企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展范文

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第1篇

1.1審計性質(zhì)不十分明確內(nèi)部審計是市場經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)基于加強(qiáng)經(jīng)營管理的內(nèi)在需要,也是內(nèi)部審計賴以存在的客觀基礎(chǔ)。然而,我國現(xiàn)代內(nèi)部審計的產(chǎn)生卻是一個行政命令的產(chǎn)物,片面強(qiáng)調(diào)外向及作為國家審計基礎(chǔ)(政府審計的延伸)而存在的內(nèi)部審計模式。這種審計模式實(shí)際上導(dǎo)致了人們對內(nèi)部審計在性質(zhì)認(rèn)定上的模糊,從而不利于甚至阻礙著內(nèi)部審計理論與實(shí)務(wù)的發(fā)展。

1.2審計的范圍有限內(nèi)部審計是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動,其目的在于為組織增加價值并提高組織的運(yùn)作效率。從內(nèi)部審計的定義不難看出內(nèi)部審計的兩種職能,即“監(jiān)督職能”和“服務(wù)職能”。然而,由于我國內(nèi)部審計設(shè)立的特殊背景,一開始就被錯誤地視為國家審計職能的延伸,內(nèi)部審計工作的重心便局限于財務(wù)收支的真實(shí)性和合規(guī)性審計。長期以來內(nèi)部審計是以“警察”的身份出現(xiàn),突出了“監(jiān)督”職能,忽視了“服務(wù)”職能,內(nèi)部審計不關(guān)注企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和長遠(yuǎn)發(fā)展。

1.3內(nèi)部審計的作用沒有受到足夠重視雖然審計工作在財務(wù)收支審計的基礎(chǔ)上逐步向更廣的范圍和深層次發(fā)展,但認(rèn)識水平、思想觀念的束縛以及管理體制等諸多因素,影響和阻礙著內(nèi)審作用的有效發(fā)揮。

1.3.1內(nèi)部審計成立多年來,投入大量精力搞的財務(wù)收支審計未能解決會計信息失真的問題,而且花樣翻新。究其原因,有會計人員知識水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)的因素,有企業(yè)因小團(tuán)體利益漠視法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的因素,也有監(jiān)督不力、查處不嚴(yán)的因素。從監(jiān)督的角度看,一是由于內(nèi)審人員獨(dú)立性、權(quán)威性不夠,礙于情面,特別是一些審計人員還處于被領(lǐng)導(dǎo)的地位,因此,查處問題不深不透,只看表象,點(diǎn)到為止,不去深究。二是一些單位存在家丑不可外揚(yáng)的觀念,總覺得出現(xiàn)問題不是光彩的事,審計信息不公開,礙于情面不愿處罰,起不到查一儆百的作用,相反一定程度上還助長了違紀(jì)違規(guī)行為,審計的威懾作用沒有有效發(fā)揮。

1.3.2中國企業(yè)特別是國有企業(yè)的管理體制在兼顧中國目前特定的社會環(huán)境的同時,逐步向國際先進(jìn)的管理體制靠攏?？v向看,我國企業(yè)的管理體制有了質(zhì)的飛躍;但橫向看,我國與國際先進(jìn)的管理特別是真正意義上的現(xiàn)代企業(yè)制度的要求還有一定差距。這些差距的原因之一是與現(xiàn)代企業(yè)制度相配套的領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的作用未落到實(shí)處。

1.3.3隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程不斷加快,企業(yè)來自國內(nèi)外的競爭也越來越激烈,企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險不斷加大。面對日趨激烈的競爭,各國內(nèi)部審計領(lǐng)域有了新的拓展,內(nèi)部審計由控制導(dǎo)向?qū)徲嬒蝻L(fēng)險導(dǎo)向轉(zhuǎn)變;從微觀的查錯防弊向宏觀的管理審計、效益審計轉(zhuǎn)變;從經(jīng)營審計向戰(zhàn)略審計轉(zhuǎn)變;由防護(hù)性的監(jiān)督、保證職能向預(yù)測、咨詢的價值增值和服務(wù)職能轉(zhuǎn)變。這些先進(jìn)的理念在我國理論界討論較多,但在實(shí)務(wù)界有些企業(yè),特別是基層企業(yè)未曾涉及或涉及甚淺,內(nèi)部審計還處在查處錯誤階段,對錯誤事項停留在調(diào)賬、糾正錯誤上,尚不能多角度、深層次分析問題,更談不上站在企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的高度分析問題,提出建設(shè)性的建議,相比國際先進(jìn)的審計理念和實(shí)務(wù),我國內(nèi)部審計的作用還有待開發(fā)。

