稅籌劃時均錯誤的以為一旦實施了納稅籌劃就能夠降低納稅負擔，保證自身收益的最大化，對納稅籌劃存在的風險問題直接忽略。一方面，納稅籌劃具有主觀性特點；主觀性判斷是否科學合理對納稅籌劃方案的確立及貫徹起到?jīng)Q定性作用，如果納稅籌劃的效果不好，那么就成為了納稅者的風險。另一方面，征納雙方的認定差異明顯；真正的納稅籌劃必須根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定進行，需得到稅務(wù)行政部門的認可。因為就算納稅籌劃是圍繞著相關(guān)法規(guī)開展的，但也會由于稅務(wù)行政執(zhí)法力度薄弱而阻礙了納稅籌劃方案的順利實施，最終導致方案應(yīng)有的功能作用難以發(fā)揮。

3.稅收征管水平有待提升。我國的稅收征管水平和西方國家的稅收征管水平相比還有待提升，而造成這種差距的主要原因是征管意識不強、技術(shù)水平及人員素質(zhì)水平不高等所致。特別在個人所得稅等稅種方面，征管效率低下引起嚴重的稅源或稅基流失。倘若偷稅的獲益要比稅收籌劃的收益及偷稅風險高，那么納稅者將摒棄稅收籌劃活動。

4.缺乏專業(yè)的納稅籌劃人才。納稅籌劃是一項事先安排與規(guī)劃的活動，只要企業(yè)一發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)，就不能進行事后補救。所以一批復合型的納稅籌劃人才必不可少，不僅要掌握稅收、財務(wù)管理等方面的專業(yè)知識，同時還必須對企業(yè)的經(jīng)營活動、投資活動及籌資活動進行全方面的了解。納稅籌劃過程中，納稅籌劃人員應(yīng)根據(jù)相關(guān)稅法進行，及時獲悉國家稅收政策更新情況，掌握企業(yè)業(yè)務(wù)流程，科學比較和選擇各類納稅方案，為決策提供有力的依據(jù)。然而當前有不少企業(yè)缺乏這樣的專業(yè)人才。

二、解決企業(yè)納稅籌劃問題的對策

1.對納稅籌劃的含義正確認識。科學合理的認識納稅籌劃的含義，確保納稅籌劃在相關(guān)稅收政策導向下良好運行。所謂納稅籌劃，指的是納稅者為了實現(xiàn)利益最大化，在不違反法律法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，對尚未尚未發(fā)生的應(yīng)納稅行為進行事先安排與籌劃。避稅應(yīng)是納稅者在熟知稅法及其規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，在不直接觸犯稅法的前提下，通過對籌資活動、經(jīng)營活動等的合理安排，實現(xiàn)減輕稅收負擔的目的。

2.防止納稅籌劃風險。具體應(yīng)從以下幾方面進行：一，全面了解相關(guān)法律法規(guī)，科學認識立法目的，落實納稅政策；企業(yè)進行納稅籌劃過程中，應(yīng)始終以合法性原則為基礎(chǔ)，對政策規(guī)定充分熟知是防止納稅籌劃風險發(fā)生的前提條件。二，認真細致考慮當?shù)囟悇?wù)征管的實際情況及要求，保證當?shù)囟悇?wù)機關(guān)支持納稅籌劃活動。三，企業(yè)可聘請納稅籌劃方面的專家，以促使納稅籌劃呈現(xiàn)出權(quán)威性及可靠性。納稅籌劃屬于綜合性學科范疇，涵蓋了納稅、財務(wù)、經(jīng)營管理等各環(huán)節(jié)部分，具有十分明顯的專業(yè)性特點，需專業(yè)技能水平高的專家進行實踐操作。所以凡是涉及到企業(yè)全局的納稅籌劃業(yè)務(wù)，應(yīng)聘請像注冊稅務(wù)師這樣的專業(yè)人員負責。

3.正確處理與稅務(wù)部門之間的關(guān)系，營造良好的納稅環(huán)境。我們都知道，稅務(wù)部門是政府的組成部分，在國家中占據(jù)主要地位，主要任務(wù)是管理國家稅收。所以要求稅務(wù)部門應(yīng)不斷強化管理監(jiān)督機制，防止一切偷稅、漏稅行為的發(fā)生。此外，納稅籌劃的實踐成效和稅務(wù)部門有著密切的聯(lián)系；企業(yè)應(yīng)充分掌握與了解稅務(wù)機關(guān)的工作流程及步驟，彼此間進行積極的溝通交流，認真分析研究納稅法規(guī)當前的發(fā)展情況，正確理解稅法，并且在處理比較模糊及新的事物時應(yīng)獲得稅務(wù)機關(guān)與征稅者的支持。

