企業財務風險與解決方法（7篇）范文

本站小編為你精心準備了企業財務風險與解決方法（7篇）參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

第一篇：電力企業財務風險分析與策略

摘要：電力企業財務管理水平在很大程度上決定了電力企業能否穩定持續的發展。因此，本文對電力企業的財務風險與控制措施進行分析，希望能夠起到一定積極的作用。

關鍵詞：電力企業；財務風險；控制

1電力企業財務風險的特征

1.1不確定性

從財務風險定義來講，財務風險具有不確定性，不僅是在收益方面存在不確定性，在損失方面也存在不確定性。風險的影響因素可以分成可控因素與不可控因素，可控因素是企業能夠控制的，不可控因素是電力企業無法控制的。

1.2客觀性

財務風險屬于客觀存在的，財務風險沒有辦法完全消除，只能夠將財務風險控制在一個能夠接受的、合理的范圍內。

1.3收益和損失并存

財務風險一方面能夠給電力企業帶來發展的機遇，一方面也會給電力企業造成損失，因此，財務風險屬于收益與損失并存的。

2電力企業財務風險的控制措施

要想有效控制電力企業的財務風險，就需要建立起電力企業財務風險的控制機制。電力企業在進行各項經濟活動的過程中，應該樹立起風險的觀念，保持企業資產負債比率處在安全的區域，避免企業因為過度負債，造成財務風險，與此同時，應該提高電力企業生產經營活動對于市場環境變化的適應能力。

2.1提高對財務風險管理的認識

以往電力企業財務風險管理工作通常局限于財務部門和分管領導間，并且大多是事后控制，具有很大的隨意性。伴隨電力體制不斷深化改革，電力企業決策人員、中層管理人員和財務人員都需要提高在財務風險管理方面的認識，充分使用現代的管理手段和管理方法，建立起財務風險的控制系統，將財務風險的控制系統從被動風險管理轉化成為主動風險管理，從靜態風險管理轉化為動態風險管理，從風險結果管理轉化為過程控制管理，有效達到事前、事中以及事后的風險控制。

2.2加強內控制度建設

在控制企業財務風險的過程中，財務內控制度的建設起到十分重要的作用。一個健全的財務內控制度，可以確保財務風險的控制系統順利運行，通過企業的內控制度，能夠設置財務風險目標值，把控制對象和控制目標間的差距控制在最小范圍中。與此同時，建立起企業的財務風險控制系統，對內控制度的建設工作提出了更嚴格的要求。財務內控制度建設和財務風險的控制系統應該一起發展，從而發揮積極的作用。

2.3提高會計信息的質量

在電力企業決策者進行決策的過程中，會計信息屬于主要的依據，會計信息質量的好壞，在很大程度上決定了經濟決策是否正確。倘若決策者使用虛假的會計信息進行決策，那么會給電力企業帶來嚴重的財務風險隱患，所以，在電力企業財務風險控制的過程中，提高會計信息的質量起到十分重要的作用。要想有效提高會計信息的質量，首先需要提高會計人員的綜合素質，加強會計核算的水平，確保會計能夠準確、及時的反映出企業經濟業務。

2.4建立財務風險的預警系統

倘若電力企業沒有進行充分的市場調研和事前的財務分析，那么電力企業在進行投資的過程中，通常存在比較大的盲目性，容易導致財務風險。因此，電力企業應該聯系行業的分類、經營狀況、經營環境，對重要項目的變動趨勢和特性進行分析，使用概率統計方法、指標分析方法等對電力企業財務風險進行有效的全面的財務預測。電力企業應該強化全面預算的管理，建立起相應的財務風險的預警系統，對宏觀經濟情況、財稅政策、戰略發展目標和利率變化進行分析，并且按照企業財務的狀況變化，有利于及時發現問題，并且發出預警警報，使用有效的措施，對財務風險進行控制。

2.5優化資金管理的模式

電力企業應該不斷優化資金的管理模式，對于各級資金管理機構的職責進行合理的確定，強化資金管理中心資金的調劑能力與平衡能力，提高企業財務金融的結算能力，不斷強化收支這兩條線路，推行集團的賬戶，整合企業的資源。加強資金管理和控制的力度，有效規范資金管理的流程。落實資金管理內控的制度，對于執行情況進行定期的檢查，確保資金風險責任能夠層層落實。

2.6積極研究創新融資手段

電力企業屬于資金密集型的企業，其進行建設和設備改造都需要具有充足的資金。現今，電力供需矛盾比較突出，對電力企業的融資有著更高的要求。為了適應不斷發展的形勢，電力企業應該適應融資理財外部環境，積極爭取各個方面的政策優惠，同時也需要完善融資理財內部環境，不斷增加融資的途徑，積極創新企業的融資手段。

2.7完善內部會計控制制度

通過不斷內部會計的控制制度，能夠確保財務會計信息的質量，防范可能存在的財務風險，保證企業資產的安全性，企業應該根據相關的法律法規，貫徹落實企業的規章制度，規范和財務活動有關的機構設置、權限責任以及人員安排等。需要強化審計監督工作，不斷完善企業內部的會計控制制度。

3結束語

電力體制的深化改革給企業提供了發展機遇，與此同時，電力企業也面臨很大的風險和挑戰。財務風險能夠綜合全面地反映出企業實際的經營狀況。財務風險屬于客觀存在的，但企業能夠通過使用一些手段，做到事前的約束和過程的控制，有效化解財務風險，因此，電力企業需要給予充分重視，控制好財務風險，使電力企業能夠健康良好的發展。

參考文獻

[1]高艷．小議電力企業財務風險的成因與防范[J]．中小企業管理與科技，2013（12）：69~71.[

2]王艷輝．電力企業經濟管理與市場營銷之間的關系研究[J]．科技創新與應用，2013（19）：121~122.

[3]馬波，仲斌斌．電力企業財務風險的防范與控制[J]．中國電力教育，2013（19）：35~36.

作者：張萍；張靜；張媛媛；徐璐；許娟 單位：國網安徽省電力公司六安市葉集供電公司財務資產部

第二篇：企業財務風險管理及控制策略

【摘要】在新時代背景下，各企業之間的競爭日益激烈，為了對自身競爭力進行提升，各企業需要對各方面管理工作產生足夠的重視，其中財務風險管理是管理工作中的重要內容，其管理效果對企業未來發展有著重要的影響。但是當前一些企業在財務風險管理工作中仍然存在一些問題，本文對當前存在的問題進行分析，之后針對相關問題提出相應的解決措施，以供參考。

【關鍵詞】企業財務;風險管理;問題;控制策略;分析

隨著市場和經濟的快速發展，給各大企業帶來機遇的同時也帶來了一定的挑戰，為了更好的應對挑戰企業需要做好財務風險管理工作，合理的財務風險管理對推動企業進一步發展有著重要的作用。但是當前一些企業在財務風險管理中存在資本結構不合理、管理體系不完善等問題，上述種種問題導致財務風險管理工作效果降低，為此企業需要針對問題進行深入的研究。

一、企業財務風險管理問題分析

第一，企業財務風險管理體系缺乏合理性和完整性。企業財務風險管理工作較為復雜，涉及方方面面的內容，完整的管理體系可以為實際管理工作提供可靠的依據，并且可以最大程度的提高管理效果。但是當前一些企業在財務風險管理體系上存在不完善和不合理的問題，無法為管理提供更多的支持，并且管理人員在實際管理過程中存在敷衍了事的情況，致使每項管理工作無法更好的落實到實處，進而導致企業財務管理中存在不同程度的風險問題，對企業發展產生負面影響。

