企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展前景（6篇）范文
本站小編為你精心準備了企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展前景（6篇）參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發(fā)您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。
第一篇：經(jīng)濟新常態(tài)下施工企業(yè)內(nèi)部審計工作要點
摘要：在經(jīng)濟新常態(tài)的影響下，我國施工企業(yè)的內(nèi)部審計工作必須進行一個系統(tǒng)的完善和改革才能適應經(jīng)濟新常態(tài)提出的要求。同時為了施工企業(yè)在經(jīng)濟新常態(tài)背景下能夠充分的發(fā)掘經(jīng)濟新常態(tài)帶來的新的機遇，我國施工企業(yè)的內(nèi)部審計工作必須摒棄傳統(tǒng)的施工企業(yè)內(nèi)部審計模式，同時也是為了符合經(jīng)濟新常態(tài)提出的創(chuàng)新驅動理念。
關鍵字：經(jīng)濟新常態(tài)；審計工作；發(fā)展趨勢
一、經(jīng)濟新常態(tài)的提出對施工企業(yè)內(nèi)部審計工作造成的影響
1、新機遇、新挑戰(zhàn)
自經(jīng)濟新常態(tài)的提出，我過施工企業(yè)內(nèi)部審計工作擁有了新的機遇和新的挑戰(zhàn)。由于經(jīng)濟新常態(tài)的特點主要是表現(xiàn)在發(fā)展速度、經(jīng)濟結構、創(chuàng)新動力上，因此，在經(jīng)濟新常態(tài)的大背景下，我國施工企業(yè)在發(fā)展策略上、施工企業(yè)結構上、施工企業(yè)發(fā)展內(nèi)驅力上都有了一個新的方向。在經(jīng)濟新常態(tài)的影響下，施工企業(yè)必須要拓展自己的視野，改變自身的經(jīng)營管理理念，對與施工企業(yè)的內(nèi)部審計工作來說要做到利用新視角、新結構、新理念充分達到經(jīng)濟新常態(tài)對施工企業(yè)內(nèi)部審計工作提出的新要求。對于施工企業(yè)來說，經(jīng)濟新常態(tài)賦予了施工企業(yè)新的活躍空間、更為穩(wěn)定的經(jīng)濟發(fā)展、更加科學的結構模式，為施工企業(yè)在經(jīng)濟新常態(tài)背景下的發(fā)展提供了新的機遇，同時由于施工企業(yè)面臨著經(jīng)濟新常態(tài)更加嚴格的要求，經(jīng)濟新常態(tài)的提出也帶給了施工企業(yè)更大的挑戰(zhàn)。
2、新思路、新要求
自黨的十八大以來，我國對加強審計監(jiān)督、完善審計制度、保障依法獨立行使審計監(jiān)督權進行了更加深入的落實。對于施工企業(yè)內(nèi)部審計工作來說，審計制度的完善是施工企業(yè)內(nèi)部審計工作有了一個新的標準，為施工企業(yè)內(nèi)部的審計工作帶來了新的發(fā)展思路。同時由于保障依法獨立行使審計監(jiān)督權的提出，對于我國施工企業(yè)的內(nèi)部審計工作也提出了新的要求。為此，為了全面落實黨的十八大會議提出的新要求，我國施工企業(yè)的內(nèi)部審計工作必須要遵循經(jīng)濟新常態(tài)理念進行一個全面的完善。在實際的內(nèi)部審計工作中，施工企業(yè)必須要提高對內(nèi)部審計工作的要求。
二、經(jīng)濟新常態(tài)背景下內(nèi)部審計工作新理念
1、內(nèi)部審計工作新核心
隨著施工企業(yè)內(nèi)部審計工作的不斷改革，我國內(nèi)部審計工作逐漸趨向于從監(jiān)督管理到咨詢服務的轉變。為施工企業(yè)內(nèi)部審計工作提供了一個新的定位。在經(jīng)濟新常態(tài)的影響下，我國施工企業(yè)內(nèi)部的審計工作必須要抓好內(nèi)部審計工作的新核心。在新核心中，確認和咨詢是施工企業(yè)內(nèi)部審計工作核心中的最重要基礎。[2]確認主要是針對施工企業(yè)實務操作流程和財務、業(yè)務的真實性進行考察和管理。主要包括預算管理審計、經(jīng)濟責任審計、反洗錢審計等被審計對象。其次，對于咨詢來說，是針對施工企業(yè)業(yè)務集中的區(qū)域進行全面的分析，同時提出合理的建議，落實施工企業(yè)內(nèi)部審計工作的監(jiān)督職能。為施工企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造基礎，并提供更加廣闊的空間。
2、內(nèi)部審計工作新思維
在施工企業(yè)內(nèi)部審計工作的中，施工企業(yè)的內(nèi)部審計工作一般包括：內(nèi)部風險控制、內(nèi)部風險管理、內(nèi)部審計質(zhì)量控制、施工企業(yè)管理等等。在經(jīng)濟新常態(tài)的影響下，施工企業(yè)的內(nèi)部審計工作核心已經(jīng)向確認和咨詢等服務方面進行轉變。其工作目的主要包括：公司的合法經(jīng)營控制、財務報告的真實性檢測、施工企業(yè)經(jīng)營效率的提升、施工企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的部署等。
三、經(jīng)濟經(jīng)濟新常態(tài)影響下內(nèi)部審計工作的重點
1、完善施工企業(yè)內(nèi)部審計管理機制
在黨的十八大以來，我國對施工企業(yè)審計工作提出新的制度要求，因此，為了貫徹落實黨的制度，我國施工企業(yè)的內(nèi)部審計管理機制必須作出相應的調(diào)整。因此，在經(jīng)濟新常態(tài)背景下，我國施工企業(yè)的內(nèi)部審計管理機制必須進行一個符合經(jīng)濟新常態(tài)要求的機制和制度的完善。具體來說，為了保持施工企業(yè)的經(jīng)濟穩(wěn)定增長，對于施工企業(yè)內(nèi)部審計管理機制必須提高其科學性和合理性。同時在今后的審計工作中，施工企業(yè)的內(nèi)部審計工作一定要致力于施工企業(yè)審計底稿的完整性上，充分提高施工企業(yè)的內(nèi)部審計復核功能。在保證審計工作的全面性的基礎上，施工企業(yè)還應該著力于審計資源的優(yōu)化，利用審計職能充分分析施工企業(yè)內(nèi)部審計項目存在的問題，并給出一定的指導性內(nèi)容，實現(xiàn)審計資源質(zhì)量的提高。其次，為了迎合經(jīng)濟新常態(tài)對施工企業(yè)內(nèi)部審計工作提出的要求，施工企業(yè)還要較強對內(nèi)部審計工作的質(zhì)量控制，充分落實內(nèi)部審計工作人員的職能職責，提高施工企業(yè)內(nèi)部審計工作的工作質(zhì)量。
2、有效控制風險
在施工企業(yè)發(fā)展中，由于受行業(yè)環(huán)境、金融環(huán)境、等多方面因素的影響，因此在施工企業(yè)的發(fā)展過程中，會出現(xiàn)許多風險。因此，對于審計工作來說，必須要對這些風險有一個有效的控制。而經(jīng)濟新常態(tài)下的審計工作模式從事后審計工作監(jiān)督轉變?yōu)榱饲罢靶詫徲嫻ぷ鞴芾怼Ｒ虼耍媒?jīng)濟新常態(tài)下審計工作的前瞻性可以有效的對即將發(fā)生的問題進行預警，有利于施工企業(yè)對即將發(fā)生的風險及時的采取措施，保證施工企業(yè)風險發(fā)生的可預見性和可控制性，促進施工企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。
3、確保經(jīng)濟新常態(tài)下內(nèi)部審計工作理念的實施
為了適應經(jīng)濟新常態(tài)背景下，施工企業(yè)對內(nèi)部審計工作提出的新要求。因此，對于經(jīng)濟新常態(tài)背景下的施工企業(yè)內(nèi)部審計工作來說，要充分分析經(jīng)濟新常態(tài)提出的特點，將施工企業(yè)的內(nèi)部審計工作從內(nèi)容上、方向上、目標上充分結合經(jīng)濟經(jīng)濟新常態(tài)理念進行一個充分的改變。對于經(jīng)濟新常態(tài)對施工企業(yè)內(nèi)部提出的創(chuàng)新要求來說，施工企業(yè)審計部門必須要求審計工作人員充分把握經(jīng)濟新常態(tài)的基本性質(zhì)，充分分析經(jīng)濟新常態(tài)對施工企業(yè)審計工作的影響和形式上的變化。首先，對于施工企業(yè)內(nèi)部審計工作來說，必須要摒棄傳統(tǒng)的施工企業(yè)內(nèi)部審計工作模式，將施工企業(yè)的審計工作監(jiān)督管理思想轉變?yōu)樽稍兎眨浞职l(fā)揮施工企業(yè)審計工作的主動性。
