財政稅收體制改革論文7篇范文
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1目前存在于我國財政稅收體制中的主要問題
1.1監督管理機制不健全。
作為一種與財政和經濟有直接聯系的工作，財政稅收工作人員往往面臨著較大的利益誘惑，而要約束工作人員，使其能夠恪盡職守，堅守崗位，就必須要有一定的監督管理機制來支撐。而目前我國財政稅收的監督管理機制并不健全，很多監督管理工作流于形式，失去了其監督職能作用。
1.2民主管理機制不完善。
財政稅收應當是取之于民而用之于民的財政收入，積極推行政務公開和民主管理是很有必要的。這樣有利于民眾對財政稅收工作進行全面監督，能夠促進財政稅收的順利開展。但是很多地方和基層在實際的工作開展中并為真正落實政務公開和民主管理，民眾的監督地位被完全忽視。
1.3規范化轉移支付問題較多。
受傳統思想的影響，目前我國政府部門的財政資金轉移往往不夠公開透明，其中存在的問題也相對較多，包括轉移流程不規范、轉移時間較長、轉移模式落后、轉移資金利用率較低以及貪污犯罪現象屢禁不止等問題。財政稅收在從社會基層收取上來之后，要通過一定的轉移來實現稅收的合理運用。但盡管中央已經采取了分稅制的改革措施，在財政稅收轉移支付中依然存在很多問題。這就說明了當前我國財政稅收轉移支付流程仍然不夠規范，監督管理機制仍然不夠健全，轉移支付中存在的多種問題依然沒有得到有效解決。
1.4財政稅收名目較為混亂。
由于財政稅收所涉及到的稅收項目較多，因此其稅收名目也相對較為繁雜瑣碎，極易出現重復收費和亂收費的現象。盡管國家已經出臺了一些政策來取消部分稅種，如農業稅，個體戶工商稅等。但是很多不知所以的稅收名目依然在各地基層中存在。這就嚴重破壞了國家好不容易獲得的稅制改革成果，為財政稅收的順利開展以及和諧社會的構建帶來極大不利影響。而目前我國對于財政稅收亂收費的管理機制還未形成，很多管理工作無法落實到基層，這也是存在于當前財政稅收體制中的主要問題。
2我國財政稅收體制的改革措施與創新對策
基于財政稅收對國家發展所起到的重要作用以及財政稅收體制管理中存在的多種問題，我們必須要深刻的認識到當前的財政稅收體制改革工作還負有艱巨的任務。如何采取有效措施來創新財政稅收管理體制是目前我國財政工作的重點發展內容。在此筆者提出了幾種改革措施和創新建議，具體如下所示：
2.1建立完善“分級分權”的財政體制。
建立完善“分級分權”的財政體制，不僅是我國基本國情的需要，也是通過改革整治現行財政稅收管理中諸多漏洞的手段。合理劃分各級政府、政府職能部門之間的分級分權財政體制，目的在于調節中央政府和地方政府的財政稅收比例、依據當前情況，應當適當加強中央政府的收入比例，強化政府財政同一支出的平衡；加大中央政府的直接支出，加強統籌管理，減少財務問題，同時減輕地方政府的財務管理的壓力，配合行政改革中人員精簡的客觀要求；還要對地方政府的支出權限進行必要的規范，既賦予足夠的財政權力，也要控制過度的財政自由，使得地方支付財政稅收管理改革加速進行。
2.2健全完善財政轉移支付體系。
要將一般性轉移支付與有條件的專項轉移支付進行合理搭配，形成資金來源穩定可靠，資金分配方法較為科學合理的中央、省（市）兩級兩類轉移支付體系。首先是要提高一般性轉移支付的比例，適當整合其中的專項轉移支付，妥善安排轉移支付的結構比例。其次是要改革稅收返還與增值稅分享制度，從而穩定轉移支付的資金來源。最后是要改革轉移支付的分配方式，建立起科學合理、公開透明的資金分配體系，從而逐步改變目前從基數法確定轉移支付數額與轉移支付水平的方。
2.3財稅改革要在制度上實現創新。
財政稅收體制改革一直是制約中國的社會主義市場經濟發展和政府改革深化的羈絆。在廣大農村地區大力推廣家庭聯產承包責任制，農民的勞動熱情被充分激發，農業生產工具的價格下調，給農業生產降低的生產成本，在免除農業稅等稅收項目外，在水手結構上也應當進行必要的調整。正式地方政府的職責所在，也是發展地方經濟的必由之路。通過適當的途徑招商引資、引進先進技術、合作擴大生產是有效手段。在財政稅收體系中，合理的采用“合同制”，也是完善地方政府財務稅收管理分配職能的一大創新，不僅僅加強了地方財政稅收的自主權，也使得中央政府能夠施加有力的宏觀調控。體制改革是永不過時的話題，制度創新對社會和經濟發展的作用一再被歷史證明。加強中央管理和不同級別政府部門之間的協調配合是制度創新的出發點和著眼點。
2.4完善國稅與地稅的協調機制。
對稅務機關而言，理順國稅和地稅的職責關系，健全兩者之間的協調配合機制，本身就是稅收管理體制改革的重要課題。在實行分稅制財稅管理體制改革的背景之下，除了極少數省份外，全國絕大多數省份都分別設置了國稅與地稅這兩套稅收征管機構。有條件的地區可先行試點國稅與地稅合署辦公。各地的國稅與地稅機關也應充分開展信息交流，當對政策有不同理解或出現爭議時，雙方要共同探討，合力解決問題，實現國稅與地稅的良好協調。
作者：李曉巖單位：錦州市太和區直政府采購中心
第二篇：財政稅收體制改革及措施
一、我國財政稅收體制改革的意義
