企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與掌控范文

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企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制和制約機(jī)制不完善。

內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，是企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的保證。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)管理中建立與不斷完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度都是十分必要的，成功的企業(yè)都將內(nèi)部財(cái)務(wù)控制看做血液，和生命那樣重要，把強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)控制視為公司成功的秘密武器。所以內(nèi)部財(cái)務(wù)控制在企業(yè)經(jīng)濟(jì)控制起著保證、促進(jìn)、監(jiān)督和協(xié)調(diào)等重要的作用，加強(qiáng)企業(yè)自身內(nèi)部財(cái)務(wù)控制已成為企業(yè)目前自身生存發(fā)展的必要。然而目前我國(guó)的大多數(shù)企業(yè)沒有意識(shí)到這點(diǎn)，還沒有建立完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制。即使部分企業(yè)建立了內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制，監(jiān)控制度執(zhí)行的力度也嚴(yán)重不夠，特別是還有一些企業(yè)里管理與監(jiān)控的關(guān)系十分混亂，出問題以后，還缺乏責(zé)任的相應(yīng)追究制度，實(shí)現(xiàn)不了有效的約束和控制，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在性極高。

外部環(huán)境影響和領(lǐng)導(dǎo)體系認(rèn)識(shí)不足。當(dāng)代的企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)是受我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體的形勢(shì)及其所在行業(yè)趨勢(shì)的影響，受到國(guó)家信貸及外匯政策、銀行利率及匯率的波動(dòng)、通貨膨脹程度、國(guó)民經(jīng)濟(jì)總值等等的外部一系列經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響。這些因素是企業(yè)難以準(zhǔn)確預(yù)見和無法改變的。宏觀環(huán)境的一系列變化必然會(huì)給企業(yè)在從事財(cái)務(wù)活動(dòng)中帶來一定的不可準(zhǔn)確預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不可改變的。同時(shí)，企業(yè)管理層在經(jīng)營(yíng)過程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的強(qiáng)弱會(huì)影響到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小，至于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況，有的管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)弱的企業(yè)根本談不上有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，更別提對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置了。所以企業(yè)管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例。

案例一：美國(guó)世通公司（Worldcom）。世通是美國(guó)第二大的電信公司。2002年，世通被發(fā)現(xiàn)利用“把營(yíng)運(yùn)性開支反映為資本性開支”等弄虛作假的方法，多年來虛報(bào)利潤(rùn)735億美元，財(cái)務(wù)丑聞被揭露后，該公司破產(chǎn)，成為美國(guó)歷史上最大的破產(chǎn)個(gè)案，世通的四名主管（包括公司的CEO和CFO）承認(rèn)串謀訛詐，被聯(lián)邦法院刑事起訴。案例二：安然公司。2001年11月，《財(cái)富》500強(qiáng)排名第七名的安然公司爆發(fā)財(cái)務(wù)丑聞，導(dǎo)致美國(guó)股市大幅下挫，半年多時(shí)間，股市市值縮水2．5萬億美元，安然公司破產(chǎn)直接導(dǎo)致美國(guó)金融機(jī)構(gòu)損失200億美元。安然公司破產(chǎn)后發(fā)生了一系列財(cái)務(wù)丑聞，如施樂公司虛擬收入60億美元；帕瑪拉特公司連續(xù)15年造假賬，為抵消162億美元債務(wù)，虛構(gòu)資產(chǎn)，如根本不存在的49億美元現(xiàn)金存款。上述案例證明了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，有些風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，足以給公司企業(yè)帶來災(zāi)難性的損失。因此，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)勢(shì)在必行。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的建立是以加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作方面的重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件（指重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的事實(shí)）的管理和重要流程的內(nèi)部控制為重點(diǎn)而展開。