四、結束語
總之，為了施工企業(yè)能夠在經(jīng)濟新常態(tài)影響下更好的發(fā)展，對于施工企業(yè)內(nèi)部審計工作來說必須要遵循經(jīng)濟新常態(tài)的特點及其性質(zhì)，充分從施工企業(yè)內(nèi)部審計工作的內(nèi)容上、方向上、目的上進行一個充分的轉變，在積極創(chuàng)新工作理念上、管理制度的完善上、工作的核心上進行一個系統(tǒng)的全面的改革，促進經(jīng)濟新常態(tài)下施工企業(yè)內(nèi)部審計工作價值效益的體現(xiàn)。
作者：殷平 單位：湖南路橋建設集團有限責任公司
第二篇：煤炭企業(yè)內(nèi)部審計風險及防范
【摘要】隨著經(jīng)濟迅猛發(fā)展，煤炭企業(yè)經(jīng)營管理面臨巨大困難，煤炭企業(yè)開發(fā)利用合理科學成為首要任務。因內(nèi)部審計的監(jiān)督作用對其意義重大，煤炭企業(yè)開始重視。但因其內(nèi)部審計存在不足，使得內(nèi)部審計存在較多風險。因此，煤炭企業(yè)在進行內(nèi)部審計時應當具備風險意識，充分認識其有可能面臨的風險，分析原因并采取相應的防范措施，有效控制其內(nèi)部審計風險。
【關鍵詞】煤炭企業(yè);內(nèi)部審計;風險;防范措施
一、引言
如今經(jīng)濟高速發(fā)展，煤炭企業(yè)的挑戰(zhàn)與機遇并存。由于煤炭企業(yè)內(nèi)部審計可以監(jiān)督其日常經(jīng)營、資源開發(fā)與利用，可以有效降成本增效益，因此內(nèi)部審計對煤炭企業(yè)至關重要。但是，煤炭企業(yè)內(nèi)部審計因存在風險與不確定性，降低了其效用。煤炭企業(yè)應重視內(nèi)部審計風險，探究原因并對風險進行防范，以促進煤炭企業(yè)高效科學發(fā)展。
二、內(nèi)部審計風險概論
（一）內(nèi)部審計風險涵義
內(nèi)部審計風險是指財務報告存在重大錯報、漏報或企業(yè)經(jīng)營管理上存在弊端和漏洞，而內(nèi)部審計人員認為財務報告是合法、公允以及經(jīng)營管理是健全有效的，并因此提出不恰當審計意見的可能性[1]。
（二）內(nèi)部審計風險的特點
審計風險=固有風險×控制風險×檢查風險，三種風險不能完全規(guī)避，內(nèi)部審計風險有不可避免性。內(nèi)部審計涉及事前事中事后，具有持久性。內(nèi)部審計風險隱蔽性較高，具有潛在性。內(nèi)部審計風險可以因控制檢查風險而被控制在一定范圍內(nèi)，具有可控性[2]。
三、煤炭企業(yè)內(nèi)部審計面臨的風險
在了解內(nèi)部審計風險的涵義、產(chǎn)生、特點之后，為了對煤炭企業(yè)內(nèi)部審計進行更加深入的研究，將煤炭企業(yè)在內(nèi)部審計時所面臨的風險進行更具體的劃分，主要有如下幾種：第一，審計范圍風險：煤炭企業(yè)存在大量粗放開采、低效利用，因自身眼前利益，損害長期利益，甚至是國家社會利益。內(nèi)部審計人員無法兼顧各方利用，也無法獲得全部所需信息。第二，人員素質(zhì)風險：在煤炭企業(yè)中，雖然內(nèi)部審計得到重視，但仍然沒有系統(tǒng)高素質(zhì)的內(nèi)部審計團隊。第三，信息風險：煤炭企業(yè)內(nèi)部審計因信息不全面、傳遞效率低、反饋不及時。第四，審計手段風險：煤炭企業(yè)內(nèi)部審計因審計手段不適當、處理信息的方法落后。第五，審計評價風險：在煤炭企業(yè)內(nèi)部審計中，審計對象涵蓋資源、環(huán)境、管理、效益等多個方面，評價標準存在不確定性。煤炭企業(yè)內(nèi)部審計風險是以上所有風險的總和以及一些潛在的風險（如內(nèi)部審計信息的可信度被降低的風險）和極端風險（內(nèi)部審計形同虛設）。
四、導致煤炭企業(yè)內(nèi)部審計風險的原因
為對煤炭企業(yè)內(nèi)部審計風險更好的應對，對導致煤炭企業(yè)內(nèi)部審計風險的原因進行深入分析。
（一）客觀原因
煤炭企業(yè)內(nèi)部審計風險是客觀存在的，無法完全避免，客觀原因是內(nèi)部審計人員無法控制的，主要有：第一，內(nèi)部審計法律法規(guī)等內(nèi)部審計法律依據(jù)不完善，甚至有些方面空白，內(nèi)部審計人員大量使用經(jīng)驗和知識分析，加大審計風險。這是煤炭企業(yè)內(nèi)部審計面臨的外部環(huán)境，對于煤炭企業(yè)來說，是不可改變的。這一原因，對以上所有風險都有直接或間接的影響[3]。第二，煤炭企業(yè)內(nèi)部審計對象復雜，內(nèi)容廣泛，對內(nèi)部審計人員要求較高，無法對煤炭企業(yè)各方面進行恰當審計，因而較難規(guī)避內(nèi)部審計風險。
（二）主觀原因
由主觀原因形成的內(nèi)部審計風險，是煤炭企業(yè)的內(nèi)部審計單位及內(nèi)部審計人員靠自身作用能夠控制的因素。煤炭企業(yè)內(nèi)部審計主觀原因主要有：第一，內(nèi)部審計機構設置缺乏獨立性與恰當性，導致內(nèi)部審計的審計范圍風險和信息風險的同時，給煤炭企業(yè)內(nèi)部審計帶來更多潛在風險。第二，煤炭企業(yè)內(nèi)部審計人員對煤炭企業(yè)經(jīng)營各方面的知識掌握不夠，審計經(jīng)驗不足，對煤炭企業(yè)進行內(nèi)部審計又過多依靠審計的職業(yè)經(jīng)驗及自身判斷。這是導致煤炭企業(yè)內(nèi)部審計人員素質(zhì)風險的直接原因。第三，因為成本效益原則，在進行內(nèi)部審計時所選擇的程序及方法單一，審計方法經(jīng)常使用抽樣審計，又因經(jīng)驗不足，必然導致審計手段風險及信息風險。第四，煤炭企業(yè)內(nèi)部審計涉及方面多，標準不統(tǒng)一，降低審計評價的效率，導致審計評價風險。第五，審計不到位，審計往往因為領導要求，僅對單位小、問題不多、處理簡單的單位進行內(nèi)部審計，而且對待問題不深入分析，不認真處理，導致審計范圍風險、審計手段風險和信息風險。
五、煤炭企業(yè)對于面對內(nèi)部審計風險的防范措施
根據(jù)以上風險及風險產(chǎn)生的原因，對于客觀原因，煤炭企業(yè)是無法控制和影響的，若想有效的進行風險的防范，我國煤炭企業(yè)在進行內(nèi)部審計時要做好以下幾個方面的工作：
（一）提高煤炭企業(yè)內(nèi)部審計機構的獨立性首先應當完善煤炭企業(yè)的組織模式，內(nèi)部審計部門直接設在董事會以及審計委員會之下。其次煤炭企業(yè)在選擇領導時注意崗位分離，會計與審計工作的領導禁止一人擔任。降低審計范圍風險及其他潛在風險。
（二）提高煤炭企業(yè)內(nèi)部審計人員的素質(zhì)首先要加強審計員的審計職業(yè)能力、審計道德修養(yǎng)，強化對審計理論、審計方法以及相關法律法規(guī)的學習。其次應當使內(nèi)部審計團隊學習與煤炭相關的專業(yè)知識，使內(nèi)部審計團隊知識多元化。從而降低煤炭企業(yè)內(nèi)部審計人員素質(zhì)風險。
（三）使用科學的審計程序和方法首先使用風險基礎審計法，用過對風險的分析與評價，制定可接受的審計風險范圍。其次使用分析性復核法，謹慎分析風險的要素組成。再次使用制度基礎審計法，對對風險較大的審計項目詳細審計，獲取充分的審計證據(jù)，對風險較小的審計范圍，抽樣審計，科學選擇審計樣本。最后可以結合計算機等信息化技術協(xié)助審計[4]。
（四）確定正確的內(nèi)部審計標準和原則因為煤炭企業(yè)內(nèi)部審計的獨特性，審計對象包含數(shù)量巨大的資源相關數(shù)據(jù)，因此內(nèi)部審計應當在采用定性分析法的同時，廣泛采用定量分析法。以國家法律法規(guī)以及行業(yè)標準為內(nèi)部審計依據(jù)，結合煤炭企業(yè)的實際情況，做到內(nèi)部審計結果的獨立性、可靠性及真實性，降低審計評價風險。
（五）內(nèi)部審計應當?shù)轿幻禾科髽I(yè)在制定了內(nèi)部審計的準則之后，應保證其有效執(zhí)行，防止形同虛設的局面。審計應當全面科學，不以問題大小、領導個人意見為評判標準。以企業(yè)整體、長遠利益為目標，將內(nèi)部審計做到位，降低內(nèi)部審計的審計范圍風險、審計評價風險等。
六、結論
本文介紹了內(nèi)部審計風險涵義和特點等基本理論，總結了煤炭企業(yè)所面臨的五種風險，深入分析了造成這些風險的客觀原因和主觀原因，并根據(jù)風險以及原因提出了防范煤炭企業(yè)內(nèi)部審計風險的相應對策。本文沒有討論如何應對煤炭企業(yè)自身無法控制的內(nèi)部審計的客觀因素，具體內(nèi)容還需進一步地進行深入研究。
參考文獻
[1]李定安，易沙.內(nèi)部審計風險及其防范機制研究[J].財會月刊，2002，12:46-47.