財政稅收體制改革與創新能優化社會資源配置，調節收入分配，對健全和完善中國特色社會主義市場經濟體制，對促進產業經濟的轉型升級和經濟社會協調發展具有十分重要的意義。通過財政稅收體制改革與創新，建立政府采購管理制度，優化了支出結構，逐步實現了由管理型政府向服務型政府的轉變；改革現有的預算管理體制，進行預算體制的優化；進行稅制的改革和轉型，建立以增值稅為主體的新型流轉稅體系，實現稅制向新型流轉稅制的轉變；加快社會公共事業的發展，增加政府在公共基礎建設、社會服務等方面的投入。
二、當前財政稅收體制面臨的問題
(一)財政稅收體制存在局限性
當前，我國的財務稅收體制整體來說還不夠完善，存在許多漏洞，這些漏洞的存在嚴重影響了財政稅收體制的正常運行，制約了財政稅收工作的開展。一方面，財政稅收體制中稅收的種類不夠健全，忽視了一些稅種的重要性，對一些重要的稅種，如所得稅，也存在著設計不合理的問題，這些稅種往往與社會的發展、進步，資源的分配和調節密不可分，如果被忽視，會影響國家財政收入的整體水平，影響國家對社會發展的財政支撐力度，有可能會導致國家的動蕩不安。此外，還遺漏了一些影響社會分配和財政收入的容易被忽視的稅種，嚴重影響了我國財政稅收體制的完善程度。另一方面，我國在財政收入劃分方面存在嚴重的問題，忽視了一些重要資本創造的收入，使得我國財政收入分配結構不合理，大部分集中在頂層，越往下越少。
(二)預算管理體制不健全
目前，我國的稅收體制改革尚未完全取得實效，難以適應當前經濟的發展要求例如，預算體制覆蓋的范圍仍然十分有限，地方政府的預算管理體制比較落后，政府的財政收支工作沒有完全覆蓋財政預算，預算管理制度不完善，缺失有效的和監督和管理機制。現有的財政預算體制覆蓋范圍較小，在預算體制執行過程中缺乏行之有效的監督管理機制，預算審批和審核往往只不過是走走過場，缺乏實質意義，使預算管理機制喪失一定的公信力。
(三)財務核算真實性較差
目前，我國稅收管理機制不健全，偷稅、漏稅、騙稅的情況比較嚴重，虛開、代開增值稅專用發票的情況不時出現，國家稅收遭受損失。一些企業管理者和地方官員為了經營指標，對財務核算進行干預，套用賬目，在稅金計算和上報過程中造假，或者在財務核算過程中混入虛假信息，財務數據無法反映企業經營的真實狀況，國民經濟指標數據真實性較差。
三、財政稅收體制存在以上問題的原因
(一)管理者對財政稅收體制改革不重視
從目前來看，一些地方和企業的財政稅收體制存在一些問題，主要是部分地方領導和企業管理者對稅收工作不重視，國家財政稅收管理制度的貫徹落實不到位，認為稅收是交給國家的，按規定交稅對企業的經濟效益不利，因此想方設法減少稅收支出，甚至弄虛作假、偷取稅收。基于這種原因，管理者對稅收管理工作更談不上重視，甚至有意不讓監管機制發揮作用，對違規行為睜一只眼閉一只眼，稅收機制改革往往成為一紙空談。
(二)缺乏嚴格的監督和管理
隨著社會各機構的不斷改革，對稅收工作的監督、管理力度也出現了一些變化，一方面，許多地區降低了對財政稅收體制的監管力度，對財政管理監管隊伍進行了大幅度調整，例如撤消了一些管理人員、管理費用不到位等，使得整個監管隊伍陷入滯后、消極的狀態，影響了稅收監管的效果。另一方面，有些地區的管理者存在濫用職權和不重視稅收工作的現象，將稅收工作視為國家應該負責的問題，認為稅收和自己關系不大，不必過分重視，有的管理者甚至濫用自己的權利，借用職權之便，偷稅漏稅、欺上瞞下、弄虛作假，有的為了得到利益明知故犯，做出嚴重的違法亂紀行為，有的管理者甚至唆使財務人員共同謀取利益，影響了正常稅收工作的開展，因此，當前的財務稅收體制中缺乏嚴格的監督和管理機構，制約管理者的行為。
(三)各級政府管理職責不明確
我國在財政收入和分稅制制分配方面也存在著一些問題，中央和地方在這兩個方面的劃分上存在不均衡性，有些稅收機制在中央設立并得到重視，在地方卻沒有，這種不合理的劃分，不僅影響了我國財政收入的水平，還影響了我國稅收機制的改革，不利于國家對稅收的宏觀管理和調控。政府管理職責不明確，財政轉移支付制度不健全，不同地區之間、城鄉之間的收入和公共服務差距越來越大。一些地方政府在資金分配、轉移支付、財務管理等方面工作不透明、不規范,主觀隨意性大，財政效率低下，政府財政稅收制度不健全，無法適應本身管理和服務職能的要求。
四、我國的財政稅收體制改革與創新的措施
(一)提高管理者的素質和能力
要想方設法提高地方政府官員和企業經營管理者對財政稅收體制改革的重視程度，提高經營管理者的管理水平和能力。要定期對財政稅收管理者進行統一培訓，通過學習-實踐-學習的方式提高財政稅收管理者的管理能力、協調溝通能力、提高稅收意識，幫助經營管理者自覺約束自身行為，為進行財政稅收體制改革與創新提供良好的氛圍。
(二)建立完善的稅收體制
要對直接稅和間接稅的比例進行適當調整，改變以間接稅為主的稅收體制，加大直接稅的比例，對個人所得稅的征收進行改革，加大稅收優惠政策制度改革，建立一套相對完善和穩定的財稅管理體制，調整完善目前的財稅管理體制，在財政稅收管理過程中減少人為因素的影響，確保法律的權威性，改革傳統意義上的財稅管理體系。
(三)改革預算管理體制
