公司的風(fēng)險評估范文

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第1篇

一、引言

在日益激烈的市場競爭中，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程面臨著各種各樣的風(fēng)險，因?qū)︼L(fēng)險認識不足、控制不當不斷導(dǎo)致一些企業(yè)陷入困境甚至倒閉。如何識別、度量和應(yīng)對風(fēng)險就成為企業(yè)最難解決的問題。企業(yè)要識別出其所面臨的風(fēng)險，就必須進行風(fēng)險評估。

以股票市場為主體的多層次資本市場體系，經(jīng)過20多年的發(fā)展，已成為我國經(jīng)濟發(fā)展的重要動力。隨著股票市場的發(fā)展，上市公司數(shù)量不斷增加，目前已達到2 500多家，其在經(jīng)濟中的領(lǐng)導(dǎo)地位也不容忽視。股票市場是高風(fēng)險市場，為了加強上市公司的風(fēng)險防范意識，規(guī)范上市公司的經(jīng)營管理活動，2008年以來財政部等五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，作為上市公司建立內(nèi)部控制體系的指導(dǎo)性文件框架。我國的內(nèi)部控制體系是以風(fēng)險評估為核心導(dǎo)向，其中包含風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險防范和風(fēng)險控制，并且風(fēng)險評估是整個內(nèi)控體系的關(guān)鍵。上市公司實施內(nèi)部控制首先面臨的問題就是風(fēng)險評估，這也是上市公司實施內(nèi)部控制工作的切入點和起點。

風(fēng)險評估是上市公司對篩選出的主要風(fēng)險組織公司的管理層、各職能部門負責(zé)人以及業(yè)務(wù)骨干進行風(fēng)險識別、系統(tǒng)分析，確定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略；也是上市公司實施內(nèi)部控制工作、構(gòu)建內(nèi)部控制體系的關(guān)鍵和基礎(chǔ)。這就要求上市公司在進行內(nèi)部控制的風(fēng)險評估時，既要識別、分析和關(guān)注阻礙實現(xiàn)內(nèi)部控制目標的風(fēng)險（純粹風(fēng)險），更要善于發(fā)現(xiàn)對實現(xiàn)內(nèi)部控制目標具有促進作用的風(fēng)險（機會風(fēng)險），結(jié)合公司經(jīng)營管理狀況科學(xué)分析風(fēng)險、制定切合公司經(jīng)營管理實際的風(fēng)險應(yīng)對策略，達到分散、弱化以至化解風(fēng)險的目標，實現(xiàn)上市公司整體價值的提升。

由于風(fēng)險的不確定性以及風(fēng)險評估過程復(fù)雜且不易操作，風(fēng)險評估就成為上市公司內(nèi)部控制實施成功與否的關(guān)鍵，如何進行風(fēng)險評估就成為一個難點。本文結(jié)合上市公司實施內(nèi)部控制的實踐，對風(fēng)險評估操作過程中的難點進行探討，以期對上市公司的風(fēng)險評估工作提供參考。

二、上市公司內(nèi)部控制風(fēng)險評估的操作解析

在實施、建立內(nèi)部控制體系的工作實踐中，上市公司的風(fēng)險評估應(yīng)重點圍繞公司經(jīng)營管理的主要環(huán)節(jié)進行，通常應(yīng)將銷售、采購、生產(chǎn)和財務(wù)等經(jīng)營管理活動的主要環(huán)節(jié)作為開展風(fēng)險評估工作的重點和總綱，在重點和總綱的統(tǒng)領(lǐng)下，抓住各個環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點，即實施內(nèi)部控制工作過程中的風(fēng)險點。尤為重要的是，在初始風(fēng)險評估時，對風(fēng)險環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點的把握宜粗不宜細。若開始時對風(fēng)險環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點要求的過細、過于完美，風(fēng)險評估工作可能會陷于繁瑣細微的事務(wù)性工作而難以進行下去，甚至導(dǎo)致上市公司風(fēng)險評估工作的整體失敗。因此，進行風(fēng)險評估時，首先需要建立上市公司內(nèi)部控制風(fēng)險評估工作的總體框架，確立風(fēng)險評估工作的整體思路；其次，充實和完善風(fēng)險評估內(nèi)容：一方面結(jié)合內(nèi)部控制工作的深入不斷補充、豐富，另一方面應(yīng)隨著上市公司業(yè)務(wù)發(fā)展和外部環(huán)境的變化定期、持續(xù)改進、完善，為實施內(nèi)部控制、構(gòu)建內(nèi)部控制體系工作創(chuàng)造有利的條件。