[2]劉雅平.國有煤炭企業(yè)內(nèi)部審計風險防范措施[J].煤炭經(jīng)濟研究，2014，01:78-79.
[3]丁在樂.煤炭企業(yè)內(nèi)部管理審計風險及防范[J].中國煤炭工業(yè)，2010，02:56-57.
[4]李翠霞，閆興旭.信息化技術在內(nèi)部審計風險管理中的運用[J].財會通訊，2013，34:86-87.
作者：王娜1；秦瓊杰2 單位：1.山東科技大學經(jīng)濟管理學院，2.山東科技大學礦業(yè)與安全工程學院
第三篇：企事業(yè)單位內(nèi)部審計思考
【摘要】在企事業(yè)單位實際發(fā)展的過程中，內(nèi)部審計工作較為重要，影響企事業(yè)單位的長遠發(fā)展。然而目前部分企事業(yè)單位在內(nèi)部審計工作中，還存在一些難以解決的問題，無法提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。因此，企事業(yè)單位必須制定完善的管理制度，采取有效措施提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。本文對此進行探討。
【關鍵詞】企事業(yè)單位;內(nèi)部審計問題;解決措施
企事業(yè)單位在實際發(fā)展過程中，內(nèi)部審計還存在較多缺陷問題，管理人員必須要予以足夠重視，保證可以提升其工作質(zhì)量，要不斷創(chuàng)新企事業(yè)單位內(nèi)部審計工作方式，達到預期的管理目的。企事業(yè)單位內(nèi)部審計人員必須要全面分析內(nèi)部審計問題，制定完善的內(nèi)部審計工作制度，創(chuàng)新內(nèi)部審計方式，明確內(nèi)部審計發(fā)展目標，提升企事業(yè)單位的經(jīng)濟效益。
一、企事業(yè)單位內(nèi)部審計意義及現(xiàn)狀分析
（一）內(nèi)部審計意義
在企事業(yè)單位的發(fā)展過程中，內(nèi)部審計工作較為重要，是具有高價值的工作，在企事業(yè)單位實際運營過程中，內(nèi)部審計工作是較為獨立的工作。企事業(yè)單位內(nèi)部審計工作，是內(nèi)部審計人員利用系統(tǒng)與規(guī)范的方式，對組織進行改進處理，保證可以及時發(fā)現(xiàn)存在的風險問題，并且對其進行預防與處理，進而提升企事業(yè)單位的發(fā)展效率。傳統(tǒng)的企事業(yè)單位內(nèi)部管理方式存在較多弊端，影響財務會計內(nèi)部審查與風險分析工作。而內(nèi)部審計可以有效提升企事業(yè)單位的財務管理工作效率，增強企事業(yè)單位內(nèi)部管理工作效果。在企事業(yè)單位實際發(fā)展過程中，內(nèi)部審計工作具有重要的作用。一是企事業(yè)單位內(nèi)部審計工作人員在實際工作過程中，會及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的缺陷問題，并且采取有效措施對審計報告形式進行完善，進而提升管理工作質(zhì)量；改進企事業(yè)單位的管理工作方式，完善內(nèi)部控制工作流程，進而提升內(nèi)部控制制度的質(zhì)量。
企事業(yè)單位管理人員在開展內(nèi)部審計工作的過程中，可以為企事業(yè)單位提出一定的建議與意見，對內(nèi)部控制工作進行有效的管理，可以保證提升企事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作質(zhì)量。二是，企事業(yè)單位在實際發(fā)展過程中，內(nèi)部審計工作可以加深財務部門對于內(nèi)部控制制度的了解，使其可以在完善內(nèi)部控制制度的情況下，結合國內(nèi)外的內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，逐漸完善內(nèi)部控制工作體系。三是企事業(yè)單位在實施內(nèi)部審計工作過程中，可以有效提升經(jīng)濟效益，推動企事業(yè)單位的健康發(fā)展，提升企事業(yè)單位的競爭能力。企事業(yè)單位內(nèi)部審計人員可以在內(nèi)部審計時，發(fā)現(xiàn)組織、管理與生產(chǎn)問題，并且利用報告的形式將其體現(xiàn)出來，使相關管理部門可以根據(jù)報告的內(nèi)容，更好地對生產(chǎn)與管理工作制度進行完善，改善生產(chǎn)方式，控制企業(yè)生產(chǎn)成本，提升企事業(yè)單位的經(jīng)濟效益。四是企事業(yè)單位在開展內(nèi)部審計過程中，可以有效完善內(nèi)部控制管理制度，積極應用先進的管理方式約束經(jīng)濟活動，增強企事業(yè)單位的活力，提升發(fā)展動力。
（二）內(nèi)部審計現(xiàn)狀分析
目前企事業(yè)單位在內(nèi)部審計工作中，還存在較多問題，影響企事業(yè)單位的發(fā)展進程，具體表現(xiàn)為以下方面：一是缺乏明確的內(nèi)部審計職能定位制度。企事業(yè)單位內(nèi)部審計部門尚未完善職能定位制度，無法全面開展監(jiān)督工作，難以落實內(nèi)部審計工作職責，導致內(nèi)部審計工作人員的工作積極性降低。部分企事業(yè)單位內(nèi)部審計人員認為內(nèi)部審計工作不重要，無法提升自身的工作積極性，或是一些內(nèi)部審計管理部門不重視內(nèi)部審計工作，不能加大職能定位工作力度，難以提升其工作效率。一些內(nèi)部審計人員甚至滋生了腐敗思想，導致內(nèi)部審計工作面臨威脅。同時，一些內(nèi)部審計部門的職能被領導的權威所遮掩，無法提升內(nèi)部審計工作效率。二是缺乏正確的觀念。部分企事業(yè)單位對于內(nèi)部審計工作的認知不足，沒有樹立正確的觀念意識，不重視內(nèi)部審計工作，部分企事業(yè)單位領導人員認為內(nèi)部審計工作對自身較為不利，經(jīng)常會發(fā)現(xiàn)自身存在的各類問題。因此，企事業(yè)單位對于內(nèi)部審計工作產(chǎn)生心理上的排斥，無法樹立正確的內(nèi)部審計觀念意識。在領導人員排斥內(nèi)部審計工作的情況下，企事業(yè)單位員工也會產(chǎn)生抵觸情緒，導致無法配合內(nèi)部審計工作人員，內(nèi)部審計工作受到阻礙。同時，部分內(nèi)部審計人員在得不到企事業(yè)單位支持的情況下，很難順利開展內(nèi)部審計工作，無法發(fā)揮其監(jiān)督與審查作用，難以增強內(nèi)部審計工作效果。三是缺乏先進的內(nèi)部審計制度。企事業(yè)單位內(nèi)部審計部門沒有制定完善的內(nèi)部審計制度，無法提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。主要因為企事業(yè)單位在實際發(fā)展過程中，不愿意接受政府的審計指導，導致內(nèi)部審計人員除了要維護各個部門之間的合法權益外，還要為企業(yè)經(jīng)濟效益的提升提出決策性建議，更需要遵循相關法律法規(guī)，進而提升其工作質(zhì)量。同時，企事業(yè)單位檢查監(jiān)督制度等相對獨立，未能全面融合在一起，導致內(nèi)部審計工作質(zhì)量降低。四是缺乏高素質(zhì)人才隊伍。企事業(yè)單位內(nèi)部審計部門不重視人才隊伍建設，不能利用完善的人才隊伍建設方式開展相關工作，難以階段性地對內(nèi)部審計人員進行專業(yè)知識與先進技能的培訓，無法滿足現(xiàn)代化企事業(yè)單位內(nèi)部審計部門的人才需求，導致內(nèi)部審計工作質(zhì)量降低。
二、企事業(yè)單位內(nèi)部審計對策建議
（一）轉變企事業(yè)單位內(nèi)部審計職能
企事業(yè)單位在發(fā)展過程中，必須要轉變內(nèi)部審計職能，保證可以提升內(nèi)部審計工作效率與質(zhì)量。首先，企事業(yè)單位內(nèi)部審計管理部門需要加大宣傳力度，發(fā)揮內(nèi)部審計組織與國家審計機關的宣傳作用。內(nèi)部審計管理部門可以通過實踐方式開展相關工作，保證每個員工都能認識到內(nèi)部審計工作的重要性，并且配合內(nèi)部審計人員開展相關審計工作，避免出現(xiàn)內(nèi)部審計工作開展不順利的現(xiàn)象。其次，企事業(yè)單位內(nèi)部審計部門需要從多個角度分析內(nèi)部審計中存在的問題，并且制定內(nèi)部審計報告，在報告中給予內(nèi)部審計工作合理的建議與意見。最后，在企事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作中，相關人員仍將財務審計作為主要審計工作體系，需要管理部門樹立正確的內(nèi)部審計觀念，科學合理地轉變內(nèi)部審計工作職能，要求企事業(yè)單位內(nèi)部審計人員綜合開展內(nèi)部審計工作。
（二）加強內(nèi)部審計立法工作力度
企事業(yè)單位內(nèi)部審計工作缺乏良好的法律環(huán)境，無法利用完善的法律法規(guī)規(guī)范企事業(yè)單位的內(nèi)部審計行為，保證可以提升其工作效率。企事業(yè)單位要與政府部門相互合作，政府部門針對內(nèi)部審計工作完善相關法律法規(guī)，保證內(nèi)部審計部門在實施審計工作時，可以達到有法可依的目的，科學履行自身職能。同時，企事業(yè)單位內(nèi)部審計部門必須要制定完善的內(nèi)部審計工作規(guī)范流程，主要包括：內(nèi)部審計工作人員行為規(guī)范流程、內(nèi)部審計工作人員技術操作規(guī)范流程等，保證可以增強內(nèi)部審計工作效果。另外，企事業(yè)單位內(nèi)部審計部門需要完善規(guī)章制度，全方位地開展效益監(jiān)督活動，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，并且采取有效措施優(yōu)化管理體系。