第二，資本結構缺乏合理性。在實際調查后發現當前多數企業均存在資本機構不合理的情況，具體體現在：其一，對短期經濟效益過于重視，未進行長遠的考慮，對企業持續性運行會產生不利影響；其二，企業在實際管理過程中過于依賴財務杠桿，導致資金和負債出現不平衡的情況，上述情況導致財務出現風險問題的幾率增加，對企業進一步發展產生一定阻礙。

第三，財務風險管理人員專業水平亟待提高。財務風險管理人員是否專業將直接影響管理效果，但是當前少數企業中從事財務風險管理的人員在專業水平及素質等方面存在偏低的問題，一些管理人員對財務風險管理內容的了解和認識有限，無法正確理解內容的意義，甚至在發生風險問題時不能在第一時間制定合理的處理措施，導致風險問題帶來的影響有所擴大，影響企業快速發展。

二、企業財務風險管理控制措施分析

第一，構建完整的財務風險管理體系。為了實現提升財務風險管理效果的目標，各大企業需要對構建財務風險管理體系工作產生更多的重視，首先，企業需要對財務風險管理流程、管理內容及管理方法進行明確，為管理人員實際管理過程提供一定的依據，避免盲目管理情況出現的可能；其次，制定管理制度，通過管理制度對管理人員的管理行為進行規范和約束，減少管理過程中出現敷衍了事的情況，讓每個管理人員對自身工作均有所重視，可以投入更多的精力和時間；再次，將財務風險管理內容進行分類處理，根據管理人員的自身優勢或者特長為其分配相應管理內容，確保每項內容均由有負責，從而更好的將管理內容落實到實際工作中，通過管理過程可以及時發現存在的風險，可以盡快采取對策進行處理，將風險問題帶來的影響進行規避；最后企業需要實行獎懲制度，通過此種制度可以調動管理人員的工作積極性，能夠積極的參與到工作中，提高管理效果，為企業快速發展奠定良好的基礎。

第二，對企業資本結構進行合理調整。合理的資本結構對企業發展有一定的促進作用，為此各大企業需要根據自身發展需求及實現經濟效益最大化的目標對自身現有資本結構進行相應的調整。以融資為例進行分析，企業在進行融資前需要對融資后可能出現的風險問題進行預測和分析，在自身資本結構允許的情況下才能進行融資。與此同時需要注意資本和負債平衡情況進行充分考慮，如果兩者出現失衡時需要盡快采取策略進行調整，減少財務出現風險的幾率，在資本結構優化后才能更好的適應市場的變化，從而加快企業發展步伐。

第三，做好管理人員教育培訓工作。管理人員在企業財務風險管理工作中扮演重要的角色，針對上文管理人員專業水平較低的問題，各大企業在選拔管理人員時需要對其各方面能力進行綜合考評，如果未達標均不予錄用，選擇各方面能力達標的人員從事財務風險管理工作，與此同時在正式上崗前需要進行崗前培訓，讓其對自身企業目前情況及財務風險管理的內容進行熟練掌握，為實際管理過程奠定堅實基礎。除此之外在企業發展過程中市場也會發生一定的變化，并且財務風險管理內容、方法及要求等也會發生改變，為此仍然需要對管理人員進行培訓，通過后期培訓過程管理人員可以對新時代下新的要求和方法等進行學習，對自身原有知識進行豐富，提高專業水平，從而更好的進行管理工作，減少財務風險問題出現的幾率，保證企業生產和經營活動順利展開。

第四，構建財務預警管理系統。通過合理的財務預警管理系統能夠使實時控制企業生產和經營過程中潛在風險的目標得以實現，為此各企業需要盡快著手對其進行構建。財務預警管理系統主要講企業財務報表和經營規劃等作為依據，使用比例分析或者數學模型等方法對其中存在的風險問題進行發覺，在出現異常情況會第一時間反應給操作人員，在操作人員得知后便會盡快采取措施進行調整，從而對風險問題進行合理規避，將其帶來的影響降至最低。

第五，對先進的技術進行合理應用。在互聯網時代下，涌現出了一些先進的技術和軟件，各大企業在財務風險管理過程中可以對其進行合理應用，例如：在財務預算過程中應用電子技術或者數字化技術，對預算結果的準確性和可靠性進行提升，為管理過程提供更加準確的數據支持，從而提高管理效果。

三、結束語

通過財務風險管理工作可以將企業發展過程中出現風險問題的幾率降至最低，上文針對現存問題提出構建完整的財務風險管理體系、對企業資本結構進行合理調整、做好管理人員教育培訓工作、構建財務預警管理系統及對先進的技術進行合理應用等措施，希望各大企業可以根據自身存在的問題參考上述措施進行改進，從而加快企業發展。

參考文獻

[1]王麗萍.新時期企業財務風險管理及控制策略分析[J].北方經貿，2015(6):150，158.

[2]李子峰，戴丹丹.企業財務風險管理中的多方規避[J].生產力研究，2014(8):158-160.

[3]施佳.淺談企業財務風險管理中的財務風險預警[J].中國經貿，2016(18):243-244.

[4]郝紅科.淺議企業財務風險管理[J].中國商論，2016(27):26-26，27.

作者：鄧靈芝 單位：浙江省桐廬經濟開發區管理委員會

第三篇：高速公路企業集團財務風險分析

［摘要］隨著國家路網的日益完善，部分偏遠地區高速公路的修建、部分優質路段收費年限即將到期等一系列問題的存在，使得國有資產面臨保值增值壓力，無法實現資源的有效配置。因此，本文針對高速公路企業集團外部環境現狀，分析存在的財務風險點，提出避免財務風險防范建議，理性的引導高速公路企業的發展，切實在保證國有資產安全性的基礎上，創造利潤增長點。

［關鍵詞］高速公路;財務風險;環境

目前，國內高速公路企業大多已經改制為企業，實行市場化運作，雖高速公路類上市公司現金流充沛，經營穩定，但大多數高速公路企業都是大型非上市公司國有企業集團，承擔著大量的高速公路建設、管養任務，部分高速公路企業集團處于非盈利狀態，隨著國家路網的日益完善，部分偏遠地區高速公路的修建、部分優質路段收費年限即將到期等一系列問題的存在，使得國有資產面臨保值增值壓力，無法實現資源的有效配置、為國家創造收益，長此以往，甚至可能出現資不抵債。因此，本文針對高速公路企業集團外部環境現狀，分析存在的財務風險點，提出避免財務風險防范建議，理性的引導高速公路企業的發展，切實在保證國有資產安全性的基礎上，創造利潤增長點。

一、財務風險機理

企業財務風險的出現是一個逐步發展的過程，過程緩慢并且不易被察覺，但是在發展過程中的每個階段都會表現出各種各樣的征兆，如果能夠及時識別這些征兆并采取相應的措施，便可以有效地降低企業發生財務困境的概率。大多數財務風險隨生產經營產生，環境對企業的影響至關重要。國有企業，尤其是承擔大型基礎設施建設任務的國有企業受環境影響更為巨大。純財務指標或者是完全以競爭性企業的標準建立的財務風險指標體系很可能不適用于高速公路企業集團,因為有一些特有的外部環境因素對不同的企業會有不同的影響，會直接或者通過影響企業內部生產投資、經營、籌資活動,最終產生對企業財務指標影響,引發財務風險。國有企業一旦迸發財務風險，影響的不僅是企業自身，更是國有資產的安全性。