由于上市公司所處行業(yè)不同、發(fā)展階段及經(jīng)營環(huán)境的差異，加之風(fēng)險不易識別、量化，所以上市公司在進行內(nèi)部控制風(fēng)險評估時應(yīng)特別注意與本公司經(jīng)營管理活動的有機結(jié)合，切忌為了風(fēng)險評估而進行評估的形式主義。具體進行風(fēng)險評估時，主要從以下方面來進行：

（一）設(shè)定風(fēng)險評估和風(fēng)險控制目標的難點

進行風(fēng)險評估前，上市公司應(yīng)先設(shè)定風(fēng)險評估和風(fēng)險控制的目標，這是進行風(fēng)險評估的必備條件，也是風(fēng)險評估的標準。只有明確了風(fēng)險評估和風(fēng)險控制目標，才能有針對性、有標準的搜集、整理和取舍相關(guān)的風(fēng)險信息和數(shù)據(jù)，才能對已顯現(xiàn)的和潛在的風(fēng)險進行識別、篩選、整理和歸納。

風(fēng)險評估和風(fēng)險控制的目標設(shè)定，主要根據(jù)證監(jiān)會的監(jiān)管要求來進行。依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的要求，設(shè)定風(fēng)險評估目標通常從公司經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營目標、報告目標、資產(chǎn)安全目標和經(jīng)營合規(guī)目標等方面來考慮。首先，經(jīng)營戰(zhàn)略比較宏觀，在風(fēng)險評估中不宜定性操作和定量把握。由于大多數(shù)員工只是把經(jīng)營戰(zhàn)略作為公司發(fā)展的美好愿景和長遠奮斗目標，只有公司的高層管理核心人員對其有比較深入的理解和領(lǐng)悟，因此，上市公司的經(jīng)營戰(zhàn)略在風(fēng)險評估目標中所占比例通常不能太大。其次，經(jīng)營目標和報告目標是公司日常經(jīng)營管理活動的指導(dǎo)，最容易被公司經(jīng)營管理層和廣大員工理解和感知，也比較具體且易于量化和識別，因此，風(fēng)險評估目標和風(fēng)險控制目標多從這兩方面來考慮和提煉。最后，上市公司只要依法經(jīng)營，按照規(guī)章制度和流程去運作和管理，即可保證經(jīng)營合規(guī)目標和資產(chǎn)安全目標的實現(xiàn)，因而對上市公司風(fēng)險評估和控制目標的設(shè)定，就轉(zhuǎn)化為對公司規(guī)章制度和運作流程風(fēng)險控制目標和風(fēng)險評估目標的設(shè)定，實務(wù)中更易把握和操作。

（二）收集風(fēng)險信息的難點和途徑

風(fēng)險信息收集的主要是與上市公司相關(guān)的內(nèi)外部風(fēng)險信息。風(fēng)險信息收集的質(zhì)量關(guān)系到整個風(fēng)險評估的結(jié)果。

從收集影響公司經(jīng)營外圍環(huán)境信息的實踐來看，上市公司通常對這方面的信息比較困惑：一方面是公司經(jīng)營外部環(huán)境信息的涵蓋范圍比較廣，不易確定應(yīng)由哪些部門牽頭組織和具體實施，并且各部門在收集信息過程中很難把握相關(guān)信息對公司經(jīng)營管理有無影響及影響大小，結(jié)果導(dǎo)致收集信息時無所適從，最終難以確定應(yīng)該收集哪些信息。另一方面，由于日常經(jīng)營活動多限于具體的事務(wù)性工作，上市公司很難準確把握和獲得與經(jīng)營管理活動相匹配的外部環(huán)境信息。在收集風(fēng)險信息時，上市公司應(yīng)注重外部經(jīng)營環(huán)境與實際經(jīng)營管理工作的結(jié)合、與內(nèi)部控制關(guān)鍵點和風(fēng)險點的結(jié)合，并在這些交集中尋找切入點和信息點。

上市公司收集影響經(jīng)營的內(nèi)部環(huán)境信息時，應(yīng)主要考慮經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營目標、報告目標、資產(chǎn)安全目標和經(jīng)營合規(guī)目標，并結(jié)合各部門的工作職責(zé)、制度和工作流程、業(yè)務(wù)流程，立足于日常的經(jīng)營管理工作，考慮可能影響經(jīng)營管理目標實現(xiàn)的內(nèi)部信息和條件，來收集相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險信息。