（三）完善企事業(yè)單位內(nèi)部審計工作環(huán)境
在企事業(yè)單位發(fā)展過程中，相關管理人員必須要完善其內(nèi)部工作環(huán)境，保證可以提升其工作效率，為內(nèi)部審計工作人員營造輕松、愉悅的工作氛圍。企事業(yè)單位內(nèi)部審計部門需要為內(nèi)部審計工作創(chuàng)造良好的條件，保證可以提升內(nèi)部審計工作的優(yōu)化性，提升企事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的有效性，為其后續(xù)發(fā)展創(chuàng)建良好的環(huán)境。同時，相關管理人員還要重視企事業(yè)單位內(nèi)部審計工作環(huán)境的優(yōu)化，保證可以根據(jù)內(nèi)部審計部門人才素質(zhì)、內(nèi)部管理部門的管理模式與內(nèi)部管理部門經(jīng)營特點等，不斷提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量，科學利用監(jiān)控方式與保障機制，進而優(yōu)化企事業(yè)單位內(nèi)部審計部門相關管理體系，提升其工作質(zhì)量。
（四）建設高素質(zhì)人才隊伍
企事業(yè)單位內(nèi)部審計部門必須建設高素質(zhì)人才隊伍，保證可以提升內(nèi)部審計人員的綜合素養(yǎng)，優(yōu)化其管理體系。首先，企事業(yè)單位內(nèi)部審計部門需要嚴格制定應聘標準，保證應聘人員專業(yè)素質(zhì)可以滿足管理要求，并且具備豐富的工作經(jīng)驗，可以更好地投入到企業(yè)內(nèi)部審計活動中，提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。其次，企事業(yè)單位內(nèi)部審計部門需要根據(jù)人才特點與特長等，科學分配內(nèi)部審計崗位，發(fā)揮人才的作用，不斷提升企事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的核心競爭能力，達到良好的管理目的。再次，內(nèi)部審計部門需要階段性對人才進行專業(yè)知識與技能的培訓，并且培養(yǎng)人才的自主學習能力與創(chuàng)新能力，滿足企事業(yè)單位內(nèi)部審計工作需求，保證可以達到相關管理目的。最后，企事業(yè)單位必須重點關注內(nèi)部審計工作人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，對其進行思想政治知識的培訓，使其職業(yè)道德素質(zhì)有所提升，逐漸優(yōu)化自身的工作形式，從企業(yè)利益角度出發(fā)，提升自身的工作價值，達到預期的管理目的。
（五）制定完善的評價機制
企事業(yè)單位在發(fā)展過程中，必須要建設完善的評價機制，保證可以更好地對內(nèi)部審計工作進行評價。首先，企事業(yè)單位可以鼓勵員工進行評價，在相互研究與探討中，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計工作中的不足之處，并且作出評價信息報告，得出準確的數(shù)據(jù)信息。其次，企事業(yè)單位內(nèi)部審計人員需要做好咨詢活動，保證可以形成完整的工作流程與工作方式，提升咨詢工作效率，或是借鑒其他企業(yè)工作的先進方式，逐漸提升企事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作質(zhì)量。另外，企事業(yè)單位相關管理部門必須根據(jù)實踐流程分析，逐漸提升其工作質(zhì)量。
（六）促進單位各個部門之間的聯(lián)系
企事業(yè)單位各個部門的員工，都要大力支持內(nèi)部審計工作，保證可以提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量，減少企事業(yè)單位內(nèi)部審計中的各類問題。首先，企事業(yè)單位領導部門必須重視內(nèi)部審計工作，積極配合內(nèi)部審計人員的調(diào)查與監(jiān)督，避免出現(xiàn)抵觸的現(xiàn)象。同時，企事業(yè)單位領導人員還要為員工樹立良好的榜樣，保證員工支持內(nèi)部審計工作的開展，提升企事業(yè)單位的整體工作效率。其次，企事業(yè)單位必須制定完善的管理制度，針對舞弊審計等問題，制定完善的懲罰制度，加大懲罰力度，發(fā)揮各類制度的應有作用，提升其發(fā)展效率。最后，企事業(yè)單位相關管理部門需要全面分析內(nèi)部審計工作流程，對其內(nèi)部控制制度進行有效的評審，科學識別審計工作風險，建設完善的風險等級評估系統(tǒng)，有效評估企事業(yè)單位內(nèi)部審計中存在的風險問題，并且采取有效措施解決問題，提升其發(fā)展效率。
（七）積極創(chuàng)新審計技術
企事業(yè)單位必須要重視技術的創(chuàng)新與改進，提升內(nèi)部審計水平，正確認知內(nèi)部審計工作，保證可以促進企事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的發(fā)展。首先，企事業(yè)單位內(nèi)部審計人員需要樹立先進的技術應用觀念，積極應用先進的內(nèi)部審計技術，并且不斷提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量，發(fā)揮先進技術的應用優(yōu)勢。其次，企事業(yè)單位必須要提升內(nèi)部審計技術的應用水平，積累更多的內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，提升交流與合作效率，減少其中存在的問題，達到預期的管理目的。最后，企事業(yè)單位內(nèi)部管理部門必須要重視各類先進技術的應用，制定完善的技術應用方案，逐漸提升技術應用的有效性與合理性，增強先進技術應用效果，完善先進技術的應用方案，進而達到預期的管理目的。
三、結語
自我國的內(nèi)部審計制度建立以來，內(nèi)部審計工作取得了巨大發(fā)展，內(nèi)部審計日益成為企事業(yè)單位管理體系中的重要組成部分，成為企事業(yè)單位進行有效內(nèi)部控制和監(jiān)督的重要方式。隨著企事業(yè)單位精細化管理的深化，需要內(nèi)部審計深入企事業(yè)單位的各種經(jīng)營管理活動中，為企事業(yè)單位管理者進行正確決策和經(jīng)營管理提供信息，內(nèi)部審計也越來越成為管理的重要環(huán)節(jié)。企事業(yè)單位加強對內(nèi)部審計職能作用和重要性的認識，重新準確定位內(nèi)部審計，并在企事業(yè)單位日常管理中充分挖掘內(nèi)部審計的潛力，對搞好內(nèi)部審計工作，提升企事業(yè)單位管理水平和管理績效有重要作用和意義。企事業(yè)單位在內(nèi)部審計過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)難以解決的問題，影響企事業(yè)單位的長遠發(fā)展。因此，企事業(yè)單位相關管理部門必須制定完善的內(nèi)部審計工作制度，逐漸創(chuàng)新內(nèi)部審計工作方式，達到預期的管理目的。
參考文獻
[1]徐彩霞.淺議企事業(yè)單位內(nèi)部審計監(jiān)督管理的重要性[J].中國市場,2014(25):124-125.
[2]張古軍.加強水利系統(tǒng)企事業(yè)單位內(nèi)部審計的思考[J].江蘇水利,2012(9):41-43.
[3]王明先.淺析企事業(yè)單位內(nèi)部審計如何發(fā)揮作用[J].中國商論,2016(20):40-41.
[4]張瑩.論如何加強企事業(yè)單位內(nèi)部審計獨立性[J].經(jīng)濟研究導刊,2014(21):123-123,312.
[5]劉波.淺析信息技術在內(nèi)部審計領域的應用[J].新財經(jīng)（理論版）,2014(1):306-306.
[6]甘寧,羅靖,孫波等.我國企事業(yè)單位內(nèi)部審計存在的問題與改進建議[J].中國管理信息化,2012,15(18):41-43.
[7]王春愛.單位內(nèi)部審計存在問題及治理對策[J].科技視界,2013(35):376-376.
[8]余春忠.關于加強廣西農(nóng)墾內(nèi)部審計信息化建設的探討[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2014(3):144-145.
[9]黃智玲,馮文.農(nóng)墾企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量管理初探[J].企業(yè)科技與發(fā)展,2012(12):119-121.
[10]鈕紅梅.現(xiàn)代企業(yè)制度下內(nèi)審為組織增加價值[J].中外企業(yè)家,2015(10):143-144.