二、基于環境的財務風險識別

高速公路企業集團是國有基建重型企業，關系國家基礎設施建設發展的命脈，承擔高速公路、國家干線公路及境外公路資金籌措、建設、養護等任務。從外部環境看，政策環境是陽光，融資環境是血脈，市場環境是保障，財務風險的識別必須從環境開始。影響高速公路企業集團的外部環境可細化為以下幾個方面：

（一）政策風險：高速公路企業集團基本都是國家履行出資人義務的國有全資或者控股企業，代表國家承擔并履行社會責任。因此，受國家宏觀經濟政策影響較大，政策的出臺或變更對企業會有不同程度的影響，如果沒有對政策加以掌握、運用、應對，會對企業投資經營產生不利影響，進而引發財務危機。例如，重大節假日免費通行，偏遠山區的高速公路修建，收費年限及標準下調等，或者地方公路建設資金不足，希望引入高速公路企業集團投資，以上都會增大企業投資成本，通行費現金流減少，固定支出依舊發生，造成有限的通行費收入不能完全彌補支出的局面，最終會使企業處于虧損狀態，對其形成一定經營壓力，長此以往勢必會增加財務風險。

（二）市場風險：高速公路企業集團屬于非競爭性及進入壁壘較高的行業，競爭風險不大，但與上市公司的優質資產不同，又面臨著現實的市場挑戰。隨著目前經濟形勢的階段性下行，主要收入來源的客車流量減少，通行收入下降，高鐵等通行方式的便捷性也在部分替代私家車的出行，通行費現金流不夠或者僅夠彌補還本付息；與此同時，部分偏遠山區征地拆遷成本較大及稅費負擔較重，部分路段開工建設就意味著入不敷出。

（三）技術風險：高速公路路面、路基、橋梁、隧道燈需根據生命周期及國家檢查需要進行養護、保養，國檢標準也日益增高，公眾對通行質量的要求日益提升，因此進一步修繕、改擴建滿足通行需要是必不可少的。大量跨江湖橋梁、下穿隧道建造及技術成本高昂，大型病蟲害等也會產生不利影響。這些都在時刻影響著企業的經營狀況。

（四）信貸風險：利率的變動直接導致企業資本結構與財務費用的變動。大多數高速公路企業集團融資模式較為單一，大多是非上市公司，部分還被列為政府融資平臺，融資方式受限，過度依賴銀行貸款，資金成本與資產負債率較高，高資產負債率反作用影響企業的信用評級，從而導致銀行借款資金成本上浮，還本付息壓力更加巨大。部分企業擁有外幣貸款，目前美元持續升值，外幣貸款匯兌損失加大。如不能滿足建設資金需要，影響基礎設施建設進度，最終導致資金鏈受阻，引發財務風險。

（五）競爭風險：高速公路企業集團雖屬于一定程度上的壟斷行業，但在整個經濟環境中，抗環境能力不強，資金增值能力弱，利潤增長點較少，建設資金缺口不小，不能完全自給自足，需制造利潤增長點，反哺主業。

三、基于環境的財務風險應對建議

本文提出的應對策略核心理念仍以社會責任為先，同時兼顧經濟利益，以國有資產保值增值為主線，在保證資產安全性的基礎上創造持續利潤增長點。結合定性與定量財務指標分析，及時關注風險產生的領域、關注財務指標，追本溯源，提出以下幾點建議。

（一）撬動路域經濟國有企業受國家政策影響較大，國家政策的出臺應社會效益大于經濟效益，但是企業不能以國有企業自居，只考慮完成任務，不主動創造經濟效應。因此，要熟練掌握和運用國家政策，拓展新的經營方式。例如，重大節假日減免通行費，雖然是一定程度上減少了通行費收入，但是免費出行的車流量大幅增長，可大力發展高速公路沿線廣告、服務區、加油站、住宿、工程施工、勘測檢測等公路附屬服務，這類服務擁有高速公路沿線優質資源，成本低，能夠增強應對風險的能力。主要關注的財務指標是企業發展指標：路域經濟主營業務收入增長率、綜合收入毛利率、各類業務營收比、應收賬款周轉率等。

（二）拓展融資渠道信貸風險對于過度依賴銀行借款的高速公路企業集團來說無疑是最值得關注的。國內高速公路處于快速發展期，建設任務處于密集增長期，很多新通車高速公路通行費收入無法覆蓋資產的還本付息、折舊及營運管理成本。僅囿于單一的銀行借款融資，無法分散財務風險，因此，需采用多樣化的融資方式，提升自主直接融資能力，例如引入保險基金、積極承接政府發起的產業引導基金、權益工具融資、海外融資等，逐步優化資本結構與資金配置，新興融資方式的選擇都會增加企業的抗風險能力。主要關注財務指標是償債能力指標：資本結構、資產負債率、現金流量比指標、融資成本率等。

（三）適度資本運營高速公路類上市公司資質優良，財務狀況良好，收益穩定，但是大部分高速公路企業集團無法上市。雖無法借助資本市場的推動力，但仍可通過多元化投資方式，拓展新的利潤增長點，為高速公路企業旺盛的建設資金需求提供資金支持。例如，售后回租、定向增發、引入戰略投資者、與央企合作、拓展一帶一路海外項目、拓展境外融資取得低成本資金等，以積極的方式防范財務風險的發生。主要關注財務指標是資產保值增值率、經濟增加值、未來現金流現值、投資報酬率等。

（四）爭取優惠政策高速公路企業集團以省劃分，遍布全省各地，營改增的實施，雖然一定程度降低了流轉稅負，但是2016年5月1日之后開工的高速公路要承擔11%的稅負，沿線管理區的房產土地稅、高速公路施救及路損賠償收入仍不在減免范圍，可以最大限額的爭取稅收返還，降低企業經營壓力和財務風險。同時，繼續積極爭取交通部部補資金與省級財政返還，爭取采用節假日適度增長通行費、平時車流量少的情況降低收費標準的收費政策，形成彈性收費機制。

（五）打造智慧交通以高速公路聯網收費為基礎，延伸智能交通產業鏈，利用國家推進長江經濟帶高速公路ETC系統建設和聯網的契機，積極擴大完善客戶體系，推進電子支付車道的建設，提升客戶保有量。

綜上，只有準確識別高速公路企業集團生存的外界環境及存在的風險領域，才能保持企業健康快速穩定發展，為國家穩定創造效益，實現經濟效益與社會效益的平衡。

參考文獻

[1]楊軼.企業財務預警國內外研究述評[J].財會月刊，2008(7).

[2]張友棠.基于行業環境風險識別的企業財務預警控制系統研究[J].會計研究，2011(3).

[3]黃陽陽.基于內部控制視角的高速公路企業財務風險防范問題探析[J].商業會計，2015(12).