1.3.4審計人員對計算機(jī)知識缺乏,不適應(yīng)電算化、信息化的快速發(fā)展。計算機(jī)的普及和應(yīng)用給審計提出了新的課題,即對信息系統(tǒng)審計和利用計算機(jī)實(shí)施輔助審計。信息系統(tǒng)審計包括信息系統(tǒng)內(nèi)部控制評估、信息系統(tǒng)建設(shè)效益評估、信息系統(tǒng)合規(guī)性檢查等多種形式,需要審計人員既熟悉掌握硬件知識,又要對軟件有足夠的了解,就目前為止,多數(shù)審計人員不具備這樣的知識,無法有效地評估信息系統(tǒng)的安全性和效益性。計算機(jī)審計軟件由于開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)不一,功能不完整,全面推廣計算機(jī)輔助審計還有一定難度,審計人員的知識和審計手段滯后于信息化的發(fā)展。

2如何促進(jìn)審計工作的發(fā)展

2.1明確審計的性質(zhì)內(nèi)部審計在企業(yè)經(jīng)營管理中處于極其重要而又特殊的地位。企業(yè)所設(shè)定的目標(biāo)是一個企業(yè)的各個組成部分努力的方向,而內(nèi)部審計及內(nèi)部控制組成要素則是為實(shí)現(xiàn)或達(dá)成該目標(biāo)所必須的條件。要確保內(nèi)部控制制度被切實(shí)地執(zhí)行并收到良好的效果,并能夠隨時適應(yīng)外部環(huán)境的變化,就必須加強(qiáng)對內(nèi)部控制的有效監(jiān)督和客觀評價。內(nèi)部審計既是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分,也是監(jiān)督與評價內(nèi)部控制其他部分的主要力量,因而其在強(qiáng)化內(nèi)部控制方面應(yīng)當(dāng)發(fā)揮不可替代的積極作用。

2.2改進(jìn)審計方法

2.2.1企業(yè)內(nèi)部審計應(yīng)圍繞企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)開展工作,且理當(dāng)成為企業(yè)運(yùn)行的“監(jiān)控器”。企業(yè)借助內(nèi)部審計來完善經(jīng)營管理的“預(yù)警系統(tǒng)”,建立健全內(nèi)部監(jiān)督“保證體系”。為此,內(nèi)部審計應(yīng)突破單純的事后審計,轉(zhuǎn)移到事前、事中審計上來,從而對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行全過程、全方位的監(jiān)督和評價。

2.2.2內(nèi)部審計的目的是保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),因此,賦予了審計的監(jiān)督保證職能。從監(jiān)督職能看,筆者認(rèn)為審計目的不是查處人,而是教育人、服務(wù)人,是保護(hù)干部的有效手段。借鑒國家審計通報的做法,在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行年度審計通報制度,作為職代會的一項內(nèi)容,同時實(shí)行內(nèi)部審計結(jié)果與各單位考核掛鉤的辦法。透明是最好的反腐劑,公開是最有力的監(jiān)督武器。這種警示作用對發(fā)揮內(nèi)審作用,保證企業(yè)會計信息的真實(shí)性以及領(lǐng)導(dǎo)干部的政治安全性應(yīng)是一種有效的做法。

2.2.3經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是選拔任用干部的有效監(jiān)督形式,因此,應(yīng)改變目前“先任后審”的局面。在用人制度上實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與人事制度的銜接,按照中央“兩辦”和“五部委”文件精神,實(shí)行“先審后任、先審后升”的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和人事任免制度,使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計真正成為考核干部履行責(zé)任的手段,增強(qiáng)干部在崗在職的責(zé)任性和約束性。

2.2.4實(shí)行審計通報制度是一把雙刃劍,既是對被審計單位的有效約束,同時也對審計人員提出了更高的要求,審計不能停留在膚淺的現(xiàn)象上,而應(yīng)從管理的角度深層次、多角度地分析問題。審計不在數(shù)量多,關(guān)鍵是要出精品,最大限度地為組織提供有效的價值服務(wù)。

2.3加強(qiáng)審計人員的培訓(xùn)信息系統(tǒng)審計,是信息化發(fā)展到一定程度的必然結(jié)果。信息化環(huán)境下的審計,電子數(shù)據(jù)、信息系統(tǒng)、系統(tǒng)內(nèi)部控制必須做到“三位一體”。在審計過程中,這三項不能少,否則就不能全面履行審計職責(zé),這就給審計提出了更高的要求。因此,在專業(yè)人才上應(yīng)盡快引進(jìn)或培養(yǎng)具有計算機(jī)專業(yè)背景,且對信息系統(tǒng)審計經(jīng)過深入的專業(yè)學(xué)習(xí)和鉆研的人才。同時要加強(qiáng)現(xiàn)有審計人員信息系統(tǒng)知識的普及和培訓(xùn),使審計不斷適應(yīng)信息化發(fā)展的需要。