要健全和完善預算管理機制，擴大預算范圍，在各級政府和企業內部建立預算委員會和專門的預算管理部門，不斷健全社會監督體系，確保預算與國家中長期發展規劃協調適應。要擴大國家預算覆蓋范圍、健全完善復式預算體系。復式預算體系應包括經常性預算、資本性預算，社會保障預算等內容，盡一切力量把政府的所有財政性收支活動納入預算管理的框架中，有利于實現對財政收支活動的監督和管理。
(四)建立健全分權、分級的財政體制
中央要適當放權給地方，使地方擁有更多的財政自主權，對中央和地方財政收入管理體制進行科學合理的劃分，逐步實行稅收征管機構的一體化。以稅種的屬性為依據，合理劃分中央與地方各級政府的收入比例，減輕地方政府的財政壓力。進一步改革基層政府的財政管理體制，建立健全省、市對縣、鄉財政的管理體制。進一步規范各級政府的財政收入來源，嚴格規范各級政府的收入機制，努力實現公共服務均等化，增加一般轉移支付資金的規模。
作者：張磊單位：山東青島即墨市行政服務中心管理委員會
第三篇：財政稅收體制改革之我見
一、我國財政稅收體系現存的問題
1．預算管理體制不夠健全
我國早已在預算管理體制上進行了一些政策性的改革，并得到了相應的成效，但是預算體制中尚有許多不合理之處，比如說預算體制只包括一些很狹窄的范圍。并且，和稅收體制及財政收支分配制度相比，地方政府有些還沒有及時進行預算管理體制改革，存在有較長的滯后。政府財政收支工作沒能完全涵蓋財政預算。并且因為缺少有效的管理監督體制，因此，沒能形成預算管理的內部制衡和約束。改革尚未落到實處。
2．財政稅收體系具有較大局限
我國財政稅收體制還存在有較大的局限性，一方面，由于現在的財政稅收管理體系缺乏長期有效的監督機制，所以財政管理人員的相關的職業責任意識薄弱，覺得財政收入可以隨意分配甚至是用于滿足自己的一己私利，沒有遵守相關的法律法規，在現行行政管理體制的影響之下，會產生很多違法違紀行為，損害了我國財政管理的健康發展。另一方面，財政收入分稅制度沒有落到實處，財政收入分配集中，這樣的分配影響到了地方的發展。并且，某些重要的稅種沒有劃分進入征收范圍，比如說資源稅和環境稅，一些非稅收收入沒能被納入政府的管理當中。這樣混亂的財政稅收體系是不利于我國財政稅收體制改革的進行的。
3．存在有較多亂收費現象
國家進行的大范圍稅制改革在這幾年取得了相當大的成績，包括農村不合理農業稅的清費活動，對于鼓勵農民，提高生產積極性取得了一定的作用。盡管農業稅取消了，但是不僅僅在農村，包括在城市地區，亂收費的現象仍然廣泛的存在，已經成為人們心知肚明的潛規則。個中原因是地方政府的公務員體系冗余，體系中存在很多不做事光拿薪水的人。為了養活這群人，保證地方政府的財政收入，經常冠以某些名目收取一些莫須有的費用，讓老百姓承擔體制冗余高昂的費用，這一點在一些偏遠鄉村地區尤為常見，基層干部的腐敗已經到了一個令人難以想象的地步。這樣做的后果一方面是對地方經濟產生較大負面影響，不能拉動地方需求。其次是沒有及時的精簡政府人員只能導致政府財政收入陷入死循環，財政收入沒能用到真正需要的地方。
4．規范化轉移支付存在有問題
轉移支付的定義指的是中央財政通過財政支出來提高某些落后地區的生產水平，這建立在分稅制基礎上。也就是說，財政收入較多的中央政府撥出一部分收入給地方政府，而地方政府則具體的負責這些錢的用途，用于提升地方經濟的發展。這樣的分稅制做法能夠減少中央的財政集中，由地方政府納稅并用于自己的發展能夠減少偷稅漏稅的行為。但是在實施的過程中仍然發生了很多腐敗行為，違背了轉移支付的初衷。我國的轉移支付類型包括有稅收返還與補助，專項轉移支付，財力性轉移支付等。造成制度不健全的因素有兩個：一是沒有強有力的監管體制，在監管不健全的形勢下，漏損等糊涂賬出現的非常多，不透明和貪污的現象頻繁出現，造成了財政損失。二是稅收返還比例非常高，經濟水平高的地區往往具有更大的稅收返還額度，這也與轉移支付的原則背道而馳，加大了區域經濟的差異。
二、我國財政稅收體系改革的對策
1．建立高效的財政管理體制
高效的財政管理制度應當是基于“分級分權”的原則而設立，這符合我國當今經濟改革的目標，是大勢所趨。也就是說要建立一個中央政府與地方政府兩者功能相協調的綜合性的統籌兼顧，穩定規范的財政體系。第一步是明確規范好各級政府的相關職能，并且根據實際的經濟狀況調整中央和地方政府的分稅比例。對于中央政府來說，要加強對財政支出的監管，杜絕在財政支出時“糊涂賬”的出現，增加稅收比例。對于地方政府來說，要精簡體制，不能靠著稅收養一群吃干飯的人，這有利于減輕地方政府的財政壓力。同時，不能給予地方政府無限制的財政支出權利，必須要有嚴格的監管，過度的財政自由必定會滋生腐敗。但是為了促進地方經濟的發展，也要適當的給予地方政府財政支出權，包括地方稅收的融資權、減免權等，最終建立高效的分級分權財務管理模式。
2．進一步規范稅收體系
稅收體系的完善可以從稅負水平，個人所得稅的改革環境保護稅等新型稅種設立著手改革。在確定稅負水平時，要考慮到宏觀經濟發展情況，也就是國民收入平均水平，以此確立一個合理的稅負水平，并且要取消一些不合理的附加收費。其次就是個人所得稅的改革，我國已經開始著手改革個人所得稅，改革中要提高低收入人群的征稅起點，確立合理的征稅比例，采用統一申報，分類扣除的方式以降低個人的稅收壓力。最后，對于一些新型稅種，比如說資源稅、環境稅等，加快此類稅種稅收制度的建立。這樣能夠讓企業擁有節省能源，保護環境的基本意識，有利于我國產業結構的轉型與長久發展。在低碳經濟如此流行的今天，能夠真正的實現綠色家園建設。