作者：吳屾屾 單位：安徽省交通控股集團有限公司

第四篇：內部控制視角下移動通信企業財務風險控制研究

【摘要】在社會經濟的快速發展中，社會主義市場經濟正在不斷的完善，而企業在發展過程中面臨著較多的財務風險，基于移動通信企業的特殊性，在實際發展的過程中集中出現了各種經濟風險。通信企業在經營過程中不僅面臨著來自外部的市場風險，同時面對著企業內部風險，本文在對移動通信企業風險控制所存在問題進行分析的基礎上，基于內部控制視角，來對移動通信企業財務風險控制進行探討。

【關鍵詞】內部控制視角;移動通信企業;財務風險控制

一、前言

移動通信行業是國民經濟發展的基礎行業，在社會主義市場經濟的發展和市場經濟體制改革的不斷深入，移動通信行業的發展形勢較好，為了適應經濟發展的需求，移動通信企業建立了現代化的企業管理方法，而財務管理則是企業管理中較為重要的組成部分。對于企業財務風險的內部控制來說，能夠通過相應的制度和方法來進行防控，從而保證移動通信行業的可持續發展。

二、基于內部控制視角下移動通信企業的財務風險控制問題

（一）對財務風險控制的認識和重視程度不夠

移動通信企業在我國的眾多企業當中具有一定的特殊性，在社會經濟發展的初期，移動通信行業是由國家控制運行的，也就是說在政府的引導下進行發展，政府部門對企業直接進行管理經營。在社會市場經濟不斷改革的過程中，移動通信企業為了適應市場的調整，建立了相應的現代企業制度，其中財務管理制度也在不斷的完善，但是就目前的情況來看，移動通信企業特殊性和管理模式，導致企業對財務風險控制的認識程度和重視程度不足。移動通信企業缺少一定的成本最小化意識，對成本的控制力度不夠，在財務分析和管理水平不高，對財務風險控制造成了較大的影響。部分管理人員認為財務分析對移動通信企業的影響不大，所以沒有進行精細化的財務分析，對于其中所出現的財務風險也沒有進行良好的控制，對企業的內部管理造成了一定的限制[1]。

（二）缺少完善的財務管理系統

移動通信企業在我國具有較長的發展歷史，早期我國實行的是計劃經濟體制，對于移動通信企業來說，是由政府來直接下達關于生產經營的管理指令，在經濟體制改革之后，市場經濟體制的應用使我國經濟發展逐漸向著開放式進行，但是對于一些國有企業來說，仍然沒有完全適應目前的市場經濟體制，從而出現一定的體制弊端。比如說移動通信企業中的財務管理層次不高，缺少現代企業發展中所必須的風險控制、風險預測和應急機制，對于財務管理中可能出現的風險沒有進行及時的分析，制定相應的預案，或者缺少合理的反饋機制，不適用目前移動通信企業的風險評估。這些財務控制風險所出現的主要原因在于缺少完善的財務管理系統，嚴重限制了移動通信企業的發展經營，在實際的財務管理中缺少一定的管理標準和制度，無法及時的對企業財務活動和風險進行有效約束。

（三）財務分析人員缺乏財務風險控制意識

財務分析人員作為企業財務管理中的主體，需要具有敏銳的洞察力，對于可能出現的財務風險需要進行及時分析和排除。目前的移動通信企業屬于國有企業，在經營發展的過程中仍舊存在有計劃經濟體制的弊端，這就導致企業內部財務管理人員還存在有吃“大鍋飯”的現象，財務管理分析人員在實際的工作當中，缺乏財務風險控制意識，而企業管理人員認為財務部門屬于一種職能部門，只需要對財務報表進行分析就可以，忽視了財務管理人員在企業財務風險控制中的作用。在另外一個方面，國有企業的管理機制，導致其中的財務管理人員存在有專業素質不過關的現象，這種現象也會使財務分析人員缺少財務風險控制意識。

（四）財務信息失真

移動通信企業具有廣泛的營業網點，這樣巨大的營業網點數量會導致財務信息出現失真的情況，從而導致財務風險的出現。目前我國移動通信行業在相關行業中占據著絕對的優勢，可以說呈現出一種壟斷的現象，這種現象會導致企業認為財務風險控制并不重要，忽視了財務分析和財務風險控制，在實際的會計核算中出現財務信息失真的現象，這種財務失真現象會導致財務分析的準確性下降，不能及時的對財務風險進行有效的控制，影響管理人員對企業的發展運營決策，降低移動通信企業的經濟效益。

三、基于內部控制視角下移動通信企業財務風險控制的有效措施

（一）提高對財務管理的重視程度，樹立正確的財務風險控制觀念

雖然說移動通信企業具有一定的特殊性，但是在實際的經營管理過程中，仍舊面臨著一定的外部風險和內部風險，外部風險具有一定的不穩定性，這需要管理人員提高對市場經濟環境變化的重視程度，而內部風險主要指的是財務管理風險。為了減少財務風險的出現，移動通信企業需要提高對財務管理的程度，樹立正確的財務風險控制觀念，不能由于企業自身經濟的特殊性，就認為財務風險管理對企業的發展影響使可有可無的，在目前的市場經濟體制下，企業需要結合市場經濟環境的變化，營造良好的風險控制環境，建立與企業發展相適應的風險防范機制和標準，保證在實際的財務風險管理中能夠按照標準來進行，以此來實現現代企業管理制度效果的充分發揮。

（二）建立完善的企業財務管理制度

在企業的發展經營中，必須要有完善的制度才能保證各項工作的有序進行，雖然說移動通信企業在國內相關行業中具有絕對的優勢，但是仍然會出現相應的財務風險，在這樣的情況下，移動通信企業需要根據自身的實際發展情況，來對企業財務管理制度進行完善，加強內部控制，防止財務風險的出現。在另外一個方面，需要建立有效的企業風險內部控制制度，結合企業的實際發展情況，保證財務信息的真實性和實時性，對對企業財務進行分析的過程中，敏銳的發現各種財務風險問題，并且有針對性的采取風險控制預案，這樣就能夠在出現財務風險的時候，及時的對風險進行控制。

（三）提高財務人員的專業素質和風險控制意識

在對移動通信企業財務人員進行管理的過程中，首先需要使財務管理人員認清自身的職責，消除計劃經濟體制下財務管理人員的集中式管理現象，提高財務管理人員對財務風險控制的意識。在另外一個方面，移動通信企業屬于國有企業，在這種計劃經濟體制的影響下，財務分析管理人員需要具有更高的專業素質，來對各種財務信息進行準確及時的處理，在加強對企業財務人員專業素質培養的同時，需要建立有效的監督制度，實現財務管理的內部監督。

四、結束語

由于移動通信企業的特殊性，在實際的發展過程中，面臨著來自各個方面的財務風險，在目前市場經濟體制改革不斷深入的情況下，企業風險控制在企業發展中具有更加鮮明的作用，這就需要移動通信企業采取有針對性的措施，從內部控制視角來進行有效的企業財務風險控制，保證移動通信企業的可持續發展。

參考文獻

[1]王玉.基于內部控制視角的企業財務風險評價及控制策略研究[D].河北工程大學，2010.

作者：高彥梅 單位：中國移動通信集團內蒙古有限公司鄂爾多斯分公司

第五篇：企業內控管理與財務風險防范策略

【摘要】隨著世界經濟快速發展，我國企業不僅面臨發展機遇，而且面臨激烈的挑戰，因此企業在發展的同時要加強內部風險管控，在管理上要制度化、流程化，以增強企業抵御風險的能力。本文主要是從企業內控管理和財務風險防范的現狀展開論述，進而探討相應的防范措施。

【關鍵詞】內控管理;財務風險;企業;防范

一、前言

隨著市場經濟的發展，各行各業競爭如火如荼，企業在競爭中面臨著不進則退的局面，正因為如此，企業需要加強風險防范措施。首先，企業要從內部做起，從自身找原因，加強企業內部風險防護措施。

二、企業內控管理

簡單來說，企業內控管理的目的就是，防止“千里之堤毀于蟻穴”，企業內控是企業為了確保經濟活動正常有序、合法合理的運行，是對人、財務、資產和工作流程實行有效監督的一系列活動。內控管理是要合理保證企業資產的安全性，財務信息的準確性、真實性和及時性，有助于管理層實現其經營方針和目標。簡而言之，內控就是分權分級、相互制衡、上下監督、定期報告、及時更正的一套企業維持自身運轉，保證財報公允真實的一套體系。

