企業財務報表分析在財務管理中實踐范文

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摘要 ：隨著市場經濟體制不斷完善，財務管理作為企業管理的核心環節，發揮的作用越來越明顯。有效的財務管理可以在較大程度上推動企業實現對資金、資源的合理配置，進而為企業帶來更好的經濟效益，同時也是企業實現可持續發展的重要保障。而財務報表對于財務管理而言，其重要性不言而喻，它是保障財務管理獲得最佳效益的關鍵所在，各個企業應對財務報表分析工作予以高度重視。基于此，本文對企業財務報表分析進行了相關概述，詳細分析了其在企業管理中的重要作用，最后就財務報表分析作用地有效發揮提出了幾點建議，希望能夠為現代企業提高財務分析水平，提升財務管理效益提供有益參考。

關鍵詞 ：財務報表分析 ；財務管理

一、財務管理相關概述

財務管理指的是企業采用有效的管理理念，如管理會計、業財融合等理念，對企業的現金流量、利潤、資產等內容進行有效管理，進而達到提高企業生產經營效率，以及提高企業經濟效益的目的所采取的各項措施與制度，在新的經濟發展形勢要求下，企業財務管理的重點在傳統范疇基礎上擴大到了企業經營相關的所有經濟項目的管理。可見，財務管理涉及企業生產經營的方方面面，并與企業的戰略規劃密切相關，這也對企業財務報表分析提出了更高要求。

二、企業財務報表分析相關概述

（一）財務報表分析內容

在企業經營管理過程中，財務報表是某段時期內資金流動與利潤管理情況的反映形式，通常以會計報表的形式存在，在企業財務管理工作中發揮著至關重要的參考作用，也是避免出現盲目、無效財務管理的重要保障。資產負債表、現金流量表、利潤分析表是企業最為重要的財務報表，財務報表分析的內容也主要由這三個表進行體現。主要包括以下三個方面 ：一是分析企業對于資金的使用情況與效率。對于企業生產經營管理而言，資金是所有管理與經濟業務活動得以順利進行的基礎保障，同時也會對企業的發展造成較大影響。借助有效的財務分析，企業可以明確掌握自身資金流動與使用情況，進而對采取相應的調整措施，提高企業經營效益。例如在對財務報表進行分析過程中，資金使用率呈現偏低現象，則企業可借助填筑資金鏈條等方式來提高資金使用的規范性，最大限度地避免資金不合理使用導致的浪費問題。二是分析企業獲利分布點及其運行情況。市場經濟體制下企業的所有經營管理活動都是以利潤最大化為基礎，采用傳統的財務管理方式無法使得企業深入了解與解決自身存在的問題，進而對企業的長遠發展帶來不利影響。而借助有效的財務報表分析使得企業能夠清晰準確掌握內部經營情況，更好地把控企業發展方向，提高問題解決效率，提升企業盈利效益。三是區分企業投資與報酬情況。由于業務范圍差異，不同企業有著不同的發展方向，然而所有的企業都必須具備充足的人才資源儲備，優化經營管理模式，提高其合理性，進而提高效益，才能為企業實現穩定、可持續發展提供有效保障。

（二）財務報表分析目的

對財務報表進行分析，其主要目的是為了給企業決策層、管理層以及相關人員提供所需的各種財務信息，包括對過去一段時間經營管理成果的總結，對企業當前財務狀況的衡量，予以合理預測企業未來一段時間內的發展趨勢。企業的投資方、權益方等能夠借助財務報表分析來對企業當前資產與盈利實現較為客觀的掌握，進而為投資決策提供參考。銀行等金融結構通過財務報表分析，實現對企業債券情況、風險與收益情況的分析，進而決定放貸方案。此外，企業的主管部門能夠借助全面的財務報表等了解掌握企業對于社會發展的貢獻值，進而制定更為合理、科學的財務決策，如稅收籌劃等，為提高企業效益提供有效保障。

