財(cái)政稅收體制改革論文7篇范文
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1目前存在于我國財(cái)政稅收體制中的主要問題
1.1監(jiān)督管理機(jī)制不健全。
作為一種與財(cái)政和經(jīng)濟(jì)有直接聯(lián)系的工作，財(cái)政稅收工作人員往往面臨著較大的利益誘惑，而要約束工作人員，使其能夠恪盡職守，堅(jiān)守崗位，就必須要有一定的監(jiān)督管理機(jī)制來支撐。而目前我國財(cái)政稅收的監(jiān)督管理機(jī)制并不健全，很多監(jiān)督管理工作流于形式，失去了其監(jiān)督職能作用。
1.2民主管理機(jī)制不完善。
財(cái)政稅收應(yīng)當(dāng)是取之于民而用之于民的財(cái)政收入，積極推行政務(wù)公開和民主管理是很有必要的。這樣有利于民眾對(duì)財(cái)政稅收工作進(jìn)行全面監(jiān)督，能夠促進(jìn)財(cái)政稅收的順利開展。但是很多地方和基層在實(shí)際的工作開展中并為真正落實(shí)政務(wù)公開和民主管理，民眾的監(jiān)督地位被完全忽視。
1.3規(guī)范化轉(zhuǎn)移支付問題較多。
受傳統(tǒng)思想的影響，目前我國政府部門的財(cái)政資金轉(zhuǎn)移往往不夠公開透明，其中存在的問題也相對(duì)較多，包括轉(zhuǎn)移流程不規(guī)范、轉(zhuǎn)移時(shí)間較長、轉(zhuǎn)移模式落后、轉(zhuǎn)移資金利用率較低以及貪污犯罪現(xiàn)象屢禁不止等問題。財(cái)政稅收在從社會(huì)基層收取上來之后，要通過一定的轉(zhuǎn)移來實(shí)現(xiàn)稅收的合理運(yùn)用。但盡管中央已經(jīng)采取了分稅制的改革措施，在財(cái)政稅收轉(zhuǎn)移支付中依然存在很多問題。這就說明了當(dāng)前我國財(cái)政稅收轉(zhuǎn)移支付流程仍然不夠規(guī)范，監(jiān)督管理機(jī)制仍然不夠健全，轉(zhuǎn)移支付中存在的多種問題依然沒有得到有效解決。
1.4財(cái)政稅收名目較為混亂。
由于財(cái)政稅收所涉及到的稅收項(xiàng)目較多，因此其稅收名目也相對(duì)較為繁雜瑣碎，極易出現(xiàn)重復(fù)收費(fèi)和亂收費(fèi)的現(xiàn)象。盡管國家已經(jīng)出臺(tái)了一些政策來取消部分稅種，如農(nóng)業(yè)稅，個(gè)體戶工商稅等。但是很多不知所以的稅收名目依然在各地基層中存在。這就嚴(yán)重破壞了國家好不容易獲得的稅制改革成果，為財(cái)政稅收的順利開展以及和諧社會(huì)的構(gòu)建帶來極大不利影響。而目前我國對(duì)于財(cái)政稅收亂收費(fèi)的管理機(jī)制還未形成，很多管理工作無法落實(shí)到基層，這也是存在于當(dāng)前財(cái)政稅收體制中的主要問題。
2我國財(cái)政稅收體制的改革措施與創(chuàng)新對(duì)策
基于財(cái)政稅收對(duì)國家發(fā)展所起到的重要作用以及財(cái)政稅收體制管理中存在的多種問題，我們必須要深刻的認(rèn)識(shí)到當(dāng)前的財(cái)政稅收體制改革工作還負(fù)有艱巨的任務(wù)。如何采取有效措施來創(chuàng)新財(cái)政稅收管理體制是目前我國財(cái)政工作的重點(diǎn)發(fā)展內(nèi)容。在此筆者提出了幾種改革措施和創(chuàng)新建議，具體如下所示：
2.1建立完善“分級(jí)分權(quán)”的財(cái)政體制。
建立完善“分級(jí)分權(quán)”的財(cái)政體制，不僅是我國基本國情的需要，也是通過改革整治現(xiàn)行財(cái)政稅收管理中諸多漏洞的手段。合理劃分各級(jí)政府、政府職能部門之間的分級(jí)分權(quán)財(cái)政體制，目的在于調(diào)節(jié)中央政府和地方政府的財(cái)政稅收比例、依據(jù)當(dāng)前情況，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)加強(qiáng)中央政府的收入比例，強(qiáng)化政府財(cái)政同一支出的平衡；加大中央政府的直接支出，加強(qiáng)統(tǒng)籌管理，減少財(cái)務(wù)問題，同時(shí)減輕地方政府的財(cái)務(wù)管理的壓力，配合行政改革中人員精簡的客觀要求；還要對(duì)地方政府的支出權(quán)限進(jìn)行必要的規(guī)范，既賦予足夠的財(cái)政權(quán)力，也要控制過度的財(cái)政自由，使得地方支付財(cái)政稅收管理改革加速進(jìn)行。
2.2健全完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體系。
要將一般性轉(zhuǎn)移支付與有條件的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付進(jìn)行合理搭配，形成資金來源穩(wěn)定可靠，資金分配方法較為科學(xué)合理的中央、省（市）兩級(jí)兩類轉(zhuǎn)移支付體系。首先是要提高一般性轉(zhuǎn)移支付的比例，適當(dāng)整合其中的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，妥善安排轉(zhuǎn)移支付的結(jié)構(gòu)比例。其次是要改革稅收返還與增值稅分享制度，從而穩(wěn)定轉(zhuǎn)移支付的資金來源。最后是要改革轉(zhuǎn)移支付的分配方式，建立起科學(xué)合理、公開透明的資金分配體系，從而逐步改變目前從基數(shù)法確定轉(zhuǎn)移支付數(shù)額與轉(zhuǎn)移支付水平的方。
2.3財(cái)稅改革要在制度上實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新。
財(cái)政稅收體制改革一直是制約中國的社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和政府改革深化的羈絆。在廣大農(nóng)村地區(qū)大力推廣家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制，農(nóng)民的勞動(dòng)熱情被充分激發(fā)，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)工具的價(jià)格下調(diào)，給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)降低的生產(chǎn)成本，在免除農(nóng)業(yè)稅等稅收項(xiàng)目外，在水手結(jié)構(gòu)上也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的調(diào)整。正式地方政府的職責(zé)所在，也是發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)的必由之路。通過適當(dāng)?shù)耐緩秸猩桃Y、引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)、合作擴(kuò)大生產(chǎn)是有效手段。在財(cái)政稅收體系中，合理的采用“合同制”，也是完善地方政府財(cái)務(wù)稅收管理分配職能的一大創(chuàng)新，不僅僅加強(qiáng)了地方財(cái)政稅收的自主權(quán)，也使得中央政府能夠施加有力的宏觀調(diào)控。體制改革是永不過時(shí)的話題，制度創(chuàng)新對(duì)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用一再被歷史證明。加強(qiáng)中央管理和不同級(jí)別政府部門之間的協(xié)調(diào)配合是制度創(chuàng)新的出發(fā)點(diǎn)和著眼點(diǎn)。
2.4完善國稅與地稅的協(xié)調(diào)機(jī)制。
對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)而言，理順國稅和地稅的職責(zé)關(guān)系，健全兩者之間的協(xié)調(diào)配合機(jī)制，本身就是稅收管理體制改革的重要課題。在實(shí)行分稅制財(cái)稅管理體制改革的背景之下，除了極少數(shù)省份外，全國絕大多數(shù)省份都分別設(shè)置了國稅與地稅這兩套稅收征管機(jī)構(gòu)。有條件的地區(qū)可先行試點(diǎn)國稅與地稅合署辦公。各地的國稅與地稅機(jī)關(guān)也應(yīng)充分開展信息交流，當(dāng)對(duì)政策有不同理解或出現(xiàn)爭議時(shí)，雙方要共同探討，合力解決問題，實(shí)現(xiàn)國稅與地稅的良好協(xié)調(diào)。
作者：李曉巖單位：錦州市太和區(qū)直政府采購中心
第二篇：財(cái)政稅收體制改革及措施
一、我國財(cái)政稅收體制改革的意義
