企業(yè)會計內(nèi)部控制風(fēng)險及對策范文

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［摘要］近幾年，我國對企業(yè)的財務(wù)管理進行了相關(guān)的政策管理建設(shè)，尤其是對企業(yè)會計內(nèi)部控制這一問題進行了相關(guān)的政策規(guī)范，但是由于這些政策缺乏一定的可操作性，給企業(yè)的會計內(nèi)部控制帶來了一定的風(fēng)險。尤其是在執(zhí)行企業(yè)會計內(nèi)部控制的過程中面臨的阻礙非常大，使得企業(yè)會計的內(nèi)部控制工作開展過程困難重重。文章就企業(yè)會計內(nèi)部控制的風(fēng)險及對策進行相關(guān)的探討研究。

［關(guān)鍵詞］企業(yè)會計;內(nèi)部控制;內(nèi)控管理

工作監(jiān)督體系在對企業(yè)進行會計的內(nèi)部控制管理方面，已經(jīng)逐漸上升到了法律層面的要求。國家頒布了相關(guān)的法律法規(guī)使得企業(yè)開始重視會計的內(nèi)部控制管理工作，但是企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作還是存在著很大的問題及風(fēng)險。尤其是相關(guān)的法律法規(guī)沒有實際的可操作性，就給企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作帶來了一定的阻礙。還有一些執(zhí)行人員在進行企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作時沒有專業(yè)的職業(yè)素養(yǎng)，導(dǎo)致企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作開展困難。［1］

1企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作的重要性

1.1企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作與財務(wù)管理工作息息相關(guān)

近幾年，國家加大對企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作的法律規(guī)范，究其原因還是因為企業(yè)的財務(wù)管理存在漏洞，企業(yè)很容易出現(xiàn)財務(wù)問題。而企業(yè)的財務(wù)問題不僅會影響企業(yè)自身的綜合管理，還會對企業(yè)的正常運行造成影響。所以說，只有把企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作做好了，才能使企業(yè)的財務(wù)管理更加規(guī)范化、透明化，才能使企業(yè)的資金運用在正確的地方。企業(yè)的資金管理會對企業(yè)的運行和發(fā)展起重大的影響。加強對企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作，就是加強對企業(yè)的財務(wù)管理工作。只有嚴格控制好這兩項工作，才能使企業(yè)的資金運用在正確的地方，才能體現(xiàn)國家對于企業(yè)的會計內(nèi)部控制相關(guān)政策的法律效用。［2］

1.2企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作會影響到企業(yè)的綜合管理

企業(yè)在對企業(yè)內(nèi)部進行相關(guān)管理的過程中，如果沒有會計的內(nèi)部控制管理作用，很難使企業(yè)的內(nèi)部綜合管理發(fā)揮真正的作用。企業(yè)的建設(shè)和發(fā)展都是為了能夠獲得更大的利潤，企業(yè)內(nèi)部員工也是以此為目標(biāo)進行相關(guān)的努力。但是如果企業(yè)不能發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的真正作用，使得企業(yè)的內(nèi)部資金流動不合理，完成企業(yè)的會計信息失去真實性，不僅會對企業(yè)的財務(wù)管理產(chǎn)生影響，還會對企業(yè)內(nèi)部的綜合管理產(chǎn)生巨大的影響。因為一旦企業(yè)的內(nèi)部資金流動不合理，就會影響到企業(yè)的正常運行，造成企業(yè)綜合管理制度的混亂，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。所以一定要嚴格規(guī)范好企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作，才能規(guī)范企業(yè)的綜合管理工作，使企業(yè)能夠可持續(xù)發(fā)展。［3］

2企業(yè)在進行會計的內(nèi)部控制管理工作過程中存在的問題

2.1企業(yè)的上層領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作不夠重視

在進行企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作的過程中，上層領(lǐng)導(dǎo)者對于這項工作的態(tài)度對這項工作的具體實施影響很大。但是好多企業(yè)在企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作上重視程度不夠，這就導(dǎo)致在進行企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作的開展過程中面臨著重重阻礙。本身企業(yè)在進行會計的內(nèi)部控制管理工作時就存在一定的風(fēng)險，上層領(lǐng)導(dǎo)者又不夠重視這個問題，就造成了企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作的實施困難。［4］

2.2沒有完善的企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作機制

企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作是一項相對獨立性的工作，盡管這項工作和其他部門的聯(lián)系性比較強，但是必須有一個相對獨立的部門對企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作進行相關(guān)的建設(shè)。但是，當(dāng)前很多企業(yè)甚至都沒有建立一個完善的企業(yè)會計內(nèi)部控制管理工作機制，使得企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作沒有被當(dāng)成一項正規(guī)工作來進行，更不要說提高對這項工作的重視程度了。［5］