三、企業的內控管理中存在的問題以及面臨的財務風險

（一）企業缺乏內控管理的動力

企業內控管理就是企業自身對各業務層面和管理層面的控制和管理，制定相應的制度、流程、表單加以規范并執行。但是企業在實施過程中一般很難做到對風險完全管控，主要原因是基于自身短期的經濟效益和潛在的管理成本。

（二）企業管理人員內控管理觀念相對落后

在傳統管理者的眼中，對企業進行內部管理會在一定程度上加強企業員工的負擔，是對員工發展的一種束縛，管理者不愿意進行內部調控，這種觀念比較落后，沒有將內控管理的作用發揮出來。

（三）企業內控管理部門不專業，缺少風險意識

企業的內控管理一般都是由企業的財務管理部門來進行，并且大多數也是由財務部門進行評價和審核，缺乏客觀性和獨立性，對企業的內控管理的發展的十分不利，另外就是企業管理層缺乏風險意識，對風險缺少敏感度，可能會給企業帶來潛在的財務風險。

（四）企業盲目的投資和籌資可能會帶來一定的風險

企業為了追求經濟利益就會進行項目投資，不斷擴大規模以搏得企業的發展，但是一旦投資不當，造成資金鏈緊張就會給企業帶來更大的風險。企業在籌資過程中，如果沒有準確的預測和分析企業自身的財務狀況，籌資的規模、時機、額度、結構不合理，將給企業帶來不可控的的財務風險。

（五）不當的企業內部管控加大了企業的財務風險

很多企業在實施內控時沒有正確分析企業自身的現狀，沒有從全局上對風險進行把控，更多的時候可能是想到一點是一點進行彌補漏洞。往往是基于亡羊補牢似的風險控制，這樣的內控管理是被動式的。會給企業員工在管理上造成混亂的假象。制度不健全、流程不清晰，這樣會越管越亂，帶來的財務風險是可想而知的。

四、如何加強內部管理和防范財務風險

（一）改善企業的內部管理環境

要想有效的進行企業的內部管理首先企業管理層要做表率作用，重視企業的內控，建設一個健康的企業內部環境。好的內控環境對激發員工的工作積極性，促進企業的發展是至關重要的。因此，企業管理層需按照內控操作指引建立適合本企業的內控管理制度。

（二）將財務風險的防范放在首位

一個企業最重要的部門之一就是財務部門，在經濟全球化的今天要格外的重視財務的風險，比如企業在進行重大項目決策時就要慎重的考慮所投資項目的投資回收期、投資回報率、資金的需求等，就需要財務人員對相關的信息進行反復的核對、論證從而做出正確的決策。只有這樣才能確保企業在對外擴張中將風險降到最低。

（三）企業應當成立專門的內部監督部門

企業財務風險防范是一個持續性、經常性的工作，這不僅要求企業所有的員工和部門進行配合與團結協作，而且應成立專門的監督部門，對企業內部業務運作、運營活動，外部，將對企業發展的不利因素進行排除有利因素進行整理和總結。

（四）加強企業資金的管控資金管控

首先要明確審批責任。企業資金的支付需要按照規定的權限和程序實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。其次，要理清資金活動中的主要風險，從籌資、投資、資金調度著手，加強節點控制。最后，要促進資金合理循環和周轉，提高資金使用效率。統籌協調內部各個機構的資金需求，切實做好資金在采購、生產、銷售等各環節的綜合平衡，全面提升資金營運效率。

（五）建立和健全適合本企業的相關制度

企業如果沒有良好的規章制度，在經營管理中就會有倒閉的危險，一個企業立足根本除了自身的核心競爭力以為，健全的規章制度是必不可少的。企業要做到有法可依并貫徹執行到位。健全的制度是企業文化的一部分，企業的高級管理人員應當在制度的建設、執行中發揮主導和垂范作用，以自身優秀品格和腳踏實地的工作作風，帶動、影響整個團隊，共同營造積極向上的氛圍。從而實現制度落實到實處。

五、企業內部控制和財務風險防范的關系

（一）企業內部控制分為企業層面控制和業務層面控制

這兩個層面控制如果做得不到位，會帶來潛在的財務風險。如何健全內部控制，就需要從組織機構、發展戰略、人力資源、社會責任、企業文化、資金活動控制等方面著手，梳理流程，控制關鍵節點，做到不相容職務相分離。只有完善的內控體系才能實現企業的長久持續的發展。

（二）財務風險的防范為企業內控提供調整方向

一旦企業出現財務風險，管理者往往會亡羊補牢，不斷彌補企業在內控中的管理漏洞，在一定程度上為日后的內控管理提供了依據。這也為財務中出現的風險也為企業管理層起到一個警示作用。內部控制和財務風險防范二者在一定程度上是相輔相成的，共同促進企業的發展，這樣使得企業在全球化的背景下站穩腳跟，增強企業的市場競爭力。

六、總結

經濟全球化的發展使得企業面臨的財務風險加大，出現的財務問題可能會使企業的市場競爭力下降，阻礙企業的進一步發展，因此要求企業加強內部控制和防范財務風險實現企業的穩定，使得企業在經濟全球化的浪潮下也能夠快速的發展。

參考文獻

[1]徐海芬.試論企業內控管理與財務風險防范[J].財會學習,2016，05:62-63.

[2]肖麗紅.企業內控管理與財務風險防范[J].企業改革與管理，2016，09:115-116.

[3]耿慧敏，馬瑩梟.企業內控管理與財務風險防范分析[J].品牌(下半月)，2015，09:250+252.

作者：劉洋 單位：武漢特來電新能源有限公司

第六篇：企業財務風險的防范與控制對策

摘要：財務風險是企業經營過程中時刻威脅其生存和發展的關鍵因素。作為財務人員，必須具備基本的財務風險防控意識，繼而在財務管理活動中借助專業技術和合理的操作手段對威脅企業可持續發展的風險因素加強防控，以規避財務損失，確保企業的經營利潤最大化。

關鍵詞：企業；財務；風險；控制

0引言

如何有效地防范和控制財務風險，乃是企業普遍面臨的現實問題。當今之下，因經營不善最終關門倒閉的企業不勝枚舉。而經營不善往往是多個因素疊加影響所導致的結果，其中就有因為財務風險防控不力造成企業內部資金流斷裂，最終導致企業關門破產。由此言之，企業要充滿生命活力，煥發勃勃生機，實現可持續發展，就應該對財務風險的分析與預測，采取科學的手段加強防控，以規避財務損失。

1企業財務風險的涵義及控制財務風險的意義

何為財務風險呢？所謂財務風險，是企業在生產經營過程中，其財務活動由于內外部環境的影響，各種難以預測或無法控制的因素干擾，在一定時期內企業的實際財務收益與預期財務收益發生偏離，從而蒙受損失的可能性。在市場經濟環境下，企業財務風險是客觀存在，它貫穿于財務各個環節，是各種風險因素在企業財務上的集中表現，人們只能通過各種技術手段來應對風險，從而避免或降低損失的發生。世間一切事物都是發展變化的。企業面臨的環境是相當復雜多變的，變是絕對的，不變是相對的，各種變化的因素，必然影響到企業的生產經營活動，所以說企業的財務活動必然也有其不確定性，財務活動的結果也會有隨機性，有可能帶來收益，也可能遭受損失。這說明企業的財務風險是客觀存在的，是企業在經營過程中不可避免的。世界上任何事物的發展變化都有其固有的規律，企業財務風險也有其規律可循。作為企業管理人員，特別是企業財務管理人員，應該勇于擔當，樹立高度的責任感，自覺增強風險意識，掌握風險與企業收益的關系，積極主動地防范和控制風險對企業產生的不利影響。在復雜多變的環境中，認識和研究財務風險，觀察財務風險的種種跡象和變化規律，審時度勢，悉心研究，聽微決疑，加強財務管理，采取有效措施，防范和控制財務風險，降低財務風險給企業帶來損失，對企業的生存和發展有其特別重大的意義。