（三）識別經(jīng)營風(fēng)險

風(fēng)險識別是風(fēng)險評估的重要環(huán)節(jié)，識別風(fēng)險更多的是憑借識別者的判斷能力、經(jīng)驗積累和識別方法。風(fēng)險識別是把收集到的風(fēng)險信息通過對公司高層管理人員、中層管理骨干和基層業(yè)務(wù)骨干的問卷調(diào)查、測試、訪談等方式，經(jīng)過比較、歸類、提煉、組合等方法，并充分考慮國家各部委對內(nèi)部控制風(fēng)險評估的具體要求來進行的。風(fēng)險有多種表現(xiàn)形式，經(jīng)營風(fēng)險是風(fēng)險識別的重點，主要包括核心風(fēng)險、業(yè)務(wù)風(fēng)險和工作風(fēng)險。

核心風(fēng)險的識別，主要應(yīng)從公司的經(jīng)營目標出發(fā)，圍繞戰(zhàn)略核心，從公司整體及其職能部門層面、經(jīng)營管理現(xiàn)狀層面等方面進行綜合考慮，主要通過對公司高層管理人員的問卷調(diào)查、訪談等方式，整理出公司的核心風(fēng)險，這是上市公司高層管理者最關(guān)注的風(fēng)險。

業(yè)務(wù)風(fēng)險的識別，主要應(yīng)從銷售、采購、生產(chǎn)、財務(wù)等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險入手，通過對制度、流程的穿行測試及中層管理骨干和基層業(yè)務(wù)骨干的問卷調(diào)查、測試，識別出最主要的業(yè)務(wù)風(fēng)險環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點，然后再通過穿行測試來檢驗主要風(fēng)險環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點的收集和查找是否全面，并對測試過程中發(fā)現(xiàn)疏漏的風(fēng)險點和控制點予以補充和完善。

工作風(fēng)險的識別，主要是通過適用性測試來進行，在適用性測試過程中，識別出主要的風(fēng)險環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點，并予以補充和完善。

從上市公司識別經(jīng)營風(fēng)險的實踐來看，主板上市公司至少應(yīng)梳理出100種以上的風(fēng)險，才可能比較全面的涵蓋上市公司面臨的風(fēng)險。

（四）進行風(fēng)險評估

風(fēng)險評估是對上市公司經(jīng)營管理活動中可能存在的各種風(fēng)險進行分析和估量，其結(jié)果關(guān)系到風(fēng)險應(yīng)對策略的制定。由于風(fēng)險的錯綜復(fù)雜，要比較客觀和全面地反映和衡量上市公司的整體風(fēng)險，需將各種風(fēng)險評估方法綜合使用。

具體來講，風(fēng)險評估主要通過多次循環(huán)問卷調(diào)查的形式開展，并且應(yīng)經(jīng)過至少兩輪多次的循環(huán)驗證，同時要求時間間隔在兩周以上，最終使管理層對風(fēng)險的認知和理解逐步趨于一致。在風(fēng)險評估過程中，上市公司應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營特點，考慮公司所處的發(fā)展階段，采用定性與定量相結(jié)合的方法構(gòu)建其風(fēng)險評估體系。

1.確定風(fēng)險評估的范圍及參與主體

由于風(fēng)險存在于上市公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，因而，上市公司風(fēng)險評估應(yīng)涵蓋其主要的生產(chǎn)經(jīng)營管理活動，各主要職能部門和業(yè)務(wù)部門就成為參與主體，上市公司高層管理人員、職能部門負責(zé)人、主要業(yè)務(wù)部門負責(zé)人和業(yè)務(wù)骨干人員是主要參與者。

2.確定風(fēng)險評估的評分標準

風(fēng)險評估的評分標準是風(fēng)險評估過程中定性與定量方法銜接的紐帶和橋梁，也是風(fēng)險評估的難點和重點。實務(wù)中，風(fēng)險評估指標體系應(yīng)結(jié)合上市公司的實際情況來設(shè)定。具體來講，主要應(yīng)結(jié)合公司的發(fā)展階段、業(yè)務(wù)特點、風(fēng)險發(fā)生頻率及對公司經(jīng)營管理活動的影響程度等來確定。

通常，把風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度劃分為5個等級。表1和表2分別從定性、定量兩方面描述了風(fēng)險發(fā)生的可能性及影響程度，并把風(fēng)險的定性標準定量化，從而實現(xiàn)了定性標準與定量標準的銜接和轉(zhuǎn)換。從表中可以看出，風(fēng)險的影響程度隨著風(fēng)險發(fā)生概率的逐級加大也越來越嚴重。

