企業(yè)財會稅收問題及對策范文

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摘要：

稅收是國家收入的主要來源，對企業(yè)財會稅收存在的問題及其解決措施進行研究，有利于提高稅收效率，促進國家增收，保證稅收的順利進行，保證企業(yè)依法納稅，對實現(xiàn)企業(yè)健康長遠發(fā)展有促進作用。

關鍵詞：

財會；稅收；管理；完善

稅收，其主體的是國家，本質(zhì)是實現(xiàn)收入再分配；是實現(xiàn)國家收入的重要手段，也是完成財富分配的重要形式，具有強制性、無償性和固定性三個基本特征。稅收的三個特征緊密聯(lián)系，是保證國家稅收順利完成的重要原則。國家作為稅收的主體，強制性征稅是實現(xiàn)政府職能的有效手段。隨著經(jīng)濟水平的不斷提高和內(nèi)需的不斷擴大，企業(yè)財會稅收是完善國家經(jīng)濟建設的重要手段，也是實現(xiàn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的有效措施，是實現(xiàn)經(jīng)濟政策的基礎。因此，做好企業(yè)財會稅收對我國經(jīng)濟的發(fā)展有重要影響。

一、企業(yè)財會稅收存在的問題

（一）部分企業(yè)存在偷稅漏稅現(xiàn)象

我國稅收體制存在缺陷，缺乏高效統(tǒng)一的稅收管理制度和手段，因此，為了獲得更多利益，部分企業(yè)規(guī)避國家政策，出現(xiàn)偷稅漏稅現(xiàn)象。主要存在以下幾方面問題：第一，管理制度不統(tǒng)一，造成企業(yè)鉆政策空子。政府稅收部門出現(xiàn)交叉重疊現(xiàn)象，未對稅收管理區(qū)域進行合理規(guī)劃和劃分，在這種情況下，工作人員的專業(yè)素質(zhì)和整體能力不足，造成稅收上的漏洞，加之監(jiān)管不力，管理混亂致使部分企業(yè)偷稅漏稅。第二，未嚴格執(zhí)行稅收相關法律法規(guī)，甚至出現(xiàn)工作人員與企業(yè)聯(lián)合起來隱瞞應征稅情況。由于監(jiān)管力度不足，稅收工作人員為一己私利，放棄自身信仰，出現(xiàn)徇私舞弊現(xiàn)象，不利于國家稅收的健康發(fā)展。第三，我國的稅收管理制度不完善，稅收強制性效果不明顯。我國稅收管理部門主要通過稅票來實現(xiàn)稅收，實效性較差，同時給企業(yè)不自覺遵守稅收政策創(chuàng)造機會。

（二）對企業(yè)內(nèi)部財會監(jiān)管不善

企業(yè)內(nèi)部的財務管理工作對正常運行有重要影響，是實現(xiàn)長遠發(fā)展的重要保障。企業(yè)是實現(xiàn)國家稅收的客體，對國家收入影響較大，其能否配合稅收政策，是稅收順利、規(guī)范運行的基礎。在實際操作過程中，由于國家是從整體上對企業(yè)進行稅費征收工作的，只是通過企業(yè)財務報表來知曉其收入和資金流情況，而企業(yè)在報表上的可操作性較大，容易出現(xiàn)弄虛作假的現(xiàn)象。國家缺乏對企業(yè)財務的細化監(jiān)管，無法通過其他渠道對其報表以外的資金數(shù)據(jù)進行了解，對宏觀稅收的順利運行不利，也容易導致企業(yè)出現(xiàn)偷稅漏稅的現(xiàn)象。一些企業(yè)為眼前利益而不考慮長遠發(fā)展，忽視了嚴格按照國家規(guī)定進行財務管理，存在未制定完善企業(yè)財務管理制度，謊報財務信息，對內(nèi)部審計不重視，為降低成本而招聘專業(yè)素質(zhì)能力不強的財務管理人員現(xiàn)象，對國家稅收的順利運行造成不良影響的同時，不利于企業(yè)健康發(fā)展。