2引發企業財務風險的因素

馬克思主義的因果定律告訴我們，世間的任何事情的發生，都有一定的原因。有因才有果。當你看到任何現象的時候，其現象的發生都必有其原因。財務風險也是這樣，企業的財務風險也不是無因之果，影響企業財務風險的因素，既有企業外部的原因，也有企業內部的原因，而且不同的財務風險形成的原因也不盡相同。引發企業財務風險的因素，概括起來有以下幾個方面：

2.1環境復雜多變，引發財務風險

企業所處的環境是復雜多變的，而這種復雜多變的宏觀環境，正是企業財務風險的外部原因。世界性的金融危機或通貨膨脹，必然會使企業受到這樣和那樣的影響，帶來財務風險。舉例來說，原油這種物品，如果世界性價格上漲，毫無疑問，成品油的價格必然上漲。而成品油的價格提高，企業的運營成本必然增加。而運營成本的提高，利潤必然減少，這就使企業無法實現預期收益。利率風險是由于利率的變動而引起的，借款增加使利率變動增高，就會給企業帶來支付利息過多的風險。業處在市場經濟條件下，而市場也有風險因素。市場風險因素也會引發財務風險。財務管理外部環境的變化具有兩面性，有時候給企業帶來機遇，有時也可能成為企業經營過程中的風險因素。在多變的外部環境下，企業若不能根據形勢變化不斷調整財務管理策略，做到明辨是非，權衡利弊，必定會陷入財務經營不善甚至連續虧損的不利境遇。

2.2財務管理混亂，導致風險產生

企業在生產經營過程中，不僅受著復雜多變的外部環境的影響，而且其內部的運作狀況，特別是其財務的運作狀況，在一定程度上影響著企業防范和控制財務風險的能力。企業內部財務關系混亂，財務管理松懈，缺乏嚴密科學的運行機制，財務紀律松弛，監督軟弱無力，財務人員作風松散，制度執行不嚴，不能堅持用制度管權、按制度辦事、靠制度管人，這是產生財務風險的重要原因。在企業內部，如果在資金管理以及使用上存在權責不明，無章可循，有章不循，漏洞百出，有間可乘，管理混亂的問題，就很難科學、高效地使用資金，甚至會造成資金流失，不能保障資金的安全性、完整性。如果企業資金結構不合理，負債資金比例過高，就會使企業背上沉重的包袱。而企業財務負擔過重，缺乏償付能力，力不能支，門衰祚薄，這就很容易產生財務風險。

2.3缺乏風險意識，帶來財務風險

無庸諱言，企業只要有財務活動，就必然存在著財務風險。從調查的實際情況來看，有相當一部分企業，所以產生財務風險，一個很重要的原因，就是那里的管理者，特別是財務管理人員風險意識淡薄，缺乏高度的防范和控制風險的警惕性、自覺性。在市場經濟條件下，企業面臨的市場是買方市場，產品滯銷是企業普遍所遇到的問題。有的企業為了降低庫存，擴大市場占有份額，在產品銷售方式上，熱衷于采用賒銷方式，致使企業應收賬款大量增加。企業大量的資金流落在外，不僅造成了資金緊張，加大了銷售成本，而且影響企業資產的安全性，勢必給企業帶來財務風險。

2.4財務決策失誤，產生財務風險

企業誤判發展形勢，甚至在財務決策上出現失誤，往往會引發財務風險。當今社會，在相當的企業中，其財務決策仍然是經驗決策或主觀決策，決策失誤屢見不鮮，而財務決策失誤必然產生財務風險。有的企業不切實際地搞負債經營，在固定資產投資決策過程中，思路狹窄，信息閉塞，對投資項目缺乏可行性研究，又缺乏周密細致的分析，不能科學預測項目的發展前景，這種盲目擴大固定資產投資，勢必導致投資決策失誤。這種決策失誤不僅投資無法按期收回，還會給企業帶來財務風險。

3防范和控制企業財務風險的對策和建議

財務風險的防范和控制是指財務管理過程中，運用有關信息和特定的手段，從宏觀角度適當調整財務活動的方向，或者對財務活動施加干預，以便達成預設的財務目標，回避財務風險的發生。就機械制造企業而言，因受產品研發、生產管理、技術等因素的影響，運營資金的回籠相對會更長，總結相同行業規避財務風險的成功經驗和失敗教訓顯得尤為重要，面對企業的現實情況，對如何有效防范和控制財務風險，提出如下對策和建議：

3.1強化風險意識，構建識別系統

企業有無風險意識，這是能否有效防范和控制財務風險的關鍵。無數事實證明，一個企業的管理者和廣大員工若有濃厚的風險意識，就能夠有效地防范和控制財務風險，反之情況就大不相同。因此，要采取多種教育形式、培訓方式，強化企業管理者、特別是財務管理人員及銷售人員的財務風險意識。對于銷售合同中付款條款為分期支付的規定，銷售人員必須有很強的風險意識，款項未執行完畢的合同，銷售人員必須密切關注客戶的經營狀況的變化，一對一跟進，保證貨款有效收回，減小因客戶經營狀況惡化給企業帶來的損失。要建立財務預警系統，了解企業面臨的外部環境和內部環境，經常組織學習，做到早預防，早發現，及早采取控制手段，有效控制和規避財務風險帶來的損失。

3.2改進財務管理，有效防范控制

俗話說：“沒有規矩，不成方圓。”先進的財務管理體系，乃是有效防范和控制財務風險的重要策略。就多數機械制造企業運作的情況看，凡是財務管理比較好的企業，就能夠降低財務風險所造成的損失，反之，在財務風險面前，就表現得無能為力，所造成的損失就大。因此，有效防范和控制財務風險，就要從財務管理的各個方面及企業內部的各個部門入手，全面改善企業內部的財務管理。強化財務管理，首要的是提高財務人員的素質，要通過各種培訓機構，組織財務人員學習；要適時抽調財務人員到先進企業學習他們控制財務風險的先進經驗；要有計劃地選派財務人員到大學進行深造，全面提高財務人員的素質。要采取先進的財務管理手段，對企業的物資采購、生產組織、銷售、資金回籠等方面強化管理，提高企業整體抵抗風險的能力。

3.3強化資金預算，控制財務風險

古語道：“凡事預則立，不預則廢。”強化資金預算是控制財務風險的客觀要求。很多機械制造企業的實踐告訴我們，科學周密的資金預算是減少風險、降低成本的一種內控機制。凡是企業資金預算科學周密，就能夠有效地防范和控制財務風險，如果在資金使用上心中無計劃，或者說資金預算不科學、不合理，就很難降低財務風險所造成的損失。因此，企業對資金的合理需求，要準確測算，實現精細化管理，健全完善資金運營管理制度，有效防范和控制財務風險。

3.4用科學方法，防范財務風險

盡量選擇風險系數低的理財方式，通過有效的風險防控策略合理規避財務風險。在選擇投資方式時，盡可能采用風險低的債權投資和短期投資。企業還要學會轉嫁風險，包括風險轉移和非風險轉移。企業可通過租售的方式處理閑置資產，使購買方或承租方承擔相應的風險；因生產任務重、產品交貨期太短等原因，不能滿足合同交貨需要，企業把一些非核心部件外包，實施風險抵押承包總之，要借鑒先進企業規避財務風險的先進經驗、先進方法，為我所用，有效地防范和控制財務風險。

綜上所述，現代機械制造企業財務管理的一個重要內容，就是防范和控制財務風險。在市場經濟體制下，機械制造企業的領導者、經營者和財務人員，應該具備一定的風險防控能力，日常工作中加強學習和調研，增加財務風險防控知識積累，對風險因素保持高度的警覺性，以專業的技術水準有效防范和控制財務風險，減少財務風險所帶來的損失，保障企業實現利潤最大化和可持續發展的目標。

參考文獻：

[1]李清華.財務管理[M].北京：經濟出版社，2002.

