戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的財政政策論文范文

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一、財政政策對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的作用機(jī)理

戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)是高風(fēng)險、高投入且收益不確定性較強(qiáng)的產(chǎn)業(yè)，具有正外部性以及一定程度的溢出效應(yīng)，其產(chǎn)生的社會收益要大于自身收益，因此，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展需要財政政策的支持與激勵。支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的財政政策工具主要包括財政補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠、基金扶持和政府采購等政策。財政政策要有效地支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，需要明確并突破影響戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的瓶頸。影響戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的要素主要包括技術(shù)創(chuàng)新、市場培育、資源利用和發(fā)展階段四個方面，財政政策也需要從這四個方面入手，實現(xiàn)支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的目的。

第一，財政政策鼓勵戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新需要高額的資金投入，現(xiàn)有財政政策支持的主要手段為財政補(bǔ)貼，包括直接補(bǔ)貼、貸款擔(dān)保、財政貼息、研究與開發(fā)委托費和財政基金等形式。政府部門通過財政補(bǔ)貼引導(dǎo)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)以及金融部門對其技術(shù)創(chuàng)新項目的投入。通過財政補(bǔ)貼來滿足金融部門盈利的需求，鼓勵戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)企業(yè)通過金融融資來滿足其技術(shù)創(chuàng)新項目的資金需求。除財政補(bǔ)貼外，稅收也是支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要手段，通過稅收優(yōu)惠來降低戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新研發(fā)成本，降低創(chuàng)新風(fēng)險，促進(jìn)技術(shù)向現(xiàn)實生產(chǎn)力的轉(zhuǎn)化。

第二，財政政策帶動戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的市場培育。目前，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)所提供的產(chǎn)品和服務(wù)普遍存在成本較高而消費市場認(rèn)同度低的問題。戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的市場培育也相應(yīng)地成為其自身發(fā)展的瓶頸。通過財政政策中的政府采購拉動戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)品需求，有利于培育戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品市場。

第三，財政政策加強(qiáng)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的資源利用。資源的利用包括戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)企業(yè)內(nèi)的現(xiàn)有資源能耗、設(shè)備利用等，同時還包括對于人力資源的利用。財政政策通過財政補(bǔ)貼和稅收等手段促進(jìn)資源向戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的流動，有利于發(fā)揮財政政策的資源配置功能。第四，財政政策促進(jìn)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展階段的成熟。戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展階段是其發(fā)展過程中各組成要素在某一點上發(fā)展程度的集合，包括技術(shù)要素、創(chuàng)新路徑、主導(dǎo)設(shè)計、產(chǎn)業(yè)規(guī)模和市場環(huán)境五個方面。政府利用財政政策各種政策工具組合促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)發(fā)展投入和產(chǎn)業(yè)市場形成，從而推動戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展階段的進(jìn)一步成熟。綜上所述，財政政策對于戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新、市場培育、資源利用和發(fā)展階段四個方面均有推動作用，而這四個方面也在一定程度上反映戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的效果。反映戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展效果的四個要素需要多個指標(biāo)描述，利用多指標(biāo)討論財政政策對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、市場培育、資源利用和發(fā)展階段的影響，可通過結(jié)構(gòu)方程模型來實現(xiàn):財政政策ξ為本模型的外源潛變量，x表示外源指標(biāo)組成的向量，Λx表示外源指標(biāo)與外源變量之間的關(guān)系，δ表示內(nèi)源指標(biāo)x的誤差項。η表示內(nèi)生潛變量，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展效果可以通過技術(shù)創(chuàng)新、市場培育、資源利用和發(fā)展階段四個內(nèi)生潛變量進(jìn)行度量，y表示內(nèi)生指標(biāo)組成的向量，Λy表示內(nèi)生指標(biāo)與內(nèi)生潛變量之間的關(guān)系，ε表示內(nèi)生指標(biāo)y的誤差項。B表示內(nèi)生潛變量間的關(guān)系，Γ表示外源潛變量對內(nèi)生潛變量的影響，ζ表示結(jié)構(gòu)方程的殘差項，反映了η在方程中未能被解釋的部分。