3．建立健全的財政轉移支付體系
建立健全的財政轉移支付體系首先要在一般性轉移支付和中央和下級政府轉移支付之間確定一個合理的目標，確定資金來源長期穩定與可靠，資金合理分配等。首先要對現存的稅制返還和體制補助政策進行改革，形成穩定的支付資金鏈，確保地方經濟貧富差距減小。其次是要加大一般性轉移支付在兩類支付中所占的比例，改善轉移支付的類型結構，確保中央均等支出地方財政。此外，要根據地方的具體情況，比如說人口數目多少，土地面積，人均土地面積，人均工資水平等，建立公開透明的分配方法，減少腐敗滋生，根據這些指標來確定地方政府財政轉移支付額度等。通過建立健全的財政轉移支付體系，能夠有效地降低中央政府的財政統計負擔，提高地方經濟活躍程度。
三、結束語
財政稅收制度對于經濟的長足發展有較大影響，對于區域經濟平衡有著較大的協調作用。要想解決我國當前財政稅收體制中存在的各類問題，必須堅決改革的決心，建立分級分權的財政管理模式，規范稅收體系與財政轉移支付體系，才能真正解決我國財政體制中存在的問題，推動社會進步。
作者：白雪梅單位：赤峰市寧城縣交通運輸管理所
第四篇：對于財政稅收改革思想述評
1.涵養稅源。
劉晏非常重視培植、涵養稅源工作，積極采取各種措施發展生產，安定人民生活。他在籌辦漕運時，他提出如下措施：其一，通過轉運增加沿途人口。劉晏認為“戶口滋多則賦稅自廣”（司馬光•《資治通鑒》），就是人口多了，農民耕耘織紅，財富增加，賦稅自然也會增加。《資治通鑒》記載了他在轉運方面的卓越成效“：由是民得安其居業，戶口蕃息。晏始為轉運使時，天下見戶不過二百萬，其季年乃三百萬，在晏所統則增，非晏所統則不增也。其初財賦歲入不過四百萬緡，季年乃千余萬緡”。由上可見，轉運事業不但使沿途人戶增加，而且賦稅也得到大幅度增加。其二，重視商業，發展商運。要發展商運，首先就要談及商業。歐陽修在《新唐書•劉晏傳》中說“：劉晏因平準法，斡山海，排商賈，制萬物低昂，常操天下贏資，以佐軍興。”這里所謂“排商賈”，如果籠統地說，則是排除私人商賈，成為抑商論者，而再進一步說，他是在用平準法，制萬物低昂，常操天下贏資，以佐軍興為目的。劉晏為了平定物價，采行平準法以排除商賈，而為了通有無，伸盈虛，又要重視商賈的運銷，如在鹽政中，他只“但于出鹽之鄉置鹽官，收鹽戶所煮之鹽轉鬻于商人，任其所之，自余州縣不復置官”（司馬光•《資治通鑒》）。這樣，既便利了商賈往來，滿足了人民生活，更有利于國家。總的來說，劉晏在推進他的主要財政稅收改革措施中，都曾表現出重視商業的觀點的一套做法：如在行旅上，減少邸店行鋪的戶稅負擔，在鹽法上“，廣牢盆以來商賈”，在食鹽流通上，讓商人自由經營食鹽和奏請撤銷食鹽的通行稅以及提高絹價以鼓勵商人運銷等，都是積極鼓勵和重視商業的具體表現。
2“.取人不怨”。
劉晏很少借助于封建專制的權力，而是盡量應用隱蔽的即商業經營的原則，來增加封建國家的財政收入。他主張兩個必須遵守的原則：其一，是“知所以取，人不怨”（歐陽修•《劉晏傳》）原則。他把增加稅收的重點放在鹽法的整頓上，就是從這一認識出發的。他認為食鹽是人民生活所必需之物，為人人所必需，對這類商品課稅，就可以獲得充裕而穩定的稅源，但又不能重課，因而就必須廢除原來的一切擾民弊端，進行鹽法改革，借助常平鹽，保證邊遠地方人民也可以吃到價格比較合理的食鹽，從而做到了“官收厚利而民不知貴”（歐陽修•《劉晏傳》）。同樣，在商情預報上，也做到了“食貨之輕重，盡權在掌握，朝廷獲美利，而天下無甚貴甚賤之憂，得其術矣”（劉晌•《劉晏傳》）。劉晏在各地設置巡院，選擇勤政廉潔、精明干練的人士做諸巡院官。諸巡院掌握收集各州縣天氣情況及農作物長勢好壞的信息每月每旬都要向劉晏匯報。他還招募人員將各地物價迅速上報，使他得以掌握全國市場動態，在豐收地區用較高價糴入谷物，在歉收地區用較低價錢糶出，或者用谷物換進雜貸供官用，多余的再運到豐收地區出售。采取如此調劑政策的結果，使全國物價總體上避免了太高或太低的危害，社會得以穩定，稅收也就有了充裕的來源。這兩個例子都可以說是劉晏“取人不怨”理財思想的客觀反映。不過所謂“民不知貴”，只是在這種“貴”中，表現比較輕微，人民不感覺痛苦罷了；至所謂無甚貴甚賤之憂，也只是在朝廷獲利的情況下，人民不感到暴漲暴落的劇痛罷了。這樣就是貫徹了“知所以取民不怨”的原則，這是一種在租稅上最隱蔽的征收方法。其二，他提出“因民所急而稅之，則國用足”（歐陽修•《劉晏傳》）。這就是選擇人民所不可少而又急切需要的日用必需品來課稅，這不僅使稅源充足而且穩固可靠，這就是劉晏所以重視鹽利收入的根本原因。因此，劉晏在鹽政上，除實行產地課稅外，又采用種種方法加速食鹽的流通和價格的穩定；同時，還對現行的租庸調及戶稅進行了整理，雖不及對鹽政，漕運和常平等的重視，但在一定范圍內也做了不少工作，例如前述大歷四年（769）的戶稅整理，取消了對商賈加二等征收戶稅的規定。這種鼓勵工商繁榮經濟的政策，是在寶應二年（763）劉晏任吏部尚書以后實行的，也深合于劉晏的賦稅少不擾民的根本思想。總而言之，劉晏雖為封建國家籌措了很多的賦稅收入，但在歷財家中卻被稱為對人民“干擾較少”的一位，實在難能可貴。
