企業(yè)財務(wù)分析的問題及對策（3篇）范文
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摘要：
企業(yè)做好科學(xué)有效的財務(wù)分析工作，可以更好地掌握財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，防范財務(wù)風(fēng)險，為各項經(jīng)濟(jì)活動提供有力地決策支撐，增強(qiáng)企業(yè)價值創(chuàng)造力。本文就目前企業(yè)財務(wù)分析存在的問題展開研究，探討在新經(jīng)濟(jì)形勢下如何提高財務(wù)分析質(zhì)量，并提出幾點建議。
關(guān)鍵詞：
財務(wù)分析；提高質(zhì)量；建議
企業(yè)做好科學(xué)有效的財務(wù)分析工作，可以更好地掌握財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，防范財務(wù)風(fēng)險，發(fā)現(xiàn)管理方面存在的漏洞，為各項經(jīng)濟(jì)活動提供有力地決策支撐，增強(qiáng)企業(yè)價值創(chuàng)造力，因此需要我們不斷的提升財務(wù)分析能力和提高分析質(zhì)量。
一、當(dāng)前企業(yè)在財務(wù)分析工作中存在的一些問題
1.沒有充分認(rèn)識到開展財務(wù)分析的重要作用，財務(wù)分析不透徹。在實際工作中，財務(wù)分析并沒有受到足夠的重視，部分企業(yè)管理者更多的關(guān)注生產(chǎn)管理、市場營銷管理，而不重視財務(wù)管理。財務(wù)人員花費大量的時間忙于會計準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)應(yīng)用，以及日常會計核算工作，財務(wù)分析大部分還處于財務(wù)數(shù)據(jù)收集整理后的簡單計算比較，并沒有對財務(wù)信息進(jìn)行深入透徹的分析研究、總結(jié)和歸納，沒有對未來的經(jīng)營情況進(jìn)行預(yù)測，不能給公司經(jīng)營層提供有力地決策支撐，財務(wù)人員職能還處在核算型，還未實現(xiàn)向管理型轉(zhuǎn)變。
2.財務(wù)報表數(shù)據(jù)質(zhì)量問題。企業(yè)編制的各類財務(wù)報表是進(jìn)行財務(wù)分析的基礎(chǔ)資料，財務(wù)報表數(shù)據(jù)質(zhì)量的高低直接影響財務(wù)分析的效果。
2.1財務(wù)報表數(shù)據(jù)可比性問題。企業(yè)會計準(zhǔn)則對同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)允許有不同的會計處理方法，同一個企業(yè)當(dāng)處在不同的會計期間，可能會選擇不同的會計處理方法，不同企業(yè)之間對于會計處理方法的選擇也不完全相同。企業(yè)選擇不同的處理方法對利潤的影響不同，導(dǎo)致對財務(wù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析的結(jié)果產(chǎn)生較大差異，數(shù)據(jù)可比性程度不高。
2.2財務(wù)報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性問題。對于集團(tuán)企業(yè)要分析合并層面報表數(shù)據(jù)，由于集團(tuán)企業(yè)管理級次多，母子公司之間持股錯綜復(fù)雜，業(yè)務(wù)涉及多個行業(yè)，因此編制合并財務(wù)報表難度較大，會存在合并范圍不完整、內(nèi)部交易和往來抵銷不完全等情況，盈虧確認(rèn)不及時、人為調(diào)節(jié)等情況，從而導(dǎo)致編制的合并報表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。
3.以分析財務(wù)指標(biāo)為主，忽視分析非財務(wù)指標(biāo)。傳統(tǒng)上，進(jìn)行財務(wù)分析工作主要是利用資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)計算企業(yè)償債能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、發(fā)展能力指標(biāo)等各項財務(wù)指標(biāo)來分析企業(yè)財務(wù)狀況。由于這些財務(wù)指標(biāo)存在著主觀和客觀上的局限性，影響了財務(wù)分析的質(zhì)量。而企業(yè)忽視分析難以用貨幣計量的非財務(wù)指標(biāo)的影響，忽視一些非貨幣性的外部重要信息，因此不能全面的對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行分析評價。
二、提高企業(yè)財務(wù)分析質(zhì)量的幾點建議
