科技政策跟蹤審計在建設創新的作用范文

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摘要：做好“十四五”時期的審計工作，必須圍繞聊城經濟社會發展主要目標，把黨的領導落實到審計工作全過程各環節，依法全面履行審計監督職責，治已病、防未病，發揮好審計機關對推進聊城“十四五”規劃綱要以及“興聊十大工程”實施中的監督作用。科技創新在落實聊城經濟高質量發展、加快形成新的可持續經濟發展方式、支撐城市循環經濟發展方面具有關鍵推動作用。目前聊城市尚未完全建立循環經濟發展模式，與省內前列城市相比也有不小差距。作為審計部門，搞好跟蹤審計，加強科技政策和制度環境的研究，完善技術研發和經費保障，是促進建設創新型聊城循環經濟科技支撐體系的“基石”。

關鍵詞：科技政策；跟蹤審計；創新型城市建設

一、加強科技政策跟蹤審計在建設創新型聊城中的定位

（一）背景

1.政策背景。政策跟蹤審計自2014年實施以來，對保障國家重大政策措施貫徹落實，促進政令暢通，推動經濟社會平穩健康發展發揮了重要作用。2020年4月，在中央財經委會議上提出要建立以國內大循環為主題、國內國外雙循環相互促進的新發展格局。新發展格局最本質的特征是實現高水平的自立自強，其中，科技自立自強成為決定我國生存和發展的基礎能力。強調堅持創新在現代化建設全局中的核心地位，把創新作為一項國策，積極鼓勵支持創新。2021年6月，中央審計委員會辦公室、審計署聯合下發的《“十四五”國家審計工作發展規劃》第二部分依法全面履行審計監督職責，政策落實跟蹤審計中稱，改進項目組織實施方式，做實政策落實跟蹤審計項目，按照中央重大決策部署安排審計，一個方面政策落實跟蹤審計內容原則上列為一個項目。強化審計成果運用，拓展審計監督的廣度和深度。構建覆蓋中央部門、省本級、市縣基層全鏈條跟蹤審計機制。對黨中央、國務院確定的重大決策部署，要順著政策落實的全鏈條、各環節開展跟蹤審計，全面掌握政策落實中各利益攸關方的意見建議。2.推進意義。市縣兩級審計委員會先后成立，認真貫徹落實總書記對審計工作的重要講話、重要指示批示精神，堅持依法審計。在興聊十大工程中，聊城市大力實施科技創新工程，促進舊動能加速轉化，不斷激發創新創業活力、科技成果轉化能力、創新主體發展能力，科技創新支撐引領能力。為更好地促進經濟高質量發展，切實發揮審計職能作用可助創新型聊城高質量跨越發展一臂之力。3.科技政策。近期為貫徹落實黨的五中全會精神和省、市科技改革工作部署，更好發揮科技創新的引領支撐作用，進一步加快發展方式轉變、推進縣域經濟創新驅動、促進經濟社會高質量發展，依據山東省人民政府辦公廳《關于深化科技改革攻堅的若干措施》（魯政辦發〔2020〕26號）文件精神，聊城市人民政府出臺《關于進一步深化科技體制改革推動創新發展的若干措施》（聊政辦發〔2021〕2號）制度，縣級也紛紛制定出臺《關于深化科技體制改革助力經濟發展若干舉措》，其中規定，給予建設創新型城市制度保障。