財(cái)政稅收體制改革與創(chuàng)新能優(yōu)化社會(huì)資源配置，調(diào)節(jié)收入分配，對(duì)健全和完善中國特色社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制，對(duì)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型升級(jí)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展具有十分重要的意義。通過財(cái)政稅收體制改革與創(chuàng)新，建立政府采購管理制度，優(yōu)化了支出結(jié)構(gòu)，逐步實(shí)現(xiàn)了由管理型政府向服務(wù)型政府的轉(zhuǎn)變；改革現(xiàn)有的預(yù)算管理體制，進(jìn)行預(yù)算體制的優(yōu)化；進(jìn)行稅制的改革和轉(zhuǎn)型，建立以增值稅為主體的新型流轉(zhuǎn)稅體系，實(shí)現(xiàn)稅制向新型流轉(zhuǎn)稅制的轉(zhuǎn)變；加快社會(huì)公共事業(yè)的發(fā)展，增加政府在公共基礎(chǔ)建設(shè)、社會(huì)服務(wù)等方面的投入。
二、當(dāng)前財(cái)政稅收體制面臨的問題
(一)財(cái)政稅收體制存在局限性
當(dāng)前，我國的財(cái)務(wù)稅收體制整體來說還不夠完善，存在許多漏洞，這些漏洞的存在嚴(yán)重影響了財(cái)政稅收體制的正常運(yùn)行，制約了財(cái)政稅收工作的開展。一方面，財(cái)政稅收體制中稅收的種類不夠健全，忽視了一些稅種的重要性，對(duì)一些重要的稅種，如所得稅，也存在著設(shè)計(jì)不合理的問題，這些稅種往往與社會(huì)的發(fā)展、進(jìn)步，資源的分配和調(diào)節(jié)密不可分，如果被忽視，會(huì)影響國家財(cái)政收入的整體水平，影響國家對(duì)社會(huì)發(fā)展的財(cái)政支撐力度，有可能會(huì)導(dǎo)致國家的動(dòng)蕩不安。此外，還遺漏了一些影響社會(huì)分配和財(cái)政收入的容易被忽視的稅種，嚴(yán)重影響了我國財(cái)政稅收體制的完善程度。另一方面，我國在財(cái)政收入劃分方面存在嚴(yán)重的問題，忽視了一些重要資本創(chuàng)造的收入，使得我國財(cái)政收入分配結(jié)構(gòu)不合理，大部分集中在頂層，越往下越少。
(二)預(yù)算管理體制不健全
目前，我國的稅收體制改革尚未完全取得實(shí)效，難以適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求例如，預(yù)算體制覆蓋的范圍仍然十分有限，地方政府的預(yù)算管理體制比較落后，政府的財(cái)政收支工作沒有完全覆蓋財(cái)政預(yù)算，預(yù)算管理制度不完善，缺失有效的和監(jiān)督和管理機(jī)制。現(xiàn)有的財(cái)政預(yù)算體制覆蓋范圍較小，在預(yù)算體制執(zhí)行過程中缺乏行之有效的監(jiān)督管理機(jī)制，預(yù)算審批和審核往往只不過是走走過場，缺乏實(shí)質(zhì)意義，使預(yù)算管理機(jī)制喪失一定的公信力。
(三)財(cái)務(wù)核算真實(shí)性較差
目前，我國稅收管理機(jī)制不健全，偷稅、漏稅、騙稅的情況比較嚴(yán)重，虛開、代開增值稅專用發(fā)票的情況不時(shí)出現(xiàn)，國家稅收遭受損失。一些企業(yè)管理者和地方官員為了經(jīng)營指標(biāo)，對(duì)財(cái)務(wù)核算進(jìn)行干預(yù)，套用賬目，在稅金計(jì)算和上報(bào)過程中造假，或者在財(cái)務(wù)核算過程中混入虛假信息，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無法反映企業(yè)經(jīng)營的真實(shí)狀況，國民經(jīng)濟(jì)指標(biāo)數(shù)據(jù)真實(shí)性較差。
三、財(cái)政稅收體制存在以上問題的原因
(一)管理者對(duì)財(cái)政稅收體制改革不重視
從目前來看，一些地方和企業(yè)的財(cái)政稅收體制存在一些問題，主要是部分地方領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)管理者對(duì)稅收工作不重視，國家財(cái)政稅收管理制度的貫徹落實(shí)不到位，認(rèn)為稅收是交給國家的，按規(guī)定交稅對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益不利，因此想方設(shè)法減少稅收支出，甚至弄虛作假、偷取稅收。基于這種原因，管理者對(duì)稅收管理工作更談不上重視，甚至有意不讓監(jiān)管機(jī)制發(fā)揮作用，對(duì)違規(guī)行為睜一只眼閉一只眼，稅收機(jī)制改革往往成為一紙空談。
(二)缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督和管理
隨著社會(huì)各機(jī)構(gòu)的不斷改革，對(duì)稅收工作的監(jiān)督、管理力度也出現(xiàn)了一些變化，一方面，許多地區(qū)降低了對(duì)財(cái)政稅收體制的監(jiān)管力度，對(duì)財(cái)政管理監(jiān)管隊(duì)伍進(jìn)行了大幅度調(diào)整，例如撤消了一些管理人員、管理費(fèi)用不到位等，使得整個(gè)監(jiān)管隊(duì)伍陷入滯后、消極的狀態(tài)，影響了稅收監(jiān)管的效果。另一方面，有些地區(qū)的管理者存在濫用職權(quán)和不重視稅收工作的現(xiàn)象，將稅收工作視為國家應(yīng)該負(fù)責(zé)的問題，認(rèn)為稅收和自己關(guān)系不大，不必過分重視，有的管理者甚至濫用自己的權(quán)利，借用職權(quán)之便，偷稅漏稅、欺上瞞下、弄虛作假，有的為了得到利益明知故犯，做出嚴(yán)重的違法亂紀(jì)行為，有的管理者甚至唆使財(cái)務(wù)人員共同謀取利益，影響了正常稅收工作的開展，因此，當(dāng)前的財(cái)務(wù)稅收體制中缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督和管理機(jī)構(gòu)，制約管理者的行為。
(三)各級(jí)政府管理職責(zé)不明確
我國在財(cái)政收入和分稅制制分配方面也存在著一些問題，中央和地方在這兩個(gè)方面的劃分上存在不均衡性，有些稅收機(jī)制在中央設(shè)立并得到重視，在地方卻沒有，這種不合理的劃分，不僅影響了我國財(cái)政收入的水平，還影響了我國稅收機(jī)制的改革，不利于國家對(duì)稅收的宏觀管理和調(diào)控。政府管理職責(zé)不明確，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度不健全，不同地區(qū)之間、城鄉(xiāng)之間的收入和公共服務(wù)差距越來越大。一些地方政府在資金分配、轉(zhuǎn)移支付、財(cái)務(wù)管理等方面工作不透明、不規(guī)范,主觀隨意性大，財(cái)政效率低下，政府財(cái)政稅收制度不健全，無法適應(yīng)本身管理和服務(wù)職能的要求。
四、我國的財(cái)政稅收體制改革與創(chuàng)新的措施
(一)提高管理者的素質(zhì)和能力
要想方設(shè)法提高地方政府官員和企業(yè)經(jīng)營管理者對(duì)財(cái)政稅收體制改革的重視程度，提高經(jīng)營管理者的管理水平和能力。要定期對(duì)財(cái)政稅收管理者進(jìn)行統(tǒng)一培訓(xùn)，通過學(xué)習(xí)-實(shí)踐-學(xué)習(xí)的方式提高財(cái)政稅收管理者的管理能力、協(xié)調(diào)溝通能力、提高稅收意識(shí)，幫助經(jīng)營管理者自覺約束自身行為，為進(jìn)行財(cái)政稅收體制改革與創(chuàng)新提供良好的氛圍。
(二)建立完善的稅收體制
要對(duì)直接稅和間接稅的比例進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，改變以間接稅為主的稅收體制，加大直接稅的比例，對(duì)個(gè)人所得稅的征收進(jìn)行改革，加大稅收優(yōu)惠政策制度改革，建立一套相對(duì)完善和穩(wěn)定的財(cái)稅管理體制，調(diào)整完善目前的財(cái)稅管理體制，在財(cái)政稅收管理過程中減少人為因素的影響，確保法律的權(quán)威性，改革傳統(tǒng)意義上的財(cái)稅管理體系。
(三)改革預(yù)算管理體制
要健全和完善預(yù)算管理機(jī)制，擴(kuò)大預(yù)算范圍，在各級(jí)政府和企業(yè)內(nèi)部建立預(yù)算委員會(huì)和專門的預(yù)算管理部門，不斷健全社會(huì)監(jiān)督體系，確保預(yù)算與國家中長期發(fā)展規(guī)劃協(xié)調(diào)適應(yīng)。要擴(kuò)大國家預(yù)算覆蓋范圍、健全完善復(fù)式預(yù)算體系。復(fù)式預(yù)算體系應(yīng)包括經(jīng)常性預(yù)算、資本性預(yù)算，社會(huì)保障預(yù)算等內(nèi)容，盡一切力量把政府的所有財(cái)政性收支活動(dòng)納入預(yù)算管理的框架中，有利于實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政收支活動(dòng)的監(jiān)督和管理。