第2篇

關(guān)鍵詞:復(fù)雜性理論企業(yè)集群動力模型

隨著時代的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方式的演進(jìn)，創(chuàng)新日益呈現(xiàn)出明顯的集群化發(fā)展趨勢。企業(yè)集群創(chuàng)新問題越來越引起人們的關(guān)注。通過對相關(guān)文獻(xiàn)的檢索發(fā)現(xiàn)，研究者主要集中于研究企業(yè)集群創(chuàng)新的生成動力，缺少對促進(jìn)企業(yè)集群創(chuàng)新持續(xù)發(fā)展的動力機(jī)制研究。隨著環(huán)境的迅速變化，集群在發(fā)展過程中可能出現(xiàn)創(chuàng)新停滯甚至退化，使集群逐漸喪失競爭優(yōu)勢。因此，在經(jīng)濟(jì)全球化的激烈競爭中，如何加快企業(yè)集群創(chuàng)新發(fā)展速度，保持集群的持續(xù)健康發(fā)展，是擺在企業(yè)界和政府面前亟待思考的問題。本文以復(fù)雜性理論為視角，分析企業(yè)集群創(chuàng)新系統(tǒng)的復(fù)雜性特征，并以此為依據(jù)，將化學(xué)催化反應(yīng)方程引入企業(yè)集群創(chuàng)新行為，構(gòu)建企業(yè)集群創(chuàng)新發(fā)展的動力模型，分析促進(jìn)企業(yè)集群持續(xù)發(fā)展的動力機(jī)制。

企業(yè)集群創(chuàng)新行為的復(fù)雜性分析

企業(yè)集群創(chuàng)新行為不僅涉及到集群內(nèi)部企業(yè)各種資源要素的投入、群內(nèi)企業(yè)之間的相互作用，而且還包括一系列廣泛而復(fù)雜的社會資源，融合宏觀與微觀、縱向與橫向、群內(nèi)企業(yè)與外部環(huán)境的交互作用，彼此形成一個密切相關(guān)的、動態(tài)的、開放的有機(jī)整體（系統(tǒng)）。其復(fù)雜性系統(tǒng)特征體現(xiàn)在以下方面:

開放性。企業(yè)集群創(chuàng)新是一個向集群內(nèi)外開放、主體間互動、整體創(chuàng)新不斷發(fā)展的過程。集群競爭優(yōu)勢的獲得，不僅有賴于集群內(nèi)各行為主體之間的頻繁互動、知識技術(shù)的交流、組織學(xué)習(xí)以及柔性制度的滲透來達(dá)到內(nèi)部的有機(jī)整合，而且要求集群網(wǎng)絡(luò)的各個節(jié)點(diǎn)不斷與集群外的網(wǎng)絡(luò)節(jié)點(diǎn)發(fā)生多方位、多層次的聯(lián)結(jié)，尋找新的合作伙伴，以獲取遠(yuǎn)距離的知識和互補(bǔ)性資源。

自適應(yīng)。企業(yè)集群作為復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)的適應(yīng)性體現(xiàn)在:一方面，系統(tǒng)中主體（集群內(nèi)企業(yè)）之間的聯(lián)系十分緊密。在知識發(fā)展越來越快，技術(shù)的復(fù)雜度越來越高的情況下，主體在新產(chǎn)品開發(fā)中，必須借助于其它企業(yè)優(yōu)勢，才能更好發(fā)揮自身的創(chuàng)新能力；另一方面，企業(yè)集群與外部環(huán)境之間也同樣存在著相互適應(yīng)。當(dāng)外部環(huán)境(包括行業(yè)、技術(shù)、市場和制度等方面)發(fā)生變化時，集群企業(yè)能夠及時響應(yīng)環(huán)境中的變化，研究和掌握行業(yè)先進(jìn)的核心技術(shù)，以更快的速度向市場推出滿足顧客快速變化的需求產(chǎn)品。

非線性。企業(yè)集群創(chuàng)新是一個非線性的系統(tǒng)，這一系統(tǒng)的輸出變量或狀態(tài)的變化并不是與對它的輸入變量或刺激強(qiáng)度成簡單的線性關(guān)系。由于在企業(yè)集群和外部環(huán)境之間存在著反饋?zhàn)饔茫òㄕ答伜拓?fù)反饋），此外還有集群內(nèi)企業(yè)間的主動相互作用活動，這些都會導(dǎo)致集群創(chuàng)新過程呈現(xiàn)非線性特征。

涌現(xiàn)。涌現(xiàn)是復(fù)雜系統(tǒng)自組織過程中出現(xiàn)的新的、協(xié)同的結(jié)構(gòu)、模式和性質(zhì)，出現(xiàn)在系統(tǒng)的宏觀層次上，是系統(tǒng)整體具有而部分不具有的、全新的現(xiàn)象。由于集群內(nèi)企業(yè)不完全由系統(tǒng)內(nèi)部條件決定和不可完全預(yù)測性而使他們行為具有顯著的涌現(xiàn)性。涌現(xiàn)行為是復(fù)雜適應(yīng)系統(tǒng)的集體智慧的充分體現(xiàn)。