控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)際，我們可以采取以下控制措施：

1．構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理防御機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)由上而下的監(jiān)控與管理。企業(yè)可以成立一個(gè)單獨(dú)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，配備專職的人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前預(yù)測(cè)、及時(shí)分析、有力監(jiān)控，有效的減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可預(yù)測(cè)性，企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的預(yù)測(cè)，采取有效的分散法、轉(zhuǎn)移法、回避法等將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化，使企業(yè)降低損失概率或使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失降到最小。例如：一般大型企業(yè)愿意采用多元化經(jīng)營(yíng)及分散法，它是現(xiàn)代企業(yè)分散風(fēng)險(xiǎn)的重要方法。另外，那些規(guī)模不大而管理水平又一般的企業(yè)樂于采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法，它是主要是以一定的代價(jià)將可能的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其它單位的合法行為。

2．建立有效領(lǐng)導(dǎo)體系。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理最終取決于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者的決策，員工的執(zhí)行力也取決于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者的培養(yǎng)。企業(yè)只有依賴于良好和有效的領(lǐng)導(dǎo)體系，提高企業(yè)管理層的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，企業(yè)才能在社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下較好的發(fā)展，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也才能得到有效的控制。

3．完善內(nèi)控制度及制約機(jī)制，制定涵蓋經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)活動(dòng)各個(gè)方面的流程、規(guī)章制度、管理辦法等。內(nèi)控制度制定原則：無控制的———制定；控制有缺陷———修正。內(nèi)控制度的制定要盡可能考慮風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避和控制，減少風(fēng)險(xiǎn)的事后應(yīng)對(duì)，以期將風(fēng)險(xiǎn)損失降到最小程度。內(nèi)部控制應(yīng)注重的管理環(huán)節(jié)：（1）規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作。（2）明確業(yè)務(wù)審批流程。（3）業(yè)務(wù)流程間形成相互制約。（4）避免權(quán)利過于集中。（5）重大和重要事項(xiàng)集體決定。（6）加強(qiáng)職業(yè)道德教育。（7）開展經(jīng)常性財(cái)務(wù)分析。如資金流動(dòng)性分析、盈利能力分析、資本結(jié)構(gòu)分析。通過分析：1）及時(shí)研究和判斷風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。2）了解風(fēng)險(xiǎn)的成因，探討解決方案。3）預(yù)測(cè)未來風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生幾率。4）建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，為了防范風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，并有效實(shí)施控制，必須建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制。5）制訂控制指標(biāo)，一旦接近或超過，及時(shí)提示。如：應(yīng)收賬款、預(yù)付款預(yù)警通知書，在建立了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制后，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)監(jiān)測(cè)，如：資金存量下降，預(yù)付款、應(yīng)收帳款增大，存貨上升等，要根據(jù)其形成原因及過程，指定相應(yīng)切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，降低危害程度。

4．確保資金的流動(dòng)性和安全性。第一，應(yīng)根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金流量，不能盲目擴(kuò)張業(yè)務(wù)量。企業(yè)內(nèi)部必須持有一定量的的周轉(zhuǎn)現(xiàn)金，確保企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)和應(yīng)對(duì)周圍突發(fā)事件的發(fā)生。第二，注意加速存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，選擇合理的銷售方式和結(jié)算方式。對(duì)于一直財(cái)務(wù)狀況良好的客戶，可以采取信用額度內(nèi)賒銷的方式，并在結(jié)算時(shí)為減少在途資金可采取匯票等風(fēng)險(xiǎn)較小的結(jié)算方式，減少了資金在途，增加了資金流動(dòng)性。而對(duì)于信用不好、償債能力較差的客戶就應(yīng)采取現(xiàn)銷方式。第三，企業(yè)應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)應(yīng)依據(jù)會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則，對(duì)可能發(fā)生的壞賬損失計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，減少本期利潤(rùn)，防范資金回收不當(dāng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

總的來說對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理是公司治理的核心，它可以輔助做出更加合理的投資決策；對(duì)市場(chǎng)及經(jīng)濟(jì)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控；為決策制定提供信息等等。所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)一個(gè)持續(xù)不斷的過程，只有在企業(yè)確定了主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并確定其優(yōu)先順序，確定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)承受能力，根據(jù)政策推行風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，才能更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)的“參與服務(wù)監(jiān)督”的作用，保證企業(yè)健康發(fā)展。

作者：梁晶單位：中國(guó)醫(yī)科大學(xué)附屬第一醫(yī)院鞍山醫(yī)院