(四)建立健全分權(quán)、分級(jí)的財(cái)政體制
中央要適當(dāng)放權(quán)給地方，使地方擁有更多的財(cái)政自主權(quán)，對(duì)中央和地方財(cái)政收入管理體制進(jìn)行科學(xué)合理的劃分，逐步實(shí)行稅收征管機(jī)構(gòu)的一體化。以稅種的屬性為依據(jù)，合理劃分中央與地方各級(jí)政府的收入比例，減輕地方政府的財(cái)政壓力。進(jìn)一步改革基層政府的財(cái)政管理體制，建立健全省、市對(duì)縣、鄉(xiāng)財(cái)政的管理體制。進(jìn)一步規(guī)范各級(jí)政府的財(cái)政收入來源，嚴(yán)格規(guī)范各級(jí)政府的收入機(jī)制，努力實(shí)現(xiàn)公共服務(wù)均等化，增加一般轉(zhuǎn)移支付資金的規(guī)模。
作者：張磊單位：山東青島即墨市行政服務(wù)中心管理委員會(huì)
第三篇：財(cái)政稅收體制改革之我見
一、我國財(cái)政稅收體系現(xiàn)存的問題
1．預(yù)算管理體制不夠健全
我國早已在預(yù)算管理體制上進(jìn)行了一些政策性的改革，并得到了相應(yīng)的成效，但是預(yù)算體制中尚有許多不合理之處，比如說預(yù)算體制只包括一些很狹窄的范圍。并且，和稅收體制及財(cái)政收支分配制度相比，地方政府有些還沒有及時(shí)進(jìn)行預(yù)算管理體制改革，存在有較長的滯后。政府財(cái)政收支工作沒能完全涵蓋財(cái)政預(yù)算。并且因?yàn)槿鄙儆行У墓芾肀O(jiān)督體制，因此，沒能形成預(yù)算管理的內(nèi)部制衡和約束。改革尚未落到實(shí)處。
2．財(cái)政稅收體系具有較大局限
我國財(cái)政稅收體制還存在有較大的局限性，一方面，由于現(xiàn)在的財(cái)政稅收管理體系缺乏長期有效的監(jiān)督機(jī)制，所以財(cái)政管理人員的相關(guān)的職業(yè)責(zé)任意識(shí)薄弱，覺得財(cái)政收入可以隨意分配甚至是用于滿足自己的一己私利，沒有遵守相關(guān)的法律法規(guī)，在現(xiàn)行行政管理體制的影響之下，會(huì)產(chǎn)生很多違法違紀(jì)行為，損害了我國財(cái)政管理的健康發(fā)展。另一方面，財(cái)政收入分稅制度沒有落到實(shí)處，財(cái)政收入分配集中，這樣的分配影響到了地方的發(fā)展。并且，某些重要的稅種沒有劃分進(jìn)入征收范圍，比如說資源稅和環(huán)境稅，一些非稅收收入沒能被納入政府的管理當(dāng)中。這樣混亂的財(cái)政稅收體系是不利于我國財(cái)政稅收體制改革的進(jìn)行的。
3．存在有較多亂收費(fèi)現(xiàn)象
國家進(jìn)行的大范圍稅制改革在這幾年取得了相當(dāng)大的成績，包括農(nóng)村不合理農(nóng)業(yè)稅的清費(fèi)活動(dòng)，對(duì)于鼓勵(lì)農(nóng)民，提高生產(chǎn)積極性取得了一定的作用。盡管農(nóng)業(yè)稅取消了，但是不僅僅在農(nóng)村，包括在城市地區(qū)，亂收費(fèi)的現(xiàn)象仍然廣泛的存在，已經(jīng)成為人們心知肚明的潛規(guī)則。個(gè)中原因是地方政府的公務(wù)員體系冗余，體系中存在很多不做事光拿薪水的人。為了養(yǎng)活這群人，保證地方政府的財(cái)政收入，經(jīng)常冠以某些名目收取一些莫須有的費(fèi)用，讓老百姓承擔(dān)體制冗余高昂的費(fèi)用，這一點(diǎn)在一些偏遠(yuǎn)鄉(xiāng)村地區(qū)尤為常見，基層干部的腐敗已經(jīng)到了一個(gè)令人難以想象的地步。這樣做的后果一方面是對(duì)地方經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生較大負(fù)面影響，不能拉動(dòng)地方需求。其次是沒有及時(shí)的精簡政府人員只能導(dǎo)致政府財(cái)政收入陷入死循環(huán)，財(cái)政收入沒能用到真正需要的地方。
4．規(guī)范化轉(zhuǎn)移支付存在有問題
轉(zhuǎn)移支付的定義指的是中央財(cái)政通過財(cái)政支出來提高某些落后地區(qū)的生產(chǎn)水平，這建立在分稅制基礎(chǔ)上。也就是說，財(cái)政收入較多的中央政府撥出一部分收入給地方政府，而地方政府則具體的負(fù)責(zé)這些錢的用途，用于提升地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。這樣的分稅制做法能夠減少中央的財(cái)政集中，由地方政府納稅并用于自己的發(fā)展能夠減少偷稅漏稅的行為。但是在實(shí)施的過程中仍然發(fā)生了很多腐敗行為，違背了轉(zhuǎn)移支付的初衷。我國的轉(zhuǎn)移支付類型包括有稅收返還與補(bǔ)助，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付等。造成制度不健全的因素有兩個(gè)：一是沒有強(qiáng)有力的監(jiān)管體制，在監(jiān)管不健全的形勢下，漏損等糊涂賬出現(xiàn)的非常多，不透明和貪污的現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)，造成了財(cái)政損失。二是稅收返還比例非常高，經(jīng)濟(jì)水平高的地區(qū)往往具有更大的稅收返還額度，這也與轉(zhuǎn)移支付的原則背道而馳，加大了區(qū)域經(jīng)濟(jì)的差異。
二、我國財(cái)政稅收體系改革的對(duì)策
1．建立高效的財(cái)政管理體制
高效的財(cái)政管理制度應(yīng)當(dāng)是基于“分級(jí)分權(quán)”的原則而設(shè)立，這符合我國當(dāng)今經(jīng)濟(jì)改革的目標(biāo)，是大勢所趨。也就是說要建立一個(gè)中央政府與地方政府兩者功能相協(xié)調(diào)的綜合性的統(tǒng)籌兼顧，穩(wěn)定規(guī)范的財(cái)政體系。第一步是明確規(guī)范好各級(jí)政府的相關(guān)職能，并且根據(jù)實(shí)際的經(jīng)濟(jì)狀況調(diào)整中央和地方政府的分稅比例。對(duì)于中央政府來說，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支出的監(jiān)管，杜絕在財(cái)政支出時(shí)“糊涂賬”的出現(xiàn)，增加稅收比例。對(duì)于地方政府來說，要精簡體制，不能靠著稅收養(yǎng)一群吃干飯的人，這有利于減輕地方政府的財(cái)政壓力。同時(shí)，不能給予地方政府無限制的財(cái)政支出權(quán)利，必須要有嚴(yán)格的監(jiān)管，過度的財(cái)政自由必定會(huì)滋生腐敗。但是為了促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也要適當(dāng)?shù)慕o予地方政府財(cái)政支出權(quán)，包括地方稅收的融資權(quán)、減免權(quán)等，最終建立高效的分級(jí)分權(quán)財(cái)務(wù)管理模式。
2．進(jìn)一步規(guī)范稅收體系
稅收體系的完善可以從稅負(fù)水平，個(gè)人所得稅的改革環(huán)境保護(hù)稅等新型稅種設(shè)立著手改革。在確定稅負(fù)水平時(shí)，要考慮到宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，也就是國民收入平均水平，以此確立一個(gè)合理的稅負(fù)水平，并且要取消一些不合理的附加收費(fèi)。其次就是個(gè)人所得稅的改革，我國已經(jīng)開始著手改革個(gè)人所得稅，改革中要提高低收入人群的征稅起點(diǎn)，確立合理的征稅比例，采用統(tǒng)一申報(bào)，分類扣除的方式以降低個(gè)人的稅收壓力。最后，對(duì)于一些新型稅種，比如說資源稅、環(huán)境稅等，加快此類稅種稅收制度的建立。這樣能夠讓企業(yè)擁有節(jié)省能源，保護(hù)環(huán)境的基本意識(shí)，有利于我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型與長久發(fā)展。在低碳經(jīng)濟(jì)如此流行的今天，能夠真正的實(shí)現(xiàn)綠色家園建設(shè)。
3．建立健全的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體系