作者：張磊 單位：上海市松江區(qū)衛(wèi)生和計劃生育委員會
第四篇：企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量控制探究
摘要：內(nèi)部審計質(zhì)量控制是內(nèi)審機構通過科學的手段和技術方法，根據(jù)內(nèi)部審計規(guī)范和標準流程，對內(nèi)部審計的全過程進行監(jiān)督和評價的活動。本文深刻剖析了內(nèi)部審計質(zhì)量控制的涵義以及其在內(nèi)部審計工作中的作用，同時針對企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量控制中存在的問題提出幾點改進意見。
關鍵詞：內(nèi)部審計；質(zhì)量控制；影響因素；改進建議
一、企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量控制涵義
內(nèi)部審計質(zhì)量控制的目的就是為了提高企業(yè)內(nèi)部審計工作的質(zhì)量，因此，要理解內(nèi)部審計質(zhì)量控制的涵義，首先明確內(nèi)部審計與內(nèi)部審計質(zhì)量。
1、內(nèi)部審計
內(nèi)部審計是由企業(yè)內(nèi)設的審計機構，對企業(yè)內(nèi)的風險管理與控制過程實施系統(tǒng)客觀地評價，以此確保企業(yè)財務、運營信息的準確性和可靠性。
2、內(nèi)部審計質(zhì)量
內(nèi)審工作結果的優(yōu)劣程度即為內(nèi)部審計質(zhì)量，它是內(nèi)部審計質(zhì)量控制追尋的最終結果并可體現(xiàn)出內(nèi)審工作的規(guī)范程度和工作水平。
3、內(nèi)部審計質(zhì)量控制
內(nèi)部審計質(zhì)量控制是內(nèi)審機構根據(jù)內(nèi)部審計規(guī)范和標準流程，利用科學的技術手段和方法，對內(nèi)部審計的全過程進行監(jiān)督和評價的活動，是內(nèi)審機構為了提高工作水平和工作效率而進行的自我評價。內(nèi)部審計質(zhì)量控制貫穿于內(nèi)部審計工作的全過程，主要特點包括：第一，全要素控制。既對審計環(huán)境、審計方法、審計程序還對審計人員的專業(yè)能力、職業(yè)道德等進行控制。第二，全過程控制即不僅包括對審計計劃、審計目標和范圍的控制，還包括對審計方案、審計實施、審計報告出具等程序的控制。第三，全員參與即內(nèi)審人員和參與經(jīng)營管理人員在日常經(jīng)營過程中的規(guī)范化操作和對內(nèi)審工作的配合同樣重要。
二、企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量控制的必要性
1、有利于履行內(nèi)部審計職責
內(nèi)部審計質(zhì)量控制是為了確保審計工作符合審計專業(yè)標準和工作規(guī)范而制定的方針和措施，它通過對各內(nèi)部審計環(huán)節(jié)的有效管理，分層次實施審核、監(jiān)督，以全面提高審計工作質(zhì)量，目的在于增強內(nèi)部審計工作的可靠性和準確性。它涉及到內(nèi)部審計的各項工作，貫穿于其全過程，缺少質(zhì)量控制的內(nèi)部審計難以實現(xiàn)其職能。
2、有利于標準化內(nèi)部審計體系的建立
市場競爭愈加激烈，為使企業(yè)保持優(yōu)勢，持續(xù)發(fā)展，不僅要加強經(jīng)營管理、財務管理和風險管理更應完善內(nèi)控，因此，對內(nèi)部審計工作的要求越來越高，建立標準化的內(nèi)部審計體系尤為重要，而內(nèi)部審計質(zhì)量控制又是內(nèi)部審計體系中不可缺少的部分。
3、有利于提高內(nèi)部審計質(zhì)量
內(nèi)部審計質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的重點。只有不斷提高內(nèi)部審計質(zhì)量，才能真正實現(xiàn)內(nèi)部審計的目標。內(nèi)部審計質(zhì)量控制通過對內(nèi)部審計各環(huán)節(jié)的有效管理和監(jiān)督審核，控制影響內(nèi)部審計質(zhì)量的不良因素，使審計工作質(zhì)量得以全面提高。
4、有利于降低內(nèi)部審計風險
內(nèi)部審計風險，是企業(yè)內(nèi)部審計人員在實施內(nèi)部審計的過程中，對存在重大錯報或漏報的會計報表以及對具有重要影響的經(jīng)營管理活動發(fā)表不恰當審計結論的可能性。內(nèi)部審計人員，通過對內(nèi)部審計實施控制，減少影響內(nèi)部審計質(zhì)量的因素，將內(nèi)部審計風險降低到可接受的低水平。
三、企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量控制中存在的問題
現(xiàn)代企業(yè)在內(nèi)部審計質(zhì)量控制過程中都或多或少地存在一些問題，總結起來，主要包括以下幾點：
1、內(nèi)部審計質(zhì)量控制的獨立性受限
獨立性是保證內(nèi)部審計工作的靈魂，而質(zhì)量控制環(huán)節(jié)，同樣需要保證其獨立性。一般來講，內(nèi)審工作的領導層級越高，其獨立性就越有保證。現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)審機構設置模式五花八門：有的設置于綜合辦公室下，有的設置于財務部門中，有的設置于監(jiān)事會或監(jiān)察部門里，以上幾種機構設置方式在很大程度上削減了內(nèi)部審計工作的獨立性，其自主性和權威性受到挑戰(zhàn)。此外，內(nèi)審機構多數(shù)情況下在企業(yè)各部門中充當了中間人的角色，往往被看作是一種擺設，并不受領導重視，顯然也削減了內(nèi)部審計工作的獨立性。
2、內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度、標準不健全
內(nèi)部審計質(zhì)量控制標準是內(nèi)審質(zhì)量的控制依據(jù)和內(nèi)審業(yè)務的作業(yè)規(guī)范。多數(shù)企業(yè)僅以內(nèi)審工作中的業(yè)務量多少和查處問題的多少來評價內(nèi)審工作質(zhì)量，缺少科學的、可定量和定性的控制標準；一個完整的質(zhì)量控制制度應該至少包括內(nèi)部審計復核制度、內(nèi)部審計考核制度、內(nèi)部審計責任追究制度等，多數(shù)企業(yè)缺少后兩者，對內(nèi)部審計工作質(zhì)量缺乏推動力和懲處力。
3、內(nèi)部審計質(zhì)量控制的程序執(zhí)行不到位
內(nèi)部審計質(zhì)量控制應貫穿于整個審計工作的始終，不應只流于形式，大多數(shù)企業(yè)僅限于對底稿是否簽字、要素是否齊全、報告結構是否完整等形式方面進行復核，對內(nèi)部審計工作其他環(huán)節(jié)的工作卻缺乏質(zhì)量控制程序，包括對審計計劃和方案的制定的可行性，審計證據(jù)的充分性和可靠性，審計結論的合理性等都需要進行質(zhì)量控制，僅流于形式的質(zhì)量控制復核很容易忽略理應發(fā)現(xiàn)的風險，導致內(nèi)部審計質(zhì)量下降。
4、內(nèi)部審計質(zhì)量控制職業(yè)技能有待提高
大部分企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量控制人員只具備財務和審計常識，對于現(xiàn)代企業(yè)管理知識、各生產(chǎn)業(yè)務流程、信息化應用、綜合分析問題的能力等還存在明顯不足，缺少從宏觀層面分析解決問題的能力。同時缺乏審慎原則，對內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的問題不能謹慎、客觀地對待問題并且堅持原則，這種隨意性會使內(nèi)審工作的質(zhì)量大打折扣。
四、完善企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量控制的對策
1、完善內(nèi)部審計的組織機制
合理的內(nèi)部審計組織機制可以有效保證內(nèi)審工作的獨立性并提高內(nèi)部審計質(zhì)量控制對內(nèi)審工作的管控水平。
