公司內部控制財務管理論文范文

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摘要：在現代企業管理過程中內部管理所發揮的作用正在日益凸顯，而財務管理內部控制又是企業加強內部管理的一個重要環節。本論文從晉西利民有限責任公司財務管理內部控制應用情況入手，分析了晉西利民有限責任公司財務管理內部控制中存在的主要問題。并針對該公司的內部控制問題提出合理建議。

關鍵詞：晉西利民；內部控制；財務管理

前言

晉西利民作為一個軍工企業，在外部監督過程中存在許多局限性，因此依靠內部控制管理，合理利用有限資金，增強企業財務管理內部控制成為當前之急。本課題從內部控制基本理論著手，結合晉西利民有限責任公司自身的實際情況，分析該公司財務管理內部控制存在的不足，并針對問題給出合理化建議。

1內部控制的基本理論

1.1內部控制的概念。

內部控制是公司的董事會、管理層及其他人士為實現以下目標提供合理保證而實施的程序：運營的效益和效率、財務報告的可靠性、遵守適用的法律法規。

1.2內部控制的目標及要素。

第一，確保組織目標的有效實現；第二，服從政策、法律法規、規則和各種程序規定，確保財務信息的真實性與可靠性；第三，經濟且有效利用和保護資源，減少不必要的資源浪費。內部控制的要素分為：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督。

2晉西利民財務管理內部控制主要問題分析

2.1內部控制機制不健全。

公司雖已按照公司法的要求建立董事會、監事會、總經理等企業治理機構，但在實際操作過程中公司的總經理權利過大，所有權和經營權的高度集中，權利無法得到有效制約和監督。財務職能與采購職能同時集中在財務資產部，權責分配不合理，不能體現專業分工、執行與監督分設的基本原則，不利于公司有效進行內部控制建設。財務管理制度不健全，財會人員權利沒有得到分散和制約，不利于公司財務透明化和精細化。

2.2會計信息系統利用不充分。

晉西利民雖然采用了會計電算化、ERP等多個軟件平臺，但由不同職能部門分別負責管理實施，沒有實現平臺間的溝通與共享，沒有充分發揮信息系統在財務管理內部控制中的作用。如資產管理系統用于對固定資產，無形資產的核算，但尚未建立關聯系統，單獨運行，降低了信息系統對于財務管理內部控制的實際效果，增加了人為操作帶來的風險，不利于公司內部控制管理。

2.3財務預算管理存在漏洞。

公司制定預算時大多以上一年度收支為基數，這樣的操作方法雖然簡單，但不符合日常復雜的經濟活動。部門與部門之間的計劃缺乏協調性，造成各部門各工廠之間不公平的分配，從而造成資源的浪費；各部門預算編制比較零散，員工參與度不夠，員工對預算了解不足，造成績效考核信息不準確，影響企業內部控制的建設。

2.4風險管理方法較為落后。

晉西利民雖制定風險防范措施，但缺少對企業財務信息、市場競爭狀況、以及生產經營策略的綜合性風險分析，導致措施的制定方法古老，實用性不強，無法起到風險控制的效果。

2.5工作流程管理不得當。

財務管理中包括對貨幣薪資、應收應付賬款、固定資產、存貨的日常核算，這些經濟活動歸屬于管理流程，但應收應付賬款核算、存貨管理在業務流程中也突出體現，這樣的流程分配則造成各個環節在清查時無法準確核對賬目，導致業務管理流程不清晰，財務信息混亂。

3完善晉西利民財務管理內部控制所提出的建議

3.1完善組織架構，加強內部控制機制建設

晉西利民應詳細制定相關條例，明確規定董事會與總經理的權限范圍，減少總經理手中的直接權利，杜絕領導者交叉任職，避免造成集權和人員重疊，確保在管理層之間達到權利的制衡。

3.2推進信息化改革，優化信息溝通系統

改變傳統手工記賬的會計模式，引入現代技術手段對會計信息系統進行改造，不僅僅局限于使用會計電算化、ERP等系統，而是真正實現計算機網絡技術共享。

3.3實施全面預算，加強預算執行和評價

公司預算管理委員會應當根據發展戰略和年度生產經營計劃，綜合考慮公司預算內市場狀況，按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程序，編制預算時充分考慮到各環節資金的使用情況，盡可能做到預算編制合理、科學。

3.4改進風險管理方法，健全風險預警機制

公司應建立以財務風險管理為主線，以企業戰略為指導，以全面風險管理為目標的風險控制系統。在風險分析時充分吸收專業人員，明確分析團隊中各成員職責，嚴格履行各部門權利，提高分析結果的準確度。

3.5合理劃分業務單元，精細化管理工作流程

合理劃分經營流程、管理流程及業務流程，明確各相關部門權責，避免流程分散而造成運行效率的低下、資金的浪費。公司內部控制監督部門應加強對各個流程的監督力度，將流程工作具體落實，并適時對流程進行改造或再設計，監督新流程的執行情況，確保公司內部控制合理運行。

結束語

內部控制是企業各項管理工作的基礎，是企業持續健康發展的保證。晉西利民通過不斷加強內部控制管理，彌補單純依靠外部監督運行的不足，從而加強公司財務資金的管理和應對風險的能力，促進公司財務管理內部控制穩健發展。

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作者：張欣童 單位：西安財經大學