3.藏財于民。
一般的理財家，都抱守一種孤立的財政稅收觀念，就是只以國家收入的增多為目標，結果，理財就是“聚斂”，國家收入越高，百姓卻日益貧困，導致“百姓不足，君孰與足”（《論語•顏淵》）。所以歷財高手，往往成為儒家批判的對象，他們的理財成就越高，功勞越大，輿論界對他們的批判越嚴厲。所以，從秦商鞅，到西漢桑弘羊，再到北宋王安石，等等，都沒有好名聲。而劉宴的厲害之處，總是既能實現國家的財政目標，又能藏財于民，讓商人發財，讓百姓得到實惠，從而自覺自愿地參與到國家的財政行動中來，從而做到君子惠而不費。其一，表現在建造運糧船的費用上。據史書所載，劉晏在漕運上為了搞好運糧工作，非常重視成本效益核算問題，特別在揚子縣。建立十個造船場，每艘船的造價包括物料和工本“給錢千緡”。當時船場是官營手工業，設“專知官”管理。這些造船工人中有的是輪番服役的，沒有工錢，有的雖是被雇傭的，但工錢也很少。劉晏給了這樣高的造價，便在一定程度上提高了工匠的收入，改善了工人的生活。有人認為劉晏給價太高，責難說“，所用實不及半，虛費太多”，劉晏駁斥道“：不然，論大計者固不可惜小費，凡事必為永久之慮。今始置船場，執事者至多，當先使之私用無窘，則官物堅牢矣。若遽與之屑屑校計錙銖，安能久行乎!”（司馬光•《資治通鑒》）即在開始辦船場，場里的管理人員和工人很多，應當讓他們能吃飽穿暖“，私用無窘”，這樣給公家造的船只就堅固“，若遽與屑屑校計錙銖”，只算小賬，而使船工吃不飽，穿不暖，造的船只不堅牢，則船又“安能久行乎!”將來如果有人“患吾所給多”而減少造價“，減半以下猶可”，即減少一半也還能湊合著用“，過此則不能運矣”。其后五十年，有司果然把船價減了一半，及至咸通中（即從德宗建中元年（780）至懿宗咸通元年（860）），主管官員根據物料加工本錢，核用物料，工本定得低，不留一點余地，即“無復余羨”，自然工匠生活困難，連“專知官”的家屬也挨餓受凍，船造得越來越薄，漕運也就陷于停頓，即史家所謂“船益脆薄益壞，漕運遂廢矣”（司馬光•《資治通鑒》）。由此給國家造成了重大損失。其二，劉晏把過去的無償勞役改為有償的雇傭勞動。在中國歷史上早有“力役之征”，唐初也是把租調所征收的實物，交由當地納稅人民輸送到指定的倉儲地點，這對人民來說已是一種非常沉重的負擔，而由江南西運到關中的糧食，各州縣也要沿途富戶包運，這些富戶常常苛待船工，老百姓都不愿干這些運糧的苦差。劉晏為轉運使后，便改變了這種制度，教練士兵擔任船工，由軍官押運，十只船組成一隊，對運糧人員的工資也給得比較合理，而安全到達不出事故的還有獎勵。正因為他放棄了過去強制的無償勞役，采取了以工資雇傭勞動的方式，迅速地完成了艱巨的轉運任務，而且降低了運費，又能提前到達。他不僅在運糧上是這樣，而在造船、驛站、鑄錢等事業上，都實行了雇傭工制。雇傭制較無償勞役多付了傭金，雖然在表面上增加了費用開支，但實際上卻大大提高了勞動效率和質量，而且同時還增加了百姓的收入，可謂一舉兩得，皆大歡喜。
4結語
劉晏以他個人的杰出才干，采取了改革鹽法、整頓漕運、行平常法、平衡物價等一系列的財政經濟改革措施，為中唐經濟的恢復和振興作出了重要貢獻。綜觀劉晏的財政稅收治績，財政史著者胡鈞教授說“：故論之理財家，管子而后，晏一人而已”，實不為過。但劉晏所竭力維護的是封建李唐王朝的長期統治，由于受時代和階級的局限，使其財政稅收改革思想也不能從本質上解決人民的生活問題。我們之所以肯定他的財政稅收改革思想，是因為他竭誠盡智作出了超越前人的歷史貢獻，成為封建社會對人民“干擾較少”的一位理財家，在某些措施和思想上，可以作為今人的借鑒。
作者：章曉雯單位：貴州財經大學財政與稅收學院
第五篇：財政稅收問題及深化改革
一、我國財政稅收工作中存在的問題
（一）財政稅收制度本身固有的缺陷
我國還處于社會主義初級階段，經濟發展具有不平衡性，財政稅收政策不能很好地適應當前的國情。我國的市場經濟剛剛起步，稅收政策還是針對計劃經濟來制定的，這導致了稅收政策還不能很好地適應當下的市場經濟，所以，國家應該逐步對財政稅收政策進行改革，慢慢過渡，使財政稅收政策與市場經濟體制相適應。目前，我國財政稅收政策不能很好地協調經濟，財政稅收政策在宏觀調控方面的作用也比較弱。現有的財政稅收政策也有不完善的地方，相關政策的缺失或重疊現象嚴重，在征收增值稅和營業稅時就發生了稅收重疊的現象，使企業要繳納兩次相同的稅，引起了企業的不滿。當前的財政稅收政策缺少相關法律的制約，導致稅收不能良性發展，有關部門要制定稅收的法律法規，約束和規范財政稅收工作。當前的稅收也存在不公平的現象，有關部門應制定相關政策，促進稅收的公平性。
（二）財政稅收在管理方面的體制不健全