二、模型效果測度與實證檢驗

1.模型觀測變量的設(shè)計、收集與效果測度就本文的研究主題而言，缺乏現(xiàn)成的二手?jǐn)?shù)據(jù)，因此，本文的數(shù)據(jù)收集采用的是問卷調(diào)查的方式。通過文獻(xiàn)閱讀及專家多次討論的方式，針對潛變量最后確定了21個觀測指標(biāo)。采用Likert的7點量表法通過直面企業(yè)、相關(guān)會議論壇和網(wǎng)絡(luò)形式發(fā)放問卷，調(diào)查對象主要針對企業(yè)層面管理人員、部分經(jīng)濟(jì)科技部門的政府官員和高校科研機(jī)構(gòu)的科技人員。根據(jù)收集的數(shù)據(jù)，利用AMOS6.0和SPSS16.0對每一組潛變量與相對應(yīng)的觀測變量之間的關(guān)系分別進(jìn)行驗證性因子分析，分析結(jié)果如表1和表2所示。從表1可以看出，個別指標(biāo)的信度評估中，觀測變量的標(biāo)準(zhǔn)化負(fù)荷絕大多數(shù)大于0.6，建構(gòu)信度C.R.大于0.6。各潛變量的Alpha值大于0.7。因此，對潛變量的測量表現(xiàn)出了良好的一致性，可以接受。對于建構(gòu)效度，如表1所示，潛變量因子負(fù)荷均大于0.5的接受門檻值，顯示本研究量表潛變量聚合效度良好。而且，通過計算潛變量的AVE值，達(dá)到0.5的門檻值，這表明測量指標(biāo)的解釋力超過其誤差方差，達(dá)到足夠的效度。表2對各個潛變量進(jìn)行驗證性因子分析，從絕對擬合指標(biāo)來看，χ2/df最大為3.247，小于5，表示模型可以接受;各個指標(biāo)的GFI、AGFI、NFI、CFI和IFI絕大多數(shù)大于0.9，雖然個別小于0.9，但也在0.8以上，接近于0.9;RMSEA均小于0.08，達(dá)到要求。從整體上看，各個因子模型擬合良好，具有良好的結(jié)構(gòu)效度，可以接受。2.基于結(jié)構(gòu)方程模型的經(jīng)驗分析本部分將對結(jié)構(gòu)方程模型進(jìn)行初步擬合與求解，并針對結(jié)構(gòu)方程模型初步擬合中出現(xiàn)的問題進(jìn)行修正，最后對其假設(shè)檢驗結(jié)果進(jìn)行分析。在初步得到因子分析的結(jié)果以后，我們將使用結(jié)構(gòu)方程模型對因子進(jìn)行驗證，并求出因子之間的因果關(guān)系，這是本文研究的核心問題。模型包含5個潛變量，其中21個觀測變量分別與5個潛變量之間存在關(guān)聯(lián)。財政政策是外源變量，技術(shù)創(chuàng)新、市場培育、資源利用和發(fā)展階段是內(nèi)生變量，使用AMOS6.0軟件對結(jié)構(gòu)方程進(jìn)行初步擬合檢驗，結(jié)果如表3—表5所示。從表3可以看出，對財政政策促進(jìn)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的結(jié)構(gòu)方程模型進(jìn)行初步擬合后，變量的標(biāo)準(zhǔn)化因子載荷系數(shù)除發(fā)展階段中的y45略低于門檻值0.5以外，其他各項指標(biāo)均大于門檻值，達(dá)到可接受程度。從表4可以看出，模型中存在統(tǒng)計不顯著即t值比較小的路徑，如財政政策→市場培育的標(biāo)準(zhǔn)化路徑系數(shù)為0.049(t=0.235)。因此，模型需要進(jìn)行進(jìn)一步的修正，剔除統(tǒng)計不顯著的路徑。從表5可以看出，χ2/df=2.754，該值小于5，表示財政政策支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展理論模型擬合可以接受;GFI=0.936、AGFI=0.910和IFI=0.908均大于0.9，擬合參數(shù)較好;NFI=0.814和CFI=0.827均接近0.9;RMSEA=0.074略低于門檻值0.08，因此，該模型擬合參數(shù)還不是很理想。