（三）財務報表分析的重要性

資產負債表、現金流量表、利潤表是企業財務報表分析的三個主要方面，因此財務報表分析即是對它們各個指標的整合、計算、分析，進而形成具備管理決策參考價值的數據信息。通過對財務報表分析得到的信息數據是各個主體實現對企業特定期間經營狀況與財務情況詳細了解的重要依據，也唯有有效的財務報表分析得到數據才能成為企業決策的有效依據。借助對現金流量表、資產負債表、利潤表的深入有效分析，能夠使企業管理者發現財務管理過程中的優勢與不足，各個指標可以為幫助企業更好地掌握企業經營盈利情況，并且準確預見企業債務償還能力，為企業實現可持續發展提供保障。借助有效的財務報表分析，以較為直觀的方式對企業運營情況進行全面反映。通過對不同階段財務報表信息進行對比，不但可以實現對過去、現在企業財務狀況掌握了解，而且能夠實現對企業未來一段時間內的發展狀況進行較為準確的預測。對于投資者而言，財務報表分析的作用也十分重要。詳細具體的財務報表分析，能夠使得投資者較好地了解企業盈虧狀況，進而決定投資與否、投資的資金大小等具體方案。在債權人方面，借助財務報表分析所反映的信息，合理地判斷企業盈虧與債務償還能力，更好地了解自身利益情況。借助財務報表分析，企業的經營者可以掌握較為具體的經營信息，及時發現企業發展存在的不足，預測企業發展趨勢，采取有效措施解決各種經營管理問題，提高企業經營的經濟效益。

三、財務報表分析主要方法

財務報表分析方法多種多樣，每一種分析方法的都有其特殊性與分析側重點，對此企業應結合財務報表分析需要，選擇合適的分析方法，提高財務報表信息分析效益。目前，較為常見的財務報表分析方法主要有以下四種。一是比較分析法，這種方法的應用關鍵在于找準衡量基準，在將實際收集分析得到的數據與基準信息進行詳細對比，進而對兩者存在的差異性進行分析，以差異的程度來對企業經營情況進行評價、判斷。二是比率分析法，采用這種方法得到結果也需要結合企業經濟狀況、經營成果的評價來分析，在具體操作中主要選擇特定經營區間之后計算其中相關數據，以此獲得比率數據。三是結構分析法，采用這一方法可以對企業某段特點時間內的經濟發展趨勢、規律進行較好且直觀地反映。其在具體應用過程中是要把總體指標作為分母來計算各個項指標占比情況。企業的發展階段不同，個體指標占比比率有所差異實現對不同經營結果的有效反映。四是趨勢分析法，這是一種建立在對比法應用基礎的分析方法，在對于企業財務息息相關各項數據，如數據大小，變化幅度等類型的比較，分析其變化趨勢，進而使管理者更好地實現對企業發展走向的準確把控。

四、財務報表分析在企業財務管理中的作用分析

（一）資產負債表分析作用

借助對企業資產負債表中各項信息的有效分析，可以使企業領導、財務管理人員等對于企業負債、所有者權益、資產有一個較為全面的了解。企業經營管理人員可以透過企業資產負債表中的相關數據，實現對企業資本、資產結構的較好了解，為實現對企業的有效掌控提供保障。相關人員想要有效、全面了解企業資產結構，對企業長、短期資產比率的計算極為重要，得到負債資金與企業自有資金情況，也是相關管理人員與債權人掌握和了解企業資本結構的重要方式。深入了解與掌握企業資產、資本結構，是企業相關管理人員實現對企業經營內部風險與財務風險有效評估的重要基礎，唯有如此才能得到準確的風險類型與風險影響程度，進而制定和實施有效的管理措施進行改善。通過對資產負債表中信息的深入分析，還可以使企業管理人員對企業短期、長期償債能力有一個較為準確的把控。一般來說，通常采用負債流動比率，即借助對企業資產與負債的流動情況來對企業的短期償債能力進行有效衡量。在實際上，唯有實現對企業經營管理相關所有資產、負債情況進行全面、準確判斷，并且實現產權比率與資產負債率之間的有效對比，方可實現對企業長期債務償還能力的準確把控。企業資產負債表的深入、有效分析，對于實現企業財務內部管理效益的有效改善有著較大的推動作用，同時也有利于企業進行合理的外部融資分析，透過資產負債表，企業財務管理人員可以在較大程度上實現對企業投資情況的有效掌握，尤其是掌握企業現有的固定資產情況，大大提高了企業投資的有效性。企業管理決策，尤其是投融資管理過程中需要對企業長期償債能力進行準確認知與掌握，這就要求領導層必須對于企業整體經營過程涉及所有資產與負債，及其償還情況進行全面掌握與準確判斷，通過對資產負債與產權比率的準確對比，實現對企業償還能力進行準確把控，為決策預算的制定提供有效依據。融資是企業實現進一步發展的重要措施，唯有在企業生產、技術研發等方面投入大量資金，才能實現企業管理規模、生產效益上進一步提升，實現經營利潤最大化。對資產負債表進行有效分析，使得企業財務管理的權責更加明確，實現對企業資產與負債結構的有效優化，更加有效地規避預防財務風險。

