企業盡職調查報告范文

前言：我們精心挑選了數篇優質企業盡職調查報告文章，供您閱讀參考。期待這些文章能為您帶來啟發，助您在寫作的道路上更上一層樓。

第1篇

一、被調查對象主體資格(區分內資和外資企業)

2、 外資企業批準證書

3、 根據規定，從事特定行業的批準文件。外商投資廣告企業的項目建議書及可行性研究報告,由國家工商行政管理總局及其授權的省級工商行政管理局審定。外商投資廣告企業的合同和章程，由商務部及其授權的省級商務主管部門審查批準。

4、 出資協議，合同

5、 章程股東及出資情況 以高新技術成果出資入股，作價總金額可以超過公司注冊資本的百分之二十，但不得超過百分之三十五。

6、 股權及股權變動情況

企業投資者股權變更應遵守中國有關法律、法規，并按照本規定經審批機關批準和登記機關變更登記。未經審批機關批準的股權變更無效。

7、 驗資報告

二、資產、負債、所有者權益

1、 房屋

清單、所有權證書，他項權證書，房屋的取得方式;如果有在建工程，說明建設的情況，提供已經取得的批準文件;有無抵押、查封、租賃等情況。

2、 土地

清單、土地使用權證，企業取得土地的方式(劃撥、出讓、轉讓、或出租);有無抵押，查封、租賃等情況。

3、 機器設備

清單、有無抵押，查封、租賃等情況。有無受海關監管的設備。對外商投資企業減免稅進口貨物解除監管證明

4、 無形資產

(1) 商標

商標注冊證，有無質押，查封、交易等情況

(2) 專利

有無專利權證書，是否質押，查封、交易，是否交納年費

(3) 著作權

提供相關的登記證書，是否質押、查封、交易。

5、 債權

清單，有無擔保，訴訟時效，執行能力。

6、 債務

清單，有無擔保，訴訟時效，

三、重大合同

提供相關的文本，是否履行，有無擔保

四、訴訟及行政處罰情況。

包括被調查對象已經發生的訴訟、仲裁、以及有無行政處罰的情況。

五、保險

交通工具、房屋、等重大資產是否辦理了保險。

六、職工

是否簽訂勞動合同，是否交納社會保險，是否存在勞動爭議等情況。

七、稅務

提供稅務登記證，了解被調查對象是否享有稅收優惠政策，被調查對象是否存在拖欠稅款以及有無被稅務機關處罰的情況。

八、環保

對排放污染物的企業，是否辦理申報登記;如果有在建工程，是否取得了環保部門的批準。

九、外匯

被調查對象如果是外資企業，了解是否辦理了外匯登記證。

十、財政

第2篇

【關鍵詞】海外并購；財務盡職調查報告；審計

一、我國企業海外并購現狀

隨著我國改革開放的不斷深化，我國企業在“走出去”的戰略指引下，不斷加快海外并購的步伐。根據德勤的《崛起的曙光：中國海外并購新篇章》的報告。報告中稱，2009年下半年至2010年上半年，中國的海外并購活動數量出現爆發式增長，中國境外并購交易總共有143宗，總金額達342億美元。2009年中國企業的海外并購投資者中排名第三，僅次于美國和法國[1]。

雖然，我國企業海外并購的增速極快。但中國企業還普遍缺乏海外并購的實踐經驗，根據歷史數據統計顯示，我國企業海外并購失敗的很大一部分原因是由于財務盡職調查流于形式、財務盡職調查不到位。財務盡職調查審計主要對盡職調查的調查方式的規范性、調查內容的完整性、調查結果的合理性進行審計，是完善盡職調查，防范企業并購風險的重要手段。

二、財務調查報告中存在的問題

（一）財務調查報告只是對于目標企業所有的資料進行簡單的羅列

目前相當一部分財務盡職報告并未深入地對目標企業的財務狀況作出分析。這主要是由于目標企業財務及相關人員對盡職調查普遍存在抵觸心理，而且目標企業大多數財務核算較為薄弱，資料管理較為混亂，財務部門迫于某種壓力，存在很多隱瞞事項。因此，這種方法會削弱盡職調查業務的作用，拿不到并購方想要的真實、完整的信息資料，使得盡職報告對于減少信息不對稱的作用不甚明顯[2]。