復(fù)雜性理論視角下企業(yè)集群創(chuàng)新發(fā)展的動力模型

企業(yè)集群創(chuàng)新作為一個復(fù)雜適應(yīng)性系統(tǒng)，其可持續(xù)發(fā)展涉及內(nèi)外部環(huán)境要素的復(fù)雜的相互作用。從更全面的視角去研究系統(tǒng)要素組成、系統(tǒng)結(jié)構(gòu)與系統(tǒng)外在表現(xiàn)的關(guān)系對我們更加深刻理解企業(yè)集群創(chuàng)新發(fā)展的機(jī)理十分重要。本文以復(fù)雜性理論為視角，將化學(xué)催化反應(yīng)方程引入企業(yè)集群創(chuàng)新行為，構(gòu)建企業(yè)集群創(chuàng)新的動力模型。

復(fù)雜性理論框架下選擇催化反應(yīng)模型的依據(jù)。首先，化學(xué)催化反應(yīng)發(fā)生的前提是反應(yīng)物分子之間必須相互碰撞，碰撞頻率越高，反應(yīng)速率越快。但不是每次碰撞都能發(fā)生反應(yīng)，只有那些動能特別大的分子碰撞才是有效碰撞，進(jìn)而產(chǎn)生化學(xué)反應(yīng)，體現(xiàn)出自適應(yīng)性。其次，分子之間的相互作用十分復(fù)雜，往往不遵循簡單的線性規(guī)律。而且化學(xué)反應(yīng)過程有時伴隨自組織和混沌現(xiàn)象的出現(xiàn)，表現(xiàn)出非線性的復(fù)雜機(jī)理。最后，化學(xué)催化反應(yīng)的速率要受到如濃度、壓強(qiáng)、溫度、催化劑等外部條件的影響。催化劑通過改變化學(xué)反應(yīng)的途徑，而提高或降低反應(yīng)速度，呈現(xiàn)出開放性特征。本文認(rèn)為該結(jié)論同樣適應(yīng)企業(yè)集群創(chuàng)新發(fā)展研究。

（一）化學(xué)催化反應(yīng)方程

在化學(xué)催化反應(yīng)中，催化劑的作用可以用反應(yīng)式（1-1）來說明。

式（2-1）表示企業(yè)集群創(chuàng)新行為的投入產(chǎn)出的轉(zhuǎn)換方程式。其中，M、F、……、R表示企業(yè)集群創(chuàng)新行為所需的各種資源投入，如原材料、知識、人才、技術(shù)；m、f、……、r表示參與集群創(chuàng)新的各種資源對創(chuàng)新行為的敏感程度，稱之為“要素活度”；P.S.Λ.W表示企業(yè)集群創(chuàng)新的各種產(chǎn)出，如新產(chǎn)品、新材料、新工藝等；Structure表示對企業(yè)集群創(chuàng)新行為起重要作用的組織結(jié)構(gòu)、社會文化、法制政策、地理環(huán)境等；N表示集群內(nèi)企業(yè)數(shù)量；C表示企業(yè)集群創(chuàng)新行為受到的環(huán)境約束（如政府政策、法律法規(guī)、社會責(zé)任等）。

式（2-2）表示企業(yè)集群創(chuàng)新發(fā)展的速率方程式。其中D（t）表示t時刻企業(yè)集群創(chuàng)新的速度；f（t）表示t時刻企業(yè)集群創(chuàng)新的動力系數(shù)；CM、CF、ΛCR表示企業(yè)集群創(chuàng)新所需各種資源的投入比例；α、βΛλ表示各種資源投入對企業(yè)集群創(chuàng)新發(fā)展的貢獻(xiàn)程度。

式（2-3）描述了影響企業(yè)集群創(chuàng)新發(fā)展的動力系數(shù)的各種制約因素及其相互關(guān)系。其中f0為指數(shù)前因子，定義為與集群的資源稟賦、區(qū)位優(yōu)勢有關(guān)的一個常量。E（t）表示t時刻企業(yè)集群為完成某個特定的目標(biāo)，在激勵、調(diào)動和整合內(nèi)、外部要素時，所要耗費(fèi)的資金、時間和感情數(shù)量。G（t）表示集群內(nèi)企業(yè)的競爭程度。N（t）表示t時刻集群內(nèi)企業(yè)數(shù)量。

（三）模型參數(shù)分析

1.m、f、……、r分析。m、f、……、r又稱之為“要素活度”。

所謂“要素活度”，就是指參與集群創(chuàng)新行為的各種要素當(dāng)前具有的效能與其潛在的最大效能的比值。如果資源凈數(shù)量滿足要求，但不能被很好的調(diào)動、組合利用，或是由于某些關(guān)鍵要素、關(guān)鍵環(huán)節(jié)不能正常運(yùn)作導(dǎo)致內(nèi)耗的產(chǎn)生，就會產(chǎn)生與預(yù)期相反的效果。在企業(yè)集群創(chuàng)過程中，“要素活度”主要取決于集群內(nèi)企業(yè)本身的技術(shù)水平和管理能力以及企業(yè)之間的協(xié)調(diào)配合能力。

結(jié)論1:企業(yè)本身的技術(shù)水平和管理能力越高，企業(yè)之間的協(xié)調(diào)配合能力越強(qiáng)，企業(yè)集群創(chuàng)新效果越顯著。