1.增強(qiáng)財務(wù)分析工作的重要性的認(rèn)識，建立健全管理制度。企業(yè)經(jīng)營層、各部門和財務(wù)人員都要充分認(rèn)識到財務(wù)分析在企業(yè)日常經(jīng)營過程中發(fā)揮的重要作用，財務(wù)分析使用資料的來源不僅僅是財務(wù)部門掌握的數(shù)據(jù)，更需要規(guī)劃、營銷、銷售等各部門配合提供計劃、產(chǎn)運銷等相關(guān)資料，只有將財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)情況緊密結(jié)合，財務(wù)分析才具有價值，才能提出增值性的建議，因此應(yīng)加強(qiáng)各部門溝通協(xié)作。企業(yè)要結(jié)合本企業(yè)情況制定財務(wù)分析管理制度，特別是集團(tuán)企業(yè)要規(guī)范各子、分公司財務(wù)分析行為，為便于數(shù)據(jù)的匯總分析，對于業(yè)務(wù)類型相同的企業(yè)要求使用統(tǒng)一的財務(wù)分析報告模板，對各項財務(wù)指標(biāo)規(guī)范計算口徑。為提升財務(wù)分析能力和提高分析質(zhì)量，應(yīng)當(dāng)建立定期對各單位財務(wù)分析質(zhì)量的考核評比機(jī)制。
2.提升財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)，培養(yǎng)管理會計人才。企業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境的變化和新形勢下企業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展的需要，財務(wù)工作無論是在跨度還是的難度方面都隨之增大，這對財務(wù)人員提出了更高的要求，面臨著更大的挑戰(zhàn)。在實際工作中要學(xué)習(xí)和運用管理會計的知識，提高專業(yè)素質(zhì)水平和技術(shù)水平，能夠編制出高質(zhì)量的財務(wù)報表數(shù)據(jù)。隨著互聯(lián)網(wǎng)、信息技術(shù)和ERP管理信息系統(tǒng)在企業(yè)中的廣泛應(yīng)用，會計核算處理越來越多的可以通過標(biāo)準(zhǔn)化和自動化來實現(xiàn)，財務(wù)人員可以有更多的精力去研究價值創(chuàng)造和決策支持，要盡快實現(xiàn)財務(wù)人員從重會計核算型向重管理型轉(zhuǎn)變。
3.完善財務(wù)分析指標(biāo)體系，加強(qiáng)分析非財務(wù)指標(biāo)。企業(yè)財務(wù)分析要對經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動實施財務(wù)精細(xì)化分析。分析時要將行業(yè)情況分析、市場形勢分析、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略分析與財務(wù)報表數(shù)據(jù)分析相結(jié)合，不但要進(jìn)行定量分析同時還要兼顧定性分析。比如：通過財務(wù)報表數(shù)據(jù)比較發(fā)現(xiàn)所售商品銷售價格同比或者是環(huán)比上升，如果不結(jié)合市場信息，就不能分析出是由于產(chǎn)品質(zhì)量提高了，還是由于客戶需求量大，供不應(yīng)求而導(dǎo)致價格升高。因此，為提高財務(wù)分析的質(zhì)量和價值，應(yīng)引入非財務(wù)指標(biāo)分析，比如：顧客的滿意程度、產(chǎn)品市場份額等，這樣財務(wù)分析的結(jié)果才具有全面性和實用性。
4.結(jié)合市場形勢，要創(chuàng)新財務(wù)分析的思路和方法，提高財務(wù)分析的有用性和及時性受市場形勢影響，企業(yè)產(chǎn)品價格與同期或年初編制的預(yù)算相比變化幅度較大，收入利潤等主要指標(biāo)與同期、預(yù)算進(jìn)度不具有可比性，為了反映市場形勢的變動情況，財務(wù)分析中應(yīng)重點加強(qiáng)月度以及環(huán)比情況的分析，為管理者及時提供市場形勢變動對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的影響。
5.與同行業(yè)先進(jìn)企業(yè)進(jìn)行對標(biāo)分析。企業(yè)將對標(biāo)應(yīng)用到財務(wù)分析工作中，是企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部管理的一種手段，對標(biāo)工作應(yīng)形成企業(yè)一項制度，制定相應(yīng)地管理辦法，設(shè)置科學(xué)的對標(biāo)指標(biāo)體系，通過選取標(biāo)桿企業(yè)，對比分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的有關(guān)指標(biāo)，比較指標(biāo)的差距，分析研究與標(biāo)桿企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營、管理方式、業(yè)務(wù)流程等方面的差距，企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)績不僅與標(biāo)桿企業(yè)的最佳值進(jìn)行比較，同時也要和平均值進(jìn)行比較，尋找差距。借鑒標(biāo)桿企業(yè)的先進(jìn)管理經(jīng)驗，持續(xù)改進(jìn)工作方法、挖掘內(nèi)部潛力、提升管理水平，增加企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力和核心競爭。