（二）對于并購方的投入產出價值調查不準確，容易落入并購陷阱

我國企業的許多海外并購案被媒體進行大肆宣傳，但其結果并沒有如預期的提高股東的價值。這主要是由于對并購的投入產出調查分析不準，未能判斷有沒有控制并購風險的能力，對并購所要付出的成本和承擔的風險估計不足，未能準確評價并購投資的回報率，未能有效地回避并購陷阱，導致并購失敗。

（三）財務盡職報告過于高估目標企業的發展潛力

在并購虧損企業時，許多企業對于目標企業的發展情況盲目樂觀。缺乏對企業財務承擔能力的分析和考察，對企業的財務調查與分析只停留在賬目表面，沒有結合企業的市場份額、人力資源和銷售渠道等情況來綜合考慮，導致過高估計目標企業的發展潛能，分散并購方的資源，甚至使并購方背上沉重的包袱。

（四）對目標企業的現金獲得能力調查分析不足，導致現金流危機

目標企業在一定程度上控制現金流的方向，在不同項目間進行現金流調整。經營性現金流通常被外界信息使用者關注最多，它最容易被調整，人為提高其報告值，誤導會計信息使用者。同時目標企業往往是出現財務困境的企業，企業不僅需要大量的現金支持市場收購活動，而且要負擔起目標企業的債務、員工下崗補貼等等。這些需要支付的現金對企業的現金獲得能力提出了要求，如果處理不當，會帶來現金流危機，使目標企業反而成為企業的現金黑洞。

三、審計在財務調查盡職報告中的作用

（一）審計財務盡職調查報告的程序

財務盡職調查的目標是識別并量化對交易及交易定價有重大影響的事項，因此，主要的工作就是對收益質量和資產質量進行分析。在財務盡職調查報告的實施階段應根據詳細的調查計劃和企業實際情況，實施規范性的調查程序，促進調查結果的有效性，為企業的并購決策提供合理的判斷依據。

首先，對財務盡職調查報告的方案進行審計。審計的主要內容有整體操作思路是否符合規范要求。以及審計盡職調查設立的調查方案中有關目標企業財務狀況的評估、驗資等是否履行了必要調查程序，從而促進盡職調查方案的全面性[3]。

其次，對財務盡職調查報告的方法進行審計。對于財務調查報告的整體框架進行審計，是否采用多種調查方法，以便得出盡可能全部的調查報告，避免做出不正確的決策。

再次，對財務盡職調查報告的步驟進行審計。合理的調查步驟是避免“并購陷阱”的必要條件，審計人員應對每一階段的調查進行審計，根據不同的并購類型、目的、內容來審查并購中財務盡職調查的處理步驟是否符合目標企業財務狀況、資產價值調查業務規范、企業盈利能力分析規范等要求，確保企業并購活動的順利進行。

（二）審計財務盡職調查報告的內容

財務盡職調查報告并不是審計目標公司的財務報表，而是了解并分析目標公司的歷史財務數據。對目標公司的資產狀況、銷售收入、利潤、現金流等財務指標進行全面調查，充分了解企業的生產經營情況，更好地為企業的并購決策提供依據。

首先，對財務盡職調查的主體和目標進行審計。進行財務盡職調查要全面的理解企業的實施并購的目的和戰略，從而把握調查的方向，確定調查的內容。為防止財務盡職調查對于調查目標和主體的不確定，審計過程中應加強對于盡職調查活動中的目標和主體的審核，以避免盡職調查的盲目性。

其次，對財務盡職調查的范圍和內容的審計。合理的評估目標企業的價值，做出正確的并購決策，需要全部的財務盡職調查報告作支持。因此，盡職調查如果僅對財務報告及其附注實施調查程序，可能無法全面分析目標企業的財務狀況。對于財務盡職調查范圍和內容的審計主要包括：

對目標企業資產價值評估調查的審計，對于不同的評估項目是否確定合理的價值評估類型和評估范圍，以及反映目標企業財務狀況和資產價值評估相關的內容進行有效的審計，促進企業資產價值評估調查的正確性[4]。