4.貫徹落實國家優(yōu)惠政策。現(xiàn)行的優(yōu)惠政策通常以對產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠和對地域的優(yōu)惠為根本。企業(yè)投資決策過程中，應(yīng)充分比較各行業(yè)所享受的納稅優(yōu)惠。國家出于對社會、政治及經(jīng)濟目標的考慮，為納稅者制定了相應(yīng)的納稅優(yōu)惠政策，主要通過納稅利益來科學引導人們的活動，唯有保證運用的合理性方可實現(xiàn)真正的利益目標，所以納稅者應(yīng)掌握了解稅法與國家相關(guān)政策的更新情況，以會計與納稅兩方面的角度關(guān)注各細節(jié)問題，樹立全局性意識。

5.加強培養(yǎng)納稅籌劃人才，與中介機構(gòu)保持良好的合作。企業(yè)要加強培訓所有涉及納稅籌劃與風險管理工作的人員，培養(yǎng)他們制定納稅籌劃方案的能力以及方案執(zhí)行力，并能有效管控納稅籌劃風險。一方面，企業(yè)在應(yīng)聘納稅籌劃和風險管理人才時應(yīng)全面考核他們的納稅籌劃及風險管理知識與能力。另一方面，企業(yè)在進行一些具有較強綜合性及系統(tǒng)性特點的納稅籌劃時，應(yīng)積極與中介機構(gòu)保持良好的合作，把納稅籌劃方案委托給中介機構(gòu)，不過委托的同時，企業(yè)依舊要管控好納稅籌劃風險，防止因委托的納稅籌劃方案效率低下而引起不必要的損失。

6.完善企業(yè)稅收征管。根據(jù)稅務(wù)風險管理的整體構(gòu)架，改進與創(chuàng)新稅收管理員制度，明確稅收管理員的職責權(quán)限，將各類專業(yè)化突出的風險管理職能，如稅收風險分析、企業(yè)的風險監(jiān)控等，從屬地的稅收管理職能中分離出來，保留一些制度性安排和事務(wù)性管理服務(wù)職能。對于各項能力都較強的稅收管理人員，應(yīng)負責風險系數(shù)大、業(yè)務(wù)繁瑣的工作。此外，構(gòu)建完善的組織機構(gòu)和稅收管理分析模型。比如加強管理企業(yè)的稅源戶管，防止出現(xiàn)漏征漏管戶情況，不僅要全面運用企業(yè)內(nèi)部管理信息資源，掌握企業(yè)當前的資料信息，明確具體的應(yīng)辦稅務(wù)登記戶，而且還應(yīng)和財務(wù)等主管部門加強協(xié)作，開展相關(guān)培訓與宣傳活動，培養(yǎng)全員樹立良好的納稅意識。

三、結(jié)語

綜上所述可知，企業(yè)進行納稅籌劃能夠降低稅負，減少一定的稅收比例，促進企業(yè)經(jīng)濟利益提升；并且由于企業(yè)納稅籌劃是在稅法允許范圍內(nèi)進行的，所以稅務(wù)風險得到了很好的規(guī)避，降低了稅收風險。此外，企業(yè)進行納稅籌劃時，需事先安排涉及企業(yè)經(jīng)濟活動的所有環(huán)節(jié)，充分考慮了企業(yè)經(jīng)營管理效率?？梢姡{稅籌劃帶來的益處。當前，隨著企業(yè)多元化的經(jīng)營結(jié)構(gòu)形成，以及市場競爭的殘酷，為了保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)益和提高企業(yè)價值，要求企業(yè)正確認識納稅籌劃的含義、防止納稅籌劃風險、正確處理與稅務(wù)部門之間的關(guān)系，營造良好的納稅環(huán)境、貫徹落實國家優(yōu)惠政策、加強培養(yǎng)納稅籌劃人才，與中介機構(gòu)保持良好的合作以及完善企業(yè)稅收征管。只有這樣方可在現(xiàn)代經(jīng)濟社會中持續(xù)發(fā)展及提高自身競爭力。

作者：周揚 單位：江蘇舜天國際集團五金礦產(chǎn)有限公司