企業財務工作中項目管理的應用范文

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摘要：項目管理作為一種新型管理方法，在企業經營管理取得專項突破上有較好成效，得到越來越多的關注和推崇。隨著新時代企業管理模式不斷優化，財務工作也逐步呈現多元化管理需求。本文結合項目管理特點，探索將項目管理方法引入到財務工作中，旨在破解新形勢下企業財務管理中存在的不足。

關鍵詞：項目管理財務管理財務工作

一、項目管理及財務工作概述

(一)項目管理及其應用項目管理是指運用科學的理論和方法對項目進行計劃、組織、指揮、控制和協調，實現項目立項時確定的目標，它通常是在限定的資源及時間內需完成的一次性任務，如一項工程、研究課題等，具有專門性、一次性、整體性、壽命周期階段性等特征。人們認識的項目管理始于第二次世界大戰，戰爭需要新式武器、探測需要雷達設備等，這些規模宏大、技術復雜、時間緊迫、參與人員眾多的項目，迫使人們開始關注如何有效地管理和調配資源以實現目標，并逐步發展起了關鍵路徑法等項目管理方法。后續經過不斷的發展，項目管理逐步形成了涵蓋計劃、協調、進度、質量、成本、人力、風險等方面的框架體系，并越來越廣泛的運用到通信、金融、軟件等行業，成效卓著。當前，隨著項目管理影響力的增強，項目管理的方法和技術越來越多地運用到企業日常運營，項目管理的觀念也逐步滲透到企業經營戰略、市場開發、質量管控等具體領域。

(二)企業財務工作概述1、財務工作的內容和目標財務工作是一般是指企業、事業、機關等單位的財務管理實踐活動。通常包括：建立健全財務管理的機構和規章制度；編制財務預算并跟蹤執行情況；開展籌融資及營運資金管理；做好財務結算、報告、分析及經營決策支撐；推動完善企業內控建設等。在現實工作中，習慣上把財務工作作為財務管理的同義語。財務工作服務于企業經營，而企業的經營結果通過財務結果反映。因此，財務管理目標也是企業經營目標在財務上的集中和概括，是企業各項財務工作的出發點和歸宿。就現行主流觀點而言，企業財務管理目標主要有產值最大化、利潤最大化、股東財富最大化、企業價值最大化、相關方利益最大化幾種，不管企業最終選擇確定的是何種財務管理目標，財務工作都應該圍繞目標組織企業財務活動，處理財務關系。2、財務工作發展趨勢現代智能化、信息化技術的發展，催生財務基礎工作自動化的產生，越來越多地常規事務性工作如財務核算、資金收支、報表編制等，通過標準化定制，將由機器、系統自動完成，將人從財務事務性重復工作中解放出來，大量財務人員將進行轉型。就集團公司而言，部分優秀財務人員將向戰略財務轉型，承擔財務管理工作的核心職能，包括體系構建與維護、資本管理、資源配置、決策支持和價值管理等；而更多中小企業財務人員，將向業務財務轉型，發揮管理會計職能，具體而言，深入業務前端，針對企業研發、供應、生產和營銷等各環節進行財務分析、預測、規劃、監控、激勵和評價等，加快財務與業務的融合，達成經營目標。這就要求，業務財務人員融入具體業務，深度了解企業研發、供應、生產、營銷及售后服務等各價值鏈的業務流程，還要求其具備貿易、金融、風險管控等其他領域的知識和良好的溝通協調能力，參與甚至主導具體項目，而這，已然需要項目管理方法的支撐。

二、傳統財務工作中存在的問題

(一)周而復始、按部就班，缺乏工作積極性傳統財務工作不可避免存在重復性、事務性工作，資金收付、成本核算、財務報表及分析等。在大范圍實現財務智能化以前，長期大量的重復性工作容易使財務人員變得按部就班、思維固化、安于現狀，產生不求有功，但求無過的思想，缺乏創新意識，被工作的棱角和激情磨滅。

(二)過程干預不充分，成果運用落實效果不明顯企業經營過程中財務管理工作往往有所滯后，大多情況下是要等經營任務結束后，再對該階段經營、具體項目等做分析和評價，其結果通常是：找到了差異原因，但對最終財務狀況和管理結果卻無法改變；面對經營過程中的異動，反應不夠迅速。從而使資金管控、降本增效等成為空談，缺乏過程干預，全面預算、財報分析等財務工作成果不能落地，作用不能顯現。