2.3沒有完善的企業(yè)會計內(nèi)部控制管理工作監(jiān)督體系

對于有關(guān)企業(yè)的財務(wù)方面的問題，必須加大監(jiān)督力度才能規(guī)范好企業(yè)進行財務(wù)管理相關(guān)人員的行為。所以在企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作的過程中，要有相關(guān)的監(jiān)督部門對其工作進行監(jiān)督才能保證企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作能夠公平有效。但是很多企業(yè)缺乏對財務(wù)管理人員的監(jiān)督，更不要說企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作過程的監(jiān)督體系，這就造成了很大的管理漏洞，使一些不法分子有機可乘。［6］

2.4企業(yè)會計內(nèi)部控制管理工作相關(guān)人員能力不足

很多企業(yè)在進行會計內(nèi)部控制管理工作的相關(guān)人員的篩選過程中不夠嚴謹，造成很多沒有接觸過會計行業(yè)的人員蒙混過關(guān)，這不僅造成企業(yè)的會計工作不夠規(guī)范嚴謹，還會造成一些工作人員借工作之便貪贓枉法，破壞企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作。

3針對企業(yè)會計內(nèi)部控制管理工作中出現(xiàn)的問題的應(yīng)對措施

3.1企業(yè)的上層領(lǐng)導(dǎo)者加強對會計內(nèi)部控制管理工作的重視

要想做好企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作，就要做到上行下施，制定一個完善的企業(yè)會計內(nèi)部控制管理工作制度。企業(yè)的上層領(lǐng)導(dǎo)者加強對企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作的重視程度，會更有利于企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作的開展。只有把這項工作當(dāng)成一項重要工作對待，才能真正地發(fā)揮企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作的作用。

3.2建立完善的企業(yè)會計內(nèi)部控制管理工作機制

在進行企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作的過程中，首先要把這項工作當(dāng)成一項獨立的重要的工作來完成，才能保證企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作真正開展起來。由于企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作和財務(wù)管理息息相關(guān)，所以一定要把企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作和財務(wù)管理區(qū)別開來，使其相互分離又相互促進。建立一個完善的企業(yè)會計內(nèi)部控制管理工作機制，才能確保企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作的有效進行。

3.3建立完善的企業(yè)會計內(nèi)部控制管理工作監(jiān)督體系

在進行企業(yè)的財務(wù)管理工作中，監(jiān)督體系是不能缺少的一個環(huán)節(jié)。尤其是很多企業(yè)都沒有建立監(jiān)督體系，就導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部存在很多的財務(wù)管理漏洞，造成了企業(yè)內(nèi)部財務(wù)的損失。所以，在進行企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作過程中，也要加大對企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作的監(jiān)督力度，確保企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作能夠發(fā)揮正面作用，不會被有心人利用，造成企業(yè)的損失和危害。

3.4嚴格把控好企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作人員

企業(yè)在進行工作人員的選拔時，應(yīng)該嚴格把控好工作人員進入這項工作的門檻，而不是隨隨便便什么人都可以。尤其是企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作是一項非常嚴謹和重要的工作，對于相關(guān)的管理工作人員的選拔更要嚴格。但是，很多公司沒有對企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作人員進行相關(guān)的考核，導(dǎo)致一些公司的會計內(nèi)部控制管理工作人員不僅能力不足，道德水平也偏低，嚴重阻礙了企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作的進行。所以，在進行企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作人員的選拔時，不僅要求工作人員具備相應(yīng)的會計行業(yè)知識，還要對他們的職業(yè)素養(yǎng)和道德品質(zhì)進行嚴格的把控，確保不會因為工作人員影響到企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作的進行。只有這樣，才能嚴格規(guī)范好企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作，使企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理發(fā)揮真正的控制作用。

4結(jié)論

綜上所述，雖然目前我國很多企業(yè)在進行企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作中還存在著很多問題，但是只要究其根本，解決這些問題，就能使企業(yè)的會計內(nèi)部控制管理工作發(fā)揮真正的作用，符合國家相關(guān)政策的實施，促進企業(yè)的發(fā)展。

參考文獻:

［1］杜凱綱.我國中小企業(yè)會計內(nèi)部控制存在問題及對策研究［J］．全國流通經(jīng)濟，2018(23):100－101.

［2］鄭士剛.淺談煤炭企業(yè)會計內(nèi)部控制及風(fēng)險防范對策［J］．納稅，2018(20):109.

［3］杜曉芹.企業(yè)會計內(nèi)部控制存在的風(fēng)險及對策芻議［J］．財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2018(13):87－88.

［4］曹莉.試論基于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的會計內(nèi)部控制［J］．財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2018(13):111.

［5］張玲杰.會計內(nèi)部控制的風(fēng)險防控管理［J］．今日財富(中國知識產(chǎn)權(quán))，2018(4):149－150.

［6］周聰和，周井娟.完善企業(yè)會計內(nèi)部控制的對策研究［J］．當(dāng)代旅游(高爾夫旅行)，2018(1):244.

作者：劉帥 單位：冀中能源井陘礦業(yè)集團有限公司