3.調(diào)查問卷的設(shè)計

問卷調(diào)查是比較常用和有效的風(fēng)險評估方法之一。科學(xué)、合理的問卷設(shè)計關(guān)系到風(fēng)險評估的準確度，調(diào)查問卷設(shè)計一般從風(fēng)險發(fā)生的可能性和風(fēng)險影響程度兩個維度去考慮和設(shè)計，一般需要設(shè)計200―500個風(fēng)險事項，力求全面客觀地反映上市公司當前面臨的主要風(fēng)險。

4.問卷調(diào)查數(shù)據(jù)的整理

問卷調(diào)查結(jié)束后，需要對問卷調(diào)查的結(jié)果進行分類、匯總及處理。理論上，風(fēng)險評估至少應(yīng)進行兩次問卷調(diào)查，要求參與問卷調(diào)查的人員基本不變，并且兩次問卷調(diào)查的時間間隔至少在兩周以上，然后再測算兩次問卷調(diào)查統(tǒng)計結(jié)果的離散度。若離散度較低（通常以標準差小于1來認定），則取兩次調(diào)查問卷的平均值作為問卷調(diào)查結(jié)果；若離散度較高（通常以標準差大于等于1來認定）時，則公司管理層應(yīng)組織參與風(fēng)險評估的人員進行探討、溝通與交流，努力使大家對風(fēng)險的認識趨于一致，然后再進行第三次問卷調(diào)查，并將這次問卷調(diào)查結(jié)果作為最終問卷調(diào)查結(jié)果。

需要注意的是，實務(wù)中，在統(tǒng)計問卷時，需將調(diào)查問卷分成高層領(lǐng)導(dǎo)、中層干部和基層骨干三個小組，分別進行統(tǒng)計匯總?cè)「鹘M的平均值。對于公司戰(zhàn)略層面等較為宏觀的風(fēng)險，運用三組平均值時適當加大高層領(lǐng)導(dǎo)小組數(shù)據(jù)的權(quán)重；對于管理職能類、重要業(yè)務(wù)類風(fēng)險，運用三組平均值時適當加大中層干部小組數(shù)據(jù)的權(quán)重；對于具體業(yè)務(wù)、操作類風(fēng)險，運用三組平均值時適當加大基層骨干小組數(shù)據(jù)的權(quán)重。權(quán)重的調(diào)整幅度需要通過開會溝通、討論，由參與風(fēng)險評估的主要人員共同做出決定。

5.繪制風(fēng)險地圖

為了比較直觀地反映風(fēng)險分類，根據(jù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計匯總調(diào)整結(jié)果，從風(fēng)險發(fā)生的可能性及影響程度兩個維度繪制風(fēng)險地圖，如圖1所示。處于黑色區(qū)域的為重大風(fēng)險，處在白色區(qū)域的為重要風(fēng)險，處在灰色區(qū)域的為一般風(fēng)險。通過圖1，可以直觀地識別出重大風(fēng)險、重要風(fēng)險和一般風(fēng)險。需要注意的是，風(fēng)險的認定就高不就低，即處在重大風(fēng)險和重要風(fēng)險臨界點上的風(fēng)險，劃為重大風(fēng)險，處在重要風(fēng)險和一般風(fēng)險臨界點上的風(fēng)險，劃為重要風(fēng)險，充分體現(xiàn)風(fēng)險評估中風(fēng)險就高不就低的原則和理念。

風(fēng)險往往是相互交織、相互轉(zhuǎn)化的，上市公司不但要進行風(fēng)險評估，還需要進行風(fēng)險管理。通常，對重大風(fēng)險應(yīng)予以高度關(guān)注，還應(yīng)制定出重大風(fēng)險預(yù)案，確保風(fēng)險被有效管理，當重大風(fēng)險發(fā)生時，立即啟動預(yù)案，應(yīng)對風(fēng)險，降低損失。對重要風(fēng)險要加強監(jiān)控，防止其進一步發(fā)展為重大風(fēng)險。對一般風(fēng)險要予以適度關(guān)注。

第2篇

【論文關(guān)鍵詞】　風(fēng)險評估

1.　公司目標

風(fēng)險評估的前提是設(shè)立目標.設(shè)定目標是公司管理過程的重要組織部分，而非內(nèi)部控制的要素，但它卻是內(nèi)部控制得以實施的先決條件。建立起目標體系，就能把各種力量、各類資源統(tǒng)一協(xié)調(diào)，按照目標的要求發(fā)揮作用，促使壽險公司切實的凝結(jié)為一個整體。只有先確立目標，公司才能針對目標確定風(fēng)險并采取必要的行動來管理風(fēng)險。目標設(shè)定是壽險公司對風(fēng)險進行識別、評估和制定相關(guān)風(fēng)險對策的基礎(chǔ)。