（1）保證內(nèi)部審計機構的獨立性內(nèi)部審計首先需要制度健全、運行有效的公司治理結構，因此，應合理設置內(nèi)審機構的層級，逐步實現(xiàn)審計機構由董事會或最高管理者領導，使其獨立于各部門，發(fā)揮其權威性。對于集團性公司，可以設置兩個層級的內(nèi)審體系，首先可以在集團層級設置審計委員會，直接受集團董事會領導；其次在各分、子公司董事長下設置內(nèi)審機構，對董事長負責并報告工作，并受集團審計委員會的領導和監(jiān)督，其中在內(nèi)審機構中應分別設置對應各部門的審計人員，負責監(jiān)督分、子公司各項生產(chǎn)管理活動。這種模式的建立在很大程度上能夠保證內(nèi)部審計機構的獨立性，確保內(nèi)審工作的順利進行。
（2）完善質(zhì)量控制的三級復核機制三級復核制度是指項目負責人、部門負責人、機構負責人對內(nèi)部審計項目執(zhí)行情況進行逐級檢查的制度，通過三級復核制度，各級負責人員可以層層把關，將審計方案的制定和執(zhí)行，審計程序的開展和實施，審計證據(jù)的獲得和整理，審計意見的形成和出具掌握在可控范圍內(nèi)，對每一個內(nèi)審環(huán)節(jié)進行質(zhì)量控制。此外，各級負責人還應明確各自的復核內(nèi)容和職責權限，以確保質(zhì)量控制復核的順利進行。
2、健全內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度
搞好質(zhì)量控制的關鍵在于質(zhì)量控制制度的完善。健全內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度首先要建立內(nèi)部審計質(zhì)量控制崗位責任制，明確具體審計項目質(zhì)量控制中的崗位職責，并采取問責制管理方式；其次要建立一套內(nèi)部審計質(zhì)量控制的監(jiān)督機制，如建立內(nèi)部審計業(yè)務控制制度，嚴抓每一個項目，及時通報錯誤和偏差，對于出現(xiàn)的重大問題傳達指導意見，提高內(nèi)部審計質(zhì)量。
3、加強內(nèi)部審計質(zhì)量控制的全過程管控
內(nèi)部審計質(zhì)量控制是全過程的管控，包括審前、審中和審后質(zhì)量控制。
（1）加強審前質(zhì)量控制做好審前質(zhì)量控制，包括審計項目選擇和審計方案制定控制。審計項目選擇重點審查選擇項目的合理性，是否為社會關注、涉及重大資金投入的項目；審計方案制定控制重點審查審計范圍、審計目標、審計分工、審計時間等方案制定是否全面可行。
（2）加強審中質(zhì)量控制在審計過程中，重點審查審計程序執(zhí)行的正確性和審計證據(jù)的充分性和適當性。在執(zhí)行審計程序時，是否采用了適當?shù)膶徲嫹椒ǎ瑢o法獲得審計證據(jù)的事項是否采用替代的審計程序，是否在工作底稿中對重大有疑問的事項進行了詳細的記錄，審查審計證據(jù)是否足夠支持獲得的審計結論。
（3）加強審后質(zhì)量控制審后質(zhì)量控制重點審查審計結論的正確性和審計報告編制的規(guī)范性。審查審計結論是否根據(jù)充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)推演獲得，審計意見是否恰當，是否有利于改善企業(yè)的財務管理和經(jīng)營管理水平；需要檢查審計報告的結果是否完整、層次分明，用語是否規(guī)范等。
4、提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力
全面提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力，加強內(nèi)部審計隊伍建設，是完善企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量控制的重中之重。
（1）建立內(nèi)審人員的職業(yè)準入制度對進入內(nèi)部審計機構的人員應進行嚴格把關，按照一定的程序和職業(yè)條件選擇內(nèi)審人員，包括從專業(yè)技能、工作經(jīng)驗、職業(yè)資格等方面進行考慮，確保內(nèi)審人員達到履行其職責所需的專業(yè)勝任能力，并合理制定退出機制，對不符合任職條件的人員進行淘汰，退出職業(yè)隊伍。
（2）建立內(nèi)審人員的職業(yè)繼續(xù)教育制度要樹立內(nèi)部審計人員終身學習的思想，針對工作需要，系統(tǒng)地、有計劃地進行業(yè)務培訓，加強對內(nèi)審人員的職業(yè)道德教育，提高內(nèi)審工作的規(guī)范性，鼓勵內(nèi)部審計人員參加國家的資格考試，進一步提升內(nèi)部審計人員的專業(yè)知識水平，使內(nèi)部審計機構真正成為現(xiàn)代企業(yè)管理的頂梁支柱，更好得為企業(yè)的經(jīng)營管理活動服務。
參考文獻：
[1]鄧平，2014，淺析加強內(nèi)部審計質(zhì)量控制的措施[J]，財經(jīng)界，P35－38
[2]劉冰，2014:湖南省建設銀行內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系設計研究[M]，湖南大學
[3]黃萬晴，2012，我國內(nèi)部審計質(zhì)量控制探析[J]，當代經(jīng)濟，P110—P111
[4]路紀斌，2010:完善我國企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量控制的建議[M]，江西財經(jīng)大學
[5]史劍橋、謝緒麗，2009，,基于內(nèi)部審計風險的內(nèi)部審計質(zhì)量控射研究[J]，北方經(jīng)貿(mào)，P84—P85
作者：李紅雷；李穎 單位：中電數(shù)據(jù)服務有限公司
第五篇：內(nèi)部審計在企業(yè)會計風險管理中的應用
摘要：伴隨著世界經(jīng)濟全球化的趨勢，全球經(jīng)濟飛速發(fā)展，我國作為新興的發(fā)展大國，在經(jīng)濟迅猛發(fā)展的過程中會存在著許多的客觀因素和許多不確定的因素，我國企業(yè)要在全球經(jīng)濟化的趨勢中得以生存和發(fā)展就必須適應經(jīng)濟全球化的發(fā)展趨勢，要做好企業(yè)的風險預防和風險管理工作。企業(yè)內(nèi)部審計工作是風險預算和風險管理的重要部分，通常是企業(yè)快速發(fā)展的基礎之一，能夠加強企業(yè)內(nèi)部的管理工作和做好企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展工作，并使得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和審計工作相統(tǒng)一。文章通過對企業(yè)會計風險管理工作的審計特點和作用加以說明，并找出存在的問題，提供好的解決方法。
關鍵詞：會計風險管理工作；方法；內(nèi)部審計
伴隨著全球經(jīng)濟化的趨勢，世界經(jīng)濟呈現(xiàn)出多元化的發(fā)展趨勢，我國企業(yè)面臨的外部風險和內(nèi)部風險愈來愈多。要使得企業(yè)在國際全球化的趨勢中能夠有一席之地，就應該做好企業(yè)的風險預算工作，深入加強企業(yè)內(nèi)部審計工作和風險預算工作，才能夠促進企業(yè)的發(fā)展，從而使得企業(yè)能夠可持續(xù)的健康發(fā)展。但是企業(yè)在做會計風險管理工作過程中存在許多不確定因素導致的問題，這就需要企業(yè)做好風險管理工作，需要提出切實有效的解救方法，從而使得企業(yè)的風險管理水平和效率提高，最終使得企業(yè)更好更快發(fā)展。
一、企業(yè)內(nèi)部會計審計風險管理
（一）風險識別
在企業(yè)的會計審計風險管理工作的過程中，首先要做的是正確清晰認識企業(yè)內(nèi)部會計風險。一般而言，企業(yè)內(nèi)部的審計工作人員主要的審計工作重點是企業(yè)財務與運營情況的真實有效性，資源浪費程度風險，國家政策執(zhí)行情況，企業(yè)固有資產(chǎn)流失現(xiàn)象。與此同時，在企業(yè)審計工作的具體進行過程中，應該做到這些方面，企業(yè)內(nèi)部體系現(xiàn)狀的實時更新，經(jīng)濟發(fā)展過程中企業(yè)新發(fā)現(xiàn)的風險情況，企業(yè)實際審計過程中情況分析，在做好的基礎上再具體結合企業(yè)的實際情況，提出適合自身企業(yè)的有效措施。這樣便可以在企業(yè)內(nèi)部審計風險管理工作的進行中，發(fā)現(xiàn)遇到的情況并針對該情況做出合理的解決。
（二）企業(yè)內(nèi)部合理管理