建立健全的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體系首先要在一般性轉(zhuǎn)移支付和中央和下級(jí)政府轉(zhuǎn)移支付之間確定一個(gè)合理的目標(biāo)，確定資金來源長期穩(wěn)定與可靠，資金合理分配等。首先要對(duì)現(xiàn)存的稅制返還和體制補(bǔ)助政策進(jìn)行改革，形成穩(wěn)定的支付資金鏈，確保地方經(jīng)濟(jì)貧富差距減小。其次是要加大一般性轉(zhuǎn)移支付在兩類支付中所占的比例，改善轉(zhuǎn)移支付的類型結(jié)構(gòu)，確保中央均等支出地方財(cái)政。此外，要根據(jù)地方的具體情況，比如說人口數(shù)目多少，土地面積，人均土地面積，人均工資水平等，建立公開透明的分配方法，減少腐敗滋生，根據(jù)這些指標(biāo)來確定地方政府財(cái)政轉(zhuǎn)移支付額度等。通過建立健全的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體系，能夠有效地降低中央政府的財(cái)政統(tǒng)計(jì)負(fù)擔(dān)，提高地方經(jīng)濟(jì)活躍程度。
三、結(jié)束語
財(cái)政稅收制度對(duì)于經(jīng)濟(jì)的長足發(fā)展有較大影響，對(duì)于區(qū)域經(jīng)濟(jì)平衡有著較大的協(xié)調(diào)作用。要想解決我國當(dāng)前財(cái)政稅收體制中存在的各類問題，必須堅(jiān)決改革的決心，建立分級(jí)分權(quán)的財(cái)政管理模式，規(guī)范稅收體系與財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體系，才能真正解決我國財(cái)政體制中存在的問題，推動(dòng)社會(huì)進(jìn)步。
作者：白雪梅單位：赤峰市寧城縣交通運(yùn)輸管理所
第四篇：對(duì)于財(cái)政稅收改革思想述評(píng)
1.涵養(yǎng)稅源。
劉晏非常重視培植、涵養(yǎng)稅源工作，積極采取各種措施發(fā)展生產(chǎn)，安定人民生活。他在籌辦漕運(yùn)時(shí)，他提出如下措施：其一，通過轉(zhuǎn)運(yùn)增加沿途人口。劉晏認(rèn)為“戶口滋多則賦稅自廣”（司馬光•《資治通鑒》），就是人口多了，農(nóng)民耕耘織紅，財(cái)富增加，賦稅自然也會(huì)增加。《資治通鑒》記載了他在轉(zhuǎn)運(yùn)方面的卓越成效“：由是民得安其居業(yè)，戶口蕃息。晏始為轉(zhuǎn)運(yùn)使時(shí)，天下見戶不過二百萬，其季年乃三百萬，在晏所統(tǒng)則增，非晏所統(tǒng)則不增也。其初財(cái)賦歲入不過四百萬緡，季年乃千余萬緡”。由上可見，轉(zhuǎn)運(yùn)事業(yè)不但使沿途人戶增加，而且賦稅也得到大幅度增加。其二，重視商業(yè)，發(fā)展商運(yùn)。要發(fā)展商運(yùn)，首先就要談及商業(yè)。歐陽修在《新唐書•劉晏傳》中說“：劉晏因平準(zhǔn)法，斡山海，排商賈，制萬物低昂，常操天下贏資，以佐軍興。”這里所謂“排商賈”，如果籠統(tǒng)地說，則是排除私人商賈，成為抑商論者，而再進(jìn)一步說，他是在用平準(zhǔn)法，制萬物低昂，常操天下贏資，以佐軍興為目的。劉晏為了平定物價(jià)，采行平準(zhǔn)法以排除商賈，而為了通有無，伸盈虛，又要重視商賈的運(yùn)銷，如在鹽政中，他只“但于出鹽之鄉(xiāng)置鹽官，收鹽戶所煮之鹽轉(zhuǎn)鬻于商人，任其所之，自余州縣不復(fù)置官”（司馬光•《資治通鑒》）。這樣，既便利了商賈往來，滿足了人民生活，更有利于國家。總的來說，劉晏在推進(jìn)他的主要財(cái)政稅收改革措施中，都曾表現(xiàn)出重視商業(yè)的觀點(diǎn)的一套做法：如在行旅上，減少邸店行鋪的戶稅負(fù)擔(dān)，在鹽法上“，廣牢盆以來商賈”，在食鹽流通上，讓商人自由經(jīng)營食鹽和奏請(qǐng)撤銷食鹽的通行稅以及提高絹價(jià)以鼓勵(lì)商人運(yùn)銷等，都是積極鼓勵(lì)和重視商業(yè)的具體表現(xiàn)。
2“.取人不怨”。
劉晏很少借助于封建專制的權(quán)力，而是盡量應(yīng)用隱蔽的即商業(yè)經(jīng)營的原則，來增加封建國家的財(cái)政收入。他主張兩個(gè)必須遵守的原則：其一，是“知所以取，人不怨”（歐陽修•《劉晏傳》）原則。他把增加稅收的重點(diǎn)放在鹽法的整頓上，就是從這一認(rèn)識(shí)出發(fā)的。他認(rèn)為食鹽是人民生活所必需之物，為人人所必需，對(duì)這類商品課稅，就可以獲得充裕而穩(wěn)定的稅源，但又不能重課，因而就必須廢除原來的一切擾民弊端，進(jìn)行鹽法改革，借助常平鹽，保證邊遠(yuǎn)地方人民也可以吃到價(jià)格比較合理的食鹽，從而做到了“官收厚利而民不知貴”（歐陽修•《劉晏傳》）。同樣，在商情預(yù)報(bào)上，也做到了“食貨之輕重，盡權(quán)在掌握，朝廷獲美利，而天下無甚貴甚賤之憂，得其術(shù)矣”（劉晌•《劉晏傳》）。劉晏在各地設(shè)置巡院，選擇勤政廉潔、精明干練的人士做諸巡院官。諸巡院掌握收集各州縣天氣情況及農(nóng)作物長勢好壞的信息每月每旬都要向劉晏匯報(bào)。他還招募人員將各地物價(jià)迅速上報(bào)，使他得以掌握全國市場動(dòng)態(tài)，在豐收地區(qū)用較高價(jià)糴入谷物，在歉收地區(qū)用較低價(jià)錢糶出，或者用谷物換進(jìn)雜貸供官用，多余的再運(yùn)到豐收地區(qū)出售。采取如此調(diào)劑政策的結(jié)果，使全國物價(jià)總體上避免了太高或太低的危害，社會(huì)得以穩(wěn)定，稅收也就有了充裕的來源。這兩個(gè)例子都可以說是劉晏“取人不怨”理財(cái)思想的客觀反映。不過所謂“民不知貴”，只是在這種“貴”中，表現(xiàn)比較輕微，人民不感覺痛苦罷了；至所謂無甚貴甚賤之憂，也只是在朝廷獲利的情況下，人民不感到暴漲暴落的劇痛罷了。這樣就是貫徹了“知所以取民不怨”的原則，這是一種在租稅上最隱蔽的征收方法。其二，他提出“因民所急而稅之，則國用足”（歐陽修•《劉晏傳》）。這就是選擇人民所不可少而又急切需要的日用必需品來課稅，這不僅使稅源充足而且穩(wěn)固可靠，這就是劉晏所以重視鹽利收入的根本原因。因此，劉晏在鹽政上，除實(shí)行產(chǎn)地課稅外，又采用種種方法加速食鹽的流通和價(jià)格的穩(wěn)定；同時(shí)，還對(duì)現(xiàn)行的租庸調(diào)及戶稅進(jìn)行了整理，雖不及對(duì)鹽政，漕運(yùn)和常平等的重視，但在一定范圍內(nèi)也做了不少工作，例如前述大歷四年（769）的戶稅整理，取消了對(duì)商賈加二等征收戶稅的規(guī)定。這種鼓勵(lì)工商繁榮經(jīng)濟(jì)的政策，是在寶應(yīng)二年（763）劉晏任吏部尚書以后實(shí)行的，也深合于劉晏的賦稅少不擾民的根本思想。總而言之，劉晏雖為封建國家籌措了很多的賦稅收入，但在歷財(cái)家中卻被稱為對(duì)人民“干擾較少”的一位，實(shí)在難能可貴。
3.藏財(cái)于民。
一般的理財(cái)家，都抱守一種孤立的財(cái)政稅收觀念，就是只以國家收入的增多為目標(biāo)，結(jié)果，理財(cái)就是“聚斂”，國家收入越高，百姓卻日益貧困，導(dǎo)致“百姓不足，君孰與足”（《論語•顏淵》）。所以歷財(cái)高手，往往成為儒家批判的對(duì)象，他們的理財(cái)成就越高，功勞越大，輿論界對(duì)他們的批判越嚴(yán)厲。所以，從秦商鞅，到西漢桑弘羊，再到北宋王安石，等等，都沒有好名聲。而劉宴的厲害之處，總是既能實(shí)現(xiàn)國家的財(cái)政目標(biāo)，又能藏財(cái)于民，讓商人發(fā)財(cái)，讓百姓得到實(shí)惠，從而自覺自愿地參與到國家的財(cái)政行動(dòng)中來，從而做到君子惠而不費(fèi)。其一，表現(xiàn)在建造運(yùn)糧船的費(fèi)用上。據(jù)史書所載，劉晏在漕運(yùn)上為了搞好運(yùn)糧工作，非常重視成本效益核算問題，特別在揚(yáng)子縣。建立十個(gè)造船場，每艘船的造價(jià)包括物料和工本“給錢千緡”。當(dāng)時(shí)船場是官營手工業(yè)，設(shè)“專知官”管理。這些造船工人中有的是輪番服役的，沒有工錢，有的雖是被雇傭的，但工錢也很少。劉晏給了這樣高的造價(jià)，便在一定程度上提高了工匠的收入，改善了工人的生活。有人認(rèn)為劉晏給價(jià)太高，責(zé)難說“，所用實(shí)不及半，虛費(fèi)太多”，劉晏駁斥道“：不然，論大計(jì)者固不可惜小費(fèi)，凡事必為永久之慮。今始置船場，執(zhí)事者至多，當(dāng)先使之私用無窘，則官物堅(jiān)牢矣。若遽與之屑屑校計(jì)錙銖，安能久行乎!”（司馬光•《資治通鑒》）即在開始辦船場，場里的管理人員和工人很多，應(yīng)當(dāng)讓他們能吃飽穿暖“，私用無窘”，這樣給公家造的船只就堅(jiān)固“，若遽與屑屑校計(jì)錙銖”，只算小賬，而使船工吃不飽，穿不暖，造的船只不堅(jiān)牢，則船又“安能久行乎!”將來如果有人“患吾所給多”而減少造價(jià)“，減半以下猶可”，即減少一半也還能湊合著用“，過此則不能運(yùn)矣”。其后五十年，有司果然把船價(jià)減了一半，及至咸通中（即從德宗建中元年（780）至懿宗咸通元年（860）），主管官員根據(jù)物料加工本錢，核用物料，工本定得低，不留一點(diǎn)余地，即“無復(fù)余羨”，自然工匠生活困難，連“專知官”的家屬也挨餓受凍，船造得越來越薄，漕運(yùn)也就陷于停頓，即史家所謂“船益脆薄益壞，漕運(yùn)遂廢矣”（司馬光•《資治通鑒》）。由此給國家造成了重大損失。其二，劉晏把過去的無償勞役改為有償?shù)墓蛡騽趧?dòng)。在中國歷史上早有“力役之征”，唐初也是把租調(diào)所征收的實(shí)物，交由當(dāng)?shù)丶{稅人民輸送到指定的倉儲(chǔ)地點(diǎn)，這對(duì)人民來說已是一種非常沉重的負(fù)擔(dān)，而由江南西運(yùn)到關(guān)中的糧食，各州縣也要沿途富戶包運(yùn)，這些富戶常常苛待船工，老百姓都不愿干這些運(yùn)糧的苦差。劉晏為轉(zhuǎn)運(yùn)使后，便改變了這種制度，教練士兵擔(dān)任船工，由軍官押運(yùn)，十只船組成一隊(duì)，對(duì)運(yùn)糧人員的工資也給得比較合理，而安全到達(dá)不出事故的還有獎(jiǎng)勵(lì)。正因?yàn)樗艞壛诉^去強(qiáng)制的無償勞役，采取了以工資雇傭勞動(dòng)的方式，迅速地完成了艱巨的轉(zhuǎn)運(yùn)任務(wù)，而且降低了運(yùn)費(fèi)，又能提前到達(dá)。他不僅在運(yùn)糧上是這樣，而在造船、驛站、鑄錢等事業(yè)上，都實(shí)行了雇傭工制。雇傭制較無償勞役多付了傭金，雖然在表面上增加了費(fèi)用開支，但實(shí)際上卻大大提高了勞動(dòng)效率和質(zhì)量，而且同時(shí)還增加了百姓的收入，可謂一舉兩得，皆大歡喜。