2.　風(fēng)險識別與評估

公司面臨的風(fēng)險是指發(fā)生對公司目標的實現(xiàn)可能產(chǎn)生影響的不確定性，并可以通過一系列防范措施予以規(guī)避和減小的損失的可能性。風(fēng)險的識別需要比較客觀的進行，而且為了避免忽略相關(guān)的風(fēng)險事件，識別風(fēng)險的過程最好與評估風(fēng)險的過程區(qū)分開來。

相對于壽險公司的經(jīng)營管理來說，風(fēng)險因素既存在于公司內(nèi)部，也產(chǎn)生于公司外部。對于壽險公司，有可能引起風(fēng)險發(fā)生的內(nèi)部因素是：

（1）管理層對實現(xiàn)公司目標的理念意識和緊迫感。

（2）員工的勝任能力，以及完成工作的恰當性和完整性。

（3）公司資產(chǎn)的規(guī)模、流動性或業(yè)務(wù)總量。

（4）公司的財務(wù)狀況。

（5）信息系統(tǒng)電算化的程度。

（6）公司經(jīng)營活動的地理分布。

（7）內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當性和有效性等。

外部風(fēng)險是指外部環(huán)境中對公司目標的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性事件，有可能引起風(fēng)險發(fā)生的外部因素是：

（1）國家法律、法規(guī)及政策的變化：如新的法律和法規(guī)可能要求經(jīng)營政策和策略的改變。

（2）經(jīng)濟環(huán)境的變化：經(jīng)濟形勢的變化可能對有關(guān)融資、資本支出和擴張的決策產(chǎn)生影響。

（3）科技的快速發(fā)展：技術(shù)發(fā)展會影響研發(fā)的性質(zhì)和時機，或帶來采購的變化。

（4）行業(yè)競爭及市場變化：競爭和不斷變化的客戶需求會改變公司營銷、產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)流程和客戶服務(wù)等活動。

（5）自然災(zāi)害：自然災(zāi)害可能導(dǎo)致經(jīng)營或信息系統(tǒng)的改變以及強調(diào)對或有損失制定應(yīng)急計劃的需要。

識別公司層面和操作層面風(fēng)險后，公司需要進行風(fēng)險評估。進行風(fēng)險評估，必須保證風(fēng)險評估人員具備相應(yīng)知識和業(yè)務(wù)能力，并已經(jīng)對公司的各項政策和程序有了比較深入的了解。在此基礎(chǔ)上，風(fēng)險評估才可以順利進行。總體來說，風(fēng)險評估的方法有兩種，一是定量方法評估，二是定性方法評估。

風(fēng)險評估是全面、準確、及時地了解和把握壽險公司風(fēng)險的內(nèi)控基本要素，是識別及分析那些可能影響企業(yè)達到企業(yè)目標或事件的手段，是決定如何構(gòu)建有效內(nèi)控體系的基礎(chǔ)。目前，我國壽險公司在風(fēng)險評估意識、方法、技術(shù)等方面還比較落后。主要表現(xiàn)為：一是風(fēng)險評估的方法技術(shù)落后，人才缺乏。由于管理層長期以來不重視風(fēng)險管理和高技術(shù)人才的缺乏，我國壽險公司的風(fēng)險評估主要依靠定性的、人為控制的直接管理方法，如委托理財審查等方式，而未使用定性和定量相結(jié)合的客觀的科學(xué)方法。這導(dǎo)致了風(fēng)險管理的專業(yè)化程度和效率較低。

3.　風(fēng)險處理

在評估了風(fēng)險的重要性和發(fā)生概率之后，管理層需要考慮如何管理風(fēng)險。這涉及基于對風(fēng)險假設(shè)的判斷，以及對降低風(fēng)險水平所需成本的合理分析。降低重大的或可能發(fā)生的風(fēng)險的措施包括管理層每日做出的無數(shù)決策，從確定其他供貨源或擴大產(chǎn)品線到獲取更具相關(guān)性的經(jīng)營報告或改進培訓(xùn)計劃等。合理恰當?shù)拇胧崒嵲谠谙L(fēng)險或抵銷其影響。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果做出的風(fēng)險應(yīng)對措施主要包括以下幾個方面：風(fēng)險回避、風(fēng)險控制、風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險轉(zhuǎn)移。評價風(fēng)險應(yīng)對措施的適當性和有效性時，應(yīng)當考慮以下因素：采取風(fēng)險應(yīng)對措施之后的剩余風(fēng)險水平是否在組織可以接受的范圍之內(nèi)、采取的風(fēng)險應(yīng)對措施是否適合本組織的經(jīng)營、管理特點、成本效益的考慮。