（三）稅收部門缺乏與企業(yè)溝通

溝通是保障工作順利進行的重要方式，能夠提高棘手問題的解決效率。稅收部門作為實現(xiàn)國家稅收的重要客體，應該與重要稅收來源的企業(yè)進行緊密聯(lián)系，但在實際情況中，在工作過程中缺乏與企業(yè)的良好溝通。稅收部門缺乏服服務意識，不主動與企業(yè)發(fā)生業(yè)務聯(lián)系，是我國稅收體制存在的缺陷，也是政府部門管理制度在不斷進步的社會中缺乏提升思維和優(yōu)質(zhì)服務思想的體現(xiàn)。不加以改進將不利于稅收的與時俱進。

二、企業(yè)財會稅收問題的解決措施

（一）完善稅收管理制度

管理制度是保證社會秩序有效運行的重要基礎，建立健全稅收管理制度，加強征管工作的監(jiān)督能夠保證稅收健康順利運行的重要基礎?？赏ㄟ^以下兩個方面進行：第一，完善稅收管理制度各項法律法規(guī)，嚴格執(zhí)法，對出現(xiàn)偷稅漏稅現(xiàn)實施行政處罰，并依法追究其刑事責任；同時加強對稅收工作人員的培訓和職業(yè)道德教育，增強其責任意識，提高其業(yè)務水平和綜合素質(zhì)，降低工作人員隱瞞企業(yè)實際稅收的風險；提高監(jiān)管力度，對稅收工作人員的權限進行設置，明確管理區(qū)域和職責。第二，建立網(wǎng)絡信息管理平臺，加強網(wǎng)絡監(jiān)管。隨著科技和社會的進步，網(wǎng)絡信息平臺的建立不僅提高稅收管理工作的公開透明化，還能提高收稅效率。企業(yè)可通過信息平臺找到需要解決的答疑，了解到最新稅收政策和相關法規(guī)，增強對辦事程度的了解，減少因不了解程序而造成的資源浪費現(xiàn)象，提高資源利用效率。

（二）提高企業(yè)財會管理水平

財務管理師掌握整個企業(yè)正常運行的重要經(jīng)濟保障，其對企業(yè)生死存亡有重要影響，因此，加強財務監(jiān)管，發(fā)揮稅收在企業(yè)監(jiān)管中的最大效用是企業(yè)健康發(fā)展的重要保證。在經(jīng)濟不斷發(fā)展過程中，不少企業(yè)在財務管理過程中，只關注成本和收益，而忽視了事中的監(jiān)管，同時不注重對企業(yè)的內(nèi)部審計，不利于企業(yè)的正常運行。加強企業(yè)內(nèi)部財務監(jiān)管，提高其管理水平，發(fā)揮稅收工作和政策在企業(yè)內(nèi)部的最大效用，將財務工作具體化和細化，制作資金流詳細報表，提高對審計工作的重視程度，能夠促進企業(yè)長遠健康發(fā)展，有利于稅收工作的順利進行。同時，提高財會工作人員的素質(zhì)，一方面可加強稅收政策和相關財務知識的培訓，增強其業(yè)務水平，注重對其進行職業(yè)道德教育，提高其法律意識。

（三）加強政府稅收部門與企業(yè)的溝通

政府稅收部門加強與企業(yè)的溝通能夠保證稅收工作的順利運行。通過溝通，加強稅收優(yōu)惠宣傳，增強企業(yè)對政府部門稅收政策的了解，為企業(yè)尋求政策支持，這樣做能夠促進企業(yè)對稅收的支持，保證稅費的按時、正常繳納，減少偷稅漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。同時，國家可通過與企業(yè)的溝通，對其實行監(jiān)管，指出其財務操作中違反法律法規(guī)的現(xiàn)象，并對其資金流進行監(jiān)督，減少企業(yè)故意隱瞞收入的現(xiàn)象。

三、結論

稅收作為實現(xiàn)國家收入的主要來源，對我國經(jīng)濟社會和企業(yè)的發(fā)展有重要影響。實行稅收過程中，存在部分企業(yè)偷稅漏稅現(xiàn)象，國家稅收相關管理制度不完善，監(jiān)管力度不足，缺乏與企業(yè)的溝通交流的問題；為提高稅收效率，促進國家和企業(yè)經(jīng)濟的順利運行，要不斷完善國家稅收制度，建立網(wǎng)絡信息管理平臺，提高企業(yè)內(nèi)部審計和財務管理水平，同時稅收管理部門要加強與企業(yè)的溝通，爭取其對稅收工作的支持。

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作者:徐跟紅 單位:山東東岳聯(lián)合會計師事務所