企業財務管理稅收籌劃原則分析范文

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［摘要］文章通過討論企業財務管理、稅收籌劃原則及相關應用研究的內容，將企業財務管理與稅收籌劃原則相結合，可以有效地提高企業財務管理的效率，保證財務管理的預期效果。

［關鍵詞］企業財務管理;稅收籌劃原則;風險防控

隨著我國市場經濟的不斷發展，市場機制不斷完善，確保了公司的可持續發展。在這樣的經濟背景下，企業財務管理有了新的原則和要求。它將在企業管理、確保企業投融資、確保金融風險防控等方面發揮重要作用。公司的財務管理活動促進了整個企業的發展過程，影響了公司的經濟活動，在企業市場競爭中獲得了核心競爭力。中國社會的進步需要不斷發展。企業財務管理需要承擔越來越重要的責任。企業財務管理應最大限度地發揮其功能，為企業帶來最大的經濟效益。［1］

1稅收籌劃及稅收籌劃原則的特征

稅收籌劃是在嚴格遵守以稅法為基礎的法律制度前提下，在經營活動中增加納稅人的利潤，以盡量減少納稅額為前提。目前，我國的稅收制度正在不斷完善。鑒于大環境的變化，企業受到相應稅收籌劃原則的制約。為了保證金融交易順利進行，企業通常采用各種手段減輕稅負，并在競爭環境中占有一席之地，使企業能夠實現戰略目標，提高整體經濟效益。因此，稅收籌劃對于企業的財務管理具有十分重要的意義。要積極參與稅收籌劃和財務管理，確保工作效率。［2］企業稅收籌劃的主要目的是為了節約稅收和管理企業財務。稅收籌劃涉及企業的方方面面。因此，企業內部稅收籌劃的運用需要遵循以下四個原則:(1)企業在參與財務決策的財務管理框架內經常遇到許多企業稅收問題。在這種情況下，必須在企業內部稅收籌劃方案的框架內履行納稅責任;根據企業的實際生產過程確定納稅方式，并進行絕對稅收籌劃，不能獨立于財務決策。(2)企業的稅收籌劃必須遵循財務管理的總體目標，即節稅。在稅收籌劃中，只考慮經濟因素，不考慮企業的總體發展目標，這些經濟體只會對企業未來的發展產生影響。正確的做法是在企業發展的總體目標范圍內進行稅收籌劃，使企業獲得更多的財富。(3)稅收籌劃必須符合國家法律，企業利用逃稅減少收入的，應當受到法律制裁。因此，企業的稅收籌劃必須符合稅法的要求，保證企業的稅收籌劃。企業稅務規劃師必須熟悉相關的法律、法規和政策。有了知識，企業稅收籌劃有助于滿足法律的要求，為企業創造收入。(4)稅收籌劃必須符合成本與效益性原則，企業財務管理的稅收籌劃應考慮企業減稅和增稅的總稅率，而不是任何具體的稅率。應當認識到，不同稅種之間存在一定的相關性，如果其中一種稅種較低，另一種稅種可能會增加;企業稅制不僅免除了稅負，還考慮了資本的價值。降低現行稅負，可能會增加企業的長期稅負。為企業財務管理選擇一個包含時間成本要素的科學的納稅評估方案，這將真正成為預測稅收的依據，而負擔的現值將與同一納稅計劃、不同納稅計劃等相同。［3］

2企業財務管理中的稅收籌劃原則相關應用

(1)企業的組建階段。在創業方面，稅收籌劃的作用更加現實，實施更加完善。不同稅制的公司，國家稅務機關往往不盡相同，比如有限責任公司，通常先繳納企業所得稅，企業股東不必繳納所得稅，而合伙企業只需繳納所得稅。子公司法人不獨立。其利潤與總公司的利潤密切相關，而子公司是獨立的，必須單獨納稅。(2)企業的決策階段。稅收籌劃在企業決策中也具有重要的應用價值。稅收籌劃往往延伸到企業的經營活動中。企業財務人員應依據有關法律法規，盡量減輕稅負，減輕會計人員的負擔。會計是企業財務的重要組成部分。只有重視會計核算，按照國家稅收制度調整稅收，相關會計人員才能實現稅收籌劃利潤的最大化。(3)企業的投資方面。企業發展以投資為支撐，國家提供的稅收優惠因地區而異，以促進區域經濟發展。因此，企業合理選擇不同的投資領域是非常重要的。間接投資通常與所得稅密切相關，如利息。只有充分考慮這些因素，企業才能選擇最佳的投資方式。

