公司治理結構對內部控制的作用范文

本站小編為你精心準備了公司治理結構對內部控制的作用參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

摘要：

隨著社會經濟的發展，越來越多的企業把關注點放到提高自身經營效率上來，通過內部控制這一強有力的工具實現這一目標的方式越來越受追捧,由此產生不僅國內,其他國家也逐漸提高對內部控制的重視程度。國內外專家分別從各種不同的角度研究影響內部控制有效性的因素,本文以公司治理結構作為研究內部控制有效性的切入點,旨在通過分析尋求到不同治理結構對內部控制有效性的不同影響,從而尋找到提高內部控制有效性的方法。

關鍵詞：

公司治理結構；內部控制；有效性

內部控制是一個企業經營管理是否成功的關鍵,優質的內部控制制度不僅可以幫助企業提高經營效率,還可以幫助企業獲得和使用各種有效資源,其實質是一種管理控制,可以概括為在企業內部實施的各項組織計劃、方法和程序,良好的內部控制是順利執行組織策略、實現經營管理目標的保證。公司治理結構也可以稱作法人治理結構、內部治理結構,公司治理結構實質上是一種組織結構下相關者之間的權衡關系，規定了企業利益相關者的權利責任分布。總體而言,公司治理結構的主要構成一般有董事會、監事會、管理層、股東層,是對不同構成主體之間關系的協調和概括,其目的是明確企業不同主體之間的權利和責任,實現所有者對經營者的約束和監督,明確受托責任關系,因此,完善公司治理結構對有效實現內部控制至關重要。隨著學術界對內部控制領域的研究逐漸深入,從公司治理結構的角度研究內部控制日漸增多，具體本文從以下幾方面著眼,分析公司治理結構對內部控制有效發揮的影響，以探討出從改善公司治理結構的角度進而增強企業內部控制的有效發揮。

一、完善董事會機制

（一）控制董事會規模,使企業董事會高效運行不同的公司應根據自身具體情況把握好董事會規模的合理范圍，這樣既保證信息和溝通的順暢,又能全面及時的處理公司發展過程中遇到的問題。試想倘若一個公司董事會成員過多，再溝通交流上就很容易產生障礙，難以形成統一意見,影響公司治理效率。相反,人數過少,在溝通方面雖然比較容易,但會難以全面準確的考慮問題,同時也會由于董事會成員專業素養等問題做出錯誤的判斷。此外還要提髙董事會成員對經營狀況的關心程度,注重董事會成員的穩定性,明確個人分工和責任,這樣才有利于公司的長遠發展。

（二）健全獨立董事制度,適當提高獨立董事比例獨立董事在公司董事會中地位特殊，在整個公司治理結構中作用關鍵。目前,我國獨立董事制度尚不完善,存在定位不明確,權力、責任、利益不對稱等問題。要完善獨立董事制度可以通過嚴格選拔獨立董事、適當擴大獨立董事比例和建立高標準的績效評價制度等措施。另外,由于獨立董事自身的特征,要想使其在經濟利益和權益方面保持相對獨立的地位,保障其能夠在進行監督和決策時不受股東和管理者施加的雙重壓力的影響,保持真正的獨立,使每個獨立董事客觀行使自己權利，不受任何干擾獨立做出決定，這對于增強內部控制有效性十分重要。

二、明確監事會的監控職能

監事會的設置要立足于企業實際發展的情況,其成員的規模和構成要符合現實需要,提高監事會成員的專業素養和技術水平,使監事會的監督擁有一定效力，并對監事會的職責和權力予以充分明確,制定相關的法律法規以保證監事會在行使職權時保持獨立性而不會受股東和董事會的左右。監事會的會議次數在一定程度上代表著監事會成員對企業經營運行狀況的關心程度,提高監事會的會議質量,以充分發揮監事會對企業合法合規性、高效性運轉的監督檢查作用。公司領導應結合企業實際需求，積極組織召開監事會會議，進一步督促監事會充實自身成員素質，從而提高監事會的運行效率，必要時可以盡量簡化匯報程序，關注關鍵環節，以保證監事會高效充分發揮效用。總而言之，隨著以后趨勢發展，監事會在企業中的效用會越來越明顯，所以為了公司的長遠發展，管理層一個充分重視監事會不可小覷的作用。

三、完善管理層激勵體系

首先需要企業制定完善的業績考核指標。考核指標應當全面系統的覆蓋內部控制體系的各方面,包括企業經營指標的實現情況、企業財務報告的真實可靠性情況以及企業是否有違規操作等情況。在考核指標的設計上，企業不能有局限思維，要不眼光放寬，借鑒同行業不同企業甚至不同行業優秀企業的長處，并融會貫通的結合自身企業實際情況，從而制定出一套個性化且合理而科學的指標體系和激勵方式。因為不容忽視的是對管理層適當的激勵有助于內部控制有效性的充分發揮,但如何激勵管理層成為一個亟待解決的問題。但萬變不離其宗的是應緊密圍繞自身發展的一切需要,權衡制定股權激勵的目標,進而制定出科學合理的股權激勵方案,并且在企業不同發展時期及時調整激勵目標,使激勵對象的行為和公司長遠發展的戰略目標相一致,從而提高激勵對象的積極性,促進企業的可持續發展。

四、優化公司股權結構

適當調整各股東持股比例,避免一股獨大，使不同股東之間的權益相對均衡，從而形成一種互相制衡而不是互相服從的關系，這不僅能夠使決策目標上不同股東可以更容易達成一致，還可以更有利的使股東卻監督和約束管理層的行為，由此不僅提高了企業的運行效果，達到良好的內控有序氛圍，還健全了股東之間的監督制衡機制，對企業的內控有效實施有效促進。

參考文獻：

[1]高國明.公司治理角度下我國上市公司內部控制問題研究[J].商業會計,2012.

[2]馬施,李毓萍.監事會特征與信息披露質量——來自深交所的經驗證據[J].東北師大學報(哲學社會科學版),2009,7.

[3]唐澤靈.提高安全生產培訓質量,規范管理[J].經營管理者,2013,3.

[4]吳非.關于上市公司股權激勵存在的問題與對策[J].經濟研究導刊,2013,1.

[5]王君,姜凌,江蘊玉.我國上市公司股權激勵問題的思考[J].產業與科技論壇,2014,6.

作者：宋佳 單位：河北大學 管理學院