目前，我國壽險公司普遍存在對風(fēng)險管理的模糊認識、困惑甚至誤解，進而出現(xiàn)風(fēng)險管理導(dǎo)向錯誤的現(xiàn)象。因此，一是要要強化經(jīng)營風(fēng)險既有損失的可能，也有盈利的可能的認識，注重風(fēng)險和收益的平衡關(guān)系；二是建立廣泛適應(yīng)的風(fēng)險決策標準；三是針對各種風(fēng)險確定風(fēng)險應(yīng)對措施的程序和方法。對降低風(fēng)險水平所需成本進行合理分析，充分考慮現(xiàn)有程序?qū)τ诳刂埔炎R別風(fēng)險是否合適，以及完善流程以應(yīng)對不斷變化中的風(fēng)險等。

4.　風(fēng)險監(jiān)控

制定了風(fēng)險處理計劃后，并非一勞永逸，在公司的運行過程中風(fēng)險還可能會增大或者衰退。因此，在公司的經(jīng)營管理過程中，需要時刻監(jiān)督風(fēng)險的發(fā)展與變化情況，并確定隨著某些風(fēng)險的消失而帶來的新的風(fēng)險。風(fēng)險監(jiān)控就是要跟蹤識別的風(fēng)險，識別剩余風(fēng)險和新出現(xiàn)的風(fēng)險，修改風(fēng)險管理計劃，保證風(fēng)險計劃的實施，并評估消減風(fēng)險的效果。風(fēng)險監(jiān)控是與控制活動密切結(jié)合在一起的，要使公司的風(fēng)險監(jiān)控發(fā)揮積極作用，就必須在控制活動的各個環(huán)節(jié)確立不同的控制方式：預(yù)防性監(jiān)控、檢查性監(jiān)控、糾正性監(jiān)控、指導(dǎo)性監(jiān)控。除了以上一般的風(fēng)險監(jiān)控形式外，還有針對某個環(huán)節(jié)不足或者缺陷而采取的補償性監(jiān)控，為加強計算機管理而實施的計算機監(jiān)控等等。這些風(fēng)險監(jiān)控形式，合理保證了公司風(fēng)險監(jiān)控的效率和效果，有助于公司管理風(fēng)險。

要解決好風(fēng)險識別、評估、處理與監(jiān)控之間的關(guān)系，離不開公司內(nèi)部每一位員工的共同努力。要使風(fēng)險監(jiān)控在整個風(fēng)險評估流程中發(fā)揮重要作用，一是必須建立良好的風(fēng)險管理組織架構(gòu)；二是對影響已識別風(fēng)險或事件因素進行定期核查。

第3篇

關(guān)鍵詞：擔(dān)保公司；風(fēng)險評估；模糊風(fēng)險樹

中圖分類號：F275．1 文獻標識碼：A 文章編號：1007—6921（2015）23—0030—02

中小企業(yè)是中國經(jīng)濟發(fā)展的主力軍，但長期受到資金少、融資難的困擾。在此背景下，我國的擔(dān)保公司在政府相關(guān)部門的支持下，逐漸成長起來，其標志就是1992年中國投資擔(dān)保有限公司的建立。擔(dān)保公司的存在和發(fā)展為我國中小企業(yè)實現(xiàn)有效融資，從而抓住發(fā)展機遇，不斷做大做強，為中小企業(yè)發(fā)展貢獻了巨大力量。隨著我國市場經(jīng)濟的深入，擔(dān)保公司在最近幾年迅猛發(fā)展中呈現(xiàn)出不少問題，特別是實力弱、風(fēng)險大等，阻礙了其長遠的發(fā)展。

1擔(dān)保公司運營中的風(fēng)險

在擔(dān)保公司的運行過程中，企業(yè)會面臨內(nèi)外兩方面的風(fēng)險，主要包括。

1．1內(nèi)部風(fēng)險

1．1．1資金風(fēng)險。如果擔(dān)保公司為了自身短期利益盲目提高代償率，使其資本額低于代償額的話，很可能出現(xiàn)資金鏈斷裂，以至于破產(chǎn)。發(fā)展下去，中小企業(yè)的貸款將會被銀行提前收回。資金的突然抽離將會引發(fā)系統(tǒng)性的資金風(fēng)險。1．1．2經(jīng)營對象風(fēng)險。我國的擔(dān)保公司將其主要經(jīng)營對象定位于中小企業(yè)。這是因為，中小企業(yè)由于自身條件的限制很難從正規(guī)的大型金融機構(gòu)獲取貸款。它們?nèi)狈φ?guī)的抵押物，沒有強烈的信用觀念，還款意識也相對淡薄。擔(dān)保公司為其提供擔(dān)保就意味著面臨這更大的風(fēng)險和考驗。