（二）加強科技政策跟蹤審計在建設創新型聊城的新方位

1.貫徹新理念。根據《關于制定聊城市國民經濟和社會發展第十四個五年規劃和二零三五年遠景目標的建議》，當前和今后一個時期，堅定綠色發展信念，借助科技創新驅動實現高質量發展。2.履行新使命。審計機關要認真貫徹落實各級審計委員會決策部署，堅持依法審計，貫徹以人民為中心的發展思想，以促進經濟高質量發展，加大跟蹤審計力度，促進黨中央方針政策和省委決策部署貫徹落實。市縣審計機關重在抓好審計實施，掌握被審計地區相關政策措施落實情況，揭示政策落實中的突出問題，提出需要上級部門完善政策措施的意見建議。3.謀劃新思路。今后五年經濟社會發展的主要目標中，包括研發經費支出占生產總值明顯提高，基本形成以創新引領和支撐的現代化經濟體系和發展方式。同時也包括治理體系更完善，要求城市治理體系和治理能力現代化邁上新臺階。聊城審計作為監督體系的一部分，在推進政府治理能力發揮積極的作用。通過開展科技政策跟蹤審計,積極推動國家、省市縣級科技創新政策的貫徹落實，發揮國家審計作為黨和國家監督體系的重要作用，為解決科技創新中的深層次問題提出建設性的決策建議。

二、加強科技政策跟蹤審計在建設創新型聊城中主要做法和存在的問題

（一）主要做法

2018至2020年度，市縣兩級審計機關安排科技局審計4個，分別為市級科技局經濟責任審計1個、區縣科技局經濟責任審計1個。經濟責任審計側重反映領導干部履行經濟責任的完成情況，屬于事后審計，不能充分發揮科技在建設創新型聊城中的建設性作用。近三年，審計發現問題集中在重大經濟決策、重要項目和國有資產管理情況、預算執行和其他財務收支情況、內部管理、在經濟活動中履行黨風廉政建設第一責任人職責和個人遵守有關廉政規定情況；審計整改側重補充相應的資料、固定資產交接、專項資金的下撥及追回、預算執行和其他財務收支的不規范等。

（二）存在的問題

一是項目計劃安排時定位不高。長期以來市縣級審計機關制定年度審計項目計劃時，從法定任務出發安排預算執行，再按照全覆蓋的要求安排經濟責任審計，這是兩項審計類型所占年度計劃項目數比例市級達到50%以上，縣級更是達到80%。2021年聊城市政府工作報告，將科技創新引領放在全部工作的首位，國家審計作為黨和國家治理的重要組成部分，應當圍繞政府每年工作重點部署，對審計計劃做出調整。二是項目類型過于單一，側重項目和資金的事后審計。近三年，聊城市縣兩級審計機關涉及科技領域及科技部門的專項審計項目安排集中在經濟責任審計項目。經濟責任審計是對領導干部經濟責任履行情況進行監督、評價和鑒證的行為。顧名思義，側重于對領導干部經濟區域發展責任履行情況的監督和評價，而不是所在單位。最終形成的審計報告和審計成果與被審計領導干部的領導風格有很大的關系。聊城市縣兩級進行的科技機關經濟責任審計項目，有的向上級爭取科技發展項目成績突出，但自身政策落實只限于“以文件落實文件”，所以通過經濟責任審計項目未能全面完整,反映科技政策在服務聊城地域發展，特別是建設創新型聊城中的作用。三是項目成果限于制度建設。近三年，市縣兩級對于科技創新領域的成果集中在違紀違規問題處理、相關制度完善等方面。對于國家、省市政策貫徹落實只有一次審計中提出，科技局針對某項國家政策，制定本地區辦法，但在實際延伸調查中，該項文件并未在實際工作中得到落實。審計在推動創新型聊城建設，在科技政策落實中發揮的作用未能有效體現。

三、加強科技政策跟蹤審計在建設創新型聊城中的主要路徑

（一）提高定位，服務創新型聊城建設

科技創新政策的落實對促進經濟社會發展具有重要的作用，抓好政策跟蹤也是落實總書記關于“建設科技創新強國”和市委市政府部署要求的現實舉措。推進科技體制改革，形成支持全面創新的基本制度。推動科技管理職能轉變，按照抓戰略、抓改革、抓規劃、抓服務的定位，轉變作風，提升能力。審計作為政府管理的一部分，也要順應國家基本制度的要求，堅持監督與服務并舉，提高定位，為建設創新型聊城建設提供審計力量。如審計過程中，積極引導中介機構參與高新技術企業培育，制定培育計劃和工作方案，加大高新技術企業政策宣講力度，提升延伸中小企業的創新意識和創新政策運用能力，推動制造業企業和高技術服務業企業申報高新技術企業，積極引導具備條件的企業加入科技型中小企業庫，不斷壯大科技型中小企業主體規模。《聊城市政府工作報告》2021年目標任務和重點工作中承諾，逐步實現市屬國有企業審計全覆蓋。在市屬國有企業中率先實現科技政策的落實，對于推動整個聊城創新型建設具有重大意義。