（二）利潤表分析作用

通過對企業利潤表進行有效分析，使得企業管理能夠對在特定時期內其財務狀況，如收入、費用支出等情況的全面掌握，更好地掌握企業這一期間的盈利情況。在企業利潤表，主營業務與其他業務等營業收入，以及費用支出是最為關鍵的內容，也是最能反映企業盈利狀況的關鍵因素。透過利潤表，管理人員能夠清晰獲知企業獲利與成本消耗情況，雖然無法直接通過利潤表中的數據來體現企業償債能力，但是通過利潤表反映出的企業盈利狀況，也能為企業財務管理提供償債清還規劃作有效參考，進而制定和調整償債計劃。比如，若是企業在報表分析周期期間表現出較小的盈利情況，或者是發生了虧損，期間經濟效益較為低下，則表明了企業資產流動遲滯，并不具備較好的負債償還能力，此時企業在財務管理方面，尤其是償債與預算規劃方面應作出及時調整，避免預期產生不必要的額外成本。一般來說，透過利潤表中的數據變化分析，能夠較為準確地反映出企業發展趨勢，借此也就能夠對企業在未來一段時間內的發展情況與盈利能力進行有效預測。在實際應用過程中，利潤表能夠有助于企業財務管理人員在整體上掌握企業收入、成本情況，更好、更有效地發現企業經營管理尤其是財務管理方面存在的問題。對于企業經濟業務開展存在的問題，企業得以在較短時間內及時采取有效措施解決生產經營過程中，如采購、生產、銷售等各個環節存在的不足，提高業務管理效益。在財務管理方面，則能夠清晰確定會計周期內企業的獲利情況與獲利能力，明確企業發展過程中的優勢，以及較好發展趨勢的業務，使得企業能夠進行針對性的發展與進行有效地預算傾斜，對于制定有效的財務管理措施有著極為重要的參考作用。

（三）現金流量表作用分析

企業在經營管理過程中，必然會出現對現金流出、流入的管理，而這些數據的變化情況在現金流量表得到較為全面的記錄與體現。借助有效的現金流量數據分析，企業管理者可以實現對企業獲取現金能力較好掌握。企業生產經營各個環節都離不開現金支撐，因此現金信息對于企業管理來說有著至關重要的管理應用價值，是企業充分了解自身經濟發展與價值的有效途徑。唯有具備充足的現金，企業才能實現經營規模的不斷擴大，以及生產技術的有效提升。而且，企業的融資與投資活動都面臨著較大風險，而現金流量表中現金的流入與流出情況能夠為企業的投融活動提供有效的數據參考，可以直觀地了解企業管理經營的收支情況，掌握整個投融資活動中的現金狀況，進而將風險降到最低。