4結(jié)語
劉晏以他個(gè)人的杰出才干，采取了改革鹽法、整頓漕運(yùn)、行平常法、平衡物價(jià)等一系列的財(cái)政經(jīng)濟(jì)改革措施，為中唐經(jīng)濟(jì)的恢復(fù)和振興作出了重要貢獻(xiàn)。綜觀劉晏的財(cái)政稅收治績，財(cái)政史著者胡鈞教授說“：故論之理財(cái)家，管子而后，晏一人而已”，實(shí)不為過。但劉晏所竭力維護(hù)的是封建李唐王朝的長期統(tǒng)治，由于受時(shí)代和階級(jí)的局限，使其財(cái)政稅收改革思想也不能從本質(zhì)上解決人民的生活問題。我們之所以肯定他的財(cái)政稅收改革思想，是因?yàn)樗哒\盡智作出了超越前人的歷史貢獻(xiàn)，成為封建社會(huì)對(duì)人民“干擾較少”的一位理財(cái)家，在某些措施和思想上，可以作為今人的借鑒。
作者：章曉雯單位：貴州財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政與稅收學(xué)院
第五篇：財(cái)政稅收問題及深化改革
一、我國財(cái)政稅收工作中存在的問題
（一）財(cái)政稅收制度本身固有的缺陷
我國還處于社會(huì)主義初級(jí)階段，經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有不平衡性，財(cái)政稅收政策不能很好地適應(yīng)當(dāng)前的國情。我國的市場經(jīng)濟(jì)剛剛起步，稅收政策還是針對(duì)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)來制定的，這導(dǎo)致了稅收政策還不能很好地適應(yīng)當(dāng)下的市場經(jīng)濟(jì)，所以，國家應(yīng)該逐步對(duì)財(cái)政稅收政策進(jìn)行改革，慢慢過渡，使財(cái)政稅收政策與市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)。目前，我國財(cái)政稅收政策不能很好地協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)，財(cái)政稅收政策在宏觀調(diào)控方面的作用也比較弱。現(xiàn)有的財(cái)政稅收政策也有不完善的地方，相關(guān)政策的缺失或重疊現(xiàn)象嚴(yán)重，在征收增值稅和營業(yè)稅時(shí)就發(fā)生了稅收重疊的現(xiàn)象，使企業(yè)要繳納兩次相同的稅，引起了企業(yè)的不滿。當(dāng)前的財(cái)政稅收政策缺少相關(guān)法律的制約，導(dǎo)致稅收不能良性發(fā)展，有關(guān)部門要制定稅收的法律法規(guī)，約束和規(guī)范財(cái)政稅收工作。當(dāng)前的稅收也存在不公平的現(xiàn)象，有關(guān)部門應(yīng)制定相關(guān)政策，促進(jìn)稅收的公平性。
（二）財(cái)政稅收在管理方面的體制不健全
當(dāng)前我國缺乏對(duì)財(cái)政稅收管理體制的建設(shè)，財(cái)政稅收的工作模式具有一定的弊端，存在一定的重復(fù)性征稅的現(xiàn)象。財(cái)政稅收的管理人員缺少相關(guān)監(jiān)督機(jī)制的約束，導(dǎo)致了工作人員玩忽職守的不良行為，他們對(duì)稅收工作缺乏責(zé)任感和使命感，導(dǎo)致了企業(yè)在繳稅過程中的不法行為，影響了我國財(cái)政稅收工作的順利進(jìn)展。并且，我國現(xiàn)行的稅收管理體制也存在缺陷，相關(guān)條目不明確，工作人員會(huì)對(duì)管理體制產(chǎn)生誤解，影響了國家財(cái)政稅收工作的有效運(yùn)行。
（三）財(cái)政稅收的其他問題
我國財(cái)政稅收的體制建設(shè)還不完善，還處在建設(shè)中的狀態(tài)，政府部門將財(cái)政稅收用于國家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)，而對(duì)社會(huì)服務(wù)設(shè)施的建設(shè)卻不予重視，在社會(huì)公共服務(wù)設(shè)施的建設(shè)上常常有資金短缺的現(xiàn)象，導(dǎo)致了百姓不能直接享受到財(cái)政稅收帶來的好處，這樣就導(dǎo)致了上、下級(jí)之間的矛盾，百姓納稅的積極性不高，嚴(yán)重的還會(huì)采取不法行為偷稅、漏稅。
二、我國財(cái)政稅收工作的深化改革
（一）合理控制財(cái)政支出
財(cái)政支出是財(cái)政稅收的重要環(huán)節(jié)，要合理控制財(cái)政稅務(wù)支出，使財(cái)政支出和財(cái)政收入處于平衡狀態(tài)，使百姓切實(shí)享受到財(cái)政支出帶來的好處。財(cái)政支出要遵循市場化、引導(dǎo)性和公共性的原則，要讓財(cái)政支出合理控制在有效的范圍，要定期對(duì)財(cái)政支出做調(diào)整，使財(cái)政支出有利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)，有利于社會(huì)公共服務(wù)的建設(shè)，提高居民的生活水平。財(cái)政支出必要著力解決當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)問題，在貧困的農(nóng)村進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)政支出，保障農(nóng)村的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，加大對(duì)農(nóng)村教育體系的財(cái)政支出力度，保障農(nóng)村的兒童都能接受教育。在科技方面，加大財(cái)政支出力度，科技是第一生產(chǎn)力，著力提高我國的科技實(shí)力。在社會(huì)保障方面應(yīng)該加大財(cái)政支出力度，著力保障人民的生活水平，財(cái)政支出用于國家醫(yī)療設(shè)施建設(shè)，提高國家的醫(yī)療水平。將財(cái)政支出的重點(diǎn)放在社會(huì)公共服務(wù)建設(shè)上，防止在社會(huì)公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)上資金不足現(xiàn)象的發(fā)生。
（二）處理好財(cái)政和經(jīng)濟(jì)的關(guān)系
財(cái)政和經(jīng)濟(jì)是相互聯(lián)系的，進(jìn)行財(cái)政稅收工作的深化改革，必須處理好兩者之間的關(guān)系。當(dāng)下我國政府部門的財(cái)政支出很大一部分用于國有企業(yè)，對(duì)國有企業(yè)的補(bǔ)貼力度過大，而對(duì)社會(huì)公共服務(wù)設(shè)施的財(cái)政支出力度不夠，這就導(dǎo)致了資源不能進(jìn)行合理的配置。政府在對(duì)國有企業(yè)進(jìn)行補(bǔ)貼的時(shí)候，很大一部分財(cái)政資源被消耗掉，不利于國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。我國應(yīng)根據(jù)當(dāng)前的現(xiàn)實(shí)狀況，對(duì)財(cái)政稅收進(jìn)行有效的管理，處理好財(cái)政和經(jīng)濟(jì)的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)資金的有效利用。財(cái)政的使用要更加合理化、人性化，站在人民的立場，加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的力度。國家要對(duì)財(cái)政結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整，使財(cái)政結(jié)構(gòu)趨于合理，使財(cái)政稅收促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