1．2外部風(fēng)險

1．2．1政策風(fēng)險。為了進一步的刺激內(nèi)需，國家大力支持擔(dān)保公司的發(fā)展，幫助其組建公司，這在客觀上也為擔(dān)保公司的良好運行奠定了基礎(chǔ)。然而，在國情和市場變化的情況下，這種政策可能會做出改革，具有一定的不確定性，加上政府部門進行相關(guān)決策本就具有一定的局限性，在貫徹落實過程中還可能出現(xiàn)無法全面實施的問題，從而影響投資擔(dān)保公司的發(fā)展。1．2．2法律制度風(fēng)險。我國在擔(dān)保行業(yè)的法律法規(guī)目前還處于創(chuàng)立階段，缺乏有效的、系統(tǒng)的、權(quán)威的法律法規(guī)約束。相關(guān)監(jiān)管部門還不完善，處于多頭監(jiān)管的情況，監(jiān)管系統(tǒng)相對雜亂無序，影響了投資擔(dān)保公司的正常運作。

2基于模糊風(fēng)險樹的擔(dān)保公司風(fēng)險評估———以M擔(dān)保公司為例

2．1M擔(dān)保公司簡介

2009年M擔(dān)保公司成立，最初注冊資本1千萬元人民幣，2014年最后一次增資后注冊資本達到15億元人民幣。當前，該公司的主營業(yè)務(wù)是為中小企業(yè)綜合信用擔(dān)保服務(wù)，在此基礎(chǔ)上公司又拓展業(yè)務(wù)范圍，實現(xiàn)了融資租賃、典當、股權(quán)投資、小額貸款、資產(chǎn)管理等其他金融業(yè)務(wù)。2014年，公司應(yīng)收代償款余額較大，①是由于公司營業(yè)收入的增長，例如2013年公司主營業(yè)務(wù)收入較2012年增長了97．49％；②是整體經(jīng)濟環(huán)境影響，2013年、2014年國民經(jīng)濟增速放緩，資金成本較高，中小企業(yè)違約率有所增加，公司擔(dān)保代償率有所提高，未來的經(jīng)營中需要進一步提高防范風(fēng)險和控制風(fēng)險的水平。

2．2風(fēng)險識別與風(fēng)險樹構(gòu)建

通過調(diào)研和總結(jié)，得出M公司的內(nèi)部風(fēng)險主要包括戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險，外部風(fēng)險主要包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、宏觀環(huán)境風(fēng)險和法律風(fēng)險。其基礎(chǔ)風(fēng)險包含戰(zhàn)略決策錯誤風(fēng)險、戰(zhàn)略執(zhí)行風(fēng)險、預(yù)算差錯風(fēng)險、資金流動性風(fēng)險、業(yè)務(wù)集中風(fēng)險、風(fēng)險管理制度及內(nèi)控系統(tǒng)不完善、人員缺失風(fēng)險、道德風(fēng)險、公司治理風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、銀行無法提供充足資金風(fēng)險、融資市場資金需求降低風(fēng)險、受保客戶違約風(fēng)險、合作銀行違約風(fēng)險、經(jīng)濟下滑風(fēng)險、產(chǎn)業(yè)內(nèi)競爭風(fēng)險、法律、政策的不利變動風(fēng)險、合同風(fēng)險、訴訟風(fēng)險等19項風(fēng)險。然后根據(jù)M擔(dān)保公司風(fēng)險結(jié)構(gòu)，結(jié)合風(fēng)險事件間的“或門”關(guān)系構(gòu)建M擔(dān)保公司風(fēng)險樹。

2．3確定隸屬度

首先根據(jù)上述風(fēng)險類別確定應(yīng)賦予不同調(diào)查對象不同的權(quán)重，然后按照調(diào)查問卷進行統(tǒng)計結(jié)果，得到綜合風(fēng)險評分結(jié)果，以數(shù)值最大法確定風(fēng)險的相應(yīng)級別，集合Refaul等對評語級的假設(shè)和三角模糊數(shù)模型，可以得出19項基礎(chǔ)風(fēng)險的風(fēng)險級別和對應(yīng)的三角模糊函數(shù)。