當前我國缺乏對財政稅收管理體制的建設，財政稅收的工作模式具有一定的弊端，存在一定的重復性征稅的現象。財政稅收的管理人員缺少相關監督機制的約束，導致了工作人員玩忽職守的不良行為，他們對稅收工作缺乏責任感和使命感，導致了企業在繳稅過程中的不法行為，影響了我國財政稅收工作的順利進展。并且，我國現行的稅收管理體制也存在缺陷，相關條目不明確，工作人員會對管理體制產生誤解，影響了國家財政稅收工作的有效運行。
（三）財政稅收的其他問題
我國財政稅收的體制建設還不完善，還處在建設中的狀態，政府部門將財政稅收用于國家的經濟建設，而對社會服務設施的建設卻不予重視，在社會公共服務設施的建設上常常有資金短缺的現象，導致了百姓不能直接享受到財政稅收帶來的好處，這樣就導致了上、下級之間的矛盾，百姓納稅的積極性不高，嚴重的還會采取不法行為偷稅、漏稅。
二、我國財政稅收工作的深化改革
（一）合理控制財政支出
財政支出是財政稅收的重要環節，要合理控制財政稅務支出，使財政支出和財政收入處于平衡狀態，使百姓切實享受到財政支出帶來的好處。財政支出要遵循市場化、引導性和公共性的原則，要讓財政支出合理控制在有效的范圍，要定期對財政支出做調整，使財政支出有利于經濟建設，有利于社會公共服務的建設，提高居民的生活水平。財政支出必要著力解決當下的經濟問題，在貧困的農村進行相應的財政支出，保障農村的基礎設施建設，加大對農村教育體系的財政支出力度，保障農村的兒童都能接受教育。在科技方面，加大財政支出力度，科技是第一生產力，著力提高我國的科技實力。在社會保障方面應該加大財政支出力度，著力保障人民的生活水平，財政支出用于國家醫療設施建設，提高國家的醫療水平。將財政支出的重點放在社會公共服務建設上，防止在社會公共服務設施建設上資金不足現象的發生。
（二）處理好財政和經濟的關系
財政和經濟是相互聯系的，進行財政稅收工作的深化改革，必須處理好兩者之間的關系。當下我國政府部門的財政支出很大一部分用于國有企業，對國有企業的補貼力度過大，而對社會公共服務設施的財政支出力度不夠，這就導致了資源不能進行合理的配置。政府在對國有企業進行補貼的時候，很大一部分財政資源被消耗掉，不利于國家的經濟發展。我國應根據當前的現實狀況，對財政稅收進行有效的管理，處理好財政和經濟的關系，實現資金的有效利用。財政的使用要更加合理化、人性化，站在人民的立場，加大基礎設施建設的力度。國家要對財政結構進行優化和調整，使財政結構趨于合理，使財政稅收促進經濟的發展。
（三）改革財政稅收的預算
我國的財政預算還不盡合理，應當把經常性預算、資本預算、社會保障預算和固有資本的預算作為重點，在進行預算時，應把政府部門的財政支出也收入預算的范圍內。我國財政預算體制的范圍大小，應當在考慮實際的基礎上，擴大預算的范圍，提高預算的準確度。
（四）轉移支付制度的完善
政府部門要建立轉移支付制度，要建立財政轉移部門，財政從中央到地方的轉移要建立相關的監督部門，以確保財政的有效轉移，防止財政在轉移的過程中被不法分子挪用，為財政的轉移提供良好的制度保障。對財政轉移支付的比例，國家要根據相關制度嚴格的進行規定，使財政得以有效的轉移。加強對財政稅收體制主體功能區的改善，財政的轉移能否有效的進行，主體功能區起著關鍵的作用，加強對主體功能區的管理和監督，有效解決財政稅收不足的問題，確保財政稅收工作的順利進展。
（五）對財政稅收的審計進行有效管理
要定期對納稅戶進行審查工作，檢查有沒有偷稅、漏稅現象，并且檢查納稅戶有沒有少納稅。有不少企業通過各種不法手段少繳稅，這大大縮減了國家的稅收數額，不利于國家的經濟建設。有關部門可以將納稅人的名單列出，逐一進行審核，使用科學有效的方法促使納稅人繳稅。財政稅收是國家的一項重要政策，是取之于民、用之于民的，因此，合理的納稅才能保障人民的生活，保障社會公共服務體系的建設，所以，我國要不斷完善稅收的審計，確保財政稅收的順利運行。
三、結語
我國已經進入社會主義初級階段，解放和發展生產力，促進經濟建設是我國的重要任務。財政稅收工作的有效運行是經濟發展的保障，因此，我國要對現有的財政稅收政策進行改革和完善，使其適應市場經濟的發展，更好地協調市場經濟的運營。本文通過分析當前財政稅收工作中存在的問題，對財政稅收工作的有效進展提出可行的措施，對有關部門進行財政稅收政策的改革具有一定的借鑒意義，從而促進我國經濟的發展。
作者：高麗麗單位：錫林郭勒盟烏里雅斯太養路工區
第六篇：財政稅收體制改革對企業的影響
1財政稅收管理現狀
自新中國成立伊始，我國的財政稅收管理體制經歷了漫長的發展歷程，到現如今基本上形成了“統一領導、分級管理”的財政稅收管理宗旨。稅法的制定和稅權的執行都統一歸中央執行，地方政府將執行一定的財政稅收管理職權，這種模式在很長一段時間內體現出了極強的適應性，也為經濟發展提供了幫助。但是隨著經濟增速加快，現有的財政稅收管理開始逐漸顯露出一系列的問題來，綜合來說有以下的典型問題:
(1)體制局限性，相對集中的財政收支方式，使得分稅制難以實際執行，這就導致在地方之間，整體稅收得不到合理的分配，也就間接地影響了經濟平穩發展。
(2)管理失位，從本質上講，稅收是一個強調稅法理念和主動意愿的過程，許多稅務管理人員缺乏應有的稅收管理積極性，導致偷稅漏稅、稅收貪污、稅收虛假等稅收管理失位的現象都給國家的稅收收入造成了極大的損失。