2.G（t）分析。G（t）反應(yīng)集群內(nèi)企業(yè)的競爭程度，E（t）、N（t）一定時，G（t）值越大，f（t）越大，從而企業(yè)集群創(chuàng)新發(fā)展速度越快。

結(jié)論2:集群內(nèi)企業(yè)競爭越激烈，集群創(chuàng)新發(fā)展速度越快。

3.E（t）分析。當(dāng)G（t）、N（t）一定時，E（t）與集群創(chuàng)新速度成反比。

結(jié)論3:降低創(chuàng)新過程中的協(xié)調(diào)費(fèi)用，有助于提高企業(yè)集群創(chuàng)新速度。

4.N（t）分析。在大多數(shù)的化學(xué)催化反應(yīng)中，反應(yīng)速率隨溫度的升高而增大。同時，催化劑也可以通過降低反應(yīng)的活化能，使活化分子百分?jǐn)?shù)增大從而增大反應(yīng)速率。但酶是蛋白質(zhì)，可隨溫度的升高而變性。在溫度較低時，前一影響較大，反應(yīng)速度隨溫度升高而加快。但溫度超過一定數(shù)值后，酶受熱變性的因素占優(yōu)勢，反應(yīng)速度反而隨溫度上升而減緩，形成倒V形或倒U形曲線。因此，酶的催化作用存在一個最適溫度。

在方程（2-3）中，我們可以這樣來理解，當(dāng)企業(yè)集群數(shù)量增加時，需要協(xié)調(diào)企業(yè)之間關(guān)系的資金、時間、情感等值也會隨之增加，并且當(dāng)集群內(nèi)企業(yè)數(shù)量達(dá)到一定程度以后，N（t）的增加往往導(dǎo)致E（t）成倍的增加，進(jìn)而導(dǎo)致集群創(chuàng)新發(fā)展速度減慢。這也說明了現(xiàn)實(shí)中的一個現(xiàn)象:當(dāng)集群內(nèi)企業(yè)數(shù)量達(dá)到一定程度以后，企業(yè)數(shù)量的增加反而會導(dǎo)致集群發(fā)展速度遞減。

結(jié)論4:集群發(fā)展初期，集群創(chuàng)新速度會隨著群內(nèi)企業(yè)數(shù)量的增多而加快；但達(dá)到一定程度后，會因協(xié)調(diào)所帶來的成本增加而導(dǎo)致集群創(chuàng)新發(fā)展速度減慢。

5.Structure分析。在方程（1-1）中catalyzer為催化劑。眾所周知，催化劑在化學(xué)反應(yīng)中主要是通過降低化學(xué)反應(yīng)中的“活化能”Ea，從而提高反應(yīng)速度。在方程式（3-1）中，structure代表對企業(yè)集群創(chuàng)新發(fā)展起促進(jìn)作用的集群組織結(jié)構(gòu)、社會文化、法制政策、管理機(jī)制、地理環(huán)境等，同催化劑的作用相同，structure通過減少協(xié)調(diào)費(fèi)用，進(jìn)而提高集群的創(chuàng)新速度。

結(jié)論5:合理的集群組織結(jié)構(gòu)、良好的文化氛圍、健全的法律法規(guī)、有效的管理機(jī)制、優(yōu)良的地理環(huán)境等都會降低協(xié)調(diào)成本，從而促進(jìn)企業(yè)集群創(chuàng)新速度的加快。

結(jié)論

本文以復(fù)雜適應(yīng)理論為視角，運(yùn)用化學(xué)催化反應(yīng)方程構(gòu)建了企業(yè)集群創(chuàng)新發(fā)展的動力模型，通過對模型要素的分析，得出影響企業(yè)集群創(chuàng)新發(fā)展速度的因素。從中我們可以看出企業(yè)集群創(chuàng)新速度不僅取決于創(chuàng)新投入要素，而且與集群組織內(nèi)部條件與外部環(huán)境均密切相關(guān)。對這方面的深入研究可為企業(yè)集群加快創(chuàng)新，走持續(xù)健康發(fā)展的道路提供有益的思路。

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第3篇

改革開放以來，特別是進(jìn)入90年代以來,依靠勞動力、土地等資源優(yōu)勢以及靈活的經(jīng)營，我國的中小企業(yè)以強(qiáng)大的生產(chǎn)力支撐起了“中國制造”。但是，這種要素導(dǎo)向型經(jīng)濟(jì)的弊端也正在日漸顯現(xiàn)。由高消耗、高成本、高污染、低效益的生產(chǎn)模式引發(fā)的能源短缺和環(huán)境污染；由西方發(fā)達(dá)國家頻繁發(fā)生的專門針對中國的高技術(shù)出口封鎖，到國際產(chǎn)業(yè)界頻繁發(fā)生的專門針對我國企業(yè)的專利費(fèi)索取案例，林林總總，我國經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)性和競爭力遭遇到了前所未有的阻力。很顯然，告別傳統(tǒng)的要素導(dǎo)向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展模式，推動中小企業(yè)向創(chuàng)新導(dǎo)向型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變，已經(jīng)迫在眉睫。