[2]李春媛.如何加強企業財務風險控制[J].價值工程，2010（32）.

[3]劉建明.財務風險管理與企業內控關系問題的研究[J].中國總會計師，2008（2）.

[4]陳文俊.企業內部財務風險透視[J].湖北大學學報（哲學社會科學版），2005（4）.

作者：賈莉 單位：河北省廊坊德基機械科技有限公司

第七篇：中小企業內部控制與財務風險分析

【摘要】企業的內部控制也是一個自我免疫的系統。維護好這個系統，讓內部控制系統更好地發揮它的作用。企業的財務風險可能是由不完善的內部控制導致的不合理的融資、不合理的財務結構或者不完善的資本資產管理方式等原因共同引發的。本文探討中小企業內部控制存在的問題和可能導致的財務風險。從理論研究和實地調查兩個方面入手，尋找中小企業內部控制中存在的問題，以及可能引發的財務風險，尋找解決的途徑。

【關鍵詞】中小企業；內部控制；財務風險

內部控制與風險有必然的聯系，內部控制的不完善會增加風險的發生概率。財務風險大多產生于內部控制不完善的企業的籌資、投資、資金回收及收益分配等各個生產經營的過程。因為有不確定因素,財務收益可能會與預期收益發生偏離,導致損失，引發風險。構建良好的企業內部控制離不開內部控制方式的具體運用。企業的內部控制方式向我們展示了一個企業如何對它的內部控制內容進行控制。一般包括：不相容的職務要相互分離、授權批準之間要進行控制、會計系統的控制、財務保全的控制、內部報告的控制、電子信息系統的控制等（樓德華，2004）。由于各個企業的內部控制要素是抽象的，框架性的東西。所以，必須要結合各種具體的內部控制方式才能實現內部控制。

一、理論分析

內部控制與財務風險管理的關系：企業的內部控制與企業的財務風險管理雖然屬于不同的概念，但是這兩者之間也有一些共同性。

（一）內部控制與財務風險管理目標一致

利潤最大化是企業財務管理的重要目標，也是內部控制創造企業價值的體現。可見，二者最終都是為了實現企業的價值最大化，實現企業的收益目標和預期的利潤。要實現企業的財務風險管理也離不開有效的內部控制制度建設。

（二）內控制度制定依據主要是財務風險

企業財務風險管理的目標是防范財務風險的產生。企業設置內部控制制度也是為了更好地防范財務風險的發生。企業通過已有的財務風險來制定企業的內部控制制度，這樣就把握了財務風險出現的關鍵點，可以有效地降低財務風險的發生概率。所以，已經出現過的財務風險可以成為完善內部控制的依據。

（三）內部控制體系是防范企業財務風險的保障

企業建立有效的內部控制體系不僅可以提高企業的運營效率也可以預防財務風險的發生。從這個方面來說，內部控制體系對于企業防范財務風險而言，起到了保護的作用。只有企業建立了合理可靠的內控體系，并且按照內控體系要求運行，才能達到防范財務風險，保障企業安全的目的。

二、中小企業內部控制的現狀

（一）內部控制理念方面

中小企業的經營管理者對于內控的態度對內控執行效率有著重要的影響。如果其對內控的態度積極，則能夠引導企業整體重視內控工作的落實到位。在訪談中發現，一些中小企業的老板對于內部控制并不是很了解，管理層對于內控的認識不夠深刻，使得企業置于一個內控缺失的狀態。同時發現，中小企業的員工內控的勝任能力相對不強，這影響了內控的制度運行。從組織機構看，中小企業的組織機構相對開放，有利于做好內控的組織機構安排。但是，中小企業也面臨著權利和責任劃分不清楚的尷尬境地。

（二）風險來源方面

在風險評估方面，中小企業當前面臨的主要風險可能來自于市場競爭的加劇。由于中小企業缺乏有效的競爭優勢，這是其一大弱點。當面對國際國內經營環境變化時，中小企業的應變能力相對于大中型企業而言，是非常薄弱的。同時，一些中小企業在聘用新員工以后，員工得不到培訓也容易造成人才流失。由于人力資源工作沒有得到很好的落實，缺乏相應的激勵機制，也無法激發員工的熱情。再則，中小企業在決策過程中隨意性比較強，缺乏合理科學的評估也是一個不容忽視的問題。同樣不可忽視的還有中小企業的壞賬風險，這個問題處理不好將給中小企業的生存發展帶來了較大困難。

（三）風險控制方面

中小企業在簽訂合約時候，往往存在合約缺乏，合約不當，合約期短等弱點。同時也發現，在職責劃分，實物控制和不相容職務分離以及授權與批準方面，中小企業或多或少的，都存在相應的問題。需要進一步探討解決的方法。在職務分離方面，沒有做到員工之間可以互相檢查，防止舞弊。中小企業的內部審計職能不太完善，沒有做好定期的盤點工作，其管理控制方法也不太科學，所以無法做好內部監督的工作。

（四）財務監督方面在調查中也發現，中小企業對于自身的財務報告出現重大偏離的時候，往往不會對報告提出質疑。也沒有及時地利用外部審計的溝通來驗證內部信息的正確性。

三、中小企業內控問題引發的財務風險

（一）控制環境不佳引發財務風險

中小企業的管理層由于其自身的學歷往往較低，所以并不把內部控制置于一個重要地位。這對于企業各個部門開展內部控制工作較為不利。沒有一個明確做好內部控制的目標，中小企業中的各種資源就得不到充分利用，內控工作也無法真正落實到位。一些必要的內控措施也未必可以真正被執行。這種來自于管理層的不重視，對企業的內控設置的打擊相當大。內部控制意識的缺乏容易導致企業的財務風險不及時被發現，造成不良后果。

（二）風險評估不足引發的財務風險

通過對企業內部風險和外部風險的不同評估，企業可以達到風險與控制的平衡。做好風險評估工作，企業需要對風險進行評級，并采取相應的解決方法。風險評估就是為了分析和辨認實現預期目標可能發生的風險。從風險評估看，中小企業當前面臨的主要風險可能來自于市場競爭的加劇。由于中小企業缺乏有效的競爭優勢，其應對風險的評估不足，難以針對不同的風險合理地進行評估，容易引發財務風險問題。中小企業在日常經營活動中，由于沒有一系列科學有效的風險評估體系，容易出現經營決策失誤。而企業的經營決策將對企業的生存發展起到至關重要的作用。中小企業在制定財務決策時，沒有依據科學的財務分析方法，憑借個人經驗，主觀判斷或者是企業家的個人想法，這樣的決策往往帶有很強的不確定性，容易引發財務風險。中小企業針對財務風險與控制的平衡問題，難以制定合理有效的風險評級并采取相應的解決方案是其引發財務風險的又一個重要原因。

