企業所得稅會計核算問題及策略范文

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摘要：企業所得稅本身就是企業內部相對重要的支出，凈收益屬于衡量企業具體成就的標準，采取何種方式以更好地節約支出，增加實際收入成為目前企業面臨的棘手問題。本文分析企業所得稅會計核算的相關問題，判斷當前會計核算中各種問題出現的原因，尋找合理的應對策略，確保企業所得稅會計核算趨向合理。

關鍵詞：企業所得稅；會計核算；問題；應對策略

1引言

為了更好地完善社會主義市場經濟體制，滿足當前經濟社會發展形勢的具體要求，營造出和諧的企業競爭環境。在2007年的3月16日，第十屆全國人民代表大會五次會議審議通過了基本的《中華人民共和國企業所得稅法》，在2008年1月1日起正式施行。

2企業所得稅會計核算的現實意義

2.1保證會計工作信息的質量

會計工作的基礎任務就是適當的將所有者在內多個方面提供基礎經濟決策所需的信息。會計質量是不是達到標準關系到會計工作的成敗。分析會計信息的具體質量，應該嚴格地按照相關性、可比性及一貫性等多個方面加以概括。

2.2保證企業所得稅及時入庫

通過相關的會計核算工作，讓企業所得稅可以及時入庫，然后針對相關的情況，推動商品經濟的進步與發展。稅收本身就是國家財政收入的重要組成，更是調控經濟的主要手段，能夠有效地改善民生，保證更好地體現出所得稅及時入庫的正面影響。經濟可以在一定程度上決定稅收，稅收又能影響到經濟的發展，在經濟實現穩步增長的時候，消費和投資等多種要素對于經濟增長的影響相對直接。個人所得稅往往會直接的影響到基本的消費需求，同時又能通過間接的方式，影響基本的投資需求。企業所得稅在稅后能夠更好地支配基礎的收入基礎，同時關系到企業所得稅可以支配的收入的情況，對于企業投資的回報率和投資問題產生相對直接的影響。

3企業所得稅會計核算中存在的主要問題

3.1側重點存在失誤

縱觀當前國家企業中相關利益主體的實際情況，能夠看出普遍存在的問題是過于看重利潤指標。結合監管的角度加以分析，在資本市場之上，公司的上市、停市等情況需要市場監管來落實，但是側重點仍然是利潤指標。結合管理層的業績水平加以了解，他們過于看重的點同樣是利潤指標。由此能夠總結出來，國家當前證券市場并不過多的關注企業長期的盈利水平和基礎的財務情況，使得國家利潤表中心出現了偏頗。在充分的考量企業所得稅會計準則國際化的時候，應該慎重的分析相關的因素，避免多種問題的共同出現，制約了國家基本的經濟進度。

3.2納稅核算處于較混亂的狀態

由于部分納稅人本身存在著問題，所以導致他們對于所得稅的基本政策并不了解，掌握的相關內容不夠全面，對于企業所得稅稅前扣除項目的具體規章制度和扣除標準及依據等不能深入理解，以至于給企業所得稅會計核算工作帶來不便。在納稅申報審核的方面，沒有相對科學、可靠的稽核方式，尚未構建起和增值稅管理相提并論的科學稽核機制。

3.3所得稅匯算清繳后忽視了賬務處理細節

很多的企業在稅務機關匯算清繳之后，還是會忽視最基礎的工作，也就是對相關賬務的細節處理。若是企業已經在清繳之后，未依照相關的稅法規定實現合理的賬務調整，會給下個年度造成巨大的負面影響。如果企業沒有及時地將支出加以記錄，或者是采取了其他的方式虛列利潤等等，這樣就會給下個年度增加一部分的利潤。

4解決企業所得稅會計核算問題的應對策略

4.1采取相對合理科學的會計核算理論和方式

在我國，針對企業所得稅會計核算工作的研究正在逐步滲透的階段，但是總體的效果并不明顯，研究的相應范圍還是限制于業務的會計處理方面，尤其是對所得稅的處理細節不夠關注。需要強化企業所得稅的宣傳力度，適當的利用研討會、報紙雜志等，展開多種多樣的學術研究活動，適當的分析中國所得稅的會計發展思路。積極地鼓動會計部門和稅務部門，更好的投入到相關工作研究中，迎合國家的實際發展情況，方便操作。

4.2依照企業所得稅的相關標準扣除費用

企業需要依照權責發生制和相應的配比原則，確認好基礎的成本和費用。只要是在本期中的費用支出，不管有沒有相應的款項出現了外出支付，都應該確定為本期的費用。相反，不屬于本期內的費用，也就是使用的相關款項在本期中支付的，并不視為本期內的費用。在費用列支的過程中，明確基本的支出渠道，若是看到會計和稅法的口徑出現了不一致的問題，將嚴格地按照會計制度的具體規定執行，保證更好地對相關的納稅適當調整。

4.3適當完善稅收法規條例并強化執法力度

重視稅收執法力度的強化，確保國家稅收收入更為穩定，讓納稅人的基本權益受到保護，促使社會經濟穩步的發展。首先對當前已經存在的相關免稅制度清楚的認識，然后對基本的優惠政策逐條的梳理，保證更好的完善基本的法規規定。其次，財政和稅務等職能部門應該清楚自身的定位，協同配合作戰，積極落實監督監管責任，針對偷稅漏稅等問題，及時處理，將構成犯罪的行為，需要及時的移交司法機關進行嚴格的處理，做到違法必究。稅法人員的基本素質也是亟待提升的方面，通過自身綜合素質的提升，保證企業所得稅會計核算工作穩步可靠。

5結語

綜上所述，企業所得稅會計核算工作的重要性可想而知，其中存在的問題同樣不容忽視。想要穩定國家的財政稅收，就應該采取相對合理的應對策略，解決企業所得稅會計核算中出現的各種問題，保證其為國家的發展做出應有的貢獻，營造出更加優質的稅收環境，讓國民生活有所保障，讓企業發展有利可圖，構建和諧友善的稅收環境，促使企業實現長遠穩步發展。

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作者：陳小燕 單位：國網福建連城縣供電有限公司