(三)財務工作價值缺乏衡量指標，影響員工積極性財務作為企業經營過程的后臺支撐部門，既不能像營銷部門用市場開發業務量衡量價值，也不能像生產部門用產量來衡量價值，歷來缺乏財務價值衡量觀念和確實可行的評價方法。大量的財務工作既沒有明確的可衡量的價值目標，也不能有效體現在企業經營效益中，而工作體現不出價值，財務人員得到認同感不足，就會影響員工積極性。

(四)扁平化部門設置使財務監督乏力，風險增大營利是企業目標，也是企業持續經營的基礎。所以，在絕大部分企業當中，財務管理工作不會像營銷、研發等成為核心業務，財務部門一般會與其他部門處于同一行政級別，工作中可能還存在利益博弈，這就造成了財務監督的力度不夠，查而不嚴、審而不報、知而不改、改不徹底等問題時有發生，財務監督職能流于形式。再加上管理層可能也不重視，使業務缺乏有效制約監督與整改落實，業務風險、廉潔風險日益積累，對企業整體健康不利。

(五)普遍缺乏牽頭組織跨部門項目經驗項目化工作在企業應用越來越廣，但多是由研發、工程、營銷等部門主導組織，財務部門多是作為一個輔助部門，抽調人員參加到企業項目中，負責項目成本核算等工作，在“業財融合”過程中多是被動參與，局限于財務模塊項目工作，缺乏發現問題、主導解決、組織團隊項目化攻堅的經驗，也逐漸地缺乏借助項目化方式組織解決問題的意識。

三、項目管理對推進財務工作的作用

(一)項目管理新思路針對上述財務工作中存在的一些問題，需要有合適的新思路新方法，對財務管理進行變革優化。項目管理的特點，剛好可以對財務管理工作中的不足予以完善。項目管理在企業財務管理工作的應用理念，就是將某項財務活動轉化為有具體目標、預算、進度、控制的項目，以具體財務項目任務為中心，而不是以企業整體目標為中心，是一種結果導向的管理模式。財務工作不再是周而復始的循環工作，而是根據選擇項目，有目標、可量化，有計劃、可監控。以項目為載體，將財務工作與業務工作相結合，有針對性的推動財務輸出結果在業務中落地，作用于企業經營，借助業務轉化為可量化的效益或成果。財務工作項目化，由財務主導項目并對結果負責，從設定目標、策劃環節到監督執行、檢查評價全流程，主導人員以項目經理的角色，有效把控項目、監督成員完成既定目標，并逐漸積累深入業務、主導項目的能力和經驗。

(二)財務工作項目化內容1、專項工作項目化財務管理中一些階段性工作，實際上就是一個獨立的項目，只不過實踐中可能缺乏用項目管理的方式進行統籌管理，譬如年度全面預算、全面資產盤點、內控體系建立、財務信息化建設、具體投融資等，天然就是一個項目，適合直接采取項目管理的方法。2、事務性工作項目化常規財務工作還存在大量的事務性工作，瑣碎卻嚴謹細致、周期性推進卻不能形成積累提升。往往這類工作令財務工作顯得枯燥且難以體現價值，例如資金收付工作、費用報支、成本核算、稅務管理、報表與財務報告編制、日常經營分析等。實際上，這類看似循環往復的工作也可以采用項目化管理，關鍵是拓展思維和視角，結合業務需求，將其中的核心部分挑選出來，給事務性的工作設定階段性提升目標、組建跨崗位甚至跨部門團隊、擬定方案步驟、實現既定計劃。如通過設立財務費用壓降項目、全流程營運資金改善項目、銀企直聯智能收付款項目、電票推廣項目等改善資金收支管理；通過結合成本費用支出開展成本削減項目，推動增強企業成本競爭力；通過針對性經營分析，設立資產效率提升項目、單位盈利改善項目、物流成本改善項目等有的放矢等等。總而言之，常規工作只是載體，要有不斷優化常規工作推動業務的觀念，借助項目管理思維和方法，發現工作中不足和改善點，提升自我管理意識，自我加壓，事務性的財務工作就能彰顯令人意想不到的價值。

四、財務管理的項目化實施過程及注意事項

常規項目管理包括項目啟動、項目策劃、項目執行、項目控制及項目驗收五大過程，財務工作項目化，可結合具體項目復雜程度，對各項過程投入的工作量、采用的方法等進行適當的調整。