目前，我國中小企業(yè)的數(shù)量已占據(jù)全國企業(yè)總數(shù)的99.6%，其創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)占國內(nèi)生產(chǎn)總值的59%，提供的出口占出口總額的68%，交納的稅收占全部稅收收入的48%，并提供了75%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會。顯然，中小企業(yè)已經(jīng)成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展、市場繁榮和就業(yè)擴(kuò)大的重要基礎(chǔ)，并以其靈活的運(yùn)行機(jī)制和市場適應(yīng)能力，成為發(fā)展生產(chǎn)力、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)體制改革、構(gòu)建和諧社會的重要推動力量。然而，鑒于科技創(chuàng)新的高投入、高風(fēng)險，以及技術(shù)能力的內(nèi)生性、累積性，以及我國廣大中小企業(yè)長期形成的技術(shù)上的“路徑依賴”等矛盾和問題，短期內(nèi)簡單、籠統(tǒng)倡導(dǎo)所有企業(yè)，特別是中小企業(yè)也必須一概地在技術(shù)特別是核心技術(shù)上實(shí)施擁有自主知識產(chǎn)權(quán)的趕超和創(chuàng)新戰(zhàn)略，是既不太現(xiàn)實(shí)，也是很難有所作為的。因此，研究如何促使正處于產(chǎn)業(yè)技術(shù)鏈下游且還不具有開發(fā)自主知識產(chǎn)權(quán)能力的我國多數(shù)中小企業(yè)能夠以最有效的方式直接掌握和運(yùn)用當(dāng)代科技創(chuàng)新發(fā)展的最新成果，策略性地選擇那些最適合自身狀況的關(guān)鍵技術(shù)領(lǐng)域及其創(chuàng)新路徑與模式進(jìn)行創(chuàng)新開發(fā)，在此過程中獲取創(chuàng)新能力的積累與提升，進(jìn)而縮短與發(fā)達(dá)國家的技術(shù)差距，最終實(shí)現(xiàn)自主創(chuàng)新水平的超常規(guī)趕超，無疑就是本文所試圖要解決的問題。

二、現(xiàn)階段我國中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的戰(zhàn)略定位

自1912年美籍奧地利經(jīng)濟(jì)學(xué)家約瑟夫·熊彼特提出“創(chuàng)新”(innovation)這一概念至今，已經(jīng)形成了比較完整和系統(tǒng)的創(chuàng)新理論體系，并在引領(lǐng)世界各國經(jīng)濟(jì)增長中發(fā)揮了重要的作用。在熊彼特看來，“創(chuàng)新”包括以下內(nèi)容：(1)引入一個新產(chǎn)品或提供一種新的質(zhì)量；(2)引進(jìn)新技術(shù)，即新的生產(chǎn)方法；(3)開辟新的市場；(4)開拓并利用原材料新的供應(yīng)來源；(5)實(shí)行一種新的企業(yè)組織形式，例如建立一種壟斷地位。由此可見，熊彼特的創(chuàng)新概念包含的范圍很廣，涉及技術(shù)性的創(chuàng)新（如產(chǎn)品創(chuàng)新與工藝創(chuàng)新）及非技術(shù)性的創(chuàng)新（如服務(wù)創(chuàng)新、組織管理創(chuàng)新或制度創(chuàng)新）兩大方面。

然而，目前對于創(chuàng)新的理解，無論是在產(chǎn)業(yè)界還是政府部門，甚至學(xué)術(shù)界，人們的首先反應(yīng)往往就是原始創(chuàng)新、根本性創(chuàng)新。因此，基于創(chuàng)新的不可預(yù)測性或明顯不可管理性以及大投入、高風(fēng)險性，導(dǎo)致了我國的企業(yè)，特別是大量的中小企業(yè)，都視創(chuàng)新為可望不可及的事情。而實(shí)際上，創(chuàng)新并不意味著一切都要從零開始，這就好比做麻婆豆腐不必從種豆子開始一樣。企業(yè)的創(chuàng)新能力，不僅在于能產(chǎn)生科研成果，更重要的是成果的轉(zhuǎn)化、產(chǎn)業(yè)化應(yīng)用和市場開拓。所以，我們必須要突破對于創(chuàng)新模式的狹隘理念與誤區(qū)，拓寬視野，從一個更加廣泛的維度來思考創(chuàng)新的模式。