對目標企業財務指標的審計，對于盡職調查是否全面了解目標企業的財務組織構建情況，以及目標企業的資產總額、負債總額、凈資產價值等進行審計。同時，審計盡職調查是否對目標企業的資產、負債、所有者權益項目的真實性、合法性進行調查，促進財務指標調查的全面性。

對目標企業關聯公司交易的審計，關聯交易的復雜性和隱蔽性使投資者對于目標企業的價值無法做出合理的判斷，審計的主要目的是對盡職調查中目標企業關聯方的識別以及對目標企業關聯方內部控制制度進行合規性和實質性的測試。從而促進對目標企業財務狀況及經營能力的正確評價，促進投資決策的合理性。

（三）審計財務盡職調查的結果

有效的財務盡職調查結果，可以幫助企業判斷投資是否符合戰略目標及投資原則，合理評估和降低財務風險。對于財務盡職調查結果的審計，主要是在財務盡職調查實施程序和財務盡職調查內容審計的基礎上對并購活動的調查結構的真實、有效的審計，進一步完善盡職調查的合理性和有效性。

參考文獻

[1]隋平.海外并購盡職調查指引[M].中國：法律出版社，2011，3.

[2]吳慶念.論財務盡職調查中的問題及其對策[J].商場現代化，2009（3）：361-362.

第3篇

【關鍵詞】青年教師；生活現狀；發展需求

推進高校內涵式發展勢必意味著高校教師這一職業門檻不斷提高。我校在不斷推進高水平特色大學的過程中，在海納百川五湖四海人才的同時，也勢必將面對新進人才不斷變化的“剛性需求”和“彈性需求”。坐臨東海之濱、學科發展軌跡、學校發展規劃這三方面因素共同影響著我校教職工、尤其是青年教師對職業發展、個人生活的訴求軌跡。

一、研究方法與調查對象特征

參照近三年的新教師培養計劃表，采用問卷調查的方法，進行階段抽樣調查。調查對象以新教師培養計劃表中名單為參照，現年齡小于40為依據抽取符合調研條件的樣本，通過統計資料的分析結果推論總體的一般情況。

基于近三年新入職的青年教師的匯總，經統計，在發放的（2012：33+2011：30 + 2013：58+2014：42），回收有效問卷144份，有效回收率為88%。從樣本的代表性來看，性別方面，男性青年教師占47%，女性占53%；未婚青年教師占5%，已婚未育的占24%，已婚已育的占72%；教育程度本科占1%，碩士研究生占42%，博士研究生占49%。

樣本的具體分布情況見表1。

二、調查結果分析

（一）新進青年教師的生活狀況

1. 近六成調查對象對自身經濟收入不太滿意

影響青年教師經濟情況的最直接因素就是工資收入與福利保障。我校一直在探索著符合學校實際的教師工資制度，同時也力求最大程度地惠及所有人。然而高校教師這一高學歷群體往往預設了薪酬期望并會同社會上其他職業進行比較。僅從此次調研來看，調查對象對職業成長期的薪資待遇滿意度還有待提高。

2. 被調查的青年教師對自身職業聲望的總體評價較高

在當下這個以“人才強國、人才強教”的環境里，高學歷人才從事教師這個崗位可以說是具有極高匹配度的，同時教師的職業聲望也是普遍認為較高的。這點也可以從受訪對象這些青年教師中可以體現：認為自己所從事的教師職業其聲望“很高”和“較高”的共占總數的75%，有18%的認為“一般”，僅有7%認為較低，沒有人認為其職業聲望“很低”。可以看出，青年教師在離開各自學校校門進入高校工作后，對教師這一職業的職業聲望具有較高的認可度，同時，青年教師剛入崗位，對職業發展期望度較高，工作積極性和熱情也較為飽滿，這在一定程度上對其工作生活質量的提高具有積極的作用。而反觀部分對職業認可度較低的受訪群體，主要原因是其初來乍到，對學校的定位、特點、發展方向還不是很清楚，對在本校工作的職業聲望存在偏差，需要一段時間的調整和適應。