企業(yè)在運營過程中，企業(yè)內(nèi)部審計風險部門具有一定的協(xié)調(diào)管理功能，在企業(yè)內(nèi)部審計工作和內(nèi)部風險管理過程中發(fā)揮重要的作用。一方面的作用體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部審計部門站在專業(yè)的角度分析，能夠客觀的對企業(yè)內(nèi)部管理工作提出更好的建議，并提出具體的預防措施和整改方向，另一方面，通過對企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展方向的企業(yè)內(nèi)部風險管理狀態(tài)的分析，來促進企業(yè)內(nèi)部審計管理工作的進一步完善。在企業(yè)的各個部門中，內(nèi)部審計部門能夠降低企業(yè)的投資風險和做好企業(yè)內(nèi)部的協(xié)調(diào)發(fā)展工作。
（三）企業(yè)管理咨詢工作
在企業(yè)對內(nèi)部審計工作進行過程中，也需要做好會計風險管理方面的工作，企業(yè)內(nèi)部審計部門通過對企業(yè)的發(fā)展進行全面和系統(tǒng)的認識，來落實企業(yè)內(nèi)部員工的具體工作。因此，企業(yè)內(nèi)部審計部門擁有特殊的咨詢服務功能，能夠對內(nèi)部風險管理工作進行整改，并提出切實有效的風險方法。
二、企業(yè)內(nèi)部審計會計風險管理存在的問題
（一）不完善的內(nèi)部審計體制
在做企業(yè)內(nèi)部審計工作時，可以通過企業(yè)內(nèi)部審計評估制度來對內(nèi)部管理工作以及管理效果進行評估。但是，由于我國不完善的企業(yè)內(nèi)部審計制度，將致使企業(yè)內(nèi)部管理評估缺乏支持。在企業(yè)具體的審計工作中，審計工作人員往往通過企業(yè)自身制定的審計評估制度來進行評估，可能導致企業(yè)審計管理工作評估標準的不同。此外，在企業(yè)內(nèi)部對內(nèi)部審計工作的執(zhí)行情況方面，有局限性，由于對自身企業(yè)內(nèi)部情況沒有完全掌握，致使企業(yè)內(nèi)部審計工作難度增大和審計風險預算不準確，從而將會制約企業(yè)的發(fā)展空間。
（二）缺乏準確的審計目標
由于我國針對企業(yè)內(nèi)部審計工作的標準不統(tǒng)一，這導致了在開展企業(yè)內(nèi)部審計工作時，沒有確定的審計對象和審計標準，更有甚者，沒有深入了解審計企業(yè)內(nèi)部控制工作，致使存在很多的問題。在對企業(yè)進行審計工作時，要明確一個概念，那就是企業(yè)內(nèi)部審計工作并不是簡單的核對企業(yè)賬本工作，還要做好對企業(yè)內(nèi)部情況的全面了解，否則就不能順利完成企業(yè)審計工作，也不能使得企業(yè)順利發(fā)展，更不能使企業(yè)適應全球化的經(jīng)濟變化過程，最終可能導致企業(yè)無法正常運轉。因此，要想提高企業(yè)內(nèi)部審計工作的工作效率和效果，做好企業(yè)內(nèi)部情況了解必不可少。
（三）缺少對企業(yè)內(nèi)部審計的了解
企業(yè)在運營過程中，注重的是企業(yè)經(jīng)營情況和收入效益，可能會存在對企業(yè)內(nèi)部審計工作的疏忽或者忽視，導致企業(yè)內(nèi)部審計工作不能落實，不能有效執(zhí)行，將會導致審計工作的停滯。在另外一個角度，企業(yè)內(nèi)部審計工作需要獨立于企業(yè)的其他方面，但是由于企業(yè)錯綜復雜的部門和關系網(wǎng)絡，導致一些企業(yè)非審計管理人員對企業(yè)內(nèi)部審計工作的干預，致使企業(yè)審計的獨立性的缺失，不能準確的了解企業(yè)內(nèi)部情況，就不能使審計部門發(fā)揮職能，不能做好企業(yè)審計管理工作。
（四）企業(yè)內(nèi)部審計方式的落后
在我國，由于缺乏相對健全的標準，導致了企業(yè)的審計工作的落后，部分地區(qū)的審計方法已經(jīng)不能適應當前的快速發(fā)展的經(jīng)濟，應該做出大的改變。通過了解發(fā)現(xiàn)大多數(shù)的內(nèi)部審計人員是在20世紀的統(tǒng)一培訓下的會計人員，雖然具有正規(guī)學歷，但是缺乏工作經(jīng)驗，并且從前的崗位培訓只能夠適應以前的社會經(jīng)濟形式，現(xiàn)代社會經(jīng)濟發(fā)展瞬息萬變，以前的審計人員不能夠滿足現(xiàn)代審計工作的需求，急需培養(yǎng)出一批新型的審計人員或者在原人員的基礎上進行進一步的培訓，來適應當前社會的經(jīng)濟發(fā)展。審計人員由于不能適應現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展的進程，再加上缺少工作經(jīng)驗、缺乏基本的現(xiàn)代經(jīng)濟審計工作技能、不能熟練掌握會計報表等情況，最終導致企業(yè)內(nèi)部審計工作不能高效進行，使得企業(yè)的發(fā)展受到制約。
三、企業(yè)內(nèi)部審計工作問題的解決方法
（一）建立完善的企業(yè)內(nèi)部會計風險評估制度
在做好企業(yè)內(nèi)部會計風險管理工作過程中，要做好企業(yè)的風險評估和風險控制，可以通過以下兩部分來具體落實，一方面是加快建設企業(yè)內(nèi)部會計風險評估體制，針對自身企業(yè)實際情況，制定出適合企業(yè)發(fā)展的科學的措施，來加強企業(yè)會計風險管理工作。在對企業(yè)內(nèi)部審計工作進行分析時，要從企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)外面兩方面去分析，找到存在的具體問題，并結合實際情況制定一系列的解決措施。第二個方面，加快企業(yè)內(nèi)部風險管理工作的進行。在對企業(yè)內(nèi)部進行審計工作時加強全面企業(yè)的風險管理工作，得出完善的措施，來加強企業(yè)審計工作的管理。此外，還可以通過制定應急處理方案，來解決工作中的緊急情況，避免緊急情況的發(fā)生，提高企業(yè)審計管理工作的效率。
（二）加強企業(yè)內(nèi)部審計工作
在企業(yè)內(nèi)部審計工作進行的過程中，以增大審計工作范圍和增強審計工作氛圍為主要工作重點。在工作中要做到加快制度建設工作和落實企業(yè)人員市場工作能力，從而營造出好的企業(yè)文化，使得企業(yè)員工能夠增強對內(nèi)部管理工作的控制。對于內(nèi)部審計工作人員來說，通過培訓新的現(xiàn)代化審計人員和對老審計人員的培訓，來加強審計人員的工作水平和業(yè)務能力，要使得審計人員內(nèi)心存在一種良好的審計工作觀念，落實具體的工作，加強企業(yè)內(nèi)部審計工作的管理，使得企業(yè)有序的發(fā)展。
（三）加強企業(yè)對審計工作的認知
在企業(yè)內(nèi)部運營管理進行過程中，管理人員往往只重視企業(yè)的利益方面，缺乏對管理工作的認識，也缺乏對企業(yè)內(nèi)部審計工作的認識，很難保證具體工作的進行。在進行管理工作的同時也要保證企業(yè)內(nèi)部審計工作獨立性的特性，通過合適的審計機構來確保企業(yè)內(nèi)部審計工作的合理進行，來完善企業(yè)內(nèi)部會計管理工作。
四、結語
通過以上文章的內(nèi)容，可以很清楚的發(fā)現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部的會計風險管理工作是企業(yè)運營發(fā)展過程中的重要部分，是企業(yè)管理的基礎部分之一，始終存在整個企業(yè)管理工作中，應該高度重視。通過收入了解企業(yè)內(nèi)部審計工作的特點來增強對企業(yè)內(nèi)部審計管理工作的認識，使得企業(yè)內(nèi)部審計機制不斷完善，企業(yè)內(nèi)部會計風險評估機制也趨于完善，增強企業(yè)內(nèi)部管理人員對企業(yè)的控制，增強現(xiàn)代信息化企業(yè)建設工作，降低企業(yè)內(nèi)部會計管理工作的風險，為企業(yè)的長久發(fā)展做好鋪墊工作，使得企業(yè)建設工作擁有更堅實的基礎。
參考文獻：
[1]張銳.淺談內(nèi)部審計特征對內(nèi)部控制質(zhì)量的影響[J].財會學習,2017(04).
[2]羅業(yè)鵬.中小企業(yè)內(nèi)部控制制度建設中內(nèi)部審計所發(fā)揮的作用[J].財經(jīng)界,2017(03).
[3]蘭春雨.內(nèi)部審計與公司治理情況的調(diào)查研究[J].今日財富,2016(09).