五、財務報表分析在企業管理中的作用分析

（一）為企業內部管理順利進行提供保障

借助有效的財務報表分析，企業管理人員可以及時了解企業實際經營管理過程中的資產負債、資金支出、盈利等狀況，進而在進行綜合對比分析的基礎上實現對每個時期資金預算制定、超預算情況的準確確定，企業可以及時調整預算編制，為企業各項活動順利進行提供保障。企業管理人員通過財務報表分析，可以對企業經營管理能力，以及經濟效益有著較為全面的認識，有效輔助企業做出合理的項目與管理決策。尤其是在新經濟常態下，企業面臨著較大的市場環境波動，企業發展的經濟效益難免會受到各種因素影響。企業借助有效的財務報表分析，能夠更好地掌握企業經營管理收入與成本的情況及各方面管理數據，更好地分析企業經營管理存在的問題，做出更好地應對措施，確保企業各項工作的順利進行。除此之外，借助有效的財務報表分析企業可以更好地完善自身內控制度與優化業務管理流程，提高經營管理計劃的有效性，更好地發揮有限資金的最大作用，確保較高財務管理效益的同時也為企業內控與內部管理的高效展開提供保障。

（二）提高風險規避能力，實現管理效益較大提升

企業經營管理面臨的內外部環境是復雜多變的，在諸多因素影響下難免會受到較多的風險隱患威脅，不利于企業經濟效益有效提升，甚至出現資金周轉不暢、經營虧損等問題。若是這些風險無法及時得到準確識別與有效規避，不但會影響企業的正常運行，甚至會使得企業發展面臨破產威脅。借助有效的財務報表等，企業可以實現對自身經營情況，如負債能力、資金運行等的全面掌握，進而使得企業管理遇到風險時可以及時實現經營管理策略的有效調整，更好地平衡采購、生產、銷售等環節的管理，提高資金的合理使用，避免不必要的管理風險對企業的經濟效益造成不良影響。

（三）提高員工績效考核管理效益

對于企業發展而言，員工的發展與工作狀態等都有著較大影響，企業管理者必須對員工狀態予以高度重視，不斷加強績效考核管理來提高員工工作積極性。借助有效的考核項目設置，全面考核員工日常工作，再配合相應的獎懲機制，能夠有效提刺激與提員工工作動力。而借助有效的財務報表分析，企業管理人員能夠實現對各個環節數據變化情況進行較好地掌握，通過有效預測發展情況來合理設置員工的業績目標，確保其較好的可行性，為管理目標實現提供保障的同時提高員工績效考核的有效性，更好地激發企業員工工作主觀能動性。

六、提高企業財務報表分析

相關建議為實現對財務報表的有效分析，充分發揮財務報表分析在企業財務管理中的重要作用，企業應著重從以下兩個方面著手做好相關工作。

（一）不斷完善財務報表分析方法

財務報表的分析方法多種多樣，但是受到企業固定管理思維的影響，其采用的財務報表分析方法也相對固定。就企業發展而言，企業想要更好地應對多變的市場環境，必須更好地提高財務報表分析效益，這就要求企業加強對財務報表分析方法的不斷優化完善。在具體措施方面，一是要做好財務管理人員的選拔與培訓，確保其熟練掌握各種財務報表分析方法，能夠實現各個角度的財務報表分析，提高分析結果的科學有效性，確保較好的分析質量 ；二是采用多元化的分析方法，對財務報表進行多層次分析，更好的滿足企業經營管理對財務報表分析的要求 ；三是提高財務報表分析的全面性與詳細性，通過逐項對比分析等方式，更好、更全面地反映企業經營管理情況，為企業經營管理與決策規劃提供有效參考。

（二）不斷完善財務報表分析流程

完善財務報表分析流程，對于強化財務報表分析應用效益而言極為重要，在具體操作過程中主要做好以下兩個方面的工作。一是加強對財務分析軟件的合理選擇，充分做好財務報表分析相關前期工作，為提高數據分析準確性提供保障 ；二是提高科目編碼的合理性，確保科目編碼具備較好的規范性、以及可擴展性，提高財務報表分析效果，提高各個科目之間的有效聯系，更好地為企業財務管理與戰略規劃提供參考。

作者：黃紅梅 單位：廈門市集美保安服務有限公司