（三）改革財(cái)政稅收的預(yù)算
我國的財(cái)政預(yù)算還不盡合理，應(yīng)當(dāng)把經(jīng)常性預(yù)算、資本預(yù)算、社會(huì)保障預(yù)算和固有資本的預(yù)算作為重點(diǎn)，在進(jìn)行預(yù)算時(shí)，應(yīng)把政府部門的財(cái)政支出也收入預(yù)算的范圍內(nèi)。我國財(cái)政預(yù)算體制的范圍大小，應(yīng)當(dāng)在考慮實(shí)際的基礎(chǔ)上，擴(kuò)大預(yù)算的范圍，提高預(yù)算的準(zhǔn)確度。
（四）轉(zhuǎn)移支付制度的完善
政府部門要建立轉(zhuǎn)移支付制度，要建立財(cái)政轉(zhuǎn)移部門，財(cái)政從中央到地方的轉(zhuǎn)移要建立相關(guān)的監(jiān)督部門，以確保財(cái)政的有效轉(zhuǎn)移，防止財(cái)政在轉(zhuǎn)移的過程中被不法分子挪用，為財(cái)政的轉(zhuǎn)移提供良好的制度保障。對(duì)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的比例，國家要根據(jù)相關(guān)制度嚴(yán)格的進(jìn)行規(guī)定，使財(cái)政得以有效的轉(zhuǎn)移。加強(qiáng)對(duì)財(cái)政稅收體制主體功能區(qū)的改善，財(cái)政的轉(zhuǎn)移能否有效的進(jìn)行，主體功能區(qū)起著關(guān)鍵的作用，加強(qiáng)對(duì)主體功能區(qū)的管理和監(jiān)督，有效解決財(cái)政稅收不足的問題，確保財(cái)政稅收工作的順利進(jìn)展。
（五）對(duì)財(cái)政稅收的審計(jì)進(jìn)行有效管理
要定期對(duì)納稅戶進(jìn)行審查工作，檢查有沒有偷稅、漏稅現(xiàn)象，并且檢查納稅戶有沒有少納稅。有不少企業(yè)通過各種不法手段少繳稅，這大大縮減了國家的稅收數(shù)額，不利于國家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)。有關(guān)部門可以將納稅人的名單列出，逐一進(jìn)行審核，使用科學(xué)有效的方法促使納稅人繳稅。財(cái)政稅收是國家的一項(xiàng)重要政策，是取之于民、用之于民的，因此，合理的納稅才能保障人民的生活，保障社會(huì)公共服務(wù)體系的建設(shè)，所以，我國要不斷完善稅收的審計(jì)，確保財(cái)政稅收的順利運(yùn)行。
三、結(jié)語
我國已經(jīng)進(jìn)入社會(huì)主義初級(jí)階段，解放和發(fā)展生產(chǎn)力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)是我國的重要任務(wù)。財(cái)政稅收工作的有效運(yùn)行是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的保障，因此，我國要對(duì)現(xiàn)有的財(cái)政稅收政策進(jìn)行改革和完善，使其適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，更好地協(xié)調(diào)市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)營。本文通過分析當(dāng)前財(cái)政稅收工作中存在的問題，對(duì)財(cái)政稅收工作的有效進(jìn)展提出可行的措施，對(duì)有關(guān)部門進(jìn)行財(cái)政稅收政策的改革具有一定的借鑒意義，從而促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
作者：高麗麗單位：錫林郭勒盟烏里雅斯太養(yǎng)路工區(qū)
第六篇：財(cái)政稅收體制改革對(duì)企業(yè)的影響
1財(cái)政稅收管理現(xiàn)狀
自新中國成立伊始，我國的財(cái)政稅收管理體制經(jīng)歷了漫長的發(fā)展歷程，到現(xiàn)如今基本上形成了“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)政稅收管理宗旨。稅法的制定和稅權(quán)的執(zhí)行都統(tǒng)一歸中央執(zhí)行，地方政府將執(zhí)行一定的財(cái)政稅收管理職權(quán)，這種模式在很長一段時(shí)間內(nèi)體現(xiàn)出了極強(qiáng)的適應(yīng)性，也為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了幫助。但是隨著經(jīng)濟(jì)增速加快，現(xiàn)有的財(cái)政稅收管理開始逐漸顯露出一系列的問題來，綜合來說有以下的典型問題:
(1)體制局限性，相對(duì)集中的財(cái)政收支方式，使得分稅制難以實(shí)際執(zhí)行，這就導(dǎo)致在地方之間，整體稅收得不到合理的分配，也就間接地影響了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展。
(2)管理失位，從本質(zhì)上講，稅收是一個(gè)強(qiáng)調(diào)稅法理念和主動(dòng)意愿的過程，許多稅務(wù)管理人員缺乏應(yīng)有的稅收管理積極性，導(dǎo)致偷稅漏稅、稅收貪污、稅收虛假等稅收管理失位的現(xiàn)象都給國家的稅收收入造成了極大的損失。
(3)財(cái)政預(yù)算和稅收核算體系不完善。完備的財(cái)政預(yù)算體制是開展有效的財(cái)政稅收管理的重要前提和基本依據(jù)，但是我國的政府財(cái)政預(yù)算覆蓋面不足，對(duì)于預(yù)算方案的執(zhí)行和監(jiān)督力度不夠，使得財(cái)政預(yù)算難以發(fā)揮出實(shí)際效果;健全的財(cái)政核算是財(cái)務(wù)稅收的前提，但是虛假財(cái)務(wù)核算、人為干預(yù)財(cái)務(wù)核算和稅金計(jì)算混亂的現(xiàn)象都給財(cái)政稅收造成了重大傷害。
2財(cái)政稅收體制改革方案
針對(duì)我國財(cái)政稅收管理中存在的現(xiàn)有問題，結(jié)合我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的未來態(tài)勢，我們亟須在財(cái)政稅收體制上進(jìn)行不同程度的、有針對(duì)性的體制改革，具體來說可以從以下幾個(gè)方面入手。
2.1健全稅收體制，協(xié)調(diào)“權(quán)”“利”分配
我國現(xiàn)有的稅收體制已經(jīng)沿用了多年，這是在參考當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況制定的相適應(yīng)的稅收管理體制，其建立的權(quán)力統(tǒng)一和分級(jí)管理的模式，已經(jīng)使得稅收職能部門不堪重負(fù)，而地方財(cái)政管理卻不能有效地獲得中央稅收的利益分配。因此，從稅收體制建設(shè)來說，首先，要將稅收監(jiān)管權(quán)進(jìn)行不同程度的下放，讓地方政府承擔(dān)更多的稅收監(jiān)管工作，提升稅收管理的效率和執(zhí)行力;其次，對(duì)農(nóng)業(yè)、工業(yè)、服務(wù)業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)進(jìn)行針對(duì)性的結(jié)構(gòu)管理，重新優(yōu)化稅種劃分，簡化稅收過程;最后，要強(qiáng)化個(gè)人所得稅的管理，強(qiáng)化稅收管理對(duì)于社會(huì)發(fā)展的重要平衡作用，充分實(shí)現(xiàn)財(cái)政稅收管理在利益重新分配上的巨大作用。
2.2明確政府行為和市場行為的干預(yù)力度
當(dāng)前我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中市場和政府是兩股主要的調(diào)節(jié)力量，這也充分體現(xiàn)在財(cái)政稅收體制的管理過程中。財(cái)政稅收體制充分反映出政府導(dǎo)向?qū)τ谑袌稣{(diào)節(jié)失靈的巨大輔助作用，但是政府調(diào)節(jié)往往難以考慮到市場發(fā)展的長遠(yuǎn)效益，協(xié)調(diào)好政府和市場的干預(yù)力度關(guān)系，將直接關(guān)系到經(jīng)濟(jì)發(fā)展的整體態(tài)勢和未來走向。應(yīng)該將政府財(cái)政稅收管理的重心放在行業(yè)規(guī)劃、市場調(diào)節(jié)上，為新興行業(yè)的發(fā)展提供有利的環(huán)境和寬松的稅收政策，并進(jìn)行有針對(duì)性的稅收補(bǔ)貼制度，引導(dǎo)行業(yè)的快速成長。徹底地從干預(yù)微觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)轉(zhuǎn)變?yōu)槁毮芄芾韯澐智逦囊院暧^調(diào)控管理為重點(diǎn)的管理模式。