3. 調查群體對自身人際關系的和諧滿意度不高

新入職的青年教師面對這多樣的人際關系：導師、教研科室的同事、學院領導、學生等等?？梢哉f快速、高效地建立起良好的人際關系是工作生活質量的重要組成部分，也是職業發展中不可忽視的有利因素。然而不可否認的是，近三年入職的新教師大都對學校比較陌生，即使通過兩至三年的工作也往往只能建立起一個小的交際圈，因此調查對象對人際關系滿意度的參考范圍是因人而異的。

近49%的受訪對象表達了對人際關系情況的不滿意。這說明受訪對象對自己人際關系的完善還是需要時間的淬煉，受人際關系困擾程度也比較高。通過采訪，部分受訪者反映缺少交流渠道以及歷史形成的與老教師之間的隔閡是拉長青年教師融入職業圈的主要成因。

（二）調查對象的身心健康

新入職的青年教師由于教學任務重、迫于追求科研成果而往往在職業初期需要大負荷的工作，沒有時間參加體育、娛樂活動，導致體質下降或出現亞健康的狀態。

就工作性質而言，新入職的青年教師工作積極性高，精力旺盛，在擔當教學任務的同時，也希望能在科研上快速出成績?？梢哉f青年教師群體由于年齡特點、個人修養、教學經驗、職業適應能力等方面的問題也使得他們比更年長的教師承受更多外在期望的壓力和內在角色轉換的不適應性，加之期望與現實的差距，身心備受困擾。同時高校的自身發展對于教師學習要求也日益提高。因此，青年教師往往還需進修學習，這些都在無形之中增加了工作壓力。通過本次調查，我們發現這一現象在我校優勢專業的青年教師身上尤為凸顯，他們往往在教學、科研、研究學位、職務晉升方面承受著更大的壓力。

（三）住房問題

臨港地區的優惠購房政策以及相對低廉的房間減輕了我校教師相比于上海其他地區的住房壓力。然而我們在調查中發現，91%的受訪者將住房問題排在生活訴求的首位，但是根據統計，三年內有意愿并且自認為有能力購房的只占到31%，其中81%表示將把房定在臨港地區。另外有15%的受訪者明確表示無意愿在上海購房，將以租房形式解決住宿問題。

（四）青年教師的擇偶需求

結果表明，單身青年教師青睞通過聯誼活動的方式認識朋友，而親戚朋友介紹的比較可靠，因此比例也很高。通過訪談，純外省教師（在外省完成學位）以及部分非本市教師（本科或者研究生在本市攻讀）明確表示交友圈比較窄。的確不同于上海其他地區，限于臨港地區的實際情況，本校外省市青年教師在擇偶方面需要給予一定的條件。

三、發展狀況

鑒于教師這一職業獨當一面的特性，新入職的青年教師實現自我價值、全面發揮自己潛能的愿望在職業成長期會凸顯得特別強烈。因此，除了要正確對待青年教師的物質需求還要為其提供職業發展平臺，促進其自身素質盡可能快速地完善，幫助實現更高層次的需求，得到進一步的深造。

調查結果顯示：

（一）調查進修培訓狀況

意愿攻讀更高一級學位的僅為3%，入職來積極參加學術研討會為69%，偶爾參加學術研討會為20%，從未參加過的多達11%。

（二）教師職業生涯規劃職業調查顯示

“沒有制定今后的職業發展規劃”的只占 2.2%，“已經制 定好且正在實施中”的占 31.7%，表示“已經制定好但還未實施”的青年教師占到了 54.8%，另外有 12.1%的青年教師表示 “以后再說”。這說明，高 校青年教師對自己的職業生涯規劃已經開始重視，這反映了他們并不滿足于自己現有的發展狀況，有 進一步的發展和提高自己的強烈愿望。

（三）青年教師學習機會調查顯示

8.2%的人選擇“根據工作需要，不定期舉辦專業培訓班”，12.5%的人選擇“邀請專家、學者來校講學”，50.4% 的人選擇“支持個人到國內外著名大學進修或訪學”，29.1%的人選擇“根據崗位需要和個人興趣，自己選擇學習內容和學習方式”。這說明青年教師 已經意識到選擇進一步的學習深造將是今后職業發展的一個主流。