（三）控制活動不當引發的財務風險控制

活動主要是中小企業為了確保管理指令能夠有效實施而制定的各種政策和程序，這貫穿到了企業的各個階層和所有職能部門。有了各種控制活動，可以使企業的內部控制具體化，便于理解和可操作。但中小企業由于制定良好的政策和程序，其控制活動設計不科學，容易引發財務風險。比如：中小企業在簽訂合約時候，往往存在合約缺乏，合約不當，合約期短等問題。同時也發現，在職責劃分，實物控制和不相容職務分離以及授權與批準方面，中小企業或多或少的，都存在相應的問題。從上述控制活動不當的事例中我們可以發現，這些不合理，不科學的控制活動會引發財務關系不明確的問題。而財務關系混亂，沒有可靠負責的責任劃分，容易加劇各種財務風險。

（四）信息與溝通不暢引發的財務風險

圍繞在控制活動周圍的是信息與溝通系統。企業在日常經營活動中必須從外界獲取并向外界傳遞企業生產經營過程中的相關信息。而信息的傳遞相應就離不開溝通。在這方面，會計系統又是信息和溝通過程中最重要的要素。在實地調查中發現，中小企業無法做到及時、可靠地對外披露信息。中小企業對競爭對手的信息收集工作不太重視，也沒有特別關注政府相關部門對于企業發展方面的政策信息，對于顧客的信息反饋工作也沒有很好地落。由于對外部信息收集的不重視，中小企業在投資決策，融資決策以及經營決策方面發生偏差，容易引發其他財務問題。由于中小企業的會計信息系統較為不完善，其會計信息質量較為低下，會計信息混亂，容易產生財務造假事件，這對于中小企業合理規避財務風險是相當不利的。

（五）內部監督不到位引發的財務風險

在調查中發現，中小企業對于自身的財務報告出現重大偏離的時候，往往不會對報告提出質疑。也沒有及時地利用外部審計的溝通來驗證內部信息的正確性。中小企業的內部審計職能不太完善，許多企業沒有內部審計這個環節。調查中發現，許多小企業沒有做好存貨的定期盤點工作，企業賬目混亂。中小企業的管理控制方法也不太科學。由于中小企業的內部監督不到位，容易引發融資方式不當的風險。分析發現，這些企業普遍還存在財務結構不合理，資本資產管理不善以及投資方式不科學等風險。

四、完善中小企業內部控制設計預防財務風險

中小企業的內部控制制度是多層次，多體系的一個系統工程。其總體目標是防范和控制風險，創造經濟效益。其具體目標是由企業不同層面的控制者的具體要求構成的。實現企業的內部控制不僅僅只是企業管理層的任務也是每一個員工的任務。做好內部控制的制度設計，必須要實現組織架構的控制和職能崗位的分工控制。從組織架構看，中小企業應當也設立戰略發展委員會，審計委員會，薪酬與考核委員會以及監事會等部門。同時做好權責的劃分，做到各個部門的互相牽制，權利制約與平衡。要做好崗位的分工控制工作。中小企業就要做到業務經辦，會計記錄以及資產保管的分離控制。同時相關的審核監督工作也必不可少。通過以下具體內控制度的設計，中小企業可以擁有完善的基本內部控制體系，強化內部控制制度，達到防范財務風險的目的。

（一）授權審批控制

針對完善企業的授權審批控制制度。企業要對授權時機、授權期限、授權形式、控制方式方面做好設計工作。因事設職，根據員工能力進行授權。授權完成后企業需要明確授權事項的任務目標是否達到，職責范圍是否明確，職責界限是否清晰和內容是否完善。特別需要注意的是：不要越權授權。這就需要企業管理者掌握授權的度。也要對被授權人進行適當的監督。授權最好通過書面形式，盡量避免出現口頭授權，不然對于工作開展是不利的。同時人力資源部門應該對財務部的崗位分工進行監督檢查，對其效果進行調查評估，做好崗位分工效果評價工作。做好這些工作，對于預防中小企業中常見的資金管理風險，存貨管理風險而言是有很大幫助的。為防范企業內部人員監守自盜等行為的發生，針對最容易發生風險的資金項目，企業應該明確資金業務管理的部門及其崗位職責權限，確保辦理資金業務的不相容崗位相互分離，相互制約和監督。

（二）會計系統控制

企業需要確保會計信息系統設計的科學合理，為了確保會計檔案的安全完整，為了保證會計信息工作的順利開展，需要有完善的會計控制系統。會計信息系統崗位設置可以包括：財務部經理、財務部主管、系統管理員、會計核算崗位、出納、稽核、會計檔案管理等崗位。要提供財務工作效率，工作質量，確保信息的真實可靠，就需要對會計人員進行控制，對會計科目設置，會計憑證控制，會計賬簿控制，財務報表控制以及會計復核控制等方面做好控制。會計信息的精確與否對于企業能否做出正確的投資，經營，籌資決策有重大意義。中小企業也相應地可以預防投資風險，籌資風險和經營風險的發生。

（三）財產保護控制

中小企業要做好財產的記錄與監督工作，這樣才能對財產進行保護和控制。對于實物的保管，需要做到限制無關人員對實物的接觸和處置。除此之外，針對資產的投保工作，要特別注重定期盤點實物資產，做到賬實的核對。企業在授權批準制度設計時，崗位的職責劃分是相當重要的。當然，采購時期的授權審批制度設計也是很有用的。貨物采購到以后，在驗收與保管方面需要設立存貨驗收權責單位。中小企業如果可以建立存貨信息傳遞體系，這對確保存貨信息可靠準確是至關重要的。

（四）全面預算控制

編制預算的審定程序必須嚴格按照授權批準程序辦理。相關的預算責任要落實到部門和個人。企業對預算執行的授權以及預算執行過程要進行到位的監督。預算執行時要對其出現的差異進行分析，也要做好預算的審計工作，調整好預算，做好預算的考核工作。針對預算出現的差異要進行分析。針對現金的使用要建立相關預警指標。具體來說，企業可以通過建立基本現金流量指數，營業現金流量償債貢獻率等指標比率為標準來做好對預算工作的控制。在日常經營活動中，公司要計算其實際經營狀況中的預算執行預警指標體系，保證預算執行偏差預警的準確性。為了保證預算內部審計實施的工作效果，關注預算執行的效率，企業要對預算進行考核與評估。對于考核的結果，做好激勵與懲罰工作。通過設置預算控制，可以降低企業的投資風險。

（五）運營分析控制

通過建立運營情況分析制度，可以有效的做好企業的運營分析控制。要做好定期的運營情況分析工作，中小企業的管理層需要收集企業生產、購銷、籌資、投資方面的信息。針對采購工作，確立采購崗位責任制度，授權審批制度，業務登記制度，以及采購預算管理辦法。針對投資管理，需要做好投資的可行性研究，評估與決策管控規范，投資執行管控規范以及投資處置管控規范。在做好籌資規范時，要對籌資業務，籌資授權批準，籌資決策審批以及籌資文件管理都相應地做好相關工作。這些工作可以有效地提高資金的運營效率，降低營運風險。針對銷售環節，為了提高銷售環節的效率，企業要確立銷售業務崗位責任制度，收款業務崗位責任制度，銷售客戶信用管理制度以及銷售的授權審批制度。

參考文獻：

[1]胡為民.內部控制與企業風險管理[M].北京:電子工業出版,2013:10-54.

[2]宋建波.內部控制與風險管理[M].北京:中國人民大學出版社,2012:142-250.

[3]徐鳳菊,趙新娥,夏喆.企業內部控制與風險管理[M].東北:東北財經大學出版社,2013:4-27.

[4]李心合.內部控制研究的困惑與思考[J].會計研究,2013(5):54-96.

作者：葉巧玲