總之，從財政政策影響戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的結(jié)構(gòu)方程模型初步擬合情況來看，該模型初步擬合不是很理想，需要對模型進(jìn)行進(jìn)一步修正。初始模型不能非常精確地反映財政政策促進(jìn)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的機(jī)理，因此，本文對其進(jìn)行逐步的改進(jìn)，從M1到M3共進(jìn)行了兩次修正，最終得到了一個較為理想的作用機(jī)制模型，具體改進(jìn)如表6所示。在模型擬合過程中，根據(jù)修正系數(shù)MI(ModificationIndex)，發(fā)現(xiàn)最大修正因子存在誤差相關(guān)，因而轉(zhuǎn)向最大的修正因子，發(fā)現(xiàn)觀測指標(biāo)y45對于潛變量市場培育和資源利用的修正因子分別為12.090和10.900，為了保持各描述指標(biāo)的單因子屬性并保持模型的精簡，決定刪除這一指標(biāo)以替代增加該標(biāo)識路徑，模型被修正為M2。在M2中，NFI=0.903，CFI=0.914，RMSEA=0.063，不顯著，因此，支持刪除財政政策→市場培育路徑，模型被修正為M3。在M3中各自有估計參數(shù)均顯著，雖然還存在幾個誤差相關(guān)對應(yīng)的MI較大，但是因為缺乏依據(jù)可以讓這些誤差相關(guān)自有估計，因此，M3為財政政策支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展效果的最終模型，各擬合優(yōu)度指標(biāo)也比較理想，如表7所示。從表7可以看出，財政政策支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展結(jié)構(gòu)方程初始模型修正后，各變量的標(biāo)準(zhǔn)化因子載荷系數(shù)均達(dá)大于門檻值0.5，達(dá)到可接受程度。

三、結(jié)果與建議

本文通過資料搜集和問卷調(diào)查進(jìn)行相關(guān)驗證性因子分析和結(jié)構(gòu)方程建模分析，并通過逐步修正模型，模擬測度了財政政策支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的效果。從財政政策支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展最終模型可以看出:財政政策對于戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新具有促進(jìn)作用，完全標(biāo)準(zhǔn)化的路徑系數(shù)為0.216;財政政策對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的資源利用具有促進(jìn)作用，完全標(biāo)準(zhǔn)化路徑系數(shù)為0.204;財政政策對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展階段具有促進(jìn)作用，完全標(biāo)準(zhǔn)化路徑為0.343;而財政政策對于市場的培育層面則沒有顯著作用效果。研究結(jié)果表明:運用財政政策培育戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)市場，營造產(chǎn)業(yè)發(fā)展氛圍，有利于戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品得到社會各個領(lǐng)域的認(rèn)同與共識，以實現(xiàn)對產(chǎn)品推廣和市場培育的目標(biāo)。但是，在這一過程中，政府購買、相應(yīng)的補(bǔ)貼措施和通過對商品稅收的優(yōu)惠引導(dǎo)消費者等財政政策的作用效果均具有一定的滯后性。市場對于產(chǎn)品的認(rèn)同與共識也需要一個過程，且財政政策促進(jìn)市場培育的政策設(shè)計過程也是一個不斷推進(jìn)和完善的過程，使得財政政策支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)市場培育效果往往并不顯著。戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)以技術(shù)創(chuàng)新為引領(lǐng)的，技術(shù)創(chuàng)新離不開政府財政的支持，政府的財政投入對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的市場培育、資源利用和產(chǎn)業(yè)成長等方面也至關(guān)重要，有利于降低戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展風(fēng)險，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)成長的目標(biāo)。具體可以從以下三個方面著手:

第一，構(gòu)建財政政策促進(jìn)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的長效機(jī)制。通過財政政策工具的綜合運用來培育和促進(jìn)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展。財政政策需要與戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展過程緊密結(jié)合，突出政策導(dǎo)向與重點，集中有限的政策資源并發(fā)揮作用。第二，創(chuàng)新促進(jìn)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的財政政策支持方式。財政政策支持方式要適應(yīng)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展規(guī)律，根據(jù)產(chǎn)業(yè)特點給予合理配套的財政政策支持，以充分實現(xiàn)財政政策效益最大化。第三，選擇戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)不同發(fā)展階段的最優(yōu)政策手段。在戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展初期，更多地采用直接補(bǔ)助或投資支持關(guān)鍵技術(shù)的研發(fā)方式;在戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的成果轉(zhuǎn)化和產(chǎn)業(yè)化階段，則更多地采取引導(dǎo)方式，如風(fēng)險投資引導(dǎo)和帶動社會資金投入;在戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的應(yīng)用階段，應(yīng)采用事后獎勵和消費者補(bǔ)助等方式加強(qiáng)市場培育。

作者：王斌斌單位：東北財經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展研究院