（四）利益訴求

高校青年教師利益訴求表達機制就是指以高校青年教師利益訴求為表達主體，通過理智型的表達方式，以有組織的和公開的渠道，向黨和政府及其他社會組織表達利益需求的制度。隨著教師自身以及學校發展，青年教師利益訴求的形式、內容更趨于多元化，多樣化。對于更加靈活、更加人性化的訴求機制呼聲更高。

四、對策與建議

我校歷來重視和關系青年教師的成長，建以各學院FD班等多樣的形式幫助新入職的青年教師盡快適應崗位、融入崗位。根據此次調研的實際結果，本人提出以下觀點：

（一）適當提高青年教師家庭生活、福利收入

雖然我校在力所能及的范圍內，想法設法為教師增加收入，但是收入問題和福利待遇始終是青年教師最為關切的利益訴求。同時雖然臨港地區的發展前景令人充滿希望，但是現階段來說，臨港地區的住宿環境與上海中心城區差距所潛移默化造成的心理差異容易生成失落感。通過本次調研，本文認為結合績效激勵機制，建議在各二級學院開設專題獎金用以獎勵優秀工作者或優秀工作團隊，而這獎勵的標準可以由各個學院、各個部門自行擬定并報審核。總體思想應該是由小布局，逐漸擴大以惠及最大群體。

（二）創設優越的科研條件

新入職的青年教師中占絕大數比例的還是教師崗位的職工。正如前文提到的，除了教學任務，他們也承擔著科研壓力。然而目前我校除了三大優勢學院，諸如工程、信息等學院都較為缺乏科研設備、科研儀器。同時在申報科研課題，甚至校級課題方面，青年教師因受資歷、職稱等的限制往往很難申請到，這無疑成為他們實現自我價值的二重障礙。因此，本人認為我校應建立專項的青年教師的科研基金，并成立青年教師科研協會，實行會員制，對此協會給予政策傾斜；為協會成員申報科研項目提供經費支持，鼓勵和支持其開展創新性的課題研究，以從中培養年輕的學術骨干，鼓勵青年教師在科研方面出成果、出效益。

（三）設立師資隊伍建設基金，搭建教師培訓平臺

除了設立專項獎金外，本文認為各學院、各部門還應設立專項資金用于青年教師的深造、訪學、下企業鍛煉等等。通過本次調研，不少受訪者表示學院、部門的出國訪問名額往往隱形地將新入職的教師置之門外，一些學術會議的參加人員也投師無門。因此本人認為專項資金的設立就是用于鼓勵和支持新入職的青年教師提升綜合素質，更快、更好地向業務骨干、學科骨干等復合型人才邁進。

（四）對青年教師實施人性化管理

本次調研還暴露出我校在發揮青年教師自身的特點、給予更多的自、留出自由發展和發揮創造力的空間等方面措施不足。

首先，對我校青年教師工作評價及職稱評定要實施更為全面的評價，即對其學科知識、文化素養、教學 能力、科研能力進行評定，又要對青年教師的職業道德、參與意識、合作能力、創新能力等進行考核。這樣有利幫助青年教師群體“查漏補缺”，激發職業激情與活力。

其次，建議進一步搭建青年教師和中年教師、老年教師的溝通平臺，充分利用好我校已經形成的教學督導等形式建立老中青三代良好的互動模式，鼓勵中青年教師向老一輩學習，同時開展一些交流交流活動、如生活經驗交流會等等，形成良好學術環境的同時也能著力構建良好的生活氛圍。

總之，我校要向高水平特色大學的方向邁進，青年教師必將發揮重要作用。也是未來學校教學和科研工作的中流砥柱。目前其生活現狀、發展狀態和利益訴求現狀還存在著諸多不足，如何集學校、地區合力解決和完善影響青年教師的成長因素，將對我校教師人才隊伍的建設起到莫大的推動作用。

參考文獻

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[4] 叢亮，余南飛.高校青年教師生活現狀和發展需求探析――對上海電力學院青年教師的抽樣調查[J].文教資料， 2013（10）.

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