誠然，現(xiàn)階段條件下，對于我國廣大的中小企業(yè)來說，在技術(shù)創(chuàng)新的戰(zhàn)略定位上，總體而言無疑應(yīng)當(dāng)倡導(dǎo)、鼓勵和支持其在核心技術(shù)領(lǐng)域里實(shí)施創(chuàng)新，開發(fā)并爭取擁有自主知識產(chǎn)權(quán)。但與此同時，當(dāng)前更要注意引導(dǎo)廣大中小企業(yè)關(guān)注并及時跟蹤核心技術(shù)的發(fā)展趨勢，積極地同擁有核心技術(shù)的企業(yè)建立良好的合作關(guān)系，爭取比競爭對手更快、更優(yōu)惠地取得核心技術(shù)的使用權(quán)。在此基礎(chǔ)上，我們還應(yīng)充分認(rèn)識到，企業(yè)所謂的獨(dú)特的競爭優(yōu)勢，它的產(chǎn)生往往具有形成的累積性、環(huán)境的匹配性和整體組合性，離開了企業(yè)特定的歷史因素和環(huán)境條件，往往就產(chǎn)生不出其特有的效果，亦即別的企業(yè)所“偷不去、買不來、拆不開、帶不走”的核心競爭力。因此，我們在強(qiáng)化企業(yè)的非核心技術(shù)創(chuàng)新的同時，還要特別提倡加強(qiáng)非技術(shù)方面的創(chuàng)新，諸如經(jīng)營觀念、營銷手段、服務(wù)質(zhì)量、管理模式等許多方面。國內(nèi)外許多知名企業(yè)之所以成功，很多并不完全是其技術(shù)方面如何世界領(lǐng)先，而是在這后一方面內(nèi)容的不斷創(chuàng)新發(fā)展，有其獨(dú)到之處。

三、現(xiàn)階段我國中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的策略選擇

1、準(zhǔn)確的市場細(xì)分與定位

市場不敗的秘訣在于是否選準(zhǔn)了免予競爭的領(lǐng)域。從西方發(fā)達(dá)國家中小企業(yè)發(fā)展的實(shí)踐看，中小企業(yè)的成功，依賴于它在特定市場領(lǐng)域中的科學(xué)定位，依賴于企業(yè)在市場中能否尋找到處于領(lǐng)先地位和免于競爭的“生存空間”。美國經(jīng)營學(xué)家保羅·索爾曼曾提出，中小企業(yè)在市場競爭中取勝應(yīng)尋求“生態(tài)空間”。因此，基于企業(yè)自身實(shí)際，科學(xué)的市場細(xì)分與準(zhǔn)確定位就成為了中小企業(yè)尋找市場成長空間的重要方法。

對于我國眾多的中小企業(yè)來說，提出并運(yùn)用“生存空間”的創(chuàng)新理念，實(shí)際上就是要在大企業(yè)涉足的邊緣地帶、企業(yè)之間相互協(xié)作的生存空間、其他企業(yè)進(jìn)入之外的自然生存空間、市場夾縫生成的空白地帶、潛在的科技產(chǎn)品市場領(lǐng)域、傳統(tǒng)技藝與現(xiàn)代科技的綜合應(yīng)用以及特殊資源的利用中，充分發(fā)揮自己的技術(shù)能力和專業(yè)化優(yōu)勢，爭取在一些特殊產(chǎn)品市場和技術(shù)上成為佼佼者。

2、潛心掌握技術(shù)轉(zhuǎn)化為商品和市場的手段與方法

技術(shù)是企業(yè)盈利的手段。然而，技術(shù)本身永遠(yuǎn)不應(yīng)該是目的。追求技術(shù)的原動力是市場和競爭，但市場和競爭同時也可能成為追求技術(shù)進(jìn)步的一個制約因素。企業(yè)在技術(shù)上的領(lǐng)先，并不一定就能夠轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)利益。因此，企業(yè)懂得如何開發(fā)技術(shù)固然重要，但如何應(yīng)用這些技術(shù)，并把它和市場更好的結(jié)合，同樣是一個重大挑戰(zhàn)。

現(xiàn)階段條件下，我國中小企業(yè)所面臨的創(chuàng)新生存與發(fā)展的威脅，從某種程度上可以說，并不是我們技術(shù)創(chuàng)新能力的不足，而是技術(shù)商業(yè)化能力的嚴(yán)重缺失。中國科協(xié)《全國科技工作者狀況調(diào)查報告（2003年）》所顯示的數(shù)據(jù)對此現(xiàn)象給予了有力的佐證：我國科研成果轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品或者應(yīng)用于生產(chǎn)的項目數(shù)，人均僅為0.78件；其中成果轉(zhuǎn)換為產(chǎn)品或者應(yīng)用于生產(chǎn)的項目數(shù)為零的高達(dá)74.5%。相比之下，日本等發(fā)達(dá)國家專利和科技成果轉(zhuǎn)化率一般卻高達(dá)70%至80%。因此，對于我國廣大的中小企業(yè)而言，不僅要潛心于核心技術(shù)的研發(fā)，更要潛心于掌握把技術(shù)轉(zhuǎn)化為商品的方法，尤其

是掌握如何有效地把技術(shù)轉(zhuǎn)化為商品并推向市場的方法。這正是一個企業(yè)積累技術(shù)能力所必須經(jīng)歷的過程,也是一個企業(yè)走向成功所必須遵循的發(fā)展規(guī)律。3、重點(diǎn)尋求“know-who”而不是“know-how”