(一)項目管理實施過程1、項目立項項目立項主要解決一個項目實施必要性的問題，包含企業財務工作現狀分析、需求調研及可行性分析等內容。對財務工作需求和現狀進行對比，完成項目立項申請書。申請書要說明項目實施必要性和可行性、項目預期目標、進度和預算安排等。根據項目涉及面和關鍵程度，確立項目立項批準機構或人員。財務內部工作項目一般由財務負責人或分管財務工作公司領導審批，跨部門公司層面項目由公司總經理或總經辦審批，以保證立項嚴肅性和權威性。必須強調的是，組建項目團隊也是在項目立項階段完成，項目經理要對項目有充分的理解，對項目進度、預算有較為準確的預期，以順利處理整體鏈條體系與具體項目環節關系。2、項目策劃項目團隊組建后，項目經理要與項目成員明確項目目標、要求等關鍵信息，共同理清現狀和資源，通過目標導向，制定舉措和實施步驟。同時結合各人專業能力特點，分配責任，明確具體工作的時間節點、完成質量等要求，形成工作分解結構圖。項目涉及費用支出的，必須結合項目舉措、步驟等信息制定較為細致的項目經費預算，并明確經費支出的要求和權限。3、項目執行當項目啟動后策劃中要求的前期條件具備時，項目開始執行。各項目成員按照職責分工安排落實工作，項目小組在每個階段召開階段性評審會議，對項目執行情況等進行討論和交流，保證項目的預期輸出符合設想需求。4、項目控制項目經理要關注項目進度，及時糾偏，主要體現為加強對事權和財權的把握。基于項目策劃中形成的任務分工及執行步驟，要監測按照時間節點的完成情況，及時做必要溝通，項目經費使用上，要嚴格執行審批權限，按照預算指標和支出內容控制項目支出，同時設置項目經費支配權限，項目經理對項目經費具有支配權。項目推進過程中，項目經理還需對外部環境、企業戰略、人員變動及經費縮減等風險持續保持關注，及時作出應對。5、項目驗收項目驗收主要工作之一是項目移交評審，包括項目效益和效果評審、財務指標評價、結論和建議等。應結合項目具體內容，組建由項目相關負責領導、需求提出者、干系人、專家及測試員等共同構成的評審小組，對項目測試及驗證，出具結論和建議。項目評審結果應當用于后續工作中，根據評審意見確定項目是否繼續實施、若繼續實施必須做出何種調整以及經費追加等。而對于即將結案的項目，項目驗收階段還涉及合同收尾、行政收尾等工作，對于項目涉及的文檔、合同等資料要有專人整理完成歸檔，項目經理還需至該項目的歸口管理機構辦理項目行政手續上的收尾工作。

(二)項目管理實施注意事項1、需求管理信息需求收集需求管理的一些重要工作，包括項目開展前工作中難點、痛點等的收集，對項目期望、目標信息的收集，包括項目執行過程中追加的需求等。不僅要關注財務內部需求、業務部門需求，還要關注內外部數據分析比對等信息收集，對項目設計不斷進行完善。2、目標管理財務工作項目制定的目標，除了從實現可貨幣化計量的效益為目標，還可以是以實現一項功能為目標、以提升準確率或時間效率為目標、以完成某些具體工作為目標等。但不管何種目標，均要有明確的可量化標準，有項目里程碑。3、變更管理為保證目標統一性，對較為重大復雜的項目，要做好變更管理，對需求、目標進行控制，一旦項目執行過程中出現需求變更，要及時向項目經理或責任人提出變更，由相關人員做出評審，及時修改目標或方案，并及時傳達到項目成員，確保目標統一性和行動一致性。4、工具使用一旦項目立項執行，要強化項目管理思維，充分運用甘特圖、計劃評審技術、關鍵路徑法、工作分解結構圖等項目管理工具開展工作，對完善計劃、明確分工、監控風險、及時糾偏等方面起到全面直觀、事半功倍的作用。

五、結束語

借助項目管理的方法，在企業中創造性開展財務工作，適應了市場經濟發展管理模式多樣化的要求，一定程度上也解決了常規財務工作中存在的問題，提高企業生命力和競爭力。隨著信息化、智能化的快速發展，財務人員更多地深入業務前端，參與各式的項目。面對新形勢、新要求，企業財務要充分做好準備，自我挑戰，積極化解在自身發展中存在的各項財務問題。

參考文獻

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作者：陳森鋒 單位：廣州寶豐井汽車鋼材加工有限公司