作者：董雯；董春英 單位：董雯，大連易才人力資源顧問有限公司；董春英，安徽淮北煤電技師學院
第六篇：風險管理導向下房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計探析
摘要：在經(jīng)濟轉型發(fā)展的當下，宏觀經(jīng)濟面臨著“換擋”和轉型，呈現(xiàn)出不同的特點和發(fā)展態(tài)勢，企業(yè)面臨著的微觀經(jīng)濟環(huán)境也發(fā)生著較大的變化，這就要求企業(yè)在當下復雜的經(jīng)濟環(huán)境中積極適應，做好相應的對策和措施預案。房地產(chǎn)企業(yè)具有高風險、高投入、長周期的特點，其風險主要來源于政策風險、市場風險和內(nèi)部控制風險，因此，房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)濟新常態(tài)的當下面臨著更加復雜的局面，其風險管理能力的高低和效果的好壞直接決定著企業(yè)的運營狀況。我們在詳細闡述了當下房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計現(xiàn)狀之后，通過案例分析，總結了基于風險管理導向的內(nèi)部審計的措施和對策，以期能夠在房地產(chǎn)企業(yè)提升內(nèi)部審計水平和效果，在積極引入全面風險管理理念和措施的過程中起到積極的促進作用。
關鍵詞：風險管理；房地產(chǎn)；內(nèi)部審計
一、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理的價值
當下經(jīng)濟發(fā)展方式的轉變使得經(jīng)濟正在經(jīng)歷著換擋。在這樣的特殊階段，房地產(chǎn)企業(yè)的風險特別是資金風險變得越來越大，對其資金風險管理的能力要求越來越高。在企業(yè)的資金管理過程中，企業(yè)的內(nèi)部審計是重要的環(huán)節(jié)之一，是及時發(fā)現(xiàn)其資金風險點以及采取相應應對措施的重要基礎。因此，房地產(chǎn)企業(yè)應該積極改進自身的內(nèi)部審計方式和措施，引入全面風險管理理念，全面提升企業(yè)的資金管理能力，提升審計效果，規(guī)避企業(yè)風險。
二、當下房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計現(xiàn)狀
(一)制度方面
在市場經(jīng)濟和現(xiàn)代管理理念的雙重作用下，內(nèi)部審計已經(jīng)成為眾多企業(yè)進行企業(yè)內(nèi)部控制和管理的標準手段之一。對于房地產(chǎn)企業(yè)來講，內(nèi)部審計的重要性不言而喻，企業(yè)的領導者和管理層都深知這一點，因此在內(nèi)部審計制度建設方面的動作比較頻繁。但是，在眾多的房地產(chǎn)企業(yè)中，都或多或少的存在著一些問題，主要體現(xiàn)在兩個方面：一方面是制度本身的合理性和科學性；另外一方面是制度對于企業(yè)本身的適應程度。對于制度本身的合理性和科學性，當下的房地產(chǎn)企業(yè)由于受到自身知識水平、技能以及經(jīng)驗的限制，在制度設計的合理性和科學性方面存在著一定的不足和缺陷，制度的完整性方面缺乏事前審計和事后監(jiān)督評價，制度的更新頻次較低，導致制度的設計逐漸落后等等方面。對于制度對企業(yè)自身情況的適應程度方面。房地產(chǎn)企業(yè)在進行制度設計的時候，或多或少會對先進企業(yè)的內(nèi)部審計制度和方式進行學習和借鑒，但是也正是這樣的借鑒可能會導致其脫離企業(yè)自身的實際情況，形成沒有實際效果和實踐意義的“空制度”。
(二)人才方面
良好的人才資源和儲備是科學的制度建立的基礎。房地產(chǎn)企業(yè)在制度建立的過程中，通常受到人才技術的限制。總體來看，當下房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計人才問題主要集中在質(zhì)量上面。由于經(jīng)濟環(huán)境的變化，導致企業(yè)在面臨新的經(jīng)濟環(huán)境時需要及時的調(diào)整相關的管理方式和策略，同時，隨著管理本身的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部審計的管理理念及方式也在不斷的更新和進步，這幾點要求企業(yè)的內(nèi)部管理人才就需要具備較強的學習能力以及持續(xù)不斷學習的意識，只有這樣，才能使自己企業(yè)的人才結構和人才所帶來的知識和技能不會落后，也就從基礎上防治制度和執(zhí)行方面的不科學合理以及脫離實際。我國房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計人才結構就存在著一定的落后的問題，一方面是企業(yè)的人才更迭機制不足，另一方面也是人才自身的惰于學習，以至會導致并使得在經(jīng)濟環(huán)境和管理目標變化時，房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計人才顯得較為落后和能力不足。
(三)激勵和控制方面
在激勵和控制方面，這是房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計制度切實落地的過程，是內(nèi)部審計發(fā)揮其應有效果的過程。在房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計執(zhí)行過程中，由于房地產(chǎn)企業(yè)項目復雜度和周期交錯度較高，其建造的設計、材料等價格具有一定的隱蔽性，內(nèi)部審計結果可能涉及相關人員利益等，這就給內(nèi)部審計增加了很大的難度，也是房地產(chǎn)企業(yè)亟待提升內(nèi)部審計能力的重要原因。總體來看，當前的房地產(chǎn)企業(yè)在內(nèi)部審計的執(zhí)行和監(jiān)督方面，有一些流程化的東西，發(fā)揮著重要的作用，但是也存在著“形式重于實質(zhì)”的現(xiàn)象。針對房地產(chǎn)企業(yè)項目的地域跨度大、信息不流暢的問題沒有著手解決，對經(jīng)營過程中可能存在較為隱蔽的舞弊行為沒有提前預判，導致企業(yè)的內(nèi)部審計流于形式，達不到預期的效果。
三、案例淺析
作為中國房地產(chǎn)企業(yè)集團——恒大地產(chǎn)，其在經(jīng)營過程中顯示出來的前瞻性和穩(wěn)定性是毋庸置疑，其在內(nèi)部審計完善和優(yōu)化方面也必然有值得借鑒和學習的地方。在今年的年度工作會議上，恒大集團董事局主席許家印先生發(fā)表講話，其在談到2017年的重點工作時，就以單列的形式強調(diào)了內(nèi)部監(jiān)管和約束機制的建立，而在內(nèi)部監(jiān)管和約束中，內(nèi)部審計就是一個重要的環(huán)節(jié)。由此可見，盡管恒大集團擁有很強的資金管理能力以及內(nèi)部控制能力，但是仍然將以內(nèi)部審計作為重要環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制和約束作為工作重點。具體來看，恒大集團今年在內(nèi)部審計方面的工作主要由以下幾個方面。一是加強內(nèi)部審計部門自身的建設，這包括制度建設、流程建設、隊伍建設等等；二是加強巡視和專項檢查力度，最后是強調(diào)相關人員要加強自身學習，打鐵必須要自身硬。從恒大集團的相關措施來看，對于內(nèi)部審計工作的完善和健全，主要從制度完善，強力執(zhí)行和人才學習等方面進行。房地產(chǎn)企業(yè)也可根據(jù)自身情況，借鑒和學習其適合自己的地方，提升企業(yè)內(nèi)部審計能力。
四、基于風險管理導向的房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計措施
(一)制度方面
針對房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計制度科學合理性以及切合實際兩方面的不足，企業(yè)應該著力從制度入手，建立和不斷完善內(nèi)部審計制度和流程，提供通暢的運行通道和流程。具體來講，房地產(chǎn)企業(yè)應該積極把握當下經(jīng)濟形勢下的管理目標和方向，在國家抑制房地產(chǎn)泡沫的大背景下積極加強自身內(nèi)部控制，提升管理水平。一方面，房地產(chǎn)企業(yè)應該和具有良好關系的兄弟企業(yè)建立起良好的合作關系，相互探討和研究關于風險管理的制度設計和執(zhí)行工作，并且在此基礎上根據(jù)自身的具體情況，遵循自身企業(yè)發(fā)展規(guī)律，因時因地制宜，建立起本地化的內(nèi)部審計制度。另一方面，企業(yè)應該深刻認識到房地產(chǎn)業(yè)務過程中的資金信息隱蔽性，做好各個環(huán)節(jié)的公開和可追溯，建立起追溯體系及追溯責任制，使得相關的審計工作能夠在“可查”的基礎上進行，提升內(nèi)部審計的效率和效果。
(二)人才方面
“打鐵要自身硬”，這是恒大集團內(nèi)部控制管理針對人才培養(yǎng)和優(yōu)化方面給我們的重要啟示。房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計工作由于行業(yè)特性，顯得較為復雜和多變，一方面需要扎實的專業(yè)知識技能，另一方面也需要豐富的實踐經(jīng)驗。因此，房地產(chǎn)企業(yè)除了在人才引進方面做好工作外，還要加強內(nèi)部的學習、交流和培訓，營造進步氛圍，打造相關的學習體系，保持人才結構和人才知識的新鮮度。一方面企業(yè)可以與本地高校相關學院建立良好的溝通交流機制，做好人才和知識儲備；另一方面，企業(yè)可以與關系良好的企業(yè)建立合作關系，取長補短，共同培養(yǎng)內(nèi)部審計人才，達到內(nèi)部審計能力提升的共贏。
(三)激勵和控制方面
在激勵和控制方面，房地產(chǎn)企業(yè)應該積極踐行相應的內(nèi)部審計制度，并且在實踐中不斷的總結和摸索，逐步優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制制度。具體來講，一方面企業(yè)應該建立相關的執(zhí)行和時間流程，做好各個環(huán)節(jié)的責任制下放，環(huán)環(huán)相扣，做好監(jiān)督和審查，獎懲并舉，做好激勵工作；另一方面，企業(yè)要結合人才方面的措施，著力提升執(zhí)行人員的業(yè)務水平，增強執(zhí)行和實踐的效果以及反饋能力，為后期的總結和優(yōu)化奠定良好的基礎。
五、練好內(nèi)功任重道遠
在房地產(chǎn)市場深入發(fā)展的今天，經(jīng)濟增長方式發(fā)生著較大的改變，房地產(chǎn)市場面臨著較大空間的泡沫抑制以及政策調(diào)控，各家房地產(chǎn)企業(yè)需要審時度勢，根據(jù)自身的具體情況積極適應這樣的大情勢、大背景，在做好外部轉變的同時積極進行內(nèi)部管理的優(yōu)化和完善，進一步練好內(nèi)功。內(nèi)部審計工作是企業(yè)內(nèi)部管理重要的一環(huán)，總體來講，企業(yè)應該立足內(nèi)部審計制度的建立和優(yōu)化，逐步探索和研究相關課題，為后續(xù)的制度完善提供理論和經(jīng)驗支撐。同時，企業(yè)應該做好人才方面的優(yōu)化，在做好人才引進的同時逐步建立內(nèi)部培訓體系，達到企業(yè)的長期人才戰(zhàn)略和短期人才戰(zhàn)略的并行和融合，促進人才資源的可持續(xù)發(fā)展。最后，企業(yè)應該做好后續(xù)的執(zhí)行和監(jiān)督工作，以期達到總結經(jīng)驗和激勵執(zhí)行的效果，為房地產(chǎn)企業(yè)的健康發(fā)展進一步練好內(nèi)功作出應有的貢獻，這是一項十分重要的任務，我們要不懈的努力，任重而道遠。
財參考文獻：
[1]王玉寶.淺議房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的內(nèi)部審計與風險管理[J].中國商論，2015(17).
[2]秦霖.基于企業(yè)風險導向內(nèi)部審計控制理論研究[J].財會學習，2015(14).
[3]李強.風險導向內(nèi)部審計在房地產(chǎn)開發(fā)貸款中的應用[J].中小企業(yè)管理與科技，2013(05).
作者：付華英 單位：重慶愛普地產(chǎn)(集團)有限公司