2.3完善稅收法律法規(guī)建設(shè)，提升稅收管理團(tuán)隊(duì)素質(zhì)
我國經(jīng)濟(jì)的整體快速發(fā)展，也使得稅收規(guī)模和稅種日益豐富。國家必須加快在各個(gè)行業(yè)內(nèi)的財(cái)政稅收征管的法律法規(guī)建設(shè)，通過明確財(cái)政稅收的明細(xì)、稅率、稅收政策等，可以對(duì)財(cái)政稅收征收管理過程中的業(yè)務(wù)規(guī)范、財(cái)務(wù)審核和稅收問題進(jìn)行及時(shí)的解決，也能夠依法對(duì)財(cái)政稅收過程中的不法行為進(jìn)行處理。財(cái)政稅收管理團(tuán)隊(duì)本身的業(yè)務(wù)水平和專業(yè)態(tài)度將會(huì)直接決定財(cái)政稅收政策的執(zhí)行效率，對(duì)于稅收征管人員要建立嚴(yán)格的人才篩選征聘，通過系統(tǒng)化的入職培訓(xùn)、見習(xí)進(jìn)修和交流學(xué)習(xí)的培訓(xùn)過程，塑造稅收征管人員的專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平，在日常的稅收管理過程中要建立有效的績效考核和部門審核制度，嚴(yán)格執(zhí)行淘汰機(jī)制，保障財(cái)政稅收的管理效率。
3財(cái)政稅收體制改革對(duì)大型國有企業(yè)的影響
改革開放政策實(shí)施以來，我國的大型國有企業(yè)也進(jìn)行不同程度的改制經(jīng)營，作為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心和戰(zhàn)略基礎(chǔ)，大型國有企業(yè)是財(cái)政稅收的主要來源，在財(cái)政稅收體制改革的大環(huán)境之下，大型國有企業(yè)也將要做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，以適應(yīng)新形勢的要求。
3.1健全財(cái)務(wù)管理體制，提升財(cái)務(wù)管理水平
財(cái)政稅收體制改革對(duì)于稅務(wù)明細(xì)和稅收征管的有效性提出了很高的要求，這固然歸根于稅收征管部門的專業(yè)能力和業(yè)務(wù)水平，但是對(duì)于財(cái)政繳稅單位也提出了新的要求。在大型國有企業(yè)中財(cái)務(wù)管理部門是其管理體制內(nèi)的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理部門要承擔(dān)日常的業(yè)務(wù)經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)信息管理、稅收管理和財(cái)務(wù)審核等諸多業(yè)務(wù)，在財(cái)政稅收繳納這一塊，目前的大型國有企業(yè)中主要還是被動(dòng)式的應(yīng)稅繳納，缺乏主動(dòng)性，這對(duì)于業(yè)務(wù)量龐大且財(cái)務(wù)繳稅額巨大的大型國有企業(yè)來說，其財(cái)政稅收管理的要求更高，需要從業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)信息收集、應(yīng)稅明細(xì)審核、稅收征免政策落實(shí)等各個(gè)方面進(jìn)行完備的工作，對(duì)于大型國有企業(yè)其財(cái)務(wù)管理部門，必須提升整體的管理效率，做到細(xì)化管理和自動(dòng)化管理，提升財(cái)務(wù)信息的完整性和真實(shí)性，做到財(cái)務(wù)信息的動(dòng)態(tài)管理，力爭財(cái)政稅收管理在企業(yè)經(jīng)營管理反饋中的重大價(jià)值和核心意義。
3.2深化財(cái)務(wù)信息化管理，提升管理素質(zhì)
隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)覆蓋面和稅收體制的整體發(fā)展，財(cái)政稅收的整體內(nèi)容已經(jīng)相當(dāng)豐富，面對(duì)種類龐雜、總量巨大的稅收財(cái)務(wù)信息，必須要做到財(cái)務(wù)信息搜集的完整性和真實(shí)性、財(cái)務(wù)信息管理的便捷性和財(cái)務(wù)信息交流的共享性，因此，信息化的財(cái)務(wù)管理模式將會(huì)是大型國有企業(yè)面對(duì)財(cái)政稅收體制改革環(huán)境下的一個(gè)明智之舉。基于成熟的信息化財(cái)務(wù)管理體系，在大型國有企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建一個(gè)成熟財(cái)務(wù)信息內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，該網(wǎng)絡(luò)覆蓋到從原料采購、生產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)銷售到售后服務(wù)的整個(gè)產(chǎn)品生命周期，通過規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)信息錄入模式，采用分級(jí)管理和目標(biāo)索引管理的方式，對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行跟進(jìn)、采集、存檔和歸類，通過覆蓋到大型國有企業(yè)全流程的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)庫技術(shù)，可以階段性的進(jìn)行財(cái)務(wù)信息的統(tǒng)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表的出臺(tái)，結(jié)合國家最新的財(cái)政稅收征管政策，大型國有企業(yè)能夠及時(shí)地進(jìn)行應(yīng)稅方案的預(yù)算。同時(shí)，要綜合提高稅收管理部門的整體素質(zhì)，包括業(yè)務(wù)水平和信息化管理水平，這也需要大型國有企業(yè)進(jìn)行針對(duì)性的人才培訓(xùn)機(jī)制建設(shè)。
3.3健全財(cái)務(wù)監(jiān)管和審核機(jī)制
大型國有企業(yè)稅收規(guī)模大，涉及面廣，只有實(shí)行嚴(yán)格的稅收征管監(jiān)督和審核機(jī)制，才能切實(shí)保障稅收征管過程的有效、有序和有力執(zhí)行。建立職權(quán)分離的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系，通過責(zé)任劃分制的監(jiān)管體制，可以對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行有效的威懾、監(jiān)督和引導(dǎo)，與此同時(shí)，在第三方財(cái)務(wù)審核機(jī)構(gòu)的輔助下，階段性的開展財(cái)務(wù)信息的審核，有助于及時(shí)評(píng)估大型國有企業(yè)的財(cái)政管理現(xiàn)狀，也可以對(duì)財(cái)政稅收的繳納現(xiàn)狀進(jìn)行評(píng)價(jià)，總之要及時(shí)獲取大型國有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，對(duì)財(cái)務(wù)管理的財(cái)政稅收征管過程進(jìn)行監(jiān)督和審核。
4結(jié)論
財(cái)政稅收管理是我國財(cái)政體制建設(shè)中的重要環(huán)節(jié)，針對(duì)我國當(dāng)前財(cái)政稅收建設(shè)管理中存在的問題和發(fā)展弊端，有必要進(jìn)行針對(duì)性的財(cái)政稅收體制改革，革除財(cái)政核算虛假現(xiàn)狀、強(qiáng)化財(cái)政稅收的監(jiān)督力度，保障稅收的正常運(yùn)行。
作者：康金慧單位：平頂山天安煤業(yè)股份有限公司救護(hù)大隊(duì)
第七篇：財(cái)政稅收改革對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響
一、合理界定稅種稅收政策權(quán)限
國家應(yīng)考慮各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，通過對(duì)現(xiàn)行某些稅種的調(diào)整，逐步建立一個(gè)有利于促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稅收體制。一要實(shí)行稅收減免。減免的重點(diǎn)，第一是給高新技術(shù)企業(yè)及技術(shù)創(chuàng)新企業(yè)免稅；第二是在吸引外資上實(shí)行減免稅，從而促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)的對(duì)外開放；第三是對(duì)于開發(fā)和整理荒山、荒地的單位和個(gè)人給予一定的減免稅優(yōu)惠。二要適當(dāng)提高現(xiàn)行資源稅率，擴(kuò)大其征收范圍。西部省份大多屬于資源輸出省份，為把資源優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢和財(cái)政優(yōu)勢，可以考慮適當(dāng)提高現(xiàn)行資源稅率，擴(kuò)大資源稅的征收范圍，增加的稅收作為地方的財(cái)政收入。增加的稅負(fù)可以通過提高資源性產(chǎn)品的價(jià)格轉(zhuǎn)嫁到資源的加工環(huán)節(jié)。真正實(shí)現(xiàn)中央與地方在分稅基礎(chǔ)上的管理分權(quán)和征收分管，稅權(quán)劃分是完善分稅制的一個(gè)至關(guān)重要的問題，今后從確保中央宏觀調(diào)控能力與實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略的客觀需要出發(fā)，進(jìn)行財(cái)政稅收制度改革。