（二）以政策跟蹤審計為主線

政策跟蹤審計是國家審計機關對國家出臺相關政策的實施，以及實施過程中資金的籌措、使用、管理和績效情況，在一個相對較長的時間里持續開展審計監督的活動。政策跟蹤審計以事前、事中為主的主動審計類型，可以很好的實現審計監督的動態化，審計監督關口前移，增強審計的預防功能，審計范圍更廣泛，審計服務性也更加突出。加強科技政策跟蹤審計在建設創新型聊城中的作用，通過全過程動態跟蹤審計的方式，分析科技政策在地方落實過程中存在的問題，包括政策落實與地方實際結合中的適宜性和地方配套制度的局限性，研發資金保障程度，相關企業有無享受有關科技優惠政策，并分析產生的原因，對科技政策和制度對建設創新型聊城未來發展進行分析性預測，并提出政策落實調整、制度改進及風險防范和化解的建議，更好地促進科技政策的落實和管理體制機制地完善，實現科技自立自強的基礎能力在建設創新型聊城中的作用。

（三）從嚴審計與容錯糾錯相結合

科技管理改革不能只做“加法”，要善于做“減法”；在審計工作也強調樹立“三個區別開來”的原則。2019年9月，山東省審計廳制定《關于落實容錯免責要求激勵干部擔當作為的實施細則（實行）》，針對干部在改革創新中出現的履職果實，歸納了可以容錯的八種情形。逐步建立科技、財政、審計、紀檢監察等機關和部門定期溝通對接制度，健全符合各級政府實際的鼓勵創新、寬容失敗的科技改革創新容錯機制。審計人員要充分學習領會中央、省級文件精神，在審計中強化規劃政策引導，突破傳統制度和規定，幫助科技單位和科技人員從不必要的體制機制約束中解放出來。今后，要推動科技政策跟蹤審計與預算執行審計、經濟責任審計的融合發展，促進審計成果綜合利用；在科技領域適當開展覆蓋事前、事中、事后全過程的政策審計，推動政策實施效果評估和反饋，探索為相關領導提供決策參考，有效參與聊城治理；并結合審計實施周期與政策周期的交互，合理統籌審計安排。

四、加強科技政策跟蹤審計在建設創新型聊城中的意義

從建設創新型聊城的實踐來看，縣級以上審計機關要提前謀劃安排科技政策跟蹤審計項目，根據審計結果，提請有關主管部門和領導加大財政科技經費投入比例，保障“十四五”規劃中科研經費的投入力度，并且根據經濟發展戰略和產業結構調整需求，設立科技創新基金，支持重點領域比如“新舊動能轉換”關鍵領域的科技創新活動。審計將從體制機制層面揭示政府財政科技經費的使用效益及效率，充分發揮科技財政資金的示范引領作用。縣級政府要出臺制度，鼓勵和引導中小企業加大科技研發投入，并建立和完善科技投入考核評價制度。今后，市縣審計機關應進一步對科技創新政策全鏈條進行剖析，充分掌握科技政策核心內容和深層涵意；建立健全預審預警制度，探索分類逐層審計機制；從推動聊城經濟產業轉型升級、促進經濟高質量發展的角度，依法務實、靈活審計，為創新聊城驅動等重大戰略部署和科技成果轉移轉化“保駕護航”；加速推進科技創新“放管服”，真正為創新型聊城發展減負、賦能。

參考文獻：

[1]刑戰雷，馬廣奇.科技創新政策審計存在的問題與對策.財政監督,2019

[2]項煜虹.深化科技體制改革政策落實跟蹤審計的思考.中國審計,2019

作者：韓云 單位：聊城市東昌府區審計局