企業財政管治中對現金流量表的有效應用范文

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現金流量表屬于世界上通行的一種會計報表，在企業資金緊張的情況下，企業的管理部門，尤其是企業的債權人與投資者對現金流動情況更是關注，通過現金流量表來掌握企業現金流動的規律，進而做出資金的正確使用效率，為企業的經營發展決策提供有效依據。

一、現金流量表在企業管理中的作用

（一）現金及現金流量與企業生存、發展、壯大息息相關

對于任何一個企業而言，充足的現金流量可以為企業帶來更大發展空間，以使企業增加額外的收益；如果企業沒有充足的現金流量，就不能滿足及時支付的需要，企業的正常運轉與生產效率等，一定會受到不利影響。可見，現金以及現金流量可以從另一個角度反映出企業的經營狀況。

（二）現金流量表是企業現金流入和流出最好的說明

每一個企業，都會用現金流量表來反映企業的經營活動、投資活動和籌資活動，并可以從中說明流入與流出的現金情況。此外，企業中其他有關現金流入或流出活動也會在現金流量表中適當反映出來。因此，現金流量表能夠清晰的反映企業現金的具體用途。

（三）現金流量表可以客觀評價企業整體財務狀況

企業會計管理中，之所以會有現金流量表，就是可以根據報表中反映的企業經營信息，幫助企業管理人員以及債權人與投資者為企業經營做出有效的決策，并分別從經營活動、投資活動與籌資活動中客觀的評價企業整體財務狀況。首先，經營活動現金流入，主要是銷售商品或勞務能力收到現金，這是企業正常獲取現金的能力，也是反映企業財務狀況的一個側面。其次，當企業進行投資后，如果在預期時間內獲得了現金回報，便說明對企業的財務收支起到了積極的影響，否則就會對財務狀況產生負面影響。最后，企業籌資的現金流量越多，說明企業財務狀況良好，否則財務狀況將不樂觀。

二、現金流量表在企業管理中存在的問題

（一）現金流量表編制水平落后

一直以來，我國的會計處理都比較關心資產負債表與利潤表，而忽略了現金流量表對企業經營的重要性。再加上企業中會計人員的專業素質水平不高，不能將復雜的現金流量統計和核算工作在報表中清晰的表現出來，導致做出的現金流量表不嚴謹，過于形式化，只是報著一種應付差事的心態。

（二）報表編制者和使用者對現金流量表的忽略

由于報表編制者和使用者都將重點傾向于資產負債與利潤表，使得現金流量表不夠具體完善。不僅如此，企業在進行管理和財務分析時也并沒有對現金流量表給予充分的關注，使得現金流量表中的數據不能被及時利用，導致企業不能正確的做出經營策略，嚴重影響了企業的發展。

（三）企業在管理和監督方面不過關

對于大多數企業而言，在對財務報表的審計過程中，都對現金流量表不夠重視，使得現金流量表在企業財務分析中很難得到推廣。同時，對于不過關的現金流量表過于縱容，不能得到及時的糾正，在這種惡性循環的背景下，從整體上影響了會計界以及企業的有效應用。

三、優化現金流量表分析的策略

（一）掌握熟練的編制方法，并提高信息的準確度

在會計界，對現金流量的編制方法主要分為直接法和間接法。在企業財務中實際的編制方法卻沒有得到統一，而是出現很多沒有制度與列示的問題和解決方法。對此，企業財務部門就應在法律范圍內重新進行研究和創新編制，在實務中總結經驗，相互交流，最終使得編制工作順利進行。

（二）加強財務人員的培訓，充分認識現金流量表的重要性

企業應針對財務部門的實際情況，定期對財務部門人員進行培訓，如聘請專業會計人員到企業中進行講授并評估企業的報表編制體系，使財務部門的工作更加完善。此外也可以通過不同形式對財務人員灌輸新的會計處理方法，使企業的財務部門能適應社會的發展，將企業的現金流量表編制的更順應企業的發展形勢。

（三）企業的財務戰略應結合信息利用

事實上，對于企業而言，資金的流動無論是哪方面的都可以將其視為現金，而企業財務部門對企業資金的流動情況非常關注，而在企業現金流動過程中，中間的匯總點正好是現金流量表，這樣不僅可以有效提高報表的使用效率，還可以促進企業管理層對財務信息做出正確的決策。當然，企業管理層在進行決策時，必須與財務部門的信息相結合，以保證企業降低成本的同時，獲取更高的效率。

（四）對報表進行多角度的分析

由于現金流量表與資產負債表、利潤表有著非常緊密的聯系，因此要想對企業經營狀況有清晰的了解，必須將三者的財務數據結合起來。此外，現金流量表也可以結合財務報表附注、高層會議記錄等其他相關的信息得出企業的潛在信息，為企業管理提供有效的依據。

（五）不同報表的可比性

在進行不同報表的比較時，主要針對的是報表在不同時期內的數據信息，對此，不同的企業可以設計出符合自己企業的發展方案，以保證企業現金流量變化的準確度，這也可以有效反映企業的財務狀況。此外，現金流量表不能單純的為管理層做出決策進行直接利用，這時也可以將報表數據與其他數據結合起來進行利用，如運用企業購置的財務分析軟件或針對企業設計的發展方案，按照現金流量表上的信息重新處理，最終將表中的數據處理為管理層有用的決策信息，使現金流量表在財務處理上真正發揮作用。