3企業財務管理中稅收籌劃的應用問題

(1)稅收籌劃缺乏針對性。不同企業之間也存在差異。因此，稅收籌劃必須考慮到企業的實際和具體情況，但現在很多企業沒有針對性的稅收籌劃，企業也沒有合適的稅收籌劃，一些共同的原則使得稅收籌劃更加合理。稅收制度的正常運行和功能難以保證。(2)稅收籌劃缺乏原則性。目前，企業所得稅的實施也造成了稅收籌劃中的政策問題，缺乏有效的科學監管，缺乏相應的制度、標準和原則。由于缺乏稅收籌劃的原則，企業的稅收籌劃已成為一種惡意的逃稅行為。創造條件不僅影響企業的財務管理，而且影響企業的健康發展。(3)財務人員綜合素質較低。稅收籌劃是企業財務管理的一種有效手段。雖然稅收籌劃在促進企業發展方面發揮了重要作用，但許多財務人員并不了解稅收籌劃的重要性和必要性，也不太重視稅收籌劃。由于全體財務人員素質不高，缺乏相應的基礎設施，稅收籌劃難以完成。提高稅收意識并沒有充分發揮其積極作用。

4企業財務管理中稅收籌劃應用的優化措施

(1)提高稅收籌劃工作的針對性。為了最大限度地發揮稅收籌劃對企業財務管理的積極影響，必須更加重視稅收籌劃。例如，在稅收籌劃中，可以對企業當前的財務往來進行分類，必要時可以計算出成員數，然后在企業的財務籌劃中進行研究。在國家相關法律法規的框架下，對每筆交易進行專項稅收籌劃，提高稅收籌劃的針對性和財務管理的質量和效率。根據企業的實際發展情況，可以進行預制構件式的稅收安排，從而有效地促進企業的發展。(2)建立完善的稅收籌劃制度。為了提高稅收籌劃的質量和效率，必須建立健全、可靠、適用的稅收籌劃體系，為稅收籌劃提供依據。比如，可以確定稅收籌劃的責任，也就是說，在稅收籌劃方面，也要制定嚴格的稅收籌劃原則，比如稅收籌劃，必須嚴格遵守法律法規的要求，保證稅收籌劃的合法性和嚴密性。根據相關法律法規的要求，結合企業自身情況，在違反制度和原則的情況下，要確保及時問責，嚴格審查偷逃及故意違反國家法律法規納稅行為。只有這樣，才能保證稅收籌劃的順利有效，提高稅收管理效率和企業財務管理水平。(3)提高人員的綜合素質。作為企業管理人員，要認識稅收籌劃的重要性和必要性，提高對稅收籌劃的認識，轉變稅收籌劃的觀念，把稅收籌劃作為企業管理的中心內容，加強對稅收籌劃的監督管理，還可以組織財務人員的職業培訓。加強對稅務規劃和金融專業人員技能和活動的認識，以提高他們的一般技能和業務能力的機會。這將有助于有計劃地開展稅收籌劃，充分發揮稅收籌劃的積極作用。重點引進專業人才，不僅可以增加專業財務人員的流入，還可以吸引相應的業務人才綜合管理干部，幫助企業順利發展。［4］

5結語

綜上所述，一個健全有效的稅收籌劃原則能夠在企業財務管理中發揮重要作用，不僅有助于企業降低經營成本和稅負，還有助于企業提高在財務管理中的競爭力。稅收籌劃不是“灰色”或“黑色”逃稅或減稅的手段，［5］而是一種法律和法律戰略。合理有效的“逃稅”，以盡量降低稅收成本。

參考文獻:

［1］但衡.企業財務管理中稅收籌劃原則與應用探析［J］．商情，2014(36):94.

［2］代楓偉.企業財務管理中的稅收籌劃原則與相關應用探微［J］．財經界(學術版)，2016(2):277.

［3］王婷.企業財務管理中的稅收籌劃原則與相關應用［J］．山西大同大學學報(社會科學版)，2013(3):115－117.

［4］孫藝雯.企業財務管理中的稅收籌劃原則及其應用［J］．中國鄉鎮企業會計，2017(4)．

［5］何小霞.企業財務管理中的稅收籌劃應用問題［J］．現代營銷(經營版)，2019(1)

作者：王沛娟 單位：太原獅頭集團有限公司