(3)財政預算和稅收核算體系不完善。完備的財政預算體制是開展有效的財政稅收管理的重要前提和基本依據，但是我國的政府財政預算覆蓋面不足，對于預算方案的執行和監督力度不夠，使得財政預算難以發揮出實際效果;健全的財政核算是財務稅收的前提，但是虛假財務核算、人為干預財務核算和稅金計算混亂的現象都給財政稅收造成了重大傷害。
2財政稅收體制改革方案
針對我國財政稅收管理中存在的現有問題，結合我國經濟發展的未來態勢，我們亟須在財政稅收體制上進行不同程度的、有針對性的體制改革，具體來說可以從以下幾個方面入手。
2.1健全稅收體制，協調“權”“利”分配
我國現有的稅收體制已經沿用了多年，這是在參考當時的經濟發展情況制定的相適應的稅收管理體制，其建立的權力統一和分級管理的模式，已經使得稅收職能部門不堪重負，而地方財政管理卻不能有效地獲得中央稅收的利益分配。因此，從稅收體制建設來說，首先，要將稅收監管權進行不同程度的下放，讓地方政府承擔更多的稅收監管工作，提升稅收管理的效率和執行力;其次，對農業、工業、服務業和新興產業進行針對性的結構管理，重新優化稅種劃分，簡化稅收過程;最后，要強化個人所得稅的管理，強化稅收管理對于社會發展的重要平衡作用，充分實現財政稅收管理在利益重新分配上的巨大作用。
2.2明確政府行為和市場行為的干預力度
當前我國的經濟發展中市場和政府是兩股主要的調節力量，這也充分體現在財政稅收體制的管理過程中。財政稅收體制充分反映出政府導向對于市場調節失靈的巨大輔助作用，但是政府調節往往難以考慮到市場發展的長遠效益，協調好政府和市場的干預力度關系，將直接關系到經濟發展的整體態勢和未來走向。應該將政府財政稅收管理的重心放在行業規劃、市場調節上，為新興行業的發展提供有利的環境和寬松的稅收政策，并進行有針對性的稅收補貼制度，引導行業的快速成長。徹底地從干預微觀經濟活動轉變為職能管理劃分清晰的以宏觀調控管理為重點的管理模式。
2.3完善稅收法律法規建設，提升稅收管理團隊素質
我國經濟的整體快速發展，也使得稅收規模和稅種日益豐富。國家必須加快在各個行業內的財政稅收征管的法律法規建設，通過明確財政稅收的明細、稅率、稅收政策等，可以對財政稅收征收管理過程中的業務規范、財務審核和稅收問題進行及時的解決，也能夠依法對財政稅收過程中的不法行為進行處理。財政稅收管理團隊本身的業務水平和專業態度將會直接決定財政稅收政策的執行效率，對于稅收征管人員要建立嚴格的人才篩選征聘，通過系統化的入職培訓、見習進修和交流學習的培訓過程，塑造稅收征管人員的專業素養和業務水平，在日常的稅收管理過程中要建立有效的績效考核和部門審核制度，嚴格執行淘汰機制，保障財政稅收的管理效率。
3財政稅收體制改革對大型國有企業的影響
改革開放政策實施以來，我國的大型國有企業也進行不同程度的改制經營，作為我國經濟發展的核心和戰略基礎，大型國有企業是財政稅收的主要來源，在財政稅收體制改革的大環境之下，大型國有企業也將要做出適當的調整，以適應新形勢的要求。
3.1健全財務管理體制，提升財務管理水平
財政稅收體制改革對于稅務明細和稅收征管的有效性提出了很高的要求，這固然歸根于稅收征管部門的專業能力和業務水平，但是對于財政繳稅單位也提出了新的要求。在大型國有企業中財務管理部門是其管理體制內的重要組成部分，財務管理部門要承擔日常的業務經營管理、財務信息管理、稅收管理和財務審核等諸多業務，在財政稅收繳納這一塊，目前的大型國有企業中主要還是被動式的應稅繳納，缺乏主動性，這對于業務量龐大且財務繳稅額巨大的大型國有企業來說，其財政稅收管理的要求更高，需要從業務財務信息收集、應稅明細審核、稅收征免政策落實等各個方面進行完備的工作，對于大型國有企業其財務管理部門，必須提升整體的管理效率，做到細化管理和自動化管理，提升財務信息的完整性和真實性，做到財務信息的動態管理，力爭財政稅收管理在企業經營管理反饋中的重大價值和核心意義。
3.2深化財務信息化管理，提升管理素質
隨著企業經營規模、業務覆蓋面和稅收體制的整體發展，財政稅收的整體內容已經相當豐富，面對種類龐雜、總量巨大的稅收財務信息，必須要做到財務信息搜集的完整性和真實性、財務信息管理的便捷性和財務信息交流的共享性，因此，信息化的財務管理模式將會是大型國有企業面對財政稅收體制改革環境下的一個明智之舉。基于成熟的信息化財務管理體系，在大型國有企業內部構建一個成熟財務信息內部網絡，該網絡覆蓋到從原料采購、生產管理、業務銷售到售后服務的整個產品生命周期，通過規范化和標準化的財務信息錄入模式，采用分級管理和目標索引管理的方式，對財務信息進行跟進、采集、存檔和歸類，通過覆蓋到大型國有企業全流程的財務信息數據庫技術，可以階段性的進行財務信息的統計和財務報表的出臺，結合國家最新的財政稅收征管政策，大型國有企業能夠及時地進行應稅方案的預算。同時，要綜合提高稅收管理部門的整體素質，包括業務水平和信息化管理水平，這也需要大型國有企業進行針對性的人才培訓機制建設。
3.3健全財務監管和審核機制