創(chuàng)新活動的結(jié)果具有高度的不確定性，尤其是在研發(fā)的早期階段更是如此。目前我國廣大中小企業(yè)的創(chuàng)新能力現(xiàn)狀決定了我們的創(chuàng)新策略必須要實(shí)現(xiàn)從尋求“know-how”（技術(shù)訣竅）到尋求“know-who”（合作者）的轉(zhuǎn)變。

如果說20世紀(jì)80年代和90年代早期，競爭能力的關(guān)鍵在于縮短從開發(fā)到實(shí)際投產(chǎn)的時間，以求快速響應(yīng)客戶的需求。那么，在技術(shù)和市場變化快速，產(chǎn)品壽命周期日漸縮短，研究開發(fā)項目越來越耗時耗資的今天，以至僅關(guān)注企業(yè)內(nèi)部關(guān)鍵技術(shù)開發(fā)已不能再產(chǎn)生競爭優(yōu)勢。企業(yè)的競爭力已經(jīng)更加取決于有效學(xué)習(xí)、取得和運(yùn)用最新知識的能力以及將發(fā)明轉(zhuǎn)變?yōu)橥黄菩詣?chuàng)新的能力。

日本是少數(shù)達(dá)到西方國家工業(yè)發(fā)達(dá)程度的東方國家。日本的崛起曾引起西方社會的極大震動。因?yàn)樵谶^去的40多年中，日本恰恰在西方社會占統(tǒng)治地位的技術(shù)領(lǐng)域取得了極大的成功，并在許多領(lǐng)域打敗了西方的大企業(yè)。而其中的成功秘訣之一就是，在西方公司非常強(qiáng)調(diào)本公司自己的發(fā)明創(chuàng)新(know-how)的時候，日本公司則十分清楚自身的弱項，通過大量的正式與非正式手段，尋求外部的知識支持，也就是說強(qiáng)調(diào)“know-who”的尋找。佳能、索尼和豐田三公司就通過技術(shù)突破的外源化，從大學(xué)、供應(yīng)商和海外實(shí)驗(yàn)室補(bǔ)充專業(yè)技能等手段，競相“尋求合作者”（know-who）而妥善地解決了技術(shù)和產(chǎn)品創(chuàng)新兩方面日益增長的難題。日本企業(yè)這種通過向外部企業(yè)“借用”技術(shù)源的做法，應(yīng)該成為我國企業(yè)學(xué)習(xí)的楷模。

4、戰(zhàn)略性運(yùn)用反向工程技術(shù)

學(xué)習(xí)競爭者創(chuàng)新的最有效方法之一就是對“反向工程”（reverseengineering,RE）技術(shù)的戰(zhàn)略性運(yùn)用。國外的歷史和實(shí)踐已經(jīng)證明，在一定階段，通過反向工程實(shí)現(xiàn)企業(yè)創(chuàng)新能力的積累和提升是一個國家創(chuàng)新戰(zhàn)略實(shí)施過程中的一個不可逾越的階段。一項針對500多家歐洲企業(yè)所做的調(diào)查研究表明，接近50%的企業(yè)認(rèn)為，通過反向工程所積累的技術(shù)知識對企業(yè)自身的創(chuàng)新活動極其重要。日本的豐田公司就通過非直接的技術(shù)移植，或反向工程進(jìn)行原創(chuàng)性產(chǎn)品開發(fā)的做法，獲取成功。遠(yuǎn)在20世紀(jì)30年代早期，KiichiroToyoda就確信他能復(fù)制和兼容福特、雪弗萊和克萊斯勒各家之長。他發(fā)現(xiàn)這種做法能迅速、有力地加強(qiáng)他的工程師的適應(yīng)力，即使在豐田的研究和開發(fā)能力堅實(shí)地壯大了的今天依然保持著這一傳統(tǒng)。

目前，“反向工程”作為產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新的一種基本途徑，在我國已經(jīng)得到了較為廣泛的應(yīng)用。但“反向工程”作為一項系統(tǒng)工程，其往往不是單個企業(yè)就能夠獨(dú)立完成或有能力承受的。因?yàn)椤胺聪蚬こ獭钡馁M(fèi)用通常也需要到原始開發(fā)成本的60%到70%，而且需要大約三年的時間才能夠成功。因此，為了促使企業(yè)能夠更快地通過“反向工程”的實(shí)施獲取技術(shù)創(chuàng)新能力的跨越式發(fā)展，相關(guān)的政府部門應(yīng)當(dāng)對企業(yè)集成性“反向工程”系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè)從政策和資金上給予支持。在此，日本和韓國已經(jīng)為我們提供了可以借鑒的成功經(jīng)驗(yàn)。當(dāng)然，對于廣大的中小企業(yè)來說，更重要的還在于通過“反向工程”學(xué)習(xí)、消化、吸收已有的先進(jìn)技術(shù),進(jìn)而研制與開發(fā)出“青出于藍(lán)勝于藍(lán)”的新產(chǎn)品，同時通過專利保護(hù)手段的及時采用，擺脫對于技術(shù)創(chuàng)新的“路徑依賴”，以最終實(shí)現(xiàn)“突破性創(chuàng)新”的真正跨越。

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