二、建立健全地方稅收政策體系
我國地域遼闊，但發(fā)展水平參差不齊，西部許多地方對(duì)外交通不便，基礎(chǔ)設(shè)施落后，投資硬件環(huán)境較差，私人投資不愿進(jìn)入。為改善投資環(huán)境，就應(yīng)加強(qiáng)西部地區(qū)的生態(tài)環(huán)境和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，這無疑需要大量資金注入，尤其是國家財(cái)政資金的投入。一要提高財(cái)政投資的產(chǎn)業(yè)帶動(dòng)效應(yīng)。首先是政府向社會(huì)提供私人無力提供或不愿意提供的產(chǎn)品。政府投資領(lǐng)域主要是基礎(chǔ)設(shè)施和社會(huì)公益事業(yè)領(lǐng)域，這是財(cái)政投資的職責(zé)。其次是運(yùn)用財(cái)政手段來刺激農(nóng)牧業(yè)、高科技產(chǎn)業(yè)和旅游業(yè)等主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。二要避免“擠出效應(yīng)”。“擠出效應(yīng)”是政府投資增加引起減少的結(jié)果。避免“擠出效應(yīng)”，要求財(cái)政投資“有所為，有所不為”，處理好“越位”與“缺位”的矛盾，作用于市場失效的領(lǐng)域，完全退出競爭性領(lǐng)域。三要實(shí)行以企業(yè)投資補(bǔ)貼為主的投資誘導(dǎo)政策。也就是說，中央政府可以拿出一筆錢對(duì)在國家劃定的特定地區(qū)新擴(kuò)建符合一定條件的外商投資者和區(qū)外企業(yè)提供一定比例的投資補(bǔ)貼。接受補(bǔ)貼的企業(yè)必須符合地區(qū)的長遠(yuǎn)發(fā)展方向，能夠?yàn)楫?dāng)?shù)貏?chuàng)造較多的就業(yè)機(jī)會(huì)，并帶動(dòng)一大批相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。沒有這種補(bǔ)貼，追求利潤最大化的社會(huì)民間企業(yè)不會(huì)主動(dòng)擴(kuò)大對(duì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的投資。實(shí)行企業(yè)投資補(bǔ)貼政策，可以充分發(fā)揮市場機(jī)制作用，用很少一部分資金引導(dǎo)大量的社會(huì)資金注入西部地區(qū)的開發(fā)建設(shè)當(dāng)中，進(jìn)而推動(dòng)西部大開發(fā)進(jìn)程。實(shí)現(xiàn)稅收區(qū)域優(yōu)惠與產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠的有效結(jié)合。最后值得一提的是，西部地區(qū)要設(shè)法用足用好中央給予的優(yōu)惠政策，尤其在引進(jìn)外資和東部資金時(shí)，要適當(dāng)放寬政策，增加吸引力，降低進(jìn)入市場的成本。推進(jìn)科學(xué)規(guī)范的稅收制度改革，從實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略要求來看，中央財(cái)政將轉(zhuǎn)移支付的重點(diǎn)移向西部地區(qū)，旨在增強(qiáng)西部地區(qū)財(cái)政供給能力，有條件補(bǔ)助應(yīng)限于平衡地區(qū)間公共產(chǎn)品供給不均時(shí)采用，以解決財(cái)力分配橫向不平衡問題，增加地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要的意義。
三、實(shí)施稅收鼓勵(lì)政策推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)和諧
在對(duì)西部地區(qū)實(shí)施區(qū)域優(yōu)惠的過程中，要充分考慮地區(qū)差別，對(duì)有些地區(qū)給予所得稅優(yōu)惠，充分發(fā)揮這些地區(qū)的輻射帶動(dòng)功能。通過區(qū)域性財(cái)政稅收政策優(yōu)惠給地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來積極促進(jìn)作用，把地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的長遠(yuǎn)利益和國家的整體利益結(jié)合起來，對(duì)促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行適當(dāng)調(diào)節(jié)。以財(cái)政稅收改革為杠桿，要為地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展積極創(chuàng)造條件，實(shí)現(xiàn)稅收改革的政策性支持等。將增值稅、消費(fèi)稅統(tǒng)一納入中央財(cái)政收入，推行對(duì)地方實(shí)行專項(xiàng)補(bǔ)助等有利于地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的財(cái)政稅收政策。經(jīng)濟(jì)發(fā)展是構(gòu)建和諧社會(huì)的基礎(chǔ)。只有在經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展的基礎(chǔ)上，才能提出構(gòu)建和諧社會(huì)的要求。為構(gòu)建和諧社會(huì)提供了強(qiáng)大的物質(zhì)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。社會(huì)和諧是經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的前提，如果社會(huì)不和諧，人們就會(huì)感到不公平，就會(huì)產(chǎn)生不滿情緒，和諧社會(huì)是一個(gè)秩序良好的社會(huì)。也只有在社會(huì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，社會(huì)的經(jīng)濟(jì)、政治、文化才可能得到發(fā)展。地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長效益和社會(huì)問題、環(huán)境問題等的不和諧壯大已成為我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展的主要障礙，沒有社會(huì)的和諧沒有資源的有效開發(fā)高效利用，沒有環(huán)境的保護(hù)，也談不上經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。
四、結(jié)束語
要加快西部大開發(fā)進(jìn)程，須進(jìn)行必要的科學(xué)合理的稅收財(cái)政制度改革，探索有利于國家和地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的整體規(guī)劃，建立健全能夠促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稅收管理制度，積極推進(jìn)國家實(shí)施西部大開發(fā)的戰(zhàn)略目標(biāo)。在構(gòu)建和諧社會(huì)中只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展了，才能為構(gòu)建和諧社會(huì)提供雄厚的物質(zhì)基礎(chǔ)，更好的推進(jìn)和諧社會(huì)的建設(shè)。同時(shí)，和諧的社會(huì)是經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的前提條件，它為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供良好的社會(huì)環(huán)境，進(jìn)而推動(dòng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)更快更好地發(fā)展。
作者：王迎春王延軍單位：烏蘭察布市公路工程局烏蘭察布市邊防公路養(yǎng)護(hù)隊(duì)