大型國有企業稅收規模大，涉及面廣，只有實行嚴格的稅收征管監督和審核機制，才能切實保障稅收征管過程的有效、有序和有力執行。建立職權分離的財務監管體系，通過責任劃分制的監管體制，可以對財務管理進行有效的威懾、監督和引導，與此同時，在第三方財務審核機構的輔助下，階段性的開展財務信息的審核，有助于及時評估大型國有企業的財政管理現狀，也可以對財政稅收的繳納現狀進行評價，總之要及時獲取大型國有企業的財務管理現狀，對財務管理的財政稅收征管過程進行監督和審核。
4結論
財政稅收管理是我國財政體制建設中的重要環節，針對我國當前財政稅收建設管理中存在的問題和發展弊端，有必要進行針對性的財政稅收體制改革，革除財政核算虛假現狀、強化財政稅收的監督力度，保障稅收的正常運行。
作者：康金慧單位：平頂山天安煤業股份有限公司救護大隊
第七篇：財政稅收改革對經濟發展的影響
一、合理界定稅種稅收政策權限
國家應考慮各地區的經濟特點，通過對現行某些稅種的調整，逐步建立一個有利于促進區域經濟發展的稅收體制。一要實行稅收減免。減免的重點，第一是給高新技術企業及技術創新企業免稅；第二是在吸引外資上實行減免稅，從而促進地區經濟的對外開放；第三是對于開發和整理荒山、荒地的單位和個人給予一定的減免稅優惠。二要適當提高現行資源稅率，擴大其征收范圍。西部省份大多屬于資源輸出省份，為把資源優勢轉化為經濟優勢和財政優勢，可以考慮適當提高現行資源稅率，擴大資源稅的征收范圍，增加的稅收作為地方的財政收入。增加的稅負可以通過提高資源性產品的價格轉嫁到資源的加工環節。真正實現中央與地方在分稅基礎上的管理分權和征收分管，稅權劃分是完善分稅制的一個至關重要的問題，今后從確保中央宏觀調控能力與實施西部大開發戰略的客觀需要出發，進行財政稅收制度改革。
二、建立健全地方稅收政策體系
我國地域遼闊，但發展水平參差不齊，西部許多地方對外交通不便，基礎設施落后，投資硬件環境較差，私人投資不愿進入。為改善投資環境，就應加強西部地區的生態環境和基礎設施建設，這無疑需要大量資金注入，尤其是國家財政資金的投入。一要提高財政投資的產業帶動效應。首先是政府向社會提供私人無力提供或不愿意提供的產品。政府投資領域主要是基礎設施和社會公益事業領域，這是財政投資的職責。其次是運用財政手段來刺激農牧業、高科技產業和旅游業等主導產業的發展。二要避免“擠出效應”。“擠出效應”是政府投資增加引起減少的結果。避免“擠出效應”，要求財政投資“有所為，有所不為”，處理好“越位”與“缺位”的矛盾，作用于市場失效的領域，完全退出競爭性領域。三要實行以企業投資補貼為主的投資誘導政策。也就是說，中央政府可以拿出一筆錢對在國家劃定的特定地區新擴建符合一定條件的外商投資者和區外企業提供一定比例的投資補貼。接受補貼的企業必須符合地區的長遠發展方向，能夠為當地創造較多的就業機會，并帶動一大批相關產業的發展。沒有這種補貼，追求利潤最大化的社會民間企業不會主動擴大對欠發達地區的投資。實行企業投資補貼政策，可以充分發揮市場機制作用，用很少一部分資金引導大量的社會資金注入西部地區的開發建設當中，進而推動西部大開發進程。實現稅收區域優惠與產業優惠的有效結合。最后值得一提的是，西部地區要設法用足用好中央給予的優惠政策，尤其在引進外資和東部資金時，要適當放寬政策，增加吸引力，降低進入市場的成本。推進科學規范的稅收制度改革，從實施西部大開發戰略要求來看，中央財政將轉移支付的重點移向西部地區，旨在增強西部地區財政供給能力，有條件補助應限于平衡地區間公共產品供給不均時采用，以解決財力分配橫向不平衡問題，增加地區經濟發展具有重要的意義。
三、實施稅收鼓勵政策推進經濟發展與社會和諧
在對西部地區實施區域優惠的過程中，要充分考慮地區差別，對有些地區給予所得稅優惠，充分發揮這些地區的輻射帶動功能。通過區域性財政稅收政策優惠給地區經濟發展帶來積極促進作用，把地區經濟發展的長遠利益和國家的整體利益結合起來，對促進地區經濟發展的稅收優惠政策進行適當調節。以財政稅收改革為杠桿，要為地區經濟發展積極創造條件，實現稅收改革的政策性支持等。將增值稅、消費稅統一納入中央財政收入，推行對地方實行專項補助等有利于地區經濟發展的財政稅收政策。經濟發展是構建和諧社會的基礎。只有在經濟高度發展的基礎上，才能提出構建和諧社會的要求。為構建和諧社會提供了強大的物質經濟基礎。社會和諧是經濟健康發展的前提，如果社會不和諧，人們就會感到不公平，就會產生不滿情緒，和諧社會是一個秩序良好的社會。也只有在社會穩定的基礎上，社會的經濟、政治、文化才可能得到發展。地區經濟增長效益和社會問題、環境問題等的不和諧壯大已成為我國社會經濟進一步發展的主要障礙，沒有社會的和諧沒有資源的有效開發高效利用，沒有環境的保護，也談不上經濟的健康發展。
四、結束語
要加快西部大開發進程，須進行必要的科學合理的稅收財政制度改革，探索有利于國家和地方經濟發展的整體規劃，建立健全能夠促進地方經濟發展的稅收管理制度，積極推進國家實施西部大開發的戰略目標。在構建和諧社會中只有經濟發展了，才能為構建和諧社會提供雄厚的物質基礎，更好的推進和諧社會的建設。同時，和諧的社會是經濟健康發展的前提條件，它為經濟發展提供良好的社會環境，進而推動經濟建設更快更好地發展。
作者：王迎春王延軍單位：烏蘭察布市公路工程局烏蘭察布市邊防公路養護隊