2．險定量分析

經(jīng)過確定隸屬度函數(shù)，確定了所有19項基礎(chǔ)風(fēng)險的三角模糊函數(shù)，也大致確定了各基礎(chǔ)風(fēng)險的風(fēng)險水平，現(xiàn)在按照基礎(chǔ)風(fēng)險水平確定中間風(fēng)險和頂層風(fēng)險的風(fēng)險水平。以各風(fēng)險事項的均值作為衡量風(fēng)險大小的指標，可知中間風(fēng)險排序如下：經(jīng)營風(fēng)險＞宏觀環(huán)境風(fēng)險＞財務(wù)風(fēng)險＞法律風(fēng)險＞信用風(fēng)險＞市場風(fēng)險＞戰(zhàn)略風(fēng)險。另外，風(fēng)險事項對應(yīng)的三角模糊函數(shù)上限與下限差代表了風(fēng)險的模糊性，即風(fēng)險的不確定性，從上述的計算結(jié)果也可以得出中間風(fēng)險的不確定性排序，其排序結(jié)果如：法律風(fēng)險＞宏觀環(huán)境風(fēng)險＞戰(zhàn)略風(fēng)險＞市場風(fēng)險＞經(jīng)營風(fēng)險＞信用風(fēng)險＞財務(wù)風(fēng)險。為了得出M公司整體風(fēng)險水平，根據(jù)上述的二級中間風(fēng)險項計算一級中間風(fēng)險項，及內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險水平，計算其結(jié)果如下：內(nèi)部風(fēng)險＝（0．9145，0．9775，0．9953）外部風(fēng)險＝（0．8888，0．9685，0．9929）總體風(fēng)險＝（0．9905，0．9993，1．0000）上述計算結(jié)果顯示投資擔(dān)保內(nèi)部風(fēng)險的上下限與均值都高于外部風(fēng)險，說明M公司的內(nèi)部風(fēng)險大于外部風(fēng)險，但是內(nèi)部風(fēng)險的模糊性小于外部風(fēng)險，即外部風(fēng)險相對于內(nèi)部風(fēng)險更不容易把握，不確定因素更多。

3擔(dān)保公司風(fēng)險防范措施

通過分析發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部風(fēng)險的可控且影響巨大，以及外部風(fēng)險的不可控性，本研究的對策建議以內(nèi)部風(fēng)險為主，外部風(fēng)險控制為輔，可以嘗試采取以下措施。

3．1全面控制預(yù)算

擔(dān)保公司應(yīng)該加大對全面預(yù)算的管理與控制，制定規(guī)范的預(yù)算管理體制，并明確指出各部門應(yīng)該承擔(dān)的預(yù)算管理職責(zé)，授權(quán)批準程序要嚴格執(zhí)行，協(xié)調(diào)好各項工作。具體來說，擔(dān)保公司可以設(shè)立專門的預(yù)算管理部門，專項負責(zé)各項預(yù)算目標和政策的設(shè)定、實施和監(jiān)管，最終實現(xiàn)公司的預(yù)算，保障公司資金安全。

3．2落實項目經(jīng)理第一責(zé)任制

在擔(dān)保公司中，項目經(jīng)理往往處于業(yè)務(wù)的第一線，能夠發(fā)現(xiàn)項目中存在的風(fēng)險和問題發(fā)展方向。項目經(jīng)理第一責(zé)任制要明確規(guī)定項目經(jīng)理對所調(diào)查信息的來源、準確性及系統(tǒng)性、全面性負有責(zé)任。同時，在進行受保后對客戶進行跟蹤調(diào)查中，要認真細心，發(fā)現(xiàn)可能的風(fēng)險，并采取相應(yīng)的措施。

3．3進行有效的保后管理

擔(dān)保業(yè)務(wù)并不會隨著擔(dān)保合同的生效而結(jié)束。這是擔(dān)保公司履行擔(dān)保職責(zé)的起點。擔(dān)保公司應(yīng)該建立完善、及時、系統(tǒng)的管理措施，跟蹤管理相關(guān)客戶，直到擔(dān)保終止。融資擔(dān)保公司面臨的風(fēng)險是客觀存在的，不可能完全消失，只可能進行控制和減輕風(fēng)險帶來的損失。這就意味著，擔(dān)保公司需要建立一套完善、有效的債務(wù)追收和資產(chǎn)保全體制，必要時用來降低損失，防范風(fēng)險。

3．4實施外部風(fēng)險補償機制

從外部來看，政府相關(guān)部門給與了擔(dān)保公司一定的支持，用以促進資本市場化的發(fā)展。因此，政府相關(guān)部門更應(yīng)該加大對擔(dān)保公司的補償力度，提供定額補助或者按擔(dān)保公司的擔(dān)保方式進行補償。同時，也可以采取減免稅收或者經(jīng)營性補償?shù)姆椒▽?dān)保公司的風(fēng)險準備金進行補充。總之，政府部門要積極引導(dǎo)社會資本進入該領(lǐng)域，從而保障其發(fā)展。

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