6.加強(qiáng)現(xiàn)金流量情況監(jiān)控分析。資金的收支情況對于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，企業(yè)應(yīng)每月對經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動的現(xiàn)金流量情況進(jìn)行專題監(jiān)控分析，結(jié)合應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等經(jīng)營性資金的占用，重點加強(qiáng)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量出現(xiàn)負(fù)數(shù)的情況分析，深入剖析企業(yè)經(jīng)營活動中現(xiàn)金凈流出的原因，如果企業(yè)在應(yīng)收賬款、存貨等方面占用了大量資金，應(yīng)提出降低應(yīng)收賬款和存貨“兩金”占用經(jīng)營性資金的具體措施，起到督促企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款和存貨管理，同時防范壞賬發(fā)生的風(fēng)險,也要分析企業(yè)資金缺口有多少，為下一步進(jìn)行籌融資，提供決策支撐。
7.發(fā)揮財務(wù)分析對決策的支持作用。企業(yè)開展各項經(jīng)營活動都應(yīng)建立在產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益的前提下，沒有經(jīng)濟(jì)效益的生產(chǎn)活動不能開展。例如：產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)是衡量企業(yè)生產(chǎn)活動是否具有經(jīng)濟(jì)意義的主要標(biāo)準(zhǔn)，如果一項新業(yè)務(wù)經(jīng)財務(wù)分析測算沒有產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)，不僅不能彌補(bǔ)人工、折舊等固定成本，甚至連水電費、材料費等變動成本都無法全部彌補(bǔ)，如果這種業(yè)務(wù)開展起來，不能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益，只會造成更多的虧損，一定不能開展此類業(yè)務(wù)
三、結(jié)語
新時期財務(wù)分析必須深入結(jié)合到企業(yè)實際經(jīng)營情況，分析內(nèi)容應(yīng)滲透到公司層面、業(yè)務(wù)單元層面、子公司層面等各個層面，分析到價值鏈上每個領(lǐng)域，并且隨著公司組織架構(gòu)和運營模式的變化而變化。提高財務(wù)分析質(zhì)量，實現(xiàn)財務(wù)精細(xì)化分析的最高目標(biāo)就是對管理決策提供最有價值的信息和建議。
參考文獻(xiàn)：
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作者:李靜 單位:中國中煤能源股份有限公司
第二篇：企業(yè)財務(wù)分析存在的問題及對策
摘要:
當(dāng)前我國的經(jīng)濟(jì)波動幅度較大,這就導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展面臨嚴(yán)峻的形勢，各行各業(yè)都處在激烈的競爭中。在這種情況下很多企業(yè)認(rèn)識到了財務(wù)分析對企業(yè)的發(fā)展有著重要的意義。本文分析了財務(wù)分析對企業(yè)的重要作用，并就如何做好企業(yè)財務(wù)分析，提出了一些建議與措施，希望能夠促進(jìn)財務(wù)分析的不斷完善。
關(guān)鍵詞:
企業(yè)；財務(wù)分析；問題；對策
財務(wù)管理中最為重要的一點就是對財務(wù)進(jìn)行分析，它對企業(yè)的生產(chǎn)起到可持續(xù)發(fā)展的作用，財務(wù)分析能夠明確的指出企業(yè)發(fā)展中的各項矛盾，并進(jìn)行分析提出有效的解決措施。但是，在企業(yè)財務(wù)管理的實際工作一企業(yè)分析的質(zhì)量并不高，實用性也不強(qiáng)，還存在各種的問題與不足，這就要求企業(yè)管理者要高度重視財務(wù)分析工作，并采取科學(xué)有效的措施來進(jìn)行較為完整的分析，提升財務(wù)分析的質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)又好又快發(fā)展。
一、企業(yè)財務(wù)分析在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用
(一)實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化的有效手段
企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)就是讓股東權(quán)益實現(xiàn)最大化，即企業(yè)價值的最大化。通過財務(wù)分析，不僅僅能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)在過去一段時間內(nèi)財務(wù)處理過程中存在的問題，還能夠根據(jù)財務(wù)情況對企業(yè)未來的發(fā)展走向做宏觀上的指導(dǎo)，并就前段時間財務(wù)管理過程中存在的問題提出改正措施，促進(jìn)企業(yè)又好又快發(fā)展。同時對財務(wù)分析數(shù)據(jù)進(jìn)行解讀，能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運作過程中部存在的一些矛盾，為管理者的決策提供依據(jù)，實現(xiàn)企業(yè)各項資源的合理配置,實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。
(二)反映企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)的重要依據(jù)
在對財務(wù)進(jìn)行分析的過程中，能夠重新整合一些利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表以及現(xiàn)金流向表等財務(wù)相關(guān)表格，進(jìn)行發(fā)現(xiàn)目前存在的一些不利于企業(yè)發(fā)展的微量元素，并在和以往數(shù)據(jù)進(jìn)行對比的過程中分析企業(yè)近期的營運能力以及獲利能力，有助于企業(yè)管理人員對企業(yè)的運營狀態(tài)有較為直觀的了解，并且有助于財務(wù)部門以及出臺相關(guān)措施適應(yīng)國家經(jīng)濟(jì)形勢的變化，不斷增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
二、企業(yè)財務(wù)分析現(xiàn)狀及其存在的問題
(一)對財務(wù)分析的作用不夠重視
財務(wù)分析在國外已有近百年的歷史，國外企業(yè)普遍對財務(wù)工作比較重視，財務(wù)部作為重要的決策支持部門，其地位普遍在生產(chǎn)經(jīng)營部門之上。但是在國內(nèi)的引進(jìn)和發(fā)展只有10年左右的時間。由于引入財務(wù)分析的理念比較晚，加上國內(nèi)市場經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展還不夠完善，財務(wù)分析在管理決策中沒有受到應(yīng)有的重視和依賴。即使在一些管理先進(jìn)的大中型的國有企業(yè)，往往也是“重業(yè)務(wù)、輕職能”，財務(wù)部作為職能部門，在公司地位不高，人員配置受到限制，工作沒有得到足夠的重視,從根源上限制了財務(wù)分析的能力和效果。
(二)財務(wù)分析框架存在局限性
框架的關(guān)注點未能面對企業(yè)增值信息，缺乏對企業(yè)整體戰(zhàn)略的關(guān)注;難以突破企業(yè)邊界，在現(xiàn)代社會中，上游制造商與中游供應(yīng)商、以及下游客戶之間的互相影響越來越大，公司的管理和發(fā)展也逐漸打破公司自身的邊界，需要范進(jìn)行圍更廣、價值鏈更深人的全網(wǎng)絡(luò)或全流程管理，而相對應(yīng)的財務(wù)分析，目前還很難做到突破企業(yè)邊界，向整個價值鏈、產(chǎn)業(yè)鏈的視角和思維去做總體分析;企業(yè)財務(wù)分析所使用的數(shù)據(jù)為歷史數(shù)據(jù)，這個基礎(chǔ)決定了企業(yè)主要是面向過去，而在企業(yè)戰(zhàn)略思維上很有局限。
(三)財務(wù)分析方法存在局限性
目前國內(nèi)通用的財務(wù)分析基本方法主要包括比率分析法和比較分析法。通過這些分析方法，可以對企業(yè)經(jīng)營狀況進(jìn)行一般的比對與分析，在一定程度上可以滿足企業(yè)對財務(wù)分析工作的要求。但在此分析法下，財務(wù)分析所使用的數(shù)據(jù)只能采用歷史一段時期的數(shù)據(jù)為分析基礎(chǔ)，由于數(shù)據(jù)基礎(chǔ)的局限性，因此使用比較分析法時，并不能完全依據(jù)數(shù)據(jù)結(jié)果進(jìn)行判斷。在看到數(shù)據(jù)趨勢的同時，應(yīng)對數(shù)據(jù)背后的企業(yè)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容需要進(jìn)一步的探究與分析。
三、企業(yè)財務(wù)分析存在問題的對策思考
(一)加強(qiáng)財務(wù)分析的重視力度
首先，決策者和財務(wù)人員在落實企業(yè)財務(wù)分析在企業(yè)經(jīng)營活動中所起到作用的同時，也要把它提升到一個更高的層次，使其能夠為會計信息的使用者提供準(zhǔn)確且可靠、真實的會計信息。企業(yè)管理者要從思想和認(rèn)識上提高，把財務(wù)分析工作作為企業(yè)財務(wù)管理的重要步驟，只有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)班子加強(qiáng)對財務(wù)分析的重視，才能夠敦促各個部門相互加強(qiáng)交流和溝通，以便于努力配合做好財務(wù)分析工作。第二，財務(wù)人員在財務(wù)分析中擔(dān)任著極其重要的角色，只有財務(wù)人員的素質(zhì)提升，財務(wù)分析才能夠發(fā)揮出應(yīng)有的作用，因此要加強(qiáng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工作，讓每位財務(wù)人員都了解財務(wù)分析的業(yè)務(wù)流程，以便提升在崗職工的財務(wù)分析意識和工作能力。
(二)拓展財務(wù)分析框架
要突破財務(wù)分析原有的框架局限，應(yīng)關(guān)注以下兩個方面:第一,企業(yè)財務(wù)分析在關(guān)注“面”的分析的基礎(chǔ)上，需要進(jìn)一步增加對“質(zhì)”的分析，在關(guān)注各個分離指標(biāo)的基礎(chǔ)上，需要進(jìn)一步將各因素整合，既尊重企業(yè)已經(jīng)取得的進(jìn)展和業(yè)績，又要拓展到企業(yè)未來發(fā)展趨勢，具體來說需要將分析與戰(zhàn)略、經(jīng)營、資源配置和績效衡量有機(jī)連接到一起，形成公司整體的分析框架。另外還需要將戰(zhàn)略分析與價值驅(qū)動因素分析連接起來。第二,企業(yè)財務(wù)分析在關(guān)注自身企業(yè)的同時，還需突破邊界，增加對上下游供應(yīng)商、客戶的分析，同時關(guān)注國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，從整個產(chǎn)業(yè)鏈、價值鏈的角度進(jìn)行分析。
(三)改進(jìn)和完善財務(wù)分析方法
企業(yè)財務(wù)分析人員要嘗試優(yōu)化，財務(wù)分析要嘗試對現(xiàn)有分析方法進(jìn)行優(yōu)化，從多角度、多維度、從整個價值鏈的視野進(jìn)行描述和分析一個企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，如：采用動態(tài)與靜態(tài)相結(jié)合的財務(wù)分析，橫向指標(biāo)與縱向指標(biāo)相結(jié)合，總量分析與個量分析相結(jié)合，財務(wù)分析指標(biāo)與企業(yè)經(jīng)營指標(biāo)相結(jié)合的分析方法等。企業(yè)的發(fā)展是一個動態(tài)的過程，財務(wù)分析工作也應(yīng)該在回顧企業(yè)過去的經(jīng)營業(yè)績的情況下，著眼于未來，利用現(xiàn)有的資料，并充分結(jié)合企業(yè)動態(tài)的發(fā)展情況，采用合理的技巧和方法預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢，才能更好完成企業(yè)財務(wù)分析工作。
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作者:張東曉 單位:平頂山神馬簾子布發(fā)展有限公司
第三篇：企業(yè)集團(tuán)財務(wù)分析的問題及對策
摘要:
隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展，利用豐富的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)獲得更多有用的管理信息成為近年來眾多企業(yè)集團(tuán)信息化發(fā)展的目標(biāo)。本文通過對大型施工企業(yè)集團(tuán)財務(wù)分析工作的需求進(jìn)行系統(tǒng)分析，并在日常大量的財務(wù)核算數(shù)據(jù)和報表數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，對財務(wù)分析系統(tǒng)進(jìn)行了總體規(guī)劃和設(shè)計，幫助企業(yè)集團(tuán)及時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的主要問題、提出應(yīng)對措施，保證公司可持續(xù)健康發(fā)展。
關(guān)鍵詞:
互聯(lián)網(wǎng)；企業(yè)集團(tuán)；財務(wù)數(shù)據(jù)；決策支持
一、財務(wù)分析系統(tǒng)發(fā)展背景
近年來隨著數(shù)據(jù)庫、數(shù)據(jù)倉庫、云計算等現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的不斷發(fā)展，利用商業(yè)智能技術(shù)獲得有用的管理信息，互聯(lián)網(wǎng)+目前正成為眾多企業(yè)發(fā)展的助推器。回顧我國財務(wù)軟件10余年的發(fā)展歷程，雖然許多企業(yè)集團(tuán)積累了大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息，但有關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，企業(yè)集團(tuán)數(shù)據(jù)的有效利用率不到10%?，F(xiàn)今，若能充分利用財務(wù)分析系統(tǒng)可以幫助企業(yè)有效地利用數(shù)據(jù)信息，實現(xiàn)智能化管理。傳統(tǒng)的會計核算系統(tǒng)和財務(wù)報表系統(tǒng)由于技術(shù)的限制，在功能和效率等方面都難以滿足企業(yè)集團(tuán)對信息快速增長的需要，在利用財務(wù)分析系統(tǒng)后這些問題都將迎刃而解。財務(wù)分析系統(tǒng)是基于數(shù)據(jù)倉庫、數(shù)據(jù)挖掘和在線分析等技術(shù)構(gòu)建的智能化數(shù)據(jù)管理工具，它能夠?qū)崟r地對企業(yè)中不同部門、不同區(qū)域、不同時期、不同信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、抽取、整合和轉(zhuǎn)化；同時通過豐富的圖形和立體報表靈活地展現(xiàn)數(shù)據(jù)，給出報告，幫助管理者認(rèn)識企業(yè)和市場的現(xiàn)狀，做出明智的選擇。
二、財務(wù)分析系統(tǒng)的研究意義
信息化建設(shè)與公司財務(wù)工作緊密結(jié)合，為企業(yè)集團(tuán)財務(wù)分析管理的信息化建設(shè)提供一種總體設(shè)計方案。通過財務(wù)分析系統(tǒng)的建設(shè)與實施，對企業(yè)集團(tuán)有著以下幾方面的重要意義：
(一)實現(xiàn)集中統(tǒng)計分析，為經(jīng)營決策提供財務(wù)信息支持
全球范圍內(nèi)各單位財務(wù)信息通過集中數(shù)據(jù)庫來管理，通過對各單位財務(wù)信息動態(tài)的實時更新和及時獲取，有效避免了因財務(wù)數(shù)據(jù)在單位之間、部門之間收集分析而導(dǎo)致信息輸入的重復(fù)勞動，能夠提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，能夠?qū)崿F(xiàn)部門間的信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同，能夠?qū)ζ髽I(yè)集團(tuán)各個層面管理者的經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持。
(二)建立統(tǒng)一平臺，提升工作效率，規(guī)范管理流程
將財務(wù)管理者從繁鎖的事務(wù)性工作中解放出來，提高財務(wù)分析的工作效率。財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)一管理與預(yù)警功能實現(xiàn)了財務(wù)分析的規(guī)范化，減少經(jīng)營風(fēng)險，同時降低了管理成本。
(三)實現(xiàn)信息對接，打破信息孤島
財務(wù)部門與信息技術(shù)部門實現(xiàn)了軟件與數(shù)據(jù)的對接，并且建立了可擴(kuò)展的財務(wù)分析管理信息系統(tǒng)，為今后其他部門的數(shù)據(jù)對接搭建了可擴(kuò)展的信息平臺。解決了企業(yè)內(nèi)部長期存在的，各個部門相互各有一套數(shù)據(jù)，相互之間無法對接的問題。
三、業(yè)務(wù)需求和系統(tǒng)需求分析
設(shè)計系統(tǒng)前，需要對企業(yè)集團(tuán)各層級單位的業(yè)務(wù)需求和系統(tǒng)需求進(jìn)行全面分析，以滿足各方面的要求。
(一)業(yè)務(wù)需求
根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的業(yè)務(wù)情況，分析系統(tǒng)要建立一套口徑統(tǒng)一的財務(wù)指標(biāo)體系和內(nèi)部管理報表。財務(wù)分析主題要包括口徑統(tǒng)一的KPI主題指標(biāo)分析表、考核指標(biāo)分析（涵蓋上級單位考核指標(biāo)分析、內(nèi)部考核指標(biāo)分析）、財務(wù)績效評價分析、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警預(yù)控、資金監(jiān)控、資產(chǎn)負(fù)債狀況、權(quán)益狀況、現(xiàn)金流狀況、財務(wù)分析報告、項目監(jiān)控、項目財務(wù)分析等。
(二)系統(tǒng)需求
系統(tǒng)需求分為功能性需求和非功能性需求，其中對系統(tǒng)功能性需求分為權(quán)限設(shè)置、賬表合并、分析報告、萬能查詢和財務(wù)預(yù)警五個主要功能模塊；對非功能性主要包括性能、安全性、可靠性、集成性、開放性、易用性、可維護(hù)性等需求進(jìn)行詳細(xì)的分析。
四、財務(wù)分析系統(tǒng)設(shè)計總述
企業(yè)集團(tuán)財務(wù)分析系統(tǒng)是以各單位的產(chǎn)權(quán)關(guān)系為紐帶，建立起相應(yīng)的樹型結(jié)構(gòu)，以各三級單位和項目部為基點，定期的將各單位的財務(wù)數(shù)據(jù)采集后傳輸?shù)狡渲苯由霞墕挝唬鞫墕挝辉谶M(jìn)行合并抵消的工作后，將本單位的合并數(shù)據(jù)進(jìn)行存儲到自己的數(shù)據(jù)倉庫中，企業(yè)集團(tuán)本部在規(guī)定的時間對各二級單位的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集，通過合并抵消后，形成本級的存儲數(shù)據(jù)，存放到股份的數(shù)據(jù)倉庫中，根據(jù)管理層的需要對存放到數(shù)據(jù)倉庫中數(shù)據(jù)進(jìn)行挖掘分析，及時生成所需的各種管理報表，以儀表盤等形式展示給管理層。具體的設(shè)計思想為：
(一)統(tǒng)一規(guī)劃分級實施
企業(yè)集團(tuán)財務(wù)分析系統(tǒng)分企業(yè)集團(tuán)總部、各二級單位（含二級子公司控股的三級子公司和項目部）兩級部署，部署于各二級單位的財務(wù)分析系統(tǒng)直接從其財務(wù)核算系統(tǒng)、報表系統(tǒng)中抽取數(shù)據(jù)，然后對抽取的數(shù)據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)換、清理、標(biāo)準(zhǔn)化后，加載到自己的數(shù)據(jù)倉庫。
(二)直觀簡單的查詢方式
希望通過簡單直觀的查詢方式來滿足各種信息的查找，在此基礎(chǔ)之上還要保持靈活的查詢條件。在企業(yè)集團(tuán)本部、各二級單位、二級單位的下屬工程公司和項目部等四個層面快速生成與之相關(guān)的直觀、簡潔的管理駕駛艙和績效看板的總和展板，及時識別企業(yè)面臨的市場風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，及時采取各種應(yīng)對措施。
(三)多維分析是最終目的
企業(yè)集團(tuán)財務(wù)分析系統(tǒng)的建立的最終目的是在互聯(lián)網(wǎng)+的技術(shù)支撐下，為了滿足決策層管理的不同需求的多維財務(wù)分析，希望在財務(wù)分析系統(tǒng)建設(shè)完成以后能實現(xiàn)包括KPI主題指標(biāo)分析、考核指標(biāo)分析（上級單位考核指標(biāo)分析、內(nèi)部考核指標(biāo)分析）、財務(wù)績效評價分析、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警預(yù)控、資金監(jiān)控、資產(chǎn)負(fù)債狀況、權(quán)益狀況、現(xiàn)金流狀況、財務(wù)分析報告、項目監(jiān)控、項目財務(wù)分析等，及時了解公司的財務(wù)和生產(chǎn)運營情況，及時的化解風(fēng)險，科學(xué)決策，保障公司健康可持續(xù)發(fā)展。
五、財務(wù)分析系統(tǒng)實施思路
系統(tǒng)實施的主要目的是對系統(tǒng)上線前相關(guān)的數(shù)據(jù)、資料的準(zhǔn)備、系統(tǒng)各崗位使用者的培訓(xùn)工作和上線實施的效果進(jìn)行描述，確保此系統(tǒng)順利上線運行。
(一)交付系統(tǒng)相關(guān)資料
系統(tǒng)正式實施前，應(yīng)將相關(guān)資料交付給企業(yè)集團(tuán)各級單位，如《財務(wù)分析與決策支持系統(tǒng)調(diào)研報告》、《財務(wù)分析系統(tǒng)項目內(nèi)部交易對賬方案試點總結(jié)》、《BI項目實現(xiàn)方案數(shù)據(jù)庫設(shè)計方案》、《BI項目實現(xiàn)實施方案》、《系統(tǒng)操作說明書》、《系統(tǒng)培訓(xùn)手冊》、《系統(tǒng)安裝手冊》等資料，以便各單位了解和掌握該系統(tǒng)，更好的組織實施。
(二)系統(tǒng)培訓(xùn)
企業(yè)集團(tuán)財務(wù)分析系統(tǒng)分集團(tuán)本部、各二級單位（含二級子公司控股的三級子公司和項目部）兩級部署，為各層級決策者、管理者、財務(wù)部門及相關(guān)信息管理部門的人員，各級次的人員的關(guān)注度和相關(guān)的工作內(nèi)容不同，與系統(tǒng)開發(fā)公司一起編制不同的培訓(xùn)教程，提前做好培訓(xùn)計劃安排。
(三)實施流程介紹
企業(yè)集團(tuán)財務(wù)分析系統(tǒng)的實施遵循“總體規(guī)劃，分步實施”的策略。財務(wù)分析系統(tǒng)的實施從成立項目實施組織到正式上線共擬分八個步驟，依次是成立項目實施組織、制定上線實施計劃、上線關(guān)鍵點業(yè)務(wù)分析、搭建軟件測試系統(tǒng)、完成上線培訓(xùn)文檔、實施系統(tǒng)上線準(zhǔn)備、切換至生產(chǎn)系統(tǒng)和系統(tǒng)正式上線。
(四)實施準(zhǔn)備
首先是實施環(huán)境準(zhǔn)備。如部署網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，系統(tǒng)運行于企業(yè)的In⁃tranet，通常是由兩臺數(shù)據(jù)庫服務(wù)器、若干臺應(yīng)用服務(wù)器和數(shù)十乃至數(shù)百臺客戶端構(gòu)成的公司域網(wǎng)；部署軟件平臺，確定數(shù)據(jù)庫、數(shù)據(jù)庫服務(wù)器操作系統(tǒng)和應(yīng)用服務(wù)器等軟件平臺的版本要求。其次是數(shù)據(jù)準(zhǔn)備。系統(tǒng)環(huán)境搭建完成之后，數(shù)據(jù)準(zhǔn)備尤其是第三方數(shù)據(jù)接入標(biāo)準(zhǔn)需要規(guī)范調(diào)整。通過系統(tǒng)設(shè)計要求的數(shù)據(jù)類型與標(biāo)準(zhǔn)，需要做好與系統(tǒng)軟件的數(shù)據(jù)導(dǎo)入工作，才能保證財務(wù)分析系統(tǒng)平臺內(nèi)的數(shù)據(jù)完整性。數(shù)據(jù)準(zhǔn)備中將財務(wù)分析指標(biāo)共分為六類：資產(chǎn)類指標(biāo)，負(fù)債類指標(biāo)，所有者權(quán)益類指標(biāo)，成本類指標(biāo)，損益類指標(biāo)，現(xiàn)金流量指標(biāo)。最后系統(tǒng)切換設(shè)計。為了確保系統(tǒng)切換的準(zhǔn)確和成功，在正式切換之前要對系統(tǒng)正式運行環(huán)境和數(shù)據(jù)再檢查和確認(rèn)。尤其是關(guān)鍵用戶對靜態(tài)數(shù)據(jù)和用戶權(quán)限的檢查和確認(rèn)。并提交正式的系統(tǒng)切換檢查報告。同時可利用系統(tǒng)切換檢查表進(jìn)行系統(tǒng)切換前的檢查，以保證系統(tǒng)切換的時間和質(zhì)量。
(五)財務(wù)分析主題展示
財務(wù)分析主題包括企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況分析、企業(yè)利潤總額、凈資產(chǎn)收益率、財務(wù)績效評價分析、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警預(yù)控、資金監(jiān)控、資產(chǎn)負(fù)債狀況、權(quán)益狀況、現(xiàn)金流狀況、項目監(jiān)控、項目財務(wù)分析等。通過項目的實施，統(tǒng)一了企業(yè)集團(tuán)各級公司的財務(wù)分析指標(biāo)和口徑，對關(guān)鍵的財務(wù)指標(biāo)能通過駕駛艙及時的得到動態(tài)顯示，實現(xiàn)了系統(tǒng)的設(shè)計要求。財務(wù)分析系統(tǒng)順利上線實施，不僅能夠使得企業(yè)集團(tuán)各個層級的財務(wù)數(shù)據(jù)能夠?qū)崿F(xiàn)高效的采集和傳遞，也能夠在展現(xiàn)形式上呈現(xiàn)出更靈活更有針對性的提升。同時，系統(tǒng)的順利上線提升了各級公司財務(wù)分析水平和財務(wù)管理能力。
六、總結(jié)
與展望企業(yè)集團(tuán)財務(wù)分析系統(tǒng)是根據(jù)各級單位的財務(wù)數(shù)據(jù)分散、財務(wù)分析方法不健全和不統(tǒng)一的情況開發(fā)的。通過財務(wù)分析系統(tǒng)的開發(fā)、實施，能夠讓公司各級管理層使用統(tǒng)一的財務(wù)分析方法、使用口徑統(tǒng)一的財務(wù)分析指標(biāo)，使相互公司間的財務(wù)指標(biāo)有了可比性，通過實時的網(wǎng)絡(luò)查詢提高了財務(wù)分析的時效性，挖掘了數(shù)據(jù)的價值，通過及時地預(yù)警幫助公司各級決策層及時識別公司生產(chǎn)經(jīng)營中的出現(xiàn)的問題，幫助決策層進(jìn)行快速，準(zhǔn)確的決策，為領(lǐng)導(dǎo)帶來的是一種有財務(wù)數(shù)據(jù)支撐的管理模式，給整個企業(yè)帶來的是決策的快速性和準(zhǔn)確性。
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作者:劉軍軍 單位:中交疏浚